談工業(yè)有限公司財務(wù)風(fēng)險成因與防范

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1、談工業(yè)有限公司財務(wù)風(fēng)險成因與防范 談工業(yè)有限公司財務(wù)風(fēng)險成因與防范 2019/06/20 當(dāng)前我國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展迅速，各行業(yè)企業(yè)規(guī)模不斷增加，如果企業(yè)盲目樂觀高負債經(jīng)營，對其存在的財務(wù)風(fēng)險若不夠重視，勢必導(dǎo)致企業(yè)償債風(fēng)險加劇，有可能存在資不抵債甚至破產(chǎn)的結(jié)局。本文以重慶SR工業(yè)有限公司為例，提出重慶SR工業(yè)有限公司負債經(jīng)營存在的財務(wù)風(fēng)險問題及對策。以此對改進重慶SR工業(yè)有限公司財務(wù)風(fēng)險管控能力有所幫助。 重慶SR工業(yè)有限公司；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)指標；風(fēng)險預(yù)

2、警 重慶SR工業(yè)有限公司由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等財務(wù)指標的降低導(dǎo)致該公司的營運能力降低，企業(yè)之間的競爭以及公司管理制度的不完善，從而引發(fā)該公司的財務(wù)風(fēng)險。本篇文章針對該公司的部分財務(wù)風(fēng)險分析其主要成因及其相應(yīng)的解決對策，以此來提高該公司的盈利能力。 1重慶SR工業(yè)有限公司股份財務(wù)風(fēng)險識別 1.1盈利能力下降風(fēng)險 重慶SR工業(yè)有限公司近年來盈利能力下降幅度較高，而且虧損較嚴重；并且存貨周轉(zhuǎn)率下降幅度較大，變現(xiàn)能力較弱，可見市場銷售效率較低，這不利于重慶SR工業(yè)有限公司盈利能力發(fā)展。這說明嚴峻的競爭形勢導(dǎo)致重慶SR工業(yè)有限公司

3、盈利能力下降。 1.2應(yīng)收賬款管理能力下降風(fēng)險 重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也有大幅度下降，使其資金使用效率降低，相應(yīng)應(yīng)收帳款回收期增加，賬齡較長，收賬緩慢，這表明重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率大幅降低，壞賬增加，這不利于重慶SR工業(yè)有限公司資金鏈周轉(zhuǎn)，而且降低重慶SR工業(yè)有限公司營運能力，這必然會拉低其盈利能力，并提高財務(wù)風(fēng)險。 1.3產(chǎn)能不足風(fēng)險 重慶SR工業(yè)有限公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅下降，這說明重慶SR工業(yè)有限公司對于產(chǎn)品的利用能力不夠，且在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢之下，市場的需求量不夠高。在相關(guān)的經(jīng)濟要求之下，根據(jù)所提供

4、的機床工具進行一定的數(shù)據(jù)分析，建立模型。特別是在往后幾年，行業(yè)的產(chǎn)能由于受到相關(guān)的背景影響，公司整體對于機床和工具的需求在公司中存在需求下降的可能性。產(chǎn)能的運行質(zhì)量下降的情況，整體氛圍在主營業(yè)務(wù)收入和利潤總額在一定時期內(nèi)呈下降趨勢。而企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款和負債呈現(xiàn)一定的增長速度，公司整體利潤率存在下降的趨勢。 1.4企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險 重慶SR工業(yè)有限公司陷入巨額虧損，而且營收增長為負增長，這會導(dǎo)致重慶SR工業(yè)有限公司陷入破產(chǎn)風(fēng)險，究其原因在于重慶SR工業(yè)有限公司沒有做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作，對于盈利能力的降低，沒有提前預(yù)見，在經(jīng)營形勢惡化的條件下，容易產(chǎn)生破產(chǎn)風(fēng)險。

5、 2重慶SR工業(yè)有限公司股份財務(wù)風(fēng)險成因分析 2.1外部環(huán)境因素的影響 近幾年國家為了“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)”，實現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進經(jīng)濟從要素驅(qū)動向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)換，出臺了一系列的經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)政策。在一系列經(jīng)濟政策的幫扶下，智能制造迎來新的機遇與挑戰(zhàn)，包括一系列的智能化工廠，工業(yè)機器人，個性化的新興行業(yè)發(fā)展，智能機器人在一系列的發(fā)展之中，是最被企業(yè)推崇開發(fā)的。隨著工業(yè)化的不斷邁進，一些智能化的機器設(shè)備被廣泛的加以生產(chǎn)運用，全球的制造商對于自動化的生產(chǎn)流程有著更近一步的認識。雖然在近幾年機床的發(fā)展并不盡人意，但整個自動化市場，卻在持續(xù)存在競爭狀況。高速度、高精

6、度、功能集成化、智能化、高可靠性、標準化方向發(fā)展應(yīng)是機床行業(yè)一直不斷發(fā)展與進步的趨勢。在這一趨勢下，重慶SR工業(yè)有限公司盈利能力下降在所難免。 2.2應(yīng)收賬款管理不足 重慶SR工業(yè)有限公司賬齡分析由財務(wù)部門負責(zé)，但相關(guān)制度、人員缺失，工作執(zhí)行并不到位，導(dǎo)致重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款被拒絕支付情況嚴重，重慶SR工業(yè)有限公司存在大量的大額應(yīng)收賬款長期掛賬。每月財務(wù)部門提交賬齡分析表，并匯報即應(yīng)到期、逾期款情況，但沒有根據(jù)情況具體落實催收工作。由銷售部門負責(zé)催收沒有具體到人員，但從重慶SR工業(yè)有限公司賬齡來看，催收效果并不理想。業(yè)務(wù)部門忙于開發(fā)客戶，業(yè)務(wù)人員不關(guān)心款

7、項回收，甚至放棄催收，重慶SR工業(yè)有限公司大量應(yīng)收賬款沉積，影響重慶SR工業(yè)有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營。 2.3財務(wù)預(yù)警缺失 財務(wù)風(fēng)險防控體系不完善，會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、財務(wù)風(fēng)險分析、財務(wù)風(fēng)險控制等財務(wù)風(fēng)險防控工作的效果低下，而且財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)不規(guī)范，不利于財務(wù)風(fēng)險防控的常態(tài)化、長期化和落到實處，是不利于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力的提高的。重慶SR工業(yè)有限公司對于短期償債能力的財務(wù)風(fēng)險防控并沒有重視，財務(wù)風(fēng)險防控體系不夠完善，財務(wù)預(yù)警缺失，完善財務(wù)風(fēng)險防控體系的積極性不夠。 3重慶SR工業(yè)有限公司股份財務(wù)風(fēng)險防范策略 3.1積極提高盈利能

8、力 重慶SR工業(yè)有限公司在高端制造中應(yīng)當(dāng)加大管理和投資力度，做到最大化的整合高端產(chǎn)品資源。以重慶裝備園區(qū)為核心，合理調(diào)整人員的管理結(jié)構(gòu)，將原本單一的銷售模式轉(zhuǎn)變成為多方位、多渠道的銷售方式。同時積極調(diào)整企業(yè)現(xiàn)有的資金產(chǎn)品規(guī)模，以一帶一路建設(shè)為依存，大力建設(shè)高端制造業(yè)。在企業(yè)現(xiàn)有資源條件下，通過企業(yè)重組、并購其他工業(yè)制造商?？梢酝ㄟ^國家宏觀政治調(diào)控，合并這些國家大力支持開發(fā)的新興工業(yè)產(chǎn)業(yè)。在現(xiàn)有的健康產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上培養(yǎng)新的增長點，逐步建立具有品牌化的新型健康機構(gòu)。投資板塊在穩(wěn)定發(fā)展現(xiàn)有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，應(yīng)傳統(tǒng)制造業(yè)和裝備制造的輔助資產(chǎn)通過調(diào)整、剝離合作等方式予以盤活或證券化以提升整體盈利

9、能力，為上市重慶SR工業(yè)有限公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展做出貢獻，通過以上一系列舉措，從SR工業(yè)有限公司實際出發(fā)來提高公司本身的收益水平。 3.2加強應(yīng)收賬款管理能力 3.2.1完善客戶信用管理制度重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)成立專門的應(yīng)收賬款管理部門，負責(zé)收集、了解和掌握購貨企業(yè)或個人的信用、資金以及經(jīng)營情況等。制定相應(yīng)的客戶信用管理制度，全面分析客戶的債務(wù)償還能力，進而定期對客戶的賒銷情況進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，避免客戶出現(xiàn)賒銷產(chǎn)品過多，而資金不足難以償還欠款現(xiàn)象的發(fā)生，有效降低重慶SR工業(yè)有限公司經(jīng)濟損失可能性。與此同時，完善經(jīng)營方信用等級問題，能夠有效加強應(yīng)收賬款收回的能力。通

10、過相關(guān)資料來建立，客戶的信用信息資料庫。從資金管理上加強對客戶信用的管理，同時通過信息庫的資料采集，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)濟情況，對不同的信用等級進行劃分。明確不同等級信用客戶賒銷金額，比如，信用等級高的客戶，其能夠賒銷產(chǎn)品金額應(yīng)高于信用等級低的客戶，加強應(yīng)收賬款回收風(fēng)險評估工作力度與效用。 3.2.2規(guī)范購銷合同管理健全重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，還應(yīng)對其產(chǎn)品購銷合同加大管理力度。在購銷合同簽訂前，重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)在合同上詳細列明標的物、金額、結(jié)算方式以及執(zhí)行時間等相關(guān)信息，避免由于合同管理不當(dāng)或內(nèi)容不具體而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回現(xiàn)象的發(fā)生。同時，重慶SR工業(yè)有限

11、公司還應(yīng)明確合同保管人員職責(zé)，對購銷合同進行后續(xù)管理，監(jiān)督合同執(zhí)行效果和進度，加強應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度實施。 3.2.3采取靈活的催收政策重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款催收工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賒銷對象的具體實際情況來進行合理化調(diào)整，比如應(yīng)收賬款較多的客戶，其應(yīng)加大催收工作管理力度，采用電話、上門等催收方式，積極主動的與賒銷客戶進行溝通。同時，重慶SR工業(yè)有限公司在應(yīng)收賬款催收政策實施過程中，還應(yīng)當(dāng)加強成本費用支出控制，對資信較好的賒銷客戶可以采取相對寬松的催收政策。而相反，對于資信并不太好或并不非常了解的賒銷客戶，其應(yīng)采取現(xiàn)金結(jié)算或第三方擔(dān)保的方式來進行催收，如果賒銷客戶一味的不償還自

12、身債務(wù)，那么只有向法律提出訴訟，從而實現(xiàn)應(yīng)收賬款回收的最終目的。 3.3提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力 首先重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)根據(jù)重慶SR工業(yè)有限公司發(fā)展戰(zhàn)略和董事會偏好，以及重慶SR工業(yè)有限公司可承受風(fēng)險水平，來確定自身的風(fēng)險防控目標，本文建議重慶SR工業(yè)有限公司除了既有的匯率、油價風(fēng)險防控目標外，應(yīng)再加上短期財務(wù)風(fēng)險指標和長期財務(wù)風(fēng)險指標的上限目標，一旦超過，就應(yīng)當(dāng)積極降低財務(wù)風(fēng)險。其次重慶SR工業(yè)有限公司不僅應(yīng)對匯率、油價、安全、產(chǎn)業(yè)競爭的風(fēng)險事件進行識別，還應(yīng)當(dāng)對導(dǎo)致自身財務(wù)風(fēng)險的事件進行識別，例如導(dǎo)致重慶SR工業(yè)有限公司短期償債能力大幅下降的原因主要在于飛機

13、等資產(chǎn)的購買行為，重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)對此有清醒的風(fēng)險測算和預(yù)警機制。之后重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)對自身財務(wù)風(fēng)險基于事件識別基礎(chǔ)上，采用定性定量分析，來對長短期財務(wù)風(fēng)險較高問題進行評估，可采用風(fēng)險價值、損失分布、事后檢驗、敏感分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準、蒙特卡通模擬、風(fēng)險評估描述等方法來進行評估，例如重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)考慮到一旦成本上升、安全事件等負面經(jīng)營問題導(dǎo)致短期償債能力不足，進而發(fā)生資金鏈斷裂的可能性后果，對自身的最壞影響如何，風(fēng)險價值、損失分布如何，應(yīng)當(dāng)做好壓力測試與風(fēng)險評估描述，以提前做好風(fēng)險防控預(yù)案。評估完風(fēng)險后重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)對既有財務(wù)風(fēng)險在充分識別、分

14、析、評估的基礎(chǔ)上，制定好風(fēng)險應(yīng)對策略，以此促進企業(yè)的更好發(fā)展。 4結(jié)論 通過本文分析，重慶SR工業(yè)有限公司存在著營運效率降低、盈利能力下降的財務(wù)風(fēng)險問題，本文認為其問題在于市場銷售范圍和銷售效率。所以相應(yīng)防控對策應(yīng)當(dāng)從提高市場銷售范圍和銷售效率、完善原材料采購體系的長期措施入手。重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)不斷完善自身財務(wù)風(fēng)險防控體系，以及改革經(jīng)營模式進而提高自身長期發(fā)展能力。 參考文獻 [1]張巍.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析與防范[J].商場現(xiàn)代化,2010(34):218. [2]王萬成.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制探討[J].中國市場,2010(z1):34-35.