2016年秋 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 任務(wù)1

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1、 2011年秋 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 任務(wù)1 第 1 大題 單項(xiàng)選擇 1 . (2分) 7．下列不屬于不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(???? ) A. A? .非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 2 . (2分) 23、以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅稅率的是(????? ) B. B? 、3% 3 . (2分) 28．下列屬于增值稅固定業(yè)務(wù)戶納稅地點(diǎn)的是(????? ) D. D. 機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 4 . (2分) 1．增值稅屬于以下哪種類型的稅收（????? ） B. B、流轉(zhuǎn)稅 5 . (2分) 38、增值稅起征點(diǎn)適用范圍限于個(gè)人

2、。按次納稅的，為每次（日）銷售額的起征點(diǎn)規(guī)定(???? ) A. A、月銷售額150——200 第 2 大題 多項(xiàng)選擇 1 . (3分) 4．以下各項(xiàng)中屬于稅收的形式特征的是（???? ） A. A、有償性 B. B、強(qiáng)制性 ? ? C. ? C、固定性? D. D、無(wú)償性 ? 2 . (3分) 21、以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（??? ） A. A、間接稅 B. B、價(jià)外稅 C. C、直接稅 D. D、價(jià)內(nèi)稅 3 . (3分) 2．以下各項(xiàng)中屬于稅收的形式特征的是（?? ?）

3、 A. A.強(qiáng)制性 B. ?B.無(wú)償性 ? ? C. ? C.固定性 D. ?D.有償性 ? 4 . (3分) 33、納稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下哪些方面（?????? ） A. A、法律性 B. B、廣泛性 C. C、統(tǒng)一性 D. D、獨(dú)立性 5 . (3分) 42、納稅會(huì)計(jì)在核算中，應(yīng)遵循哪些原則（????? ） A. A、真實(shí)性原則 B. B、準(zhǔn)確性原則 C. C、會(huì)計(jì)分期原則 D. D、法律性原則 第 3 大題 是非題 1 . (2分) 3、國(guó)家稅法規(guī)定，直接負(fù)

4、有納稅義務(wù)的人只能是自然人。（?????? ） 正 確 錯(cuò) 誤 2 . (2分) 10、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等稅法。（????? ） 正 確 錯(cuò) 誤 3 . (2分) 4、稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容（????? ） 正 確 錯(cuò) 誤 4 . (2分) 13、納稅申報(bào)是法人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（????? ） 正 確 錯(cuò) 誤 5 . (2分) 11、納稅調(diào)整是在會(huì)計(jì)與稅收兩大法規(guī)體系對(duì)企業(yè)某一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理方法不一致時(shí)所產(chǎn)生的稅務(wù)處理。（????? ） 正

5、 確 錯(cuò) 誤 第 4 大題 問(wèn)答題 1 . (8分) 1、簡(jiǎn)述稅收的概念及職能。 稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，憑借其政治權(quán)力，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種規(guī)范形式。它包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容： 　?。ㄒ唬┒愂帐怯蓢?guó)家或者說(shuō)是政府征收的。 　　（二）國(guó)家征稅要以法律的形式予以明確規(guī)定，因而稅收具有法律強(qiáng)制性，納稅人必須按照法律規(guī)定納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)則要依法征稅。 　?。ㄈ﹪?guó)家征稅的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的各種職能，用以滿足社會(huì)全體成員的共同需要。 　?。ㄋ模┒愂帐且粋€(gè)分配范疇，是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種主要形式，且這種分配具有無(wú)

6、償性。 稅收的職能 　?。ㄒ唬┴?cái)政職能 　　稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，稅收的財(cái)政職能是稅收首要的、基本的職能。 　?。ǘ┙?jīng)濟(jì)職能 　　稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財(cái)政收入的過(guò)程中，必然改變國(guó)民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。 　?。ㄈ┍O(jiān)督職能 　　稅收的監(jiān)督職能是指國(guó)家在向納稅人征稅過(guò)程中對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的反映，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的制約、督促和管理的功能。 2 . (8分) 2、簡(jiǎn)述稅收的形式特征 （一）強(qiáng)制性 　　稅收的強(qiáng)制性，是

7、指國(guó)家以社會(huì)管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實(shí)現(xiàn)。 二）無(wú)償性 　　稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后，稅款即歸國(guó)家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。 （三）固定性 　　稅收的固定性是指國(guó)家通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。 第 5 大題 計(jì)算題 1 . (19分) 4、某進(jìn)出口公司從A國(guó)進(jìn)口貨物一批，?成交價(jià)格（離岸價(jià)格）折合人民幣9 000萬(wàn)元，（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬(wàn)元，向境外采購(gòu)

8、代理人支付買方傭金50萬(wàn)元）。另支付運(yùn)費(fèi)180萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。貨物運(yùn)抵我國(guó)口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起第20天才繳納關(guān)稅。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率為10%，增值說(shuō)稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。試分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、關(guān)稅滯納金、消費(fèi)稅、增值稅。??????? 關(guān)稅完稅價(jià)格＝離岸價(jià)－裝配調(diào)試費(fèi)用－購(gòu)貨傭金＋運(yùn)費(fèi)＋保險(xiǎn)費(fèi)＝9000－60－50＋180＋90＝9160（萬(wàn)元） 進(jìn)口關(guān)稅＝9160×100%＝9160（萬(wàn)元） 關(guān)稅滯納金＝9160×（30－15）×0.5‰＝68.7（萬(wàn)元） 進(jìn)口消費(fèi)稅＝（9160＋9160）÷（1－5%）×5%

9、＝964.21（萬(wàn)元） 進(jìn)口增值稅＝（9160＋9160＋964.21）×17%＝3278.32（萬(wàn)元） 2 . (15分) 3、某工業(yè)企業(yè)屬小規(guī)模納稅人，2010年第1季度產(chǎn)品銷售收入99336元，試作會(huì)計(jì)處理。 99336*（1+3%）=102316.08 1、如款項(xiàng)未收 借：應(yīng)收帳款 102316.08 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99336 應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷項(xiàng)稅 2980.08 2、如收到票據(jù)或銀行存款 借：應(yīng)收帳款（應(yīng)收票據(jù)） 102316.08 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99336 應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷項(xiàng)稅 2980.08