畢業(yè)設(shè)計(論文)開題報告

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1、 西安工業(yè)大學(xué)北方信息工程學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(論文)開題報告 題目：XX企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對策研究 系 別 管理信息系 專 業(yè) 財務(wù)管理 班 級 B080508 姓 名 王 芬 學(xué) 號 B08050844 導(dǎo) 師 陳衛(wèi)學(xué) 2011 年 12 月 08 日  開題報告填寫要求

2、 1．開題報告作為畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯委員會對學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之一。此報告應(yīng)在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下，由學(xué)生在畢業(yè)設(shè)計（論文）工作前期內(nèi)完成。 2．開題報告內(nèi)容必須按教務(wù)處統(tǒng)一設(shè)計的電子文檔標(biāo)準(zhǔn)格式（可從教務(wù)處網(wǎng)頁上下載）填寫并打?。ń勾蛴≡谄渌埳虾蠹糍N），完成后應(yīng)及時交給指導(dǎo)教師審閱。 3．開題報告字數(shù)應(yīng)在1500字以上，參考文獻應(yīng)不少于15篇（不包括辭典、手冊，其中外文文獻至少3篇），文中引用參考文獻處應(yīng)標(biāo)出文獻序號，“參考文獻”應(yīng)按附件中《參考文獻“注釋格式”》的要求書寫。 4． 年、月、日的日期一律用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫，例：“2008年11月26日”。 1. 畢業(yè)設(shè)計

3、（論文）綜述（題目背景、研究意義及國內(nèi)外相關(guān)研究情況） 1.1題目背景及研究意義 1.1.1題目背景 近年來，全球范圍內(nèi)出現(xiàn)了不少財務(wù)舞弊、會計信息失真、企業(yè)經(jīng)營管理失控的現(xiàn)象，其中很多企業(yè)都是內(nèi)部控制不利而導(dǎo)致的衰敗或破產(chǎn)。在美國，自2002年安然公司出現(xiàn)巨額會計造假案后，隨后又爆發(fā)了環(huán)球電訊、世界通信、雷曼公司等一系列的財務(wù)丑聞。而在中國，財務(wù)舞弊現(xiàn)象同樣引起了社會的關(guān)注。2004年，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席黃宏生繞開董事會私自將公司款項4800萬元打入自己的企業(yè)，被香港廉政公署拘捕;同年中國航油集團唯一的海外公司—中國航油(新加坡)股份公司因嚴(yán)重的資不抵債，向新加坡最高法院申請破產(chǎn)保護;

4、四川長虹因被美國合作伙伴APEX拖欠4.6億美元巨款而遭受巨大的損失;2008年中信集團下屬子公司中信泰富投資Accumulator(累計期權(quán))一類衍生品不慎導(dǎo)致數(shù)百億港元虧損。這些財務(wù)舞弊、會計造假案件在各相關(guān)領(lǐng)域引起了巨大震撼，顯示出我國公司內(nèi)部控制的薄弱，同時暴露出關(guān)鍵人物無視內(nèi)部控制制度，內(nèi)控信息披露只是流于形式等問題。于是學(xué)術(shù)界和實務(wù)界開始共同關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制問題，一些文獻也從不同層面、不同角度對此問題進行了研究、探討，政府相關(guān)主管部門也積極推動企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，先后頒布了相關(guān)法律法規(guī)。如美國的《薩班斯一奧克斯利法案》、日本頒布的((金融商品交易法》。我國的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》

5、于2009年7月1日率先在我國上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)參照執(zhí)行。《基本規(guī)范》確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基本框架，同時要求公司對其內(nèi)部控制有效性作出評價，并披露年度自我評價報告，因此建立健全內(nèi)部控制制度、實施內(nèi)部控制評價對于中國上市公司及大型企業(yè)來說己迫在眉睫。在實務(wù)中我們不難發(fā)現(xiàn)許多上市公司的確很重視內(nèi)部控制，也致力于加強自身的內(nèi)部控制建設(shè)，以此來提升企業(yè)的經(jīng)營績效和管理水平。但為什么還會頻繁出現(xiàn)財務(wù)丑聞呢?究其原因，不是內(nèi)部控制體系存在缺陷或露洞，就是公司缺乏對內(nèi)部控制狀況進行定期有效的評價和披露、內(nèi)部控制機制的執(zhí)行缺乏透明度、內(nèi)部控制信息披露對公司的監(jiān)督和抑制

6、作用失效。因此本文通過分析企業(yè)內(nèi)部控制的實施現(xiàn)狀，針對其內(nèi)控存在的一系列問題，提出內(nèi)部控制進一步完善的建議。從而使內(nèi)部控制更好地服務(wù)于公司的經(jīng)營管理，同時能在一定程度上起到推進其提高管理水平的作用。 1.1.2研究意義 隨著資本市場的發(fā)展和國際經(jīng)濟一體化進程步伐的加快，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險不斷加 大。在面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，企業(yè)如何實現(xiàn)健康長遠地發(fā)展就成了理論界和實務(wù)界共同關(guān)注的話題。由于我國對內(nèi)部控制研究起步比較晚、理論體系尚不成熟，盡管有不少學(xué)者對內(nèi)部控制進行了研究，但大部分都集中制度的完善和審計領(lǐng)域中的運用，較少將內(nèi)部控制體系作為企業(yè)自身加強經(jīng)營管理和降低風(fēng)險的手段來進行研究。然而內(nèi)部

7、控制直接關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，不但是內(nèi)部控制系統(tǒng)得以有效實施的前提和基礎(chǔ)，在一定程度上也能促進企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部控制是對經(jīng)營管理工作以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的控制，內(nèi)部控制的評價則是對內(nèi)部控制本身的再控制。因此，研究內(nèi)部控制體系的完善和內(nèi)部控制評價在企業(yè)自身經(jīng)營管理領(lǐng)域中的應(yīng)用也具有重要的意義，可有效推進我國內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展。 1.2國內(nèi)外研究情況 1.2.1國內(nèi)研究情況 我國對內(nèi)部控制的研究是隨著審計事業(yè)的恢復(fù)而逐步發(fā)展起來的，早在20世紀(jì)80年代，學(xué)術(shù)界就開始了這一領(lǐng)域的探索和研究，并取得了一批研究成果。就研究內(nèi)容來說，國內(nèi)對于內(nèi)部控制的研究大致可以分

8、為以下幾類: 1、研究國外內(nèi)部控制的理論與發(fā)展。國外的內(nèi)部控制起始于20世紀(jì)30年代，取得了一系列的成果，其中COSO的《內(nèi)部控制—整體框架》最為重要。我國的內(nèi)部 控制研究相對于國外起步較晚，最初階段主要是翻譯和介紹國外的研究，并對我國的內(nèi)部控制建設(shè)作一些指導(dǎo)性的建議。 2、內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論研究。關(guān)于會計控制與管理控制。國內(nèi)關(guān)于會計控制和管理控制的認識也有一個發(fā)展的過程。閻達五、楊有紅(2001)認為保證會計信息的真實性是內(nèi)部控制發(fā)展的主線，會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，內(nèi)部控制目標(biāo)隨公司治理機制的完善呈現(xiàn)多元化趨勢。池國華、吳曉巍(2003)剖析了管理控制與內(nèi)部控制的關(guān)系，指出隨著企業(yè)

9、環(huán)境的日益復(fù)雜，管理控制在內(nèi)部控制中占有重要支配地位，并發(fā)揮主導(dǎo)作用。關(guān)于組織、公司治理與內(nèi)部控制。公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系在近年來也逐漸成為研究熱點。一般認為:內(nèi)部控制是公司治理結(jié)構(gòu)的重要因素。但是對內(nèi)部控制與公司治理的具體關(guān)系，不同學(xué)者的認識有所差異。例如張俊民(2001)、程新生((2004)、楊有紅、胡燕((2004)等人的研究。關(guān)于審計與內(nèi)部控制。學(xué)術(shù)界一般認為內(nèi)部控制和審計是各自獨立發(fā)展的兩個范疇，只不過審計在擺脫詳細審計(賬項基礎(chǔ)審計)模式之后，內(nèi)部控制才被納入審計之中，作為審計的對象和審計技術(shù)的基礎(chǔ)。獨立審計和內(nèi)部審計既有聯(lián)系又有區(qū)別，二者與內(nèi)部控制的關(guān)系也有所區(qū)別。曹偉、桂友

10、泉(2002)認為內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部天然的監(jiān)督作用使其自然成為內(nèi)部控制方式之一，同時又是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的一種監(jiān)督形式，是對內(nèi)部控制的控制。方紅星(2002)認為內(nèi)部控制和審計分別是影響組織效率的內(nèi)在因素和外在因素之一，二者的產(chǎn)生、演進和彼此之間的互動，都是追求組織效率的必然結(jié)果。 3、內(nèi)部控制應(yīng)用研究。運用調(diào)查研究的方法評估我國企業(yè)的內(nèi)部控制實施情況，提出完善我國企業(yè)內(nèi)部控制的建議。南京大學(xué)會計學(xué)系課題組(2001)作了有關(guān)中國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制情況的調(diào)查報告。朱榮恩等(2004)采用問卷調(diào)查的方法，對八個內(nèi)部會計控制方法在我國企業(yè)實務(wù)中的應(yīng)用效果進行了研究。陳關(guān)亭、張少華(2

11、003)通過問卷調(diào)查和分析論證，認為我國應(yīng)當(dāng)強制要求所有上市公司在年報中披露內(nèi)部控制報告，并要求注冊會計師對該報告發(fā)表審核意見。張立民等(2003)以我國四家上市銀行對內(nèi)部控制信息的披露作為分析框架，對2001年和2002年A股的ST公司內(nèi)部控制信息披露作了統(tǒng)計分析。 4、有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)。我國金融行業(yè)特別重視內(nèi)部控制，有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)頒布了一系列關(guān)于內(nèi)部控制的法規(guī)和制度。1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，這是我國第一個關(guān)于內(nèi)部控制的行政規(guī)定。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，規(guī)定商業(yè)銀行進行內(nèi)部控制評價的

12、主體、對象和評價的方法等。中國證券監(jiān)督委員會發(fā)于2001年《證券公司內(nèi)部控制指引》，規(guī)定了證券公司內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、基本要求和主要內(nèi)容。上海證券交易所2006年6月發(fā)布《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》規(guī)定上市公司應(yīng)從2006年年度報告起披露內(nèi)部控制自我評估報告和會計師事務(wù)所對自我評估報告的核實評價意見?！稌嫹ā返诙邨l規(guī)定，“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度”。單位內(nèi)部會計監(jiān)督與內(nèi)部會計控制雖不完全等同，但是這些職責(zé)明確、相互分離、相互制約、相互監(jiān)督等一系列法律要求，充分體現(xiàn)了內(nèi)部會計控制的本質(zhì)。財政部于2001年6月頒布了《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部

13、會計控制規(guī)范—貨幣資金(試行)》，規(guī)定了我國企業(yè)實施內(nèi)部會計控制的有關(guān)問題。2006年頒布的《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》中，明確指出注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，要評估企業(yè)的內(nèi)部控制，并規(guī)定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵和要素等。 2007年財政部出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制》基本規(guī)范和17項具體規(guī)范的征求意見稿，在該規(guī)范中充分體現(xiàn)了內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理思想。 1.2.2國外研究情況 目前國際上比較權(quán)威和得到普遍認可的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系主要有美國COSO的《內(nèi)部控制一整合框架》以及在此基礎(chǔ)上發(fā)展而成的《企業(yè)風(fēng)險管理一整合框架》，英國、日本、加拿大等國家和地區(qū)先后制定的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系都在一定程度上參考和

14、借鑒了這兩個標(biāo)準(zhǔn)。值得一提的是，2003年6月，美國SEC明確指出，COSO內(nèi)部控制一整合框架滿足它們的標(biāo)準(zhǔn)，可以用作管理層年度內(nèi)部控制評價和披露要求的評價框架。PCAOBZOO4年發(fā)布的第2號審計準(zhǔn)則《與財務(wù)報表審計一起實施的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計》中也指定COSO內(nèi)部控制框架為管理層和注冊會計師評價內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。而2004年9月COSO發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理一整合框架》中企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架理論的提出，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論己經(jīng)到了成熟時期。己經(jīng)形成了權(quán)威性很高的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系 2. 本課題研究的主要內(nèi)容和擬采用的研究方案、研究方法或措施 2.1主要內(nèi)容 第一章：緒論

15、。主要介紹本論文的研究背景和研究意義，并對其研究方法進行說明。 第二章：根據(jù)研究背景和意義引出內(nèi)部控制理論。 第三章：通過所收集的企業(yè)相關(guān)資料進行現(xiàn)狀綜述并提出該企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的問題。 第四章：分析該企業(yè)存在的問題并提出相關(guān)建議、方案，以便完善該企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 第五章：結(jié)論。闡述論文得出的主要內(nèi)容及研究局限，指明今后研究方向。 2.2研究方案 1.明確文章的研究內(nèi)容，分析論文所涉及到的背景，確定論文的研究對象。 2.大量收集相關(guān)資料，同時對所獲得材料進行歸納，整理、加工，力求條理清晰。 3.通過對材料進行科學(xué)、系統(tǒng)的分析，找出材料所反映的問題。 4.借鑒國內(nèi)外相

16、關(guān)文獻，揚長避短，針對問題提出切實可行的解決方案。 2.3研究方法和措施 歸納推理法 實證分析法 3. 本課題研究的重點及難點，前期已開展工作 3.1研究重點 通過分析企業(yè)資料，找出并分析企業(yè)在這方面存在的問題，為該企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善提出思路和建議。 3.2研究難點 通過對企業(yè)提供的相關(guān)資料的收集、整理、研究，分析企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題。 3.3前期已展開工作 1.文章的主旨及研究意義 2.布局篇章，列出提綱 3.定重點難點，對如何講透重點，突破難點做出初步規(guī)劃 4.找閱讀相關(guān)文獻 4. 完成本課題的工作方案及進度計劃（按周

17、次填寫） 本學(xué)期14—15周 完成開題報告，進行開題答辯。 本學(xué)期16周—下學(xué)期3周 進行調(diào)研，搜集資料，撰寫論文。 下學(xué)期4—5周 完成中期報告。 下學(xué)期6—11周 在導(dǎo)師指導(dǎo)下修改、完善論文。 下學(xué)期12—15周 完成論文收尾工作，準(zhǔn)備所需材料，未答辯做好準(zhǔn)備。 下學(xué)期16周 進行論文答辯。 5 指導(dǎo)教師意見（對課題的深度、廣度及工作量的意見） 指導(dǎo)教師： 年 月 日 6 所在系審查意見： 系主管領(lǐng)導(dǎo)：

18、年 月 日 注：1. 正文：宋體小四號字，行距22磅。 2. 開題報告由各系集中歸檔保存。 參考文獻 [1] 吳霧.我國企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 [D].天津商學(xué)院碩士學(xué)位論文，2006:3—8. [2] 呂玉梅.內(nèi)部控制理論發(fā)展中外比較及啟示[J].商業(yè)會計，2007，2. [3] 應(yīng)冬云.中小企業(yè)內(nèi)部控制問題探討[D]. 江西財經(jīng)大學(xué) 2010 [4] 何娟.金融危機下的ACC公司內(nèi)部控制研究[D]. 西華大學(xué) 2011 [5] 劉曉蕓.內(nèi)部控制理論國內(nèi)外研究狀況分析[J].北方經(jīng)貿(mào)，2005，7 [6] 中華人民共和國財政部制定《企業(yè)會計準(zhǔn)則經(jīng)濟

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