山東省濟(jì)寧市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、山東省濟(jì)寧市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級(jí):________ 成績(jī):________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門(mén)下發(fā)《關(guān)于免征新能源汽車車輛購(gòu)置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起到2017年12月31日，購(gòu)置新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅。這一稅收政策的調(diào)整（ ） ①說(shuō)明稅收的固定性是相對(duì)的 ②說(shuō)明稅收具有無(wú)償性 ③能增加國(guó)家的財(cái)政收入 ④有利于引導(dǎo)消費(fèi)方向 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 2. （2分） (201

2、7高三上揚(yáng)州月考) 2016年5月1日起，我國(guó)全面推行營(yíng)業(yè)稅改增值稅。右圖漫畫(huà)表明，營(yíng)改增可以（ ） A . 避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅 B . 防止企業(yè)偷漏稅行為 C . 減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān) D . 增加國(guó)家的財(cái)政收入 3. （2分） (2017高三下江西模擬) 進(jìn)入2016年下半年，我國(guó)加快個(gè)人所得稅改革的步伐。改革從完善信息做起，其中包括撫養(yǎng)誰(shuí)、贍養(yǎng)誰(shuí)、有幾個(gè)兄弟姐妹分擔(dān)、醫(yī)療費(fèi)用扣除等信息的完善。個(gè)稅征收考慮以上因素（ ） ①彰顯了稅收取之于民，也能用之于民 ②是為了調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平 ③有助于減輕個(gè)人稅負(fù)，擴(kuò)大消費(fèi)需求 ④能弱化稅收的固定性，促進(jìn)

3、社會(huì)和諧 A . ①② B . ①④ C . ①③ D . ③④ 4. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。此次修改將個(gè)稅“起征點(diǎn)”由原來(lái)的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負(fù)擔(dān)也納入專項(xiàng)附加扣除。個(gè)人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是（ ） ①個(gè)人所得稅改革→降低納稅人家庭負(fù)擔(dān)→居民稅收負(fù)擔(dān)更加公平 ②個(gè)人所得稅改革→優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)→拓寬國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源 ③個(gè)人所得稅改革→國(guó)家財(cái)政收入減少→國(guó)家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財(cái)政赤字 ④個(gè)人所得稅

4、改革→工薪階層可支配收入增加→社會(huì)總體消費(fèi)水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 5. （2分） 財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財(cái)稅體制改革,國(guó)家將采取一系列措施,改革稅收制度,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來(lái)的影響對(duì)應(yīng)正確的是（ ） ①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍—調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)—引導(dǎo)居民消費(fèi)方向?、跀U(kuò)大資源稅征收范圍—實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置—促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡?、劢∪珎€(gè)人所得稅征收制度—縮小收入差距—提高社會(huì)總體消費(fèi)水平　④擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)范圍—增加國(guó)家財(cái)政收入—促使公民依法納稅 A . ①② B . ①③ C . ②④ D .

5、 ③④ 6. （2分） (2019高一下新津開(kāi)學(xué)考) 隨著營(yíng)改增全面推開(kāi)，各市場(chǎng)主體的“獲得感”不斷提升。從國(guó)家稅務(wù)總局給出的“減稅成績(jī)單”來(lái)看，自營(yíng)改增2012年實(shí)施以來(lái)，已累計(jì)減稅近2萬(wàn)億元，打通抵扣鏈條，擴(kuò)大了稅基、拉長(zhǎng)了產(chǎn)業(yè)鏈。國(guó)家推開(kāi)營(yíng)改增有利于（ ） ①擴(kuò)大國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ②減輕企業(yè)成本壓力與負(fù)擔(dān)，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 ③營(yíng)造公平的市場(chǎng)秩序，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展 ④促使企業(yè)加大科技投入，提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 7. （2分） 某公務(wù)員今年10月份的工作所得稅為745，假設(shè)此時(shí)的通

6、貨膨脹率為10%。根據(jù)下表，在不考慮其他因素的情況下，從購(gòu)買力的角度看，該公務(wù)員的實(shí)際收入為（ ） 工資、薪金個(gè)人所得稅稅率表（起征點(diǎn)3500元） 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得稅 稅率（%） 1 0＜X≤1500元 3 2 1500＜X≤4500元 10 3 4500＜X≤9000元 20 …… …… …… A . 10000元 B . 9090.9元 C . 11111.1元 D . 9000.0元 8. （2分） 我國(guó)開(kāi)始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀悾? ） ①不

7、受企業(yè)盈虧影響 ②可以避免重復(fù)征稅 ③稅源廣且便于征收 ④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 9. （2分） (2018高三上深圳期中) 《2018年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告》提出改革個(gè)人所得稅優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，提高起征點(diǎn)，增加專項(xiàng)費(fèi)用扣除，逐步建立起綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。下列對(duì)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的理解正確的是（ ） ①個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提得越高越好 ②會(huì)直接導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入的銳減 ③能縮小貧富差距、促進(jìn)社會(huì)公平 ④必然有助于中等收入群體的壯大 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 10.

8、（2分） (2019新寧模擬) 稅收的基本特征是（ ） ①隨意性 ②固定性 ③無(wú)償性 ④強(qiáng)制性 A . ①②③ B . ①②④ C . ①③④ D . ②③④ 11. （2分） (2017高三上扶溝月考) 2017年7月1日起，資源稅改革將在全國(guó)全面推行。除對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以管控的黏土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品仍實(shí)行從量定額外，大多數(shù)礦產(chǎn)品將由“從量計(jì)征”改為“從價(jià)計(jì)征”，依照企業(yè)銷售額來(lái)征稅，稅額將隨企業(yè)效益和市場(chǎng)行情而波動(dòng)?！皬膬r(jià)計(jì)征”旨在（ ） ①完善貨幣政策，發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能 ②避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)的稅收成本 ③促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)利用，加快生態(tài)文

9、明建設(shè) ④有效發(fā)揮資源稅調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 12. （2分） 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2015年9月8日起，實(shí)行上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得稅由原來(lái)的征收5%改為暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人持股1個(gè)月（含）以內(nèi)、1個(gè)月以上至1年（含）以內(nèi)的，稅負(fù)不變，即分別為20%、10%。這一調(diào)整（ ） ①將導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入急劇減少 ②有利于縮小居民收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平 ③有利于增加居民的財(cái)產(chǎn)性收入 ④意在鼓勵(lì)投資者長(zhǎng)期投資，維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)定 A . ①④

10、B . ②③ C . ③④ D . ①③ 13. （2分） 2016年4月17日，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)T作進(jìn)行了再動(dòng)員、再部署。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍強(qiáng)調(diào)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持依法征稅，嚴(yán)禁收過(guò)頭稅、搞回溯性清稅。這是因?yàn)椋? ） ①稅收具有固定性，一經(jīng)確定不能改變 ②稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 ③減輕企業(yè)稅負(fù)有利于增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力 ④公民都是納稅人，合法權(quán)益受法律保護(hù) A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 14. （2分） (2019榆林模擬) 新修訂的《個(gè)人所得稅法》變化很大：將工資薪金所得改為綜合所得，起征點(diǎn)從3500元提高到50

11、00元，同時(shí)擴(kuò)大了三檔低稅率的級(jí)距，納稅人可在符合條件的情況下進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房租金等。此稅法于2019年1月1日起正式實(shí)施。該征收方案的變化可能導(dǎo)致的結(jié)果是（ ） A . 提高起征點(diǎn)——增加可支配收入——增加銀行儲(chǔ)蓄——促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B . 擴(kuò)大低稅率級(jí)距——縮小收入差距——提高消費(fèi)水平——促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 C . 增加專項(xiàng)扣除——減少上繳稅收——財(cái)政收入下降——財(cái)政赤字增加 D . 增加征稅內(nèi)容——防止偷稅漏稅——增加財(cái)政收入——促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 15. （2分） (2018高一下阜陽(yáng)開(kāi)學(xué)考) 下表列出了2016年我國(guó)財(cái)政收支的部分?jǐn)?shù)據(jù) 財(cái)政

12、收入 財(cái)政支出 全國(guó)一般公共預(yù)算收入 國(guó)內(nèi)增值稅 營(yíng)業(yè)稅 車輛購(gòu)置稅 全國(guó)一般公共預(yù)算支出 教育支出 科學(xué)技術(shù)支出 社會(huì)保障和就業(yè)支出 159552億元 同比增30.9% 同比下降40.4% 同比下降4.2% 187841億元 增長(zhǎng)6.8% 增長(zhǎng)12% 增長(zhǎng)13.3% 據(jù)此得出的推斷合理的有（ ） ①國(guó)家更重視民生與科技發(fā)展，對(duì)教育事業(yè)重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠 ②營(yíng)業(yè)稅和車輛購(gòu)置稅收入的減少是財(cái)政赤字出現(xiàn)的根本原因 ③增值稅與營(yíng)業(yè)稅的變化可能是由于全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)后，形成收入轉(zhuǎn)移 ④車輛購(gòu)置稅同比下降可能是由于當(dāng)年1.6升及以下排量乘用車稅收減半的政

13、策 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 16. （2分） 2014年4月2日，國(guó)務(wù)院提出將小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍上限，由年應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元進(jìn)一步提高，并將政策截止期限延長(zhǎng)至2016年底。這一措施（ ） A . 將拓寬小微企業(yè)融資渠道 B . 有利于減輕小微企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān) C . 是助力小微企業(yè)成長(zhǎng)的根本之策 D . 有助于拓寬小微企業(yè)利潤(rùn)空間 17. （2分） (2017高二下瓦房店期末) 2016年9月，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》要求，調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍，將化妝品稅目界定為高檔化妝品和一般化妝品，

14、對(duì)一般化妝品不再征收消費(fèi)稅。這一政策調(diào)整可能帶來(lái)的益處是（ ） ①增大企業(yè)盈利空間，引導(dǎo)轉(zhuǎn)型發(fā)展 ②增加居民奢侈品消費(fèi)，提升生活品質(zhì) ③刺激消費(fèi)需求，帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)發(fā)展 ④增加國(guó)家稅收收入，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu) A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 18. （2分） (2017高一上哈爾濱期中) 為了節(jié)約木材資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境，近期我國(guó)將實(shí)木地板納入消費(fèi)稅的征收范圍。從價(jià)格機(jī)制看，上述做法之所以能夠節(jié)約木材資源，是 因?yàn)檎魇障M(fèi)稅會(huì)導(dǎo)致（ ） A . 實(shí)木地板的銷售價(jià)格提高，使生產(chǎn)企業(yè)增加實(shí)木地板的供給量 B . 實(shí)木地板的銷售價(jià)格提高，使消費(fèi)者減少

15、對(duì)實(shí)木板的需求量 C . 實(shí)木地板的銷售價(jià)格降低，使生產(chǎn)企業(yè)減少實(shí)木地板的供給量 D . 實(shí)木地板的銷售價(jià)格降低，使消費(fèi)者減少對(duì)實(shí)木地板的需求量 19. （2分） (2017高一上黑龍江期中) 20．2017年是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年，而著力振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)成為重中之重。下列選項(xiàng)能夠正確反映國(guó)家政策對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生積極影響的是（ ） ①提高企業(yè)貸款利率→企業(yè)融資成本降低→企業(yè)生產(chǎn)成本降低→實(shí)體經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展 ②提高企業(yè)社保繳費(fèi)比例→保障勞動(dòng)者權(quán)益→調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者積極性→推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ③國(guó)家增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出→社會(huì)總需求增加→生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→實(shí)體經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展 ④對(duì)企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠

16、→企業(yè)稅負(fù)減輕→研發(fā)投入增加→企業(yè)從供給低端邁向中高端 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ③④ 20. （2分） 當(dāng)下中國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、產(chǎn)業(yè)從中低端邁向中高端的關(guān)鍵階段，陜西等地已經(jīng)開(kāi)始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的舉措，其中，實(shí)體經(jīng)濟(jì)尤其是技術(shù)含量高的制造企業(yè)成為減稅重點(diǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，減輕企業(yè)稅費(fèi)對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革產(chǎn)生影響的傳導(dǎo)路徑是（ ） ①減少政府財(cái)政收入→國(guó)家加大國(guó)債發(fā)行力度→刺激投資擴(kuò)大供給 ②有效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場(chǎng)活力→增加有效供給 ③促進(jìn)企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產(chǎn)業(yè)鏈→促進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企

17、業(yè)依法誠(chéng)信納稅→保證國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定增長(zhǎng) A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 21. （2分） (2018全國(guó)Ⅱ卷) 某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2018年3月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是（ ） ①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國(guó)家關(guān)稅收入增加 ③鋼鐵制成品價(jià)格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加 ⑤消費(fèi)者的利益受損 ⑥消費(fèi)者的利益增加 A . ①→③→⑤ B . ②→④→⑥ C . ①→②→④ D . ②→③→④ 22. （2分） 20世紀(jì)80年代我國(guó)引進(jìn)了美國(guó)人發(fā)明的個(gè)人所得稅，進(jìn)入

18、90年代實(shí)行新稅制時(shí)，又普遍推行了起源于法國(guó)的增值稅，建立了以增值稅為主體的，在商品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)課稅的流轉(zhuǎn)稅制度。據(jù)此回答問(wèn)題。 （1） 我國(guó)之所以引進(jìn)個(gè)人所得稅，是因?yàn)閭€(gè)人所得稅（ ） A . 是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅 B . 它具有廣泛的征稅范圍 C . 它具有“高收入者多納稅，低收入者少納稅”的特點(diǎn) D . 既有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)共同富裕，又有利于增加財(cái)政收入 （2） 實(shí)現(xiàn)新稅制時(shí)又普遍推行了起源于法國(guó)的增值稅，其原因在于增值稅（ ） A . 可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)社會(huì)公平競(jìng)爭(zhēng) B . 是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要稅種

19、 C . 是按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額征稅 D . 能間接引導(dǎo)投資流向 23. （2分） 從2016年5月1日起，我國(guó)全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。據(jù)此完成下面小題。 （1） 假如某建筑公司2016年4月?tīng)I(yíng)業(yè)額為4 000萬(wàn)元，應(yīng)該按3%繳納營(yíng)業(yè)稅?！盃I(yíng)改增”后按11%繳納增值稅，可用于抵扣的項(xiàng)目(比如建筑安裝成本以及不動(dòng)產(chǎn)投資)總計(jì)3 000萬(wàn)元。在其他條件不變的前提下，“營(yíng)改增”后該公司應(yīng)交稅款________ ，與過(guò)去相比________ （ ） A . 330萬(wàn)元　少交10萬(wàn)元 B . 110萬(wàn)元　少交10萬(wàn)元 C . 330

20、萬(wàn)元　少交20萬(wàn)元 D . 110萬(wàn)元　少交20萬(wàn)元 （2） 我國(guó)全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)的積極效應(yīng)是（ ） ①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力 ③促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí) ④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 24. （2分） (2016高一下南陽(yáng)期末) 自2016年1月 1日起，我國(guó)實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，按照2400元／年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除。材料表明（ ） ①政府通過(guò)鼓勵(lì)居

21、民購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)以彌補(bǔ)社會(huì)保障的不足 ②商業(yè)健康保險(xiǎn)不能規(guī)避投保人的風(fēng)險(xiǎn) ③個(gè)人所得稅對(duì)居民的經(jīng)濟(jì)行為具有重要的調(diào)節(jié)作用 ④這一措施增加了保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān) A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 25. （2分） 《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》于2019年1月1日起實(shí)施。其中，對(duì)個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除公布了扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人所得稅的調(diào)整旨在（ ） ①減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，釋放企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活力 ②完善個(gè)人所得稅制度，助力解決社會(huì)民生問(wèn)題 ③增加國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高質(zhì)量

22、發(fā)展 ④調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平和共同富裕 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 26. （2分） (2019高一上吉林期末) 2019年1月1日,新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》正式實(shí)施,起征點(diǎn)提高至5000 元/月;《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》發(fā)布,其中包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。下列對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅調(diào)整的影響，分析正確的是（ ） A . 個(gè)稅起征點(diǎn)提高，財(cái)政收入減少，不利于財(cái)政作用發(fā)揮，影響社會(huì)公平和改善民生 B . 個(gè)稅起征點(diǎn)提高，高收入者稅負(fù)增加，收入差距縮小，有利

23、于提高社會(huì)總體消費(fèi)水平 C . 增加專項(xiàng)費(fèi)用扣除，居民現(xiàn)期收入增加，有利于刺激消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 D . 增加專項(xiàng)費(fèi)用扣除，食物支出所占比重提高，有利于擴(kuò)大內(nèi)需，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 27. （2分） (2016高二上玉溪期中) 增值稅轉(zhuǎn)型改革，是我國(guó)歷史上單項(xiàng)稅制改革減稅力度最大的一次。企業(yè)新增機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)增值稅稅金準(zhǔn)予在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)予以抵扣。此舉（ ） ①說(shuō)明我國(guó)稅收取之于民、用之于民 ②有利于降低企業(yè)成本，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步 ③有利于促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活 ④可有效避免企業(yè)設(shè)備購(gòu)置的重復(fù)征稅 A . ②③ B . ③④ C . ①④ D . ②④

24、 28. （2分） (2017高一上城固期末) 2017年我國(guó)經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)之一是繼續(xù)推進(jìn)財(cái)稅體制改革，落實(shí)和完善全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策，營(yíng)造簡(jiǎn)潔透明、更加公平的稅收環(huán)境。全面推開(kāi)“營(yíng)改增”，是因?yàn)樵鲋刀悾? ） ①可以避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù) ②發(fā)展新經(jīng)濟(jì)，增加財(cái)政收入 ③稅源廣且便于征收 ④能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 29. （2分） (2015高一上鉛山期末) 國(guó)務(wù)院決定從2014年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)的營(yíng)改增試點(diǎn)，在4月1日實(shí)行電信業(yè)的營(yíng)改增試點(diǎn)，之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)

25、稅收增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀悾? ） ①不受企業(yè)盈虧影響 ②可以避免重復(fù)征稅 ③稅源廣且便于征收 ④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 30. （2分） 為改善鐵礦石企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持上下游產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展和升級(jí)，保障國(guó)家資源供應(yīng)安全，自2015年5月1起，國(guó)家依法適當(dāng)下調(diào)鐵礦石資源稅征收比例，減按規(guī)定稅額的40%征收。該舉措（ ） ①發(fā)揮了稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用 ②有利于促進(jìn)環(huán)境治理和能源節(jié)約 ③能夠有效緩解鐵礦石企業(yè)的負(fù)擔(dān) ④一定程度上有悖于稅收的固定性 A . ①② B . ②③ C .

26、 ①③ D . ③④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2018高三上成都月考) 閱讀材料，完成下列要求。 科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。 材料一：“建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制”是我國(guó)個(gè)稅改革的總體方向。在現(xiàn)行分類稅制下，采取“分別征收、各個(gè)清繳”的征管方式，工資薪金所得作必要扣除后按3%-45%的稅率征稅，勞務(wù)報(bào)酬所得作必要扣除后按20%稅率征稅，客觀上造成收入來(lái)源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來(lái)源多元化的高收入階層繳稅較少。實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的稅制后，年終將工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得合并

27、適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。 2018年8月31日，新修訂的《個(gè)人所得稅法》規(guī)定:個(gè)稅起征點(diǎn)從每月3500元提高到5000元;增加專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，從而使費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從過(guò)去的“一刀切”變成個(gè)性化的費(fèi)用扣除;調(diào)整累進(jìn)稅率表，拓寬3%、10%和20%三檔低稅率適用的所得級(jí)距，如將3%的稅率適用的應(yīng)稅所得由每月0--1500元調(diào)整為0-3000元。 材料二：1994年我國(guó)實(shí)行分稅制后，地稅負(fù)責(zé)征收地方稅種，國(guó)稅負(fù)責(zé)征收中央稅和共享稅。但機(jī)構(gòu)分設(shè)帶來(lái)的不少問(wèn)題:國(guó)稅、地稅兩套機(jī)構(gòu)重復(fù)配置相同的資源，包括辦公場(chǎng)所、設(shè)備、以及職員工資、福利等;兩

28、大機(jī)構(gòu)在征收管理中，出于維護(hù)各自財(cái)政利益的考慮，存在對(duì)同一稅基認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一致、征管力度和尺度的不統(tǒng)一問(wèn)題;給納稅人帶來(lái)很多的麻煩，比如稅務(wù)申報(bào)登記，既要向國(guó)稅局申報(bào)，也向地稅局申報(bào)，占用了納稅人大量的成本費(fèi)用和時(shí)間精力。 2018年6月15日，各省(區(qū)、市)級(jí)以及計(jì)劃單列市國(guó)稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，我國(guó)稅收征管體制改革向縱深邁進(jìn)。 （1） 結(jié)合材料-和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析說(shuō)明我國(guó)個(gè)稅改革是如何彰顯社會(huì)公平的。 （2） 結(jié)合材料二,運(yùn)用政治生活知識(shí)，分析深化稅收征管體制改革的必要性。 32. （10分） 近年來(lái)，面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國(guó)繼續(xù)實(shí)行積極

29、的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí)，為保證國(guó)家稅收的收繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。 （1） 結(jié)合材料，說(shuō)明我國(guó)實(shí)施上述減稅政策的重要意義。 （2） 運(yùn)用稅收的知識(shí)，分析加大對(duì)四種違反稅法行為懲處力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。 33. （10分） 材料一美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，“供給學(xué)派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見(jiàn)圖)，曾得到美國(guó)前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競(jìng)選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟(jì)復(fù)興計(jì)劃”的重要依據(jù)。里根執(zhí)政后，

30、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也出現(xiàn)當(dāng)時(shí)少有的景氣狀況，可以說(shuō)“拉弗曲線”為里根的政績(jī)立下了汗馬功勞。 材料二 下表是近幾年我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容： （1） 結(jié)合材料一，簡(jiǎn)要指出“拉弗曲線”體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理及給我們的啟示。 （2） 根據(jù)材料二，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，請(qǐng)具體地分析指出我國(guó)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策的經(jīng)濟(jì)意義。 34. （10分） (2017高三上本溪月考) 閱讀材料，完成下列要求。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年上半年全國(guó)實(shí)際使用外資金額4415.4億元。制造業(yè)實(shí)際使用外資1286億元人民幣，同比增長(zhǎng)3%，其中高技術(shù)制造業(yè)實(shí)際使用外資349.7億元人民幣，同比增長(zhǎng)11.1%；服務(wù)業(yè)實(shí)際使用外資30

31、99.9億元人民幣，其中高技術(shù)服務(wù)業(yè)實(shí)際使用外資647.2億元人民幣，同比增長(zhǎng)20.4%。 2017年8月16日，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于促進(jìn)外資增長(zhǎng)若干措施的通知》提出，進(jìn)一步減少外資準(zhǔn)入限制，全面實(shí)施準(zhǔn)入前國(guó)民待遇加負(fù)面清單管理制度。叫服務(wù)外包示范城市，符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣到全國(guó)。加快統(tǒng)一內(nèi)外資法律法規(guī)，推動(dòng)限期廢止或修訂與國(guó)家對(duì)外開(kāi)放大方向和大原則不符的法律法規(guī)或條款。 （1） 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，指出利用外資對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響。 （2） 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說(shuō)明我國(guó)是如何促進(jìn)外資增長(zhǎng)的。 第 20 頁(yè) 共 20 頁(yè) 參考答案

32、 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 22-2、 23-1、 23-2、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、