《第5章第2節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理學(xué)習(xí)教案》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《第5章第2節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理學(xué)習(xí)教案（43頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、會(huì)計(jì)學(xué)1第第5章第章第2節(jié)節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)(lidng zchn)管理管理第一頁(yè)，共43頁(yè)。第1頁(yè)/共43頁(yè)第二頁(yè)，共43頁(yè)。動(dòng)而持有的現(xiàn)金需求。但是對(duì)多數(shù)企業(yè)而言，儲(chǔ)備借款能力和有價(jià)證券可以用來(lái)滿足投機(jī)需求。第2頁(yè)/共43頁(yè)第三頁(yè)，共43頁(yè)。第3頁(yè)/共43頁(yè)第四頁(yè)，共43頁(yè)?，F(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收支現(xiàn)金日常管理目標(biāo)現(xiàn)金金額短期投資償還借款短期投資變現(xiàn)短期借款剩余不足第4頁(yè)/共43頁(yè)第五頁(yè)，共43頁(yè)?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率360第5頁(yè)/共43頁(yè)第六頁(yè)，共43頁(yè)?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期預(yù)計(jì)年現(xiàn)金需求總量最佳現(xiàn)金持有量 第6頁(yè)/共43頁(yè)第七頁(yè)，共43頁(yè)。第7頁(yè)/共43頁(yè)第八頁(yè)，共43頁(yè)。TC現(xiàn)金管理總成本；K有價(jià)證
2、券收益率(機(jī)會(huì)成本) C每次證券變現(xiàn)的數(shù)量(shling)（現(xiàn)金余額或現(xiàn)金持有量）； T一定時(shí)期（年）內(nèi)的現(xiàn)金總需求量； F每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的交易成本。成本0C*總成本機(jī)會(huì)總成本轉(zhuǎn)換成本現(xiàn)金持有量FCTKCTC2KTFC2現(xiàn)金額0時(shí)間(shjin)第8頁(yè)/共43頁(yè)第九頁(yè)，共43頁(yè)。*2TFCk機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本(j hu chn bn)轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)換(zhunhun)成本成本最佳現(xiàn)金持有量：最佳現(xiàn)金持有量：2CTTCkFC第9頁(yè)/共43頁(yè)第十頁(yè)，共43頁(yè)。LZHLKFz234/3*32*34LZ 第10頁(yè)/共43頁(yè)第十一頁(yè)，共43頁(yè)。第11頁(yè)/共43頁(yè)第十二頁(yè)，共43頁(yè)。第12頁(yè)/共43頁(yè)第十三頁(yè)，共
3、43頁(yè)。第13頁(yè)/共43頁(yè)第十四頁(yè)，共43頁(yè)。序序在現(xiàn)金收支中為提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的效率，必須加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，常用的方法(fngf)主要有加速回收和控制付款。加速收款、延遲付款的方法(fngf)：匯票付款法匯票付款法 零余額帳戶零余額帳戶透支透支其他其他第14頁(yè)/共43頁(yè)第十五頁(yè)，共43頁(yè)。第15頁(yè)/共43頁(yè)第十六頁(yè)，共43頁(yè)。企業(yè)可以受益企業(yè)可以受益(shuy)于現(xiàn)金支付浮差，但會(huì)因現(xiàn)金回收浮差而受損于現(xiàn)金支付浮差，但會(huì)因現(xiàn)金回收浮差而受損第16頁(yè)/共43頁(yè)第十七頁(yè)，共43頁(yè)。 閑置現(xiàn)金(xinjn)的投資短期閑置現(xiàn)金一般(ybn)投資于貨幣市場(chǎng)工具。貨幣市場(chǎng)的證券一般(ybn)流通性強(qiáng)而違約
4、風(fēng)險(xiǎn)低。回報(bào)(hubo)低回報(bào)高風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)高短期美國(guó)國(guó)庫(kù)券中、長(zhǎng)期國(guó)庫(kù)券聯(lián)邦機(jī)構(gòu)證券大額可轉(zhuǎn)讓定期存單短期免稅債券銀行承兌匯票商業(yè)本票第17頁(yè)/共43頁(yè)第十八頁(yè)，共43頁(yè)。有價(jià)證券(yuji zhngqun)管理主要特征(tzhng) 到期日短 違約風(fēng)險(xiǎn)小 利率風(fēng)險(xiǎn)小 通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)小 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)小，流通性強(qiáng) 能提供不同程度的免稅額 第18頁(yè)/共43頁(yè)第十九頁(yè)，共43頁(yè)。第19頁(yè)/共43頁(yè)第二十頁(yè)，共43頁(yè)。第20頁(yè)/共43頁(yè)第二十一頁(yè)，共43頁(yè)。第21頁(yè)/共43頁(yè)第二十二頁(yè)，共43頁(yè)。iixaz第22頁(yè)/共43頁(yè)第二十三頁(yè)，共43頁(yè)。第23頁(yè)/共43頁(yè)第二十四頁(yè)，共43頁(yè)。第24頁(yè)/共43頁(yè)第
5、二十五頁(yè)，共43頁(yè)。應(yīng)收賬款平均日銷(xiāo)售額應(yīng)收賬款時(shí)間/天應(yīng)收賬款總額百分比（%）0205021602561802080天以上5100第25頁(yè)/共43頁(yè)第二十六頁(yè)，共43頁(yè)。賬款賬款(zhn kun)分析表分析表第26頁(yè)/共43頁(yè)第二十七頁(yè)，共43頁(yè)。第27頁(yè)/共43頁(yè)第二十八頁(yè)，共43頁(yè)。企業(yè)的收帳企業(yè)的收帳(shu zhn)政策政策 收帳收帳(shu zhn)政策政策寄送書(shū)面(shmin)催款函寄措辭嚴(yán)厲的催款函致電對(duì)方財(cái)務(wù)經(jīng)理專(zhuān)人登門(mén)拜訪法庭訴訟第28頁(yè)/共43頁(yè)第二十九頁(yè)，共43頁(yè)。企業(yè)的信用政策的收益和成本企業(yè)的信用政策的收益和成本(chngbn)分析分析放寬信用政策(zhngc)時(shí):
6、收益 擴(kuò)大銷(xiāo)售量成本 應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本增加 - 壞帳損失增加 - 如果提供現(xiàn)金折扣則產(chǎn)生現(xiàn)金折扣成本 - 收帳成本收緊信用政策(zhngc)時(shí),則反之。例:教材P146 5-9第29頁(yè)/共43頁(yè)第三十頁(yè)，共43頁(yè)。企業(yè)企業(yè)(qy)應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)控制 客戶檔案管理 信用政策的修訂- 信用額度- 作好(zu ho)過(guò)程監(jiān)控- 信用報(bào)告制度第30頁(yè)/共43頁(yè)第三十一頁(yè)，共43頁(yè)。第31頁(yè)/共43頁(yè)第三十二頁(yè)，共43頁(yè)。第32頁(yè)/共43頁(yè)第三十三頁(yè)，共43頁(yè)。,1KQDF第33頁(yè)/共43頁(yè)第三十四頁(yè)，共43頁(yè)。第34頁(yè)/共43頁(yè)第三十五頁(yè)，共43頁(yè)。存貨數(shù)量 最高存貨持有量(Q)0存
7、 貨 持 有 量d訂貨周期 訂貨周期 時(shí)間第35頁(yè)/共43頁(yè)第三十六頁(yè)，共43頁(yè)。( )2AQTC QFCQ2/Q*AF C/ (2 )*D*NACFQ(*)2TC QAFC1*2/ ()*tFACN年*2QIU第36頁(yè)/共43頁(yè)第三十七頁(yè)，共43頁(yè)。第37頁(yè)/共43頁(yè)第三十八頁(yè)，共43頁(yè)。第38頁(yè)/共43頁(yè)第三十九頁(yè)，共43頁(yè)。為：(其中，Q為每批訂貨量, P為每日送貨量,d為每日耗用量)dPPCAFQ2*)1 (2)(*PdAFCQTC第39頁(yè)/共43頁(yè)第四十頁(yè)，共43頁(yè)。O Pn t1122OPntmrntmrnt第40頁(yè)/共43頁(yè)第四十一頁(yè)，共43頁(yè)。20種材料，共占用材料資金種材料，共占用材料資金(zjn)100萬(wàn)元。其中：萬(wàn)元。其中：A類(lèi)類(lèi)材料材料2件（件（10%的比重），價(jià)的比重），價(jià)值量占用值量占用60%；B類(lèi)類(lèi)4種種（20%比重），價(jià)值量占用比重），價(jià)值量占用20%，C類(lèi)材料類(lèi)材料14種（種（70%比比重），價(jià)值量占用重），價(jià)值量占用20%。如。如圖圖107所示：所示：第41頁(yè)/共43頁(yè)第四十二頁(yè)，共43頁(yè)。A(10,60)B(30,80)C(100,100)存貨(cn hu)的ABC分析法100806040200 20 40 60 80 100占總成本%第42頁(yè)/共43頁(yè)第四十三頁(yè)，共43頁(yè)。
第5章第2節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理學(xué)習(xí)教案
