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1、【煙草工業(yè)論文】淺議煙草工業(yè)資金管理的集中
一、建立資金管理機制體制
集團公司的資金集中管理模式包括:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設立結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務公司模式，這些管理模式各有優(yōu)劣。煙草工業(yè)集團公司應根據(jù)自身實際情況，建立符合現(xiàn)代企業(yè)要求的資金管理機制，比如集團公司作為資金結(jié)算中心統(tǒng)一對外收款，下屬企業(yè)的資金支出在集團公司核定的銀行資金限額范圍內(nèi)開支，每月或固定時期由集團公司總部進行銀行資金余額補足，此種方式既集中資金管控又賦予了下屬企業(yè)一定的資金使用靈活性。
二、集中資金管理模式的一些措施
集團公司在實施資金集中管理模式下，需要重點加強以下方面的管理。
2、
(一)銀行賬戶管理
煙草工業(yè)集團公司下屬核算機構(gòu)較多，應避免下屬核算機構(gòu)多頭開戶，造成資金管理失控。下屬核算機構(gòu)開立銀行賬戶必須報經(jīng)集團公司批準，集團公司銷售卷煙、原料等主要收人集中在集團總部收款，各下屬核算機構(gòu)銀行賬戶只負責核算范圍內(nèi)的零星收人及采購、工程技改、工資稅金、管理費用等日常開支。
(二)資金的預算管理
預算是公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金支出的依據(jù)，集團公司應嚴格要求下屬單位執(zhí)行預算管理，避免資金使用的隨意性，在資金支付審批中，財務人員和各級領導應做到無預算的活動不允許發(fā)生資金支出，強調(diào)預算執(zhí)行的剛性，使資金的支出有章可循。
(三)資金管理信息化建設
3、借助信息化手段來提高資金管理水平，集團公司應通過信息系統(tǒng)軟件來統(tǒng)一會計核算，實現(xiàn)集團公司財務信息的一體化，提高會計信息質(zhì)量，為資金信息化管理提供一個可供分析的平臺，同時也使集團公司及時準確了解各下屬單位的資金狀況。煙草行業(yè)目前正在推進資金監(jiān)管系統(tǒng)建設，主要目的就是借此對資金支付行為進行多視角監(jiān)管，將資金的監(jiān)督前移到事前和事中的業(yè)務環(huán)節(jié)，變規(guī)范為程序，進行系統(tǒng)在線控制。
(四)業(yè)務環(huán)節(jié)的資金控制
籌資活動的資金管理，根據(jù)既定的資金戰(zhàn)略，以目標資本結(jié)構(gòu)為指導，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求合理預測資金需要量，統(tǒng)籌考慮最優(yōu)的籌資方式，籌資渠道、籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。投資活動的資金管理，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)
4、略為導向，合理選擇投資項目，對重大投資方案應進行詳細論證，充分考慮投人與產(chǎn)出的經(jīng)濟效益情況以及投資風險情況。經(jīng)營活動的資金管理，在保障生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提下，分析成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化業(yè)務流程，改進管理模式，有效降低成本費用水平，提高資金使用效益，減少資金的不必用支出。注重與各地煙草公司的卷煙收人往來賬清理，對應收賬款進行賬齡分析，及時催收，加速資金的周轉(zhuǎn)。
(五)資金管理的內(nèi)部控制
煙草工業(yè)集團公司應建立健全內(nèi)部會計控制體系，加強會計基礎工作管理。建全完善會計人員崗位責任制，明確職責，對不相容崗位實施內(nèi)部牽制，業(yè)務經(jīng)辦與審批人員的分離、出納與賬務處理、稽核、檔案保管人員相分離。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價票據(jù)，做到日清月結(jié)，定期不定期進行盤點檢查。定期核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項逐筆核對清楚。完善資金支付審批制度，按資金支付額的大小、資金性質(zhì)等內(nèi)容實施分層級授權審批。
總之，煙草工業(yè)集團公司要在新的市場競爭當中占得先機，獲得競爭優(yōu)勢，就要完善內(nèi)部的監(jiān)督和管理機制，從資金管理人手加強管控，規(guī)范資金使用，降低財務風險，充分發(fā)揮資金使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強集團公司的盈利能力和市場競爭力，促進集團公司持續(xù)健康的發(fā)展
【煙草工業(yè)論文】淺議煙草工業(yè)資金管理的集中
