《集團財務(wù)管控》PPT課件

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1、Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 集團財務(wù)管控 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 集 團 財 務(wù) 管 控 簡 介集 團 財 務(wù) 管 控 的 組 織我 國 集 團 財 務(wù) 管 控 現(xiàn) 狀集 團 財 務(wù) 管 控 職 能集 團 財 務(wù) 戰(zhàn) 略集 團 財 務(wù) 管 控 的 前 提集 團 財 務(wù) 管 控 功 能集 團 財 務(wù) 管 控 的 人 事 安 排集 團 財 務(wù) 管 控 風 險 預(yù) 警 控 制集 團 財 務(wù) 管 控 績 效 管 理 Copy

2、right 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 集 團 財 務(wù) 管 控 集 團 財 務(wù) 管 控 ： 是 以 集 團 總 部 為 財 務(wù) 控 制 主 體 ， 在 給定 的 環(huán) 境 下 ， 采 用 一 定 的 方 式 使 集 團 資 本 運 動 鏈 沿 著 集 團企 業(yè) 整 體 財 務(wù) 價 值 最 大 化 的 目 標 發(fā) 展 。 集 團 財 務(wù) 管 控 不 同于 一 般 的 財 務(wù) 管 理 ， 它 不 僅 是 集 團 內(nèi) 部 的 一 項 財 務(wù) 管 理 工作 ， 也 是 集 團 管 控 的 核 心 環(huán) 節(jié) 和 重 要 手 段 。 集 團

3、財 務(wù) 管 控有 七 大 要 素 ， 見 下 圖 ：一 、 集 團 財 務(wù) 管 控 簡 介 財 務(wù)管 控目 標財 務(wù) 管控 績 效考 核 財 務(wù)管 控客 體財 務(wù)管 控主 體財 務(wù)管 控方 式 財 務(wù) 管 控 信 息系 統(tǒng) 財 務(wù)管 控風 險 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 二 、 集 團 財 務(wù) 管 控 的 前 提 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 三 、 我 國 集 團 財 務(wù) 管 控 現(xiàn) 狀集 團 下 屬 分 、 子 公 司

4、 財 務(wù) 管 理 各 自 為政 財 務(wù) 管 控 缺 乏 一 體 性財 務(wù) 管 理 觀 念 落 后 財 務(wù) 管 控 缺 乏 科 學 性財 務(wù) 管 控 配 合 機 制 不 全 財 務(wù) 管 控 缺 乏 全 面 性財 務(wù) 管 控 內(nèi) 容 不 足 財 務(wù) 管 控 缺 乏 動 態(tài) 性財 務(wù) 管 控 監(jiān) 管 不 力 財 務(wù) 管 控 監(jiān) 管 缺 乏 力 度 財 務(wù) 信 息 不 準 確 經(jīng) 營 風 險 無 法 有 效 控 制 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 四 、 集 團 財 務(wù) 戰(zhàn) 略 集 團 財 務(wù) 戰(zhàn) 略 ： 是 為 謀

5、求 企 業(yè) 資 金 均 衡 、 有 效 地 流 動 和 實 現(xiàn) 企 業(yè) 戰(zhàn)略 ， 為 加 強 企 業(yè) 財 務(wù) 競 爭 優(yōu) 勢 ， 在 分 析 企 業(yè) 內(nèi) 、 外 環(huán) 境 因 素 影 響 的基 礎(chǔ) 上 ， 對 企 業(yè) 資 金 流 動 進 行 全 局 性 、 長 期 性 和 創(chuàng) 造 性 的 謀 劃 。 集 團 財 務(wù) 戰(zhàn) 略 是 集 團 企 業(yè) 財 務(wù) 控 制 的 總 體 方 向 ， 是 進 行 集 團 財 務(wù) 管控 的 第 一 步 。 集 團 財 務(wù) 戰(zhàn) 略 的 類 型 如 下 ：集 團 財 務(wù) 戰(zhàn) 略集 團 投 資 戰(zhàn) 略 集 團 籌 資 戰(zhàn) 略 集 團 股 利 分 配 戰(zhàn) 略按 照 內(nèi)容 分

6、 類集 團 財 務(wù) 戰(zhàn) 略擴 張 型 財 務(wù) 戰(zhàn) 略 收 縮 型 財 務(wù) 戰(zhàn) 略 穩(wěn) 固 發(fā) 展 型 財 務(wù) 戰(zhàn) 略按 照 發(fā) 展趨 勢 分 類 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 五 、 集 團 財 務(wù) 管 控 職 能集 團 預(yù) 算 控 制集 團 財 務(wù) 制 度 控 制集 團 財 務(wù) 流 程 控 制集 團 財 務(wù) 總 監(jiān) 委 派 制集 團 財 務(wù) 激 勵 控 制集 團 內(nèi) 部 審 計 控 制集 團 外 部 審 計 控 制其 他 管 控 方 式 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有

7、限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 六 、 集 團 財 務(wù) 管 控 功 能 集 團 財 務(wù)管 控 功 能規(guī) 范管 控 融 資管 控 投 資管 控 資 產(chǎn)管 控資 本 運營 管 控資 金管 控費 用管 控收 益管 控 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 七 、 集 團 財 務(wù) 管 控 的 組 織 集 團 總 經(jīng) 理財 務(wù) 部 總 經(jīng) 理財 務(wù) 分 析主 管 財 務(wù) 管 理主 管 預(yù) 算 控 制主 管 資 金 管 理主 管 融 資主 管 資 金 資 本主 管出 納 主 管 稅 務(wù) 保 險主 管 資 產(chǎn)主 管會

8、 計 核 算主 管 會 計 審 核主 管 會 計 管 理主 管 財 務(wù) 報 表主 管 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 八 、 集 團 財 務(wù) 管 控 的 人 事 安 排財 務(wù) 總 監(jiān) 委 派 制 財 務(wù) 總 監(jiān) 由 集 團 總 部 選 派 ， 通 過 一 定 程 序 進 入 下 屬 公 司 董 事會 ， 承 擔 監(jiān) 督 資 產(chǎn) 營 運 、 重 大 投 資 決 策 以 及 審 查 會 計 報 表 等 職責 ， 對 重 大 財 務(wù) 收 支 和 經(jīng) 濟 活 動 實 行 與 總 經(jīng) 理 聯(lián) 簽 制 度 。財 務(wù) 負 責

9、 人 委 派 制 財 務(wù) 負 責 人 委 派 制 是 由 集 團 總 部 選 派 到 下 屬 分 、 子 公 司 或 單位 承 擔 財 務(wù) 工 作 的 責 任 。 委 派 的 財 務(wù) 人 員 對 集 團 總 部 及 高 層 管理 當 局 負 責 ， 貫 徹 和 實 施 集 團 內(nèi) 部 規(guī) 章 制 度 與 各 項 財 務(wù) 政 策 ，對 有 損 集 團 利 益 的 行 為 ， 有 權(quán) 予 以 制 止 ， 并 向 單 位 負 責 人 報 告 ， 全 面 承 擔 派 駐 公 司 的 財 務(wù) 工 作 。 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有20

10、21-4-22 九 、 集 團 財 務(wù) 管 控 風 險 預(yù) 警 控 制集 團 財 務(wù) 風 險 的 種 類集 團 財 務(wù) 風 險 的 衡 量集 團 財 務(wù) 風 險 識 別 方 法集 團 財 務(wù) 風 險 的 預(yù) 警 指 標 集 團 財 務(wù) 風 險 的 控 制 策 略 集 團 財 務(wù) 危 機 預(yù) 測集 團 財 務(wù) 危 機 預(yù) 警控 制 系 統(tǒng) 的 建 立財 務(wù) 危 機 預(yù) 警指 標 體 系 引 起 財 務(wù) 危 機 內(nèi) 在因 素 的 評 估 體 系籌 資 風 險投 資 風 險資 本 營 運 風 險收 益 分 配 風 險 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司

11、版 權(quán) 所 有2021-4-22 十 、 集 團 財 務(wù) 管 控 績 效 管 理集 團 財 務(wù) 管 控 績 效 管 理 集 團 企 業(yè) 的 財 務(wù) 管 控 是 為 了 實 現(xiàn) 集 團 的 整 體 財 務(wù) 戰(zhàn) 略 ， 在 集團 財 務(wù) 管 控 的 每 一 個 層 級 都 存 在 著 控 制 者 與 被 控 制 者 的 關(guān) 系 ，如 何 考 核 被 控 制 者 的 業(yè) 績 并 依 此 進 行 獎 懲 ， 是 實 現(xiàn) 財 務(wù) 管 控 方法 有 效 使 用 以 及 財 務(wù) 風 險 預(yù) 警 系 統(tǒng) 正 常 運 轉(zhuǎn) 的 保 障 。集 團 財 務(wù)管 控 績 效管 理 集 團 財 務(wù) 管 控 績 效 考 核

12、的 重 要 性集 團 財 務(wù) 管 控 績 效 考 核 原 則 集 團 財 務(wù) 管 控 績 效 考 核 標 準 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 講解完畢，敬請指點！ Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 附 ： 集 團 財 務(wù) 管 控 訪 談 的 主 要 問 題 1、該 集 團 是 否 存 在 集 團 財 務(wù) 戰(zhàn) 略 ， 具 體 什 么 內(nèi) 容 ， 是 否 合 適 ，落 實 情 況 如 何 ？ 2、 該 集 團 采 取 什 么 樣 的

13、集 團 財 務(wù) 管 控 模 式 ， 集 團 財 務(wù) 控 制 權(quán) 是如 何 分 配 的 ？ 3、 該 集 團 是 如 何 進 行 集 團 財 務(wù) 管 控 的 ， 集 團 預(yù) 算 控 制 /集 團 財 務(wù)制 度 控 制 /集 團 財 務(wù) 流 程 控 制 /集 團 財 務(wù) 總 監(jiān) 委 派 控 制 /集 團 財 務(wù)激 勵 控 制 /集 團 內(nèi) 外 部 審 計 控 制 /其 他 控 制 手 段 ？ 4、 該 集 團 主 要 對 哪 些 內(nèi) 容 進 行 集 團 財 務(wù) 管 控 ， 制 度 及 流 程 規(guī) 范 /融 資 /投 資 /資 產(chǎn) /資 本 運 營 /資 金 /費 用 /收 益 /其 他 ？ 5、

14、該 集 團 是 通 過 什 么 樣 的 組 織 機 構(gòu) 來 實 現(xiàn) 集 團 財 務(wù) 管 控 的 ， 組織 機 構(gòu) 中 的 每 個 崗 位 的 崗 位 主 要 職 責 是 什 么 ？ 6、 集 團 下 屬 的 分 、 子 公 司 的 財 務(wù) 總 監(jiān) 及 主 要 財 務(wù) 負 責 人 是 如 何管 理 的 ， 集 團 總 部 委 派 還 是 分 、 子 公 司 自 行 管 理 ？ 他 們 的 主 要 職責 是 什 么 ？ 7、 集 團 公 司 如 何 防 范 財 務(wù) 風 險 ？ 8、 集 團 公 司 的 財 務(wù) 管 控 績 效 管 理 師 如 何 進 行 的 ， 效 果 如 何 ？ Copyrigh

15、t 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 集 團 預(yù) 算 控 制 營 業(yè) 預(yù) 算（ 短 期 ）全面預(yù)算 的構(gòu)成 營 業(yè) 收 入 預(yù) 算營 業(yè) 成 本 預(yù) 算期 間 費 用 預(yù) 算財 務(wù) 預(yù) 算（ 短 期 ）資 本 預(yù) 算（ 長 期 ） 現(xiàn) 金 預(yù) 算利 潤 預(yù) 算財 務(wù) 狀 況 預(yù) 算長 期 投 資 預(yù) 算長 期 籌 資 預(yù) 算1、 編 制 預(yù) 算 2、 預(yù) 算 執(zhí) 行 3、 預(yù) 算 調(diào) 整4、 預(yù) 算 考 評企業(yè)目標考核體系返回集 團預(yù) 算 控 制預(yù) 算 控 制 ： 是 將 集團 企 業(yè) 的 決 策 目 標及 其 資 源 配 置 規(guī)

16、劃加 以 定 量 化 ， 并 使之 得 以 實 現(xiàn) 的 內(nèi) 部管 理 活 動 或 過 程 。 特 征 風 險 防 御權(quán) 力 制 衡以 人 為 本集 團 預(yù) 算 控 制 ： 是 將集 團 企 業(yè) 的 決 策 目 標及 其 資 源 配 置 規(guī) 劃 加以 定 量 化 ， 并 使 之 得以 實 現(xiàn) 的 內(nèi) 部 管 理 活動 或 過 程 。 特 征 風 險 防 御權(quán) 力 制 衡以 人 為 本全 面 預(yù) 算 管 理 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 全 面 預(yù) 算 管 理 全 面 預(yù) 算 管 理 全 面 預(yù) 算 管 理 ：

17、是 利 用 預(yù) 算 對 企 業(yè) 內(nèi) 部 各 部 門 、 各單 位 的 各 種 財 務(wù) 及 非 財 務(wù) 資 源 進 行 分 配 、 考 核 、 控制 ， 以 便 有 效 地 組 織 和 協(xié) 調(diào) 企 業(yè) 的 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 活 動 ，完 成 既 定 的 經(jīng) 營 目 標 。 是 企 業(yè) 全 過 程 ， 全 方 位 及 全員 參 與 的 預(yù) 算 管 理 。 返回 Copyright 2010 陜 西 易 知 行 管 理 咨 詢 有 限 公 司 版 權(quán) 所 有2021-4-22 集 團 財 務(wù) 風 險 、 集 團 財 務(wù) 危 機集 團 財 務(wù) 風 險 集 團 財 務(wù) 風 險 ： 就 是 集 團 企 業(yè) 未 來 財 務(wù) 收 益 的 變 動 性 以 及 由此 引 起 的 喪 失 償 債 能 力 的 可 能 性 。 集 團 財 務(wù) 風 險 時 時 刻 刻 存 在著 ， 嚴 重 威 脅 著 其 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 的 安 全 性 ， 妨 礙 著 集 團 企 業(yè) 的 穩(wěn) 定發(fā) 展 。 返回集 團 財 務(wù) 危 機 集 團 財 務(wù) 危 機 ： 是 指 集 團 企 業(yè) 無 力 支 付 到 期 債 務(wù) 或 費 用 的 困難 狀 態(tài) ， 是 財 務(wù) 風 險 的 極 端 表 現(xiàn) 形 式 ， 也 是 最 終 表 現(xiàn) 形 式 。