探析保險洗錢的形式演進：成因與對策

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1、探析保險洗錢的形式演進：成因與對策 　　 　　摘要：在銀行業(yè)不斷加大反洗錢力度的狀況下，洗錢者開始將保險作為其新的洗錢工具。通過全行業(yè)的共同努力，國內(nèi)保險業(yè)反洗錢已經(jīng)獲得了很大的成績。但由于市場不成熟、法制不健全、政府官員和國有領(lǐng)導缺少監(jiān)督及國有資產(chǎn)所有者缺位等因素，保險業(yè)反洗錢的形勢仍然很嚴峻。保險業(yè)應完善規(guī)章制度，出臺實行措施，搭建信息平臺，健全組織體系，完善鼓勵機制，開展國際合伙，形成完整的反洗錢絡(luò)，使保險業(yè)免受洗錢侵蝕。 核心詞：保險洗錢；反洗錢；反洗錢絡(luò) 　　近年來，隨著銀行業(yè)反洗錢力度的不斷加大，運用銀行系統(tǒng)洗錢的風險越來越高，洗錢者于是開始將保險產(chǎn)品作為其

2、新的洗錢工具。由于國內(nèi)保險業(yè)恢復的時間較短，盡管保持了20近年的迅速發(fā)展，市場仍然很不成熟，突出體現(xiàn)為無序競爭和監(jiān)管乏力。此外，國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境也不抱負。一方面是法制不健全，不法競爭盛行；另一方面是國有(或集體)資產(chǎn)所有者缺位，經(jīng)營者受不到有效約束；再次是部分官員掌管著大量的資源，擁有不受約束的權(quán)力；最后市場經(jīng)濟體制雖已建立，但監(jiān)管能力卻并不具有。國內(nèi)保險業(yè)在這種背景下全面對外開放，必將被國內(nèi)外洗錢者運用。保險洗錢的危害很大。它助長犯罪行為，擾亂經(jīng)濟秩序，威脅金融安全，破壞社會穩(wěn)定，損害國內(nèi)形象，必須堅決予以打擊。正是基于這樣的結(jié)識，國內(nèi)政府及時將保險業(yè)反洗錢納入到整體反洗錢戰(zhàn)略中并不

3、斷加大工作力度。20XX年國務(wù)院批準建立了反洗錢工作部際聯(lián)席會議制度，現(xiàn)由央行牽頭主管反洗錢工作。20XX年又批準建立了中國反洗錢監(jiān)測分析中心，與反洗局并列為央行的兩大部門。在政府的推動和行業(yè)的努力下，國內(nèi)保險業(yè)反洗錢工作雖已獲得很大的成績，但離既定的目的仍有差距。 　　一、保險洗錢的重要形式 　　1.運用團隊壽險洗錢。團隊壽險是法人運用保險洗錢的重要工具，國際組織如FATF和IAIS都很關(guān)注，國內(nèi)學者的分析研究也較多，但往往將洗錢與受賄、逃稅、避稅、違背財務(wù)紀律等相混淆，有必要加以厘清。筆者覺得，根據(jù)運用團險目的的不同，團險洗錢可分為如下四種，只有前兩種因突破了國家(即國有股東或集體

4、股東的代理人)的工薪限額，屬于洗錢；后兩種在國家的工薪限額內(nèi)，應分別屬于國家鼓勵的行為、避稅、逃稅及違背財務(wù)紀律的行為。 　　第一種，少數(shù)領(lǐng)導或全體職工私分國有、集體資產(chǎn)的洗錢。前者不讓職工知情，后者讓職工知情并間接地獲得其批準，但兩者都屬于用保險的方式貪污國有資產(chǎn)，是將貪污和洗錢合二為一，都要避免股東知情。在第一類中，投保將巨額保費分散到員工名下，以單位的名義購買團險，但一般只有幾位負責人知情。保單生效后，投保就“長險短做”，規(guī)定退保，保險公司將退還的保費匯入領(lǐng)導的個人賬戶。在保監(jiān)會加強了對團險退保的監(jiān)管后，就又多了一種環(huán)節(jié)，即“團險個做”。投保在保單生效后以“無力繳費”等為由，規(guī)定將團

5、險改為個險，然后再規(guī)定退保，保費進入領(lǐng)導的個人賬戶。在第二類中，先以單位的名義為全體職工購買團隊保險，然后退保，退還的保費存入職工的個人賬戶，由其自行支取。根據(jù) 《反洗錢法》的規(guī)定，這兩類都屬于上游犯罪為“貪污賄賂犯罪”的洗錢行為。但是前者是少數(shù)領(lǐng)導貪污，后者是集體貪污。 　　第二種，以“團購”的方式為職工購買個人保險，即“個險團做”。多以“職工出小頭，出大頭”的方式間接地獲得職工的批準。由收集職工的個人資料及由其填好的投保單，然后“代扣”應由職工繳納的保費，最后以“團購”的方式為職工購買個人保險。這種為職工“團購”個人保險的方式既獲得了職工的批準，也繞開了保監(jiān)會的監(jiān)管。盡管領(lǐng)導也許得大頭

6、，職工只能得小頭，但內(nèi)訌的也許性很小。只要它突破了國家的工薪限額就應屬于貪污國有資產(chǎn)的洗錢行為。 　　第三種，購買年金、避稅或逃稅行為。第一類是購買年金。為完善養(yǎng)老保險制度，國家鼓勵有條件的在參與基本養(yǎng)老保險后，為職工購買補充商業(yè)養(yǎng)老保險，保費在職工工資總額4%以內(nèi)的部分計入成本在稅前列支。顯然，只要支付的保費在4%以內(nèi)，不僅合法，國家還免稅鼓勵。超過4%的部分只要是稅后所得，國家并不反對。第二類是避稅。為職工支付的保費雖然超過了4%，但能使超過的部分免稅，就應屬于避稅。第三類是逃稅。為職工購買團隊壽險，然后規(guī)定團單改個單，職工個人或退?；虺钟斜?。支付的保費超過了4%，又無法使超過的部分

7、免稅，卻沒有履行納稅義務(wù)，就應屬于逃稅。如果在這三類中，涉及保費在內(nèi)的職工工資突破了國家的工薪限額，就應屬于貪污國有資產(chǎn)的洗錢行為。 　　第四種，私設(shè)小金庫。以單位名義投保團險，然后通過退保變現(xiàn)。退還的保費被存入到指定賬戶，將其設(shè)為“小金庫”，以應付某些特殊需要，同步逃避財稅部門的監(jiān)管。這種做法雖違背了財務(wù)紀律，但只是變化了財產(chǎn)的占有形式，并沒有變化所有權(quán)關(guān)系，不屬于洗錢的范疇。 　　2.運用地下保單洗錢。地下保單是指港澳保險機構(gòu)的推銷人員進入內(nèi)地向內(nèi)地居民推銷，或由內(nèi)地居民幫其推銷，甚至由港澳保險機構(gòu)及其代理人通過互聯(lián)、等方式推銷，內(nèi)地居民在境內(nèi)完畢保費繳納，再由上述人員將保費轉(zhuǎn)交給

8、境外保險機構(gòu)，最后由境外保險機構(gòu)在境外簽發(fā)的保單?？梢姡灰侗Ｈ说谋ＹM繳納過程是在內(nèi)地完畢的，境外保險機構(gòu)簽發(fā)的保單就屬于地下保單。地下保單多以人民幣繳費，以外幣退?；蚶碣r，它為黑錢出境提供了便利的通道，已成為一種重要的洗錢工具。 　　3.運用長期壽險洗錢，即“長險短做”。洗錢者一般用大額鈔票躉繳保費，或在短期內(nèi)完畢期繳，或初始選擇期繳，不久即規(guī)定躉繳后續(xù)保費。短期內(nèi)投保者會使保單的鈔票價值達到很高的水平，然后規(guī)定退?；蛸|(zhì)押貸款并聽任保單被注銷?！败O繳即領(lǐng)”是“長險短做”的一種變形。洗錢者往往為將要退休的人投保，或者將被保險人的年齡“誤告”為接近退休的年齡，以躉繳保費的方式購買養(yǎng)老保險或

9、即期年金。由于年金的領(lǐng)取方式較靈活，洗錢者運用此類保險既可實現(xiàn)大量鈔票的置放，又可一次性領(lǐng)取所有保險金。 　　4.運用外匯保單、離岸保單洗錢。外匯保單應以外幣繳納保費，退保、理賠也應以外幣支付。但少數(shù)外資保險公司沒有嚴格執(zhí)行，有些外匯保單容許投保人用人民幣繳費，退保、理賠時可以選擇支付幣種。運用這種外匯保單，洗錢者在境內(nèi)繳納保費，在境外退保變現(xiàn)即可實現(xiàn)跨境洗錢。此外，洗錢者還能實現(xiàn)本外幣的互換，達到資金外逃或熱錢流入的目的。外匯保單的最新發(fā)展是離岸保單。國內(nèi)保險業(yè)全面對外開放后，離岸保險業(yè)務(wù)將迎來一種迅速發(fā)展時期，洗錢者也許運用國內(nèi)監(jiān)管經(jīng)驗局限性的弱點進行洗錢。 　　5.運用新型保險洗

10、錢。新型保險如投資連接保險、分紅保險和萬能壽險等，屬保險、證券的混業(yè)產(chǎn)品。較之老式壽險，它們的保障功能較弱，投資作用很強，是帶有保險功能的基金。新型保單持有人的資金可以在保險賬戶和投資賬戶間自由調(diào)配。由于其重要功能是投資，因此保費一般沒有限額。洗錢者購買此類產(chǎn)品，不僅可以模糊資金的來源，變化“黑錢”的性質(zhì)，還可以實現(xiàn)“黑錢”的邊洗邊賺。其最新發(fā)展是銀保通、銀?？ê捅钨~戶。前兩種的 　　 資金可以在銀行賬戶與保單間靈活轉(zhuǎn)移，既能自動墊交保費，又能靈活支??；最后一種容許投保人將多繳納的保費存入保單中，客戶可以自由存取。洗錢者往往使資金反復進出這些具有存單功能的保單，掩蓋其真實來源，達到洗錢的

11、目的。 　　6.運用銀行保險洗錢。銀行保險作為新的保險營銷形式，在壽險產(chǎn)品銷售中所占的份額急劇增長，日益受到銀行和保險業(yè)的注重。為適應柜臺銷售的需要，銀行保險往往具有簡樸、原則和易操作的特點，手續(xù)簡便、征詢信息少、成交速度快。銀行保險的核保原則較低、但鈔票價值卻可以很高，客戶可以反從銀行劃轉(zhuǎn)保費，這也為洗錢者提供了空間。比銀行保險更新的營銷方式是上保險，投保人通過絡(luò)在線投保，在線支付保費。雖然上保險需在下補辦有關(guān)手續(xù)，但根據(jù)電子簽名法的規(guī)定，保單已經(jīng)生效，投保人可以退保變現(xiàn)。 　　7.運用行賄保單洗錢。用壽險保單送禮可以彰顯親情與關(guān)懷，洗錢者(涉及行賄者)也常常運用這種方式進行洗錢，一

12、般由送禮方支付巨額保費，受禮方退保變現(xiàn)。團險中的行賄保單實質(zhì)上是高額退費。在企事業(yè)單位采購團險時，保險公司會虛增保費，成交后再向有關(guān)人員贈送大額保單，由其退保變現(xiàn)，這屬于上游犯罪為“貪污賄賂犯罪”的洗錢行為。 　　8.財產(chǎn)保險中的洗錢。財產(chǎn)保險洗錢的重要方式有保險欺詐、理賠欺詐和鈔票交易等。在理賠人員的配合下，理賠欺詐和保險欺詐還能有機地結(jié)合起來。洗錢者一般有籌劃地用黑錢置換保險標的，然后制造保險事故，獲得賠款達到洗錢目的。洗錢者還可以購買她人的保險標的，然后變更被保險人，“出險”后再獲得賠款。產(chǎn)險標的出險率較高，鈔票交易簡便易行，投保者可以鈔票投保，保險公司一般也以鈔票支付賠款，這也為洗

13、錢者提供了可乘之機。 　　二、保險業(yè)洗錢風險的成因分析 　　1.當事人關(guān)系復雜。實行實名制后，保險業(yè)與其她金融業(yè)的重要區(qū)別在于，保險的投保人、被保險人和受益人可以是不同的人，彼此間可以不必存在婚姻、血緣或商業(yè)關(guān)系。在保單存續(xù)期間，這三種關(guān)系人還可以變更。大額存單的提現(xiàn)者只能是開戶人，大額保單的受益人卻往往不是投保人或被保險人。 　　2.壽險產(chǎn)品性質(zhì)獨特。長期壽險產(chǎn)品一次性資金投入量大、有價值儲存功能且便于一次性收回鈔票，很適合洗錢者操作。此外，由于生命、身體是無價的，各國對壽險保額的限制較少。理論上，只要投保人具有相應的能力和意愿，保費和保額可以無窮大，這就為洗錢者大量放置資金提供

14、了便利。 　　3.依托代理人銷售。保險代理人最理解投保人，理應成為保險業(yè)反洗錢的第一道防線。但在傭金代理制下，代理人的目的函數(shù)顯然不同于保險人，覺得反洗錢只是保險公司的義務(wù)。為了保護好、運用好其積極性，增進產(chǎn)品銷售，保險公司也不便對代理人嚴加約束。此外，保險洗錢波及的市場主體較多，責任主體很難擬定，代理人推脫責任很容易。 　　4.市場發(fā)育不成熟。一是市場主體過少，寡頭壟斷導致了無序競爭；二是產(chǎn)品技術(shù)含量低，同構(gòu)嚴重，價格競爭是最重要的競爭形式；三是盲目追求保費規(guī)模和市場占有率，業(yè)務(wù)上重數(shù)量輕質(zhì)量；四是對代理人鼓勵過度，驅(qū)使其同洗錢者合謀；五是部分公司僅為了獲得流動性而競爭，必然導致不法

15、行為的發(fā)生。 　5.特殊保險監(jiān)管困難。一是地下保險。雖然港澳同大陸合伙緊密，但地下保單多通過親朋好友或熟人簡介簽訂，操作上很隱蔽，洗錢活動混雜其中，很難查處。二是上保險。隨著金融市場的全面開放，人民幣逐漸國際化，上銀行、上保險等交易、結(jié)算手段的興起，有關(guān)的洗錢活動勢必增多。三是外匯保險、離岸保險等。雖然國內(nèi)目前仍然實行較為嚴格的外匯管制，但全面開放必然規(guī)定人民幣自由兌換，洗錢者運用外匯保單、離岸保單的機會會更多。 　　6.監(jiān)管能力局限性。國內(nèi)金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的趨勢已很明顯，保險產(chǎn)品同證券、銀行產(chǎn)品日漸融合，但國內(nèi)金融業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管能力卻跟不上市場發(fā)展的步伐。 一是大量投資型險種的涌現(xiàn)，考驗著

16、證券和保險的聯(lián)合監(jiān)管能力；二是銀保通、銀?？ê捅钨~戶的浮現(xiàn)，也對銀行業(yè)形成了沖擊；三是保單質(zhì)押等為保單變現(xiàn)提供了新的方式。 　　7.外部環(huán)境惡劣。一是法制不完善，不法競爭盛行；二是國有資產(chǎn)流失嚴重，監(jiān)管乏力；三是政府官員的權(quán)力過大，缺少監(jiān)督；四是私有財產(chǎn)的法律定位不清，社會上“仇富心理”與“仇腐心理”并存；五是經(jīng)濟發(fā)展的速度超過了政府管理能力提高的速度，經(jīng)濟政策的效果越來越不抱負。 　　三、國內(nèi)保險業(yè)反洗錢的法制建設(shè) 　　隨著反洗錢的不斷進一步，國內(nèi)政府越來越結(jié)識到保險業(yè)反洗錢的重要性，逐漸從建章立制，機構(gòu)建設(shè)、宣教等方面啟動了保險業(yè)反洗錢工作。一是既有的保險法律、法規(guī)已規(guī)定了客

17、戶身份辨認的義務(wù)?！侗ｋU法》第十九條規(guī)定，保險合同應載明保險人、投保人、被保險人的名稱和住所，人身保險還應載明受益人的名稱和住所。這一規(guī)定符合國際保險業(yè)反洗錢對客戶身份辨認的規(guī)定，達到了KYC的原則。二是既有的法律、法規(guī)也規(guī)定了交易記錄保存的義務(wù)?！侗ｋU法》第一百二十四條規(guī)定，保險公司應當妥善保管有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的完整賬簿、原始憑證及有關(guān)資料。這一規(guī)定也符合國際保險業(yè)反洗錢的有關(guān)規(guī)定。三是借鑒國際保險業(yè)反洗錢的經(jīng)驗，國內(nèi)政府逐漸加強了對團險退保的監(jiān)管。1999年保監(jiān)會下發(fā)的《有關(guān)人身保險業(yè)務(wù)有關(guān)問題的告知》，對投保團險的人數(shù)比例和最低人數(shù)進行了限定；規(guī)定了最短的保險期限并對養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡進行了

18、限制。保監(jiān)會20XX年下發(fā)的《有關(guān)規(guī)范人身保險經(jīng)營行為有關(guān)問題的告知》，對團隊壽險的養(yǎng)老金、退保金、滿期生存給付進行了規(guī)范。20XX年保監(jiān)會又出臺了團險退保的實行細則，規(guī)定投保人必須證明被保險人批準投保，退保；退還的保費只能通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，且必須退至原繳款賬戶。四是加快了反洗錢的立法進程。20XX年刑法修正案(六)對原刑法第一百九十一條進行了修改，拓展了洗錢罪的上游犯罪。同年10月全國人大通過的《中華人民共和國反洗錢法》，進一步拓展了洗錢罪的上游犯罪，標志著國內(nèi)反洗錢立法任務(wù)的初步完畢。隨后央行又發(fā)布了《保險業(yè)金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理措施》，為防堵洗錢者運用

19、保險業(yè)洗錢，維護金融秩序提供了完整的法律框架。 　　四、國內(nèi)保險業(yè)反洗錢存在的問題 　　1.意識不強。部分從業(yè)人員覺得反洗錢是央行、商業(yè)銀行的事情；分支公司則覺得是上級公司或總公司的責任；代理人、經(jīng)紀人覺得是保險公司的義務(wù)。近年來，監(jiān)管部門布置的反洗錢工作較少，從業(yè)人員既沒有經(jīng)驗積累，也沒有形成職業(yè)習慣。少數(shù)從業(yè)人員將注意力僅集中在業(yè)務(wù)拓展上，容易被洗錢者運用。 　　2.經(jīng)驗局限性。央行的反洗錢人員重要分布在支付結(jié)算部門，對銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富，對保險業(yè)卻知之甚少。目前，保險從業(yè)人員也只是為了達到政府的原則和規(guī)定在被動地反洗錢，工作尚處在起步階段，沒有經(jīng)驗積累。此外，國內(nèi)保險業(yè)反洗

20、錢監(jiān)測系統(tǒng)仍處在開發(fā)階段，反洗錢工作缺少技術(shù)支持。 　　3.信息收集整頓不夠。保險業(yè)對大額交易者的交易狀況、分布狀況和行為特性等信息的收集整頓不夠，對國內(nèi)投保人進行正常大額交易時所體現(xiàn)出來的行為特性缺少理解，無法立即出臺符合實際 　　 　　 的工作指南供一線人員參照、比對。保險業(yè)反洗錢信息收集的重要方式是逐級報告，還沒有建成覆蓋整個金融業(yè)的反洗錢信息積極收集、分析、辨認系統(tǒng)。 　　4.法制落后于形勢。監(jiān)管層忙于“補漏洞”，沒有精力對保險洗錢的發(fā)展趨勢進行預判性研究。對最新發(fā)展起來的洗錢手段，監(jiān)管者仍在調(diào)查、摸底，來不及修訂有關(guān)法規(guī)。洗錢者找到了應對措施后，既有的防堵措施便逐漸失去

21、效力。監(jiān)管部門的行政規(guī)章、保險公司的內(nèi)控制度還仍在建設(shè)中，壽險公司的制度明顯落后于形勢。 　　5.聯(lián)動機制尚待完善。一是保監(jiān)會尚未設(shè)立獨立的機構(gòu)，以便與其她部門開展合伙；二是部分公司缺少專職反洗錢人員，專人專崗沒有設(shè)定到位；三是監(jiān)管部門間，金融間沒有形成完善的聯(lián)動機制；四是中介機構(gòu)與保險公司之間、分支公司與上級公司之間還存在互相推諉責任，逃避義務(wù)的傾向。 　　五、建議 　　1.加強組織建設(shè)，形成完整的反洗錢組織體系。保監(jiān)會應在既有的行政框架內(nèi)建立起專門反洗錢的監(jiān)管機構(gòu)，負責保險業(yè)反洗錢的平常領(lǐng)導工作，接受央行的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。保險公司應設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或崗位，實行崗位責任制。此外，還應

22、充足發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，以減少反洗錢成本。 　　2.加強制度建設(shè)，完善內(nèi)控機制。保監(jiān)會應以制度建設(shè)為基本，不斷完善有關(guān)的行政規(guī)章。保險機構(gòu)應制定反洗錢內(nèi)控制度，將反洗錢工作并入到業(yè)務(wù)流程中；應將中介人納入到反洗錢規(guī)劃中，指引其開展反洗錢工作；還應完善鼓勵機制，將反洗錢工作體現(xiàn)納入量化考核系統(tǒng)，增強員工反洗錢的積極性。 　　3.注重宣教，加強人才培訓。央行應加強對保監(jiān)會及保險機構(gòu)反洗錢工作人員的培訓，協(xié)助建立一支高素質(zhì)的反洗錢隊伍。保監(jiān)會應常常組織專家學者和一線人員舉辦某些講座、學習班、研討會等，以交流經(jīng)驗，提高技能。保險機構(gòu)應通過集中學習或短期培訓，提高保險從業(yè)人員、特別是代理員與兩核

23、人員的反洗錢能力。 　　4.加入國際組織，開展國際合伙。積極加入國際組織，以獲得技術(shù)上、業(yè)務(wù)上的協(xié)助和指引，共享反洗錢國際信息；簽訂雙邊或多邊合伙合同，加強國際間洗錢資金的追繳；全面貫徹國內(nèi)已批準的國際公約，爭取早日加入FATF等國際反洗錢組織。 　　5.加強部門協(xié)作，形成反洗錢合力。保監(jiān)會應與央行、財政部、公安部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會等部門聯(lián)合出臺后續(xù)的行政法規(guī)，以緊跟洗錢犯罪的發(fā)展形勢。還應與其她金融監(jiān)管部門建立健全協(xié)調(diào)機制與信息共享機制，共同減少反洗錢成本，提高工作效率。 　　6.建立信息平臺，完善預警體系。央行、保監(jiān)會應努力構(gòu)建保險業(yè)反洗錢信息平臺，提高電子監(jiān)測水平。保監(jiān)會應整合

24、行業(yè)力量開發(fā)出保險業(yè)反洗錢自動辨認系統(tǒng)，通過對交易的周期、頻率、金額、對象特質(zhì)等有關(guān)參數(shù)與信息的采集，完畢對可疑交易的初步篩選，使洗錢行為能迅速被確認和制止。 　　7.建立獎懲制度，完善鼓勵機制。為減少反洗錢成本，提高保險公司及其工作人員反洗錢的積極性，應建立追繳洗錢資金的分享制度。追繳的洗錢資金除部分上繳國庫外，剩余的應用于反洗錢活動的財務(wù)支持，補償金融機構(gòu)的反洗錢成本，獎勵反洗錢體現(xiàn)突出的單位及個人。同步，對反洗錢工作不力，經(jīng)揭發(fā)、證明被洗錢者成功運用的保險公司應處以重罰并予以其高管以紀律處分。 　　參照文獻： 　　 張領(lǐng)偉.論國內(nèi)保險業(yè)反洗錢的對策[J].北方經(jīng)貿(mào)，20XX(

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