天津市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、天津市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級(jí):________ 成績(jī):________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2016高二上寧夏期中) S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底,該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍,其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月,國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是（ ）。 ①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財(cái)政收入來(lái)源 ②降低企業(yè)稅收成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 ③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展,有益經(jīng)

2、濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國(guó)家財(cái)稅制度,強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 2. （2分） (2016高一下汕頭期末) 2016年5月1日起，我國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（簡(jiǎn)稱營(yíng)改增）試點(diǎn)，營(yíng)改增是目前最重要的稅制改革舉措，也是最大的一項(xiàng)減稅措施?！盃I(yíng)改增”的意圖應(yīng)該是（ ） A . 拓寬國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源 B . 創(chuàng)造良好稅制環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 C . 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 D . 實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給基本平衡 3. （2分） (2019榆林模擬) 新修訂的《個(gè)人所得稅法》變化很大：將工資薪金所得改為綜合所得，起征點(diǎn)從3

3、500元提高到5000元，同時(shí)擴(kuò)大了三檔低稅率的級(jí)距，納稅人可在符合條件的情況下進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房租金等。此稅法于2019年1月1日起正式實(shí)施。該征收方案的變化可能導(dǎo)致的結(jié)果是（ ） A . 提高起征點(diǎn)——增加可支配收入——增加銀行儲(chǔ)蓄——促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B . 擴(kuò)大低稅率級(jí)距——縮小收入差距——提高消費(fèi)水平——促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 C . 增加專項(xiàng)扣除——減少上繳稅收——財(cái)政收入下降——財(cái)政赤字增加 D . 增加征稅內(nèi)容——防止偷稅漏稅——增加財(cái)政收入——促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 4. （2分） (2017高二上江蘇期末) 《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政

4、策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除最高限額200元/月。假定小張?jiān)鹿べY為6000元，每年購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)3600元。若根據(jù)上述規(guī)定中的最高限額為扣除標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)人所得稅法（起征點(diǎn)按3500元計(jì)），新政實(shí)施后小張每月應(yīng)繳納個(gè)稅的情況是（ ） 個(gè)人所得稅稅率表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 1 不超過(guò)1500元的 3% 2 超過(guò)1500元至4500元的部分 10% 3 超過(guò)4500元至9000元的部分 25% …… …… …… A . 每月應(yīng)繳115元 B . 每月應(yīng)繳1

5、45元 C . 每月少繳30元 D . 每月少繳20元 5. （2分） 2015年12月21日《中國(guó)青年報(bào)》報(bào)道，個(gè)人所得稅改革方案已初具雛形，據(jù)悉，個(gè)稅改革的方向是建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤的是（ ） ①個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所有收入征收的稅收②個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的最重要來(lái)源③個(gè)人所得稅有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配④個(gè)人所得稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 6. （2分） 稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是（ ） A . 某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10％減低為3％ B . 由

6、向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅 C . 個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 D . 同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅 7. （2分） (2017高一上黑龍江期中) 自2016 年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅（即“營(yíng)改增”）試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。全面“營(yíng)改增”的意義在于（ ） A . 擴(kuò)大消費(fèi)需求，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 B . 優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí) C . 降低企業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化大生產(chǎn) D . 克服市場(chǎng)弊端，實(shí)現(xiàn)資源合理配置 8. （2分） 在應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常

7、態(tài)過(guò)程中，國(guó)家財(cái)政的作用越來(lái)越重要，對(duì)稅收的要求也會(huì)越來(lái)越高。但過(guò)高的稅收會(huì)影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制約財(cái)政收入的增長(zhǎng)。對(duì)稅收與財(cái)政應(yīng)作如下認(rèn)識(shí)（ ） ①高水平的稅收，更有利于財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng) ②財(cái)政收入影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，與稅收之間相互制約 ③增加財(cái)政收入，要以稅收不損害經(jīng)濟(jì)活力為限 ④充足的稅收，才能保證財(cái)政支撐經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展 A . ①③ B . ②③ C . ①④ D . ③④ 9. （2分） (2017高三上江蘇月考) 2017 年，財(cái)政政策將更加積極有效，大力實(shí)施減稅降費(fèi)政策，通過(guò)進(jìn)一步落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，有效地發(fā)揮稅收對(duì)擴(kuò)內(nèi)需、穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的作用。正確反映結(jié)構(gòu)性減稅政

8、策發(fā)揮影響和作用的是（ ） ①提高個(gè)體戶增值稅起征點(diǎn)——增加國(guó)家財(cái)政收入——穩(wěn)增長(zhǎng) ②全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改增值稅——減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)——穩(wěn)增長(zhǎng) ③提高技術(shù)產(chǎn)品出口退稅率——優(yōu)化外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)——調(diào)結(jié)構(gòu) ④增值稅稅率從 13%降至 11%——增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)——擴(kuò)內(nèi)需 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 10. （2分） 下列選項(xiàng)不屬于稅收基本特征的是（ ） A . 強(qiáng)制性 B . 固定性 C . 無(wú)償性 D . 公平性 11. （2分） 當(dāng)下中國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、產(chǎn)業(yè)從中低端邁向中高端的關(guān)鍵階段，陜西等地已經(jīng)開(kāi)始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)

9、擔(dān)的舉措，其中，實(shí)體經(jīng)濟(jì)尤其是技術(shù)含量高的制造企業(yè)成為減稅重點(diǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，減輕企業(yè)稅費(fèi)對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革產(chǎn)生影響的傳導(dǎo)路徑是（ ） ①減少政府財(cái)政收入→國(guó)家加大國(guó)債發(fā)行力度→刺激投資擴(kuò)大供給 ②有效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場(chǎng)活力→增加有效供給 ③促進(jìn)企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產(chǎn)業(yè)鏈→促進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠(chéng)信納稅→保證國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定增長(zhǎng) A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 12. （2分） (2016高三上玉山月考) 自2016年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍將擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)，實(shí)現(xiàn)貨物

10、和服務(wù)行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。預(yù)計(jì)2016年“營(yíng)改增”將減輕企業(yè)稅負(fù)?？梢?jiàn)，推進(jìn)“營(yíng)改增”有利于（ ） ①避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展②房地產(chǎn)業(yè)去庫(kù)存，提高商品房?jī)r(jià)值 ③我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)④調(diào)節(jié)個(gè)人收入，體現(xiàn)社會(huì)公平 A . ①③ B . ③④ C . ②③ D . ①④ 13. （2分） (2017高三上靈山開(kāi)學(xué)考) 多地稅務(wù)機(jī)關(guān)與商業(yè)銀行簽署“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)定期向銀行提供小微企納稅信息和納稅信用等級(jí)，銀稅雙方建立征信互認(rèn)機(jī)制和納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、信用信息共享?！罢餍呕フJ(rèn)

11、、銀稅互動(dòng)” （ ） ①有利于增強(qiáng)企業(yè)依法納稅的意識(shí) ②提高了企業(yè)的信譽(yù)和社會(huì)形象 ③破解企業(yè)融資難題，提高經(jīng)濟(jì)效益 ④進(jìn)一步盤(pán)活了企業(yè)的信用資產(chǎn) A . ①④ B . ①③ C . ②③ D . ②④ 14. （2分） 國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布通知稱,經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),從2011年1月27日起,計(jì)算機(jī)、視頻攝錄一體機(jī)等信息技術(shù)產(chǎn)品和照相機(jī)進(jìn)口稅率,從20%調(diào)整至10%。這表明稅收具有（ ） A . 強(qiáng)制性 B . 無(wú)償性 C . 固定性 D . 變動(dòng)性 15. （2分） (2018高二下臺(tái)州期末) 2018年政府工作報(bào)告指出：提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，并增加

12、子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。這一政策付諸實(shí)施（ ） ①有利于居民減負(fù)增收 ②進(jìn)一步完善了通過(guò)初次分配調(diào)節(jié)個(gè)人收入的機(jī)制 ③能夠促進(jìn)社會(huì)公平和擴(kuò)大內(nèi)需 ④凸顯了我國(guó)稅收“取之于民、用之于民”的性質(zhì) A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 16. （2分） (2019高一下新津開(kāi)學(xué)考) 意大利統(tǒng)計(jì)學(xué)家基尼根據(jù)洛倫茲曲線找出了判斷分配平等程度的指標(biāo)（如下圖）。設(shè)實(shí)際收入分配曲線（圖中弧線）與收入分配絕對(duì)平等曲線（圖中對(duì)角線）之間的面積為A，實(shí)際收入分配曲線右下方的面積為B，并以A除以A＋B的商表示不平等程度。這個(gè)數(shù)值被稱為基尼系數(shù)（或洛倫茲系數(shù)）。下列說(shuō)

13、法正確的是（ ） ①洛倫茲曲線的弧度越大，收入分配越公平 ②洛倫茲曲線的弧度越小，收入分配差距越小 ③提高居民個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于擴(kuò)大A的面積 ④建立企業(yè)工資正常增長(zhǎng)機(jī)制，有利于擴(kuò)大B的面積 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 17. （2分） (2018高三上洛陽(yáng)模擬) 2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從每月3500元上調(diào)至5000元，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。這次個(gè)稅改革（ ） ①有利于減輕中低收入者的稅負(fù)，促進(jìn)消費(fèi)水平的提高 ②是國(guó)家財(cái)稅體制改

14、革、優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)的重要舉措 ③將會(huì)減少國(guó)家的財(cái)政收入，弱化財(cái)政杠桿的調(diào)控作用 ④有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，增強(qiáng)廣大人民群眾幸福感 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 18. （2分） (2017高三中原月考) 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》規(guī)定，自2016年11月1日起，化妝品消費(fèi)稅的征收對(duì)象調(diào)整為“高檔化妝品”，稅率從30%降至15%，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅。此舉（ ） ①是對(duì)稅收政策的調(diào)整，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ? ②說(shuō)明稅收具有無(wú)償性，有利于增加財(cái)政收入 ③有利于引導(dǎo)消費(fèi)方向，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)的原則 ④有利于降低經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)愛(ài)

15、美的消費(fèi)者利好 A . ①④ B . ②④ C . ②③ D . ①③ 19. （2分） 2016年11月，A服裝廠接到某公司一批文化衫訂單，為此花1170元（含增值稅170元）購(gòu)買(mǎi)了布料，加工生產(chǎn)完后直接賣給客戶，與客戶簽訂的合同規(guī)定服裝價(jià)款是3000元（不含稅）。A服裝廠完成訂單應(yīng)交的增值稅為（服裝廠是稅率為17%的一般納稅人）（ ） A . 170元 B . 340元 C . 510元 D . 311.1元 20. （2分） (2018陽(yáng)朔模擬) 新頒布的《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負(fù)平移”的原則，將排污費(fèi)轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅

16、，現(xiàn)行的排污費(fèi)由原來(lái)中央和地方的1：9分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財(cái)政收入，中央不再參與分成。這一變化產(chǎn)生的傳導(dǎo)過(guò)程是（ ） ①優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí) ②完善國(guó)家稅收制度→優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)→實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡增長(zhǎng) ③加強(qiáng)政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責(zé)任→推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè) ④理順中央和地方財(cái)政分配關(guān)系→增加地方財(cái)政收入→提高地方政府調(diào)控能力 A . ①③ B . ①④ C . ③④ D . ②④ 21. （2分） (2018高三上贛州模擬) 2016年前三季度我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況（部分）如下表所示： 項(xiàng)目 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 全國(guó)一般公共預(yù)

17、算收入 稅收收入 全國(guó)一般公共預(yù)算支出 總量 529971億元 121400億元 100881億元 135956億元 增長(zhǎng)率 6.7% 5.9% 6.6% 12.5% 從上表中我們可以推出的結(jié)論有（ ） ①分配政策影響國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng) ②稅收收入是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來(lái)源 ③國(guó)家通過(guò)適度財(cái)政赤字?jǐn)U大社會(huì)總需求 ④經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展是財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 22. （2分） 自2013年8月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)再度擴(kuò)容，交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的試點(diǎn)范圍，將由現(xiàn)行的12省市擴(kuò)至全國(guó)范圍。營(yíng)改增

18、改革的推進(jìn)有利于（ ） ①維護(hù)社會(huì)公平，提高人民生活水平 ②優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí) ③增加財(cái)政收入，促進(jìn)資源優(yōu)化配置 ④優(yōu)化現(xiàn)行稅制，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) A . ①③ B . ①④ C . ③③ D . ②④ 23. （2分） 從2016年5月1日起，我國(guó)全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。據(jù)此完成下面小題。 （1） 假如某建筑公司2016年4月?tīng)I(yíng)業(yè)額為4 000萬(wàn)元，應(yīng)該按3%繳納營(yíng)業(yè)稅?！盃I(yíng)改增”后按11%繳納增值稅，可用于抵扣的項(xiàng)目(比如建筑安裝成本以及不動(dòng)產(chǎn)投資)總計(jì)3 000萬(wàn)元。在其他條件不變的前提下，“營(yíng)改增

19、”后該公司應(yīng)交稅款________ ，與過(guò)去相比________ （ ） A . 330萬(wàn)元　少交10萬(wàn)元 B . 110萬(wàn)元　少交10萬(wàn)元 C . 330萬(wàn)元　少交20萬(wàn)元 D . 110萬(wàn)元　少交20萬(wàn)元 （2） 我國(guó)全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)的積極效應(yīng)是（ ） ①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力 ③促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí) ④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 24. （2分） 2016年4月8日之前，中國(guó)對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照郵遞物品

20、征收行郵稅；之后，不再征收行郵稅，在2000元以內(nèi)征收增值稅、消費(fèi)稅，并按應(yīng)納稅的70%征收?，F(xiàn)消費(fèi)者通過(guò)電商購(gòu)買(mǎi)國(guó)外1000元奶粉和1000元化妝品，對(duì)比消費(fèi)者負(fù)稅的變化可以得出的結(jié)論是（奶粉、化妝品行郵稅稅率分別是10%、50%；增值稅、消費(fèi)稅稅率分別是17%、30%，奶粉不征收消費(fèi)稅）（ ） ①購(gòu)買(mǎi)奶粉的負(fù)稅低于購(gòu)買(mǎi)化妝品的負(fù)稅，消費(fèi)者以購(gòu)買(mǎi)奶粉為主 ②購(gòu)買(mǎi)奶粉的負(fù)稅高于調(diào)整前的負(fù)稅，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)成本增加 ③購(gòu)買(mǎi)化妝品的負(fù)稅低于調(diào)整前的負(fù)稅，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)成本降低 ④購(gòu)買(mǎi)奶粉的負(fù)稅增幅高于購(gòu)買(mǎi)化妝品的負(fù)稅增幅，消費(fèi)者以購(gòu)買(mǎi)化妝品為主 A . ①② B . ②③ C . ①④

21、 D . ③④ 25. （2分） 蘇東坡是宋代的文壇巨匠,在當(dāng)時(shí)的政治舞臺(tái)上也頗有建樹(shù)。他提出通過(guò)減免零售商的賦稅來(lái)刺激商業(yè)的發(fā)展,以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想肯定了（ ） ①稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源?、诙愂帐菍?shí)現(xiàn)公平的有效手段　③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿?、芏愂諔?yīng)該取之于民,用之于民 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 26. （2分） 老張是一家外資企業(yè)的工程師，2017年7月的工資為8100元，老張自己每月購(gòu)買(mǎi)100元的健康商業(yè)險(xiǎn)。國(guó)家為進(jìn)一步增加居民可支配收入，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以對(duì)康商業(yè)險(xiǎn)予以稅前扣除，但每月限額為200元。老張應(yīng)

22、交個(gè)人所得稅為（ ） 工資、薪金個(gè)人所得稅稅率表： 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 1 不超過(guò)1500元的部分 3 2 超過(guò)1500元至4500元的部分 10 3 超過(guò)4500元至9000元的部分 20 4 超過(guò)9000元至35000元的部分 25 …… …… …… 注：個(gè)人工資、薪金所得稅起征點(diǎn)為3500元。 A . 365元 B . 345元 C . 135元 D . 138元 27. （2分） (2018高三上黃陵開(kāi)學(xué)考) 2017年，一家公司組織拍攝電視綜藝節(jié)目，為了宣傳效果更好，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放了300萬(wàn)元的微信紅包。隨后，該企業(yè)作

23、為稅法規(guī)定的個(gè)稅代扣代繳義務(wù)人向地稅部門(mén)交納了75萬(wàn)元的個(gè)人所得稅。這表明（ ） ①稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 ②企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人 ③依法納稅是企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù) ④稅收取之于民，用之于民 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 28. （2分） (2017高三下渭南模擬) 我國(guó)現(xiàn)已將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)一并納入營(yíng)改增范圍，增值稅覆蓋所有貨物、服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)領(lǐng)域，營(yíng)業(yè)稅則退出歷史舞臺(tái)。以上稅制改革可能產(chǎn)生的傳導(dǎo)效應(yīng)有（ ） ①促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化→提高產(chǎn)品的性能→釋放消費(fèi)需求潛力 ②降低企業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻→擴(kuò)大創(chuàng)意

24、空間→增加社會(huì)就業(yè) ③解除服務(wù)業(yè)重復(fù)計(jì)稅→促進(jìn)市場(chǎng)公平性→引起物價(jià)上漲 ④減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)→激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力→促進(jìn)供給側(cè)改革 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 29. （2分） 根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，從2015年10月1日起到2017年底，依法將減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元以內(nèi)（含20萬(wàn)元）擴(kuò)大到30萬(wàn)元以內(nèi)（含30萬(wàn)元）。上述優(yōu)惠政策的落實(shí)有利于（ ） ①減輕小微企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展 ②推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力 ③縮小稅收征稅范圍，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用 ④調(diào)節(jié)人們收人水平，縮小城鄉(xiāng)收入差距 A .

25、①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 30. （2分） 2017年個(gè)稅改革將成稅改最大看點(diǎn)。新一輪個(gè)稅改革的方案將建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅稅制，適時(shí)增加教育、房貸利息、養(yǎng)老等專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，從而降低中低收入者的稅負(fù)。新一輪個(gè)稅改革旨在（ ） ①完善收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平 ②調(diào)節(jié)過(guò)高收入，消除收入差距 ③優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，避免重復(fù)征稅 ④增加居民收入，提高消費(fèi)能力 A . ①② B . ①③ C . ①④ D . ③④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2018高三上黑龍江月考) 實(shí)體經(jīng)濟(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的根基，振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)必須振興實(shí)體

26、企業(yè)。針對(duì)實(shí)體企業(yè)特別是制造業(yè)負(fù)擔(dān)較重的情況，2017年，我國(guó)以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以推進(jìn)財(cái)稅制度改革為重點(diǎn)，在減稅、降費(fèi)、降低要素成本等方面做了許多文章：進(jìn)一步推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革試點(diǎn)，適當(dāng)降低增值稅稅率，將部分行業(yè)增值稅稅率由17%歸并為13%；下大力氣取消地方政府行政性收費(fèi)和各種名目的基金；將“五險(xiǎn)一金”為主的人工成本降低10個(gè)百分點(diǎn)，養(yǎng)老金缺口通過(guò)提高央企收益上繳比例和國(guó)資劃撥社保賬戶補(bǔ)足。這些舉措使實(shí)體企業(yè)感受到了改革發(fā)展的溫度。 結(jié)合材料，運(yùn)用財(cái)政與稅收的知識(shí)，說(shuō)明我國(guó)是如何使實(shí)體企業(yè)感受到改革發(fā)展溫度的。 32. （10分） 近幾年來(lái),結(jié)構(gòu)性減稅頻頻出現(xiàn)在一些經(jīng)濟(jì)政

27、策文件中。2012年全國(guó)“兩會(huì)”上,減稅依然被熱議。安徽某校高三(1)班以“我看結(jié)構(gòu)性減稅”為主題開(kāi)展探究性學(xué)習(xí)活動(dòng),同學(xué)們通過(guò)多種途徑獲得以下信息。 信息一　結(jié)構(gòu)性減稅,是針對(duì)特定稅種、基于特定目的而實(shí)行的減稅,是“有增有減,結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案,主要從優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求著手,其落腳點(diǎn)是減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,早在2004年,我國(guó)就開(kāi)始在全國(guó)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策。這些政策起到了擴(kuò)大內(nèi)需、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用。 信息二　我國(guó)自2011年9月1日起實(shí)施新個(gè)人所得稅法,將個(gè)稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元,并擴(kuò)大了低檔稅率

28、的適用范圍。2012年我國(guó)將降低部分進(jìn)口商品的關(guān)稅,增加能源資源產(chǎn)品、先進(jìn)設(shè)備和關(guān)鍵零部件進(jìn)口,繼續(xù)落實(shí)提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)等減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)政策,實(shí)施對(duì)小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。還將擴(kuò)大物流企業(yè)營(yíng)業(yè)稅差額納稅試點(diǎn)范圍,對(duì)蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅,以減輕物流企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)。 請(qǐng)你參與探究并回答下列問(wèn)題。 （1） 同學(xué)們就我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的依據(jù)進(jìn)行了深入的探討。請(qǐng)結(jié)合信息一分析“結(jié)構(gòu)性減稅”政策確立的哲學(xué)依據(jù)。 （2） 同學(xué)們普遍認(rèn)為結(jié)構(gòu)性減稅在2012年會(huì)發(fā)揮積極的作用,請(qǐng)你運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識(shí),結(jié)合信息二,分析稅收政策的調(diào)整對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的

29、積極意義。 （3） 有同學(xué)認(rèn)為,實(shí)施好結(jié)構(gòu)性減稅計(jì)劃,不僅是政府部門(mén)的職責(zé),也是每個(gè)公民的責(zé)任。請(qǐng)分別從公民與政府的角度分析如何實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅這一計(jì)劃目標(biāo)。 33. （10分） 近年來(lái)，面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國(guó)繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí)，為保證國(guó)家稅收的收繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。 （1） 結(jié)合材料，說(shuō)明我國(guó)實(shí)施上述減稅政策的重要意義。 （2） 運(yùn)用稅收的知識(shí)，分析加大對(duì)四種違反稅

30、法行為懲處力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。 34. （10分） 材料一　目前中國(guó)與創(chuàng)新型國(guó)家科技創(chuàng)新情況對(duì)比表 國(guó)家 科技創(chuàng)新對(duì)GDP的貢獻(xiàn)率 研發(fā)投入占GDP比重 對(duì)外技術(shù)依存度 中國(guó) 40% 低于2% 50% 創(chuàng)新型國(guó)家 約70% 美日韓3%左右 30% 注：創(chuàng)新型國(guó)家的主要標(biāo)志是科技貢獻(xiàn)率達(dá)70%以上。 材料二　近年來(lái)，黨和國(guó)家高度重視科技事業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)政助力科技創(chuàng)新的作用，不斷增加科研投入，積極推進(jìn)創(chuàng)新型人才培養(yǎng)，對(duì)科技創(chuàng)新型企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，使我國(guó)科技創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)，自主創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)。 （1） 概括材料一反映的經(jīng)濟(jì)信息。 （2）

31、 結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政的相關(guān)知識(shí)，為促進(jìn)我國(guó)科技創(chuàng)新提出建議。 第 20 頁(yè) 共 20 頁(yè) 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 23-2、 24-1、 25-1、 26-1、 27、答案：略 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 32-1、 32-2、 32-3、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、