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1、2021-2022國家開放大學電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號2727）
一、單項選擇題（每小題3分，共15分） 1．從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，( )是其基本保障。
正確答案：強制性 2．下列選項中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是( )。
正確答案：除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 3．下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是( )。
正確答案：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位 4．關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是( )。
正確答案：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅 5．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納
2、企業(yè)所得稅的是( )。
正確答案：合伙企業(yè) 二、多項選擇題（每小題5分，共20分） 6．單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是( )。
正確答案：集體福利 正確答案：個人消費 正確答案：無償贈送給其他單位 7．下列各項中，應當征收消費稅的有( )。
正確答案：化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水 正確答案：白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 8．個人所得稅的納稅人包括( )。
正確答案：中國公民 正確答案：個體工商業(yè)戶 正確答案：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者 正確答案：在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞 9．下列屬于城市維護建設稅
3、的特點的有( )。
正確答案：稅款?？顚Ｓ?正確答案：屬于一種附加稅 三、判斷題（每小題3分，共15分） 10.稅收法律是享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。( √) 11.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的，由主管稅務機關(guān)分別核定銷售額征稅。( ) 12.根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，預收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。(√ ) 13.城市建設維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。( ) 14.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。( ) 四、簡答題(每題
4、15分,共30分) 15. 比較納稅人、負稅人和扣繳義務人不同點。
答:納稅人又叫納稅主體,是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。
負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負稅人可以是一致的也可以是不一致的,如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去,納稅人就不再是負稅人;否則,納稅人同時也是負稅人。
扣繳義務人是指稅法規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。其是有義務從持有的納稅人收入中扣除,或借助經(jīng)濟往來關(guān)系向納稅人收取其應納稅款并代為繳納的單位和個人。
16. 增值稅的主要特點。
答:(1)只就銷售額中的增值部分課稅,克服了重復課稅,具有
5、中性稅收的特點。增值稅僅就企業(yè)銷售額中屬于本企業(yè)創(chuàng)造的,尚未征過稅的那部分價值征稅,對銷售額中在其他企業(yè)已納過稅轉(zhuǎn)移到企業(yè)的那部分價值不再征稅。這是增值稅的本質(zhì)特征,也是區(qū)別于其他間接稅的一個顯著特點 (2)具有同一售價商品稅負的一致性。增值稅征收不因生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的變化而影響稅收負擔,不同商品只要最后銷售的總值相同,不論生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)多少,稅負都是一致的。
(3)稅基廣闊,具有征收的普遍性和連續(xù)性。從生產(chǎn)經(jīng)營的橫向關(guān)系看,無論工業(yè)、商業(yè)、勞動服務活動,只要有增值收入就要納稅;從生產(chǎn)經(jīng)營的縱向關(guān)系看,每一貨物無論經(jīng)過多少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),都要按各道環(huán)節(jié)上所發(fā)生的增值額逐次征稅。
五、計算題(共
6、20分) 17. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用13%增值稅稅率,2020年5月,銷售甲產(chǎn)品給 某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額150萬元。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款為60萬元,進項稅額為10.2萬元,貨物驗收入庫;另外,支付購買貨物的運輸費用6萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,交通運輸業(yè)服務適用9%的增值稅稅率。計算該生產(chǎn)企業(yè)當期增值稅應納稅額。
答:應納稅額=銷項稅額-進項稅額(4分) 銷項稅額=不含稅銷售額稅率(4分) 銷項稅額=15013%=19.5(萬元)(4分) 進項稅額=10.2+69%=10.74(萬元)(4分) 5月增值稅應納稅額=19.5-10.74=8.76(萬元)(4分)
2021-2022國家開放大學電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號2727）
