江蘇省高淳縣高中政治 第八課 財政與稅收學案（無答案）新人教版必修1

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1、 第八課 財政與稅收 一．教學內(nèi)容與目標： 1．財政收入的含義及其來源 2．影響財政收入的主要因素 3．財政支出的含義和種類 4．財政收支 5．我國財政的作用 6．稅收的含義、基本特征和作用 7．個人所得稅和增值稅 8．依法納稅是公民的基本義務 二．問題探究 問題1．財政收入的含義及其來源 （1）財政是 （2） ，就是財政收入。 （3）構(gòu)成：

2、財政收入可以分為 、 、債務收入和其他收入。其中，稅收是國家組織財政收入 ，是財政收入 。 問題2．影響財政收入的主要因素 影響財政收入的因素很多，其中主要是 和 。 （1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是 的，二者是根與葉、源與流的關系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。 （2）在

3、 的前提下，如果國家財政集中的財富 ，會直接 企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入 ，將直接影響 ，降低 對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的 ，既保證國家 穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 例1.2010年我國財政收入的規(guī)模、增長速度均創(chuàng)下改革開放以來的歷史

4、記錄，占GDP的比重也達到近20年來的最高值。財政收入的增長是由經(jīng)濟發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的。同一國家的經(jīng)濟發(fā)展階段越高，財源越豐富，財政收入占GDP的比重就越高。2010年我國財政收入高速增長，既有經(jīng)濟發(fā)展、財政職能、財政政策方面的原因，也有體制、結(jié)構(gòu)、統(tǒng)計、價格、征管因素的影響。這表明 ①稅收在財政收入中占居主導地位 ②國家財政集中財富越多，越能促使企業(yè)和個人增收 ③經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的 ④影響財政收入的因素很多 A、①② B、②③ C、①④ D、③④ 例2.假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項

5、中與圖10曲線反映的變動關系相一致的是 A．X軸為稅率 Y軸為財政收入 B．X軸為居民收入 Y軸為商品房價格 C．X軸為商品價格總額 Y軸為流通中所需貨幣量 D．X軸由經(jīng)濟增長率 Y軸為失業(yè)率 問題3．財政支出的含義和種類 （1） ，就是財政支出。 （2）按照具體的用途，財政支出可以分為 支出、 支出、

6、 支出、 支出，債務支出。 問題4．財政收支 （1）當年的財政收入 支出略有盈余，或支出 收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。 （2）財政盈余是指當年的財政收入 財政支出的部分。 （3）財政赤字是指當年的財政支出 財政收入的部分。 問題5．我國財政的作用 （1） 就是財政，財政收入和支出是國家參與 的兩個方面。 由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰?/p>

7、家年度基本收支計劃，稱作 ； 的會計報告，稱作國家決算。 （2）國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。 ①國家財政是 的物質(zhì)保障。（財政與人民生活保障） 財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。 ②國家財政具有 的作用。（財政與基礎設施工程）

8、 如果完全由 配置資源，會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過 支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置。 ③國家財政具有 的作用。（財政與宏觀調(diào)控） 經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受 的制約時，政府可以采取 ，通過 、 ，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動

9、經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受 制約時，政府可以采取 ，通過 、 ，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。 注：貨幣政策和財政政策 例3.圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況 圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是 ①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序 ②健全社會保障體系，改善人民生活 ③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行 ④完善社會公共服務體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境

10、A、①③ B、①④ C、②③ D、②④ 例4.右邊漫畫啟示我們 A.城市的教育比農(nóng)村更重要 B.要優(yōu)化財政對教育的支出結(jié)構(gòu) C.要控制財政支出，防止財政赤字 D.要大力發(fā)展經(jīng)濟，千方百計增加財政收入 問題6．稅收的含義、基本特征 （1）稅收的含義： 從本質(zhì)上看，稅收是 為 ，憑借 ，依法取得 的基本形式。 （2）稅收的基本特征 稅收具有 、

11、 、 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。 ①稅收具有強制性。 憑借政治權(quán)力強制征稅。 必須依法納稅， 必須依法征稅。 ②稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要 ，也不需要 。 ③稅收具有固定性。國家在 之前就以 的形式，預先規(guī)定了 ，

12、 不能隨意改變。 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的 要求它具有 ， 是 的保障。稅收的 和 又決定了它必須具有 。 附：稅收的作用 ①稅收是組織財政收入的基本形式； ②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿； ③稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。 例5：在我國，中資企業(yè)所得稅稅率原為33%，外資企業(yè)一般享受15%或更低的優(yōu)惠稅率。十屆全國人大五次會議通過的《企業(yè)所得稅法》將我國境內(nèi)的中外資企業(yè)

13、所得稅稅率統(tǒng)一為25%。這一政策調(diào)整將 ①有助于改善外商投資結(jié)構(gòu) ②提高外資企業(yè)管理水平 ③提高中資企業(yè)的市場占有率 ④促進中外資企業(yè)公平競爭 A、①② B、②③ C、①④ D、②④ 問題7．個人所得稅和增值稅 （1）個人所得稅 a個人所得稅是國家對 征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 b計算方法： 我國個人所得稅，按應稅項目不同，分別實行

14、 稅率和 稅率。實行 稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。 c作用：個人所得稅是國家 的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn) 的有效手段。 (2)增值稅 a含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅。 b納稅人：是在我國境內(nèi) 單位和個人。 c作用：

15、 。 d計算 問題8．依法納稅是公民的基本義務 （1）公民依法納稅的必要性： ①稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎，有國必有稅。 ②在我國，稅收

16、 ，國家利益、集體利益與個人利益在根本上是一致的。 ③國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。 ④每個公民在享受國家提供各項服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 （2）現(xiàn)實生活中存在的違反稅法的行為： 定義 手段 偷 稅 欠 稅 騙 稅 抗 稅 （3）公民要增強對國家工作人員及公共權(quán)力的 ，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的 ，對

17、貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行 ，以維護人民和國家的利益。 例6.某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5％。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法 ①使餐館少繳納6元稅款 ②使餐館多獲得6元收益 ③不利于保護消費者的權(quán)益 ④不利于刺激消費需求 A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 三．釋疑解惑 （１）國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入的最主要的形式。 （２）財政收支平衡是指當年財政收入與支出完全相等的經(jīng)濟現(xiàn)象。 （３）財政收入減少，會減少企業(yè)和個人的收入。 （４）稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。 （5）每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍。 （6）經(jīng)濟發(fā)展了，財政收入一定增加。 7