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1、 1.什 么 叫 財 政 ？2.財 政 收 入 的 形 式 有 哪 些 ？國 家 的 收 入 和 支 出 。稅 、 利 、 債 、 費3.其 中 ， 財 政 收 入 的 最 主 要 的形 式 是 什 么 ？憶 一 憶稅 收 、 知 識 目 標(biāo) （ ） 識 記 稅 收 的 含 義 、 基 本 特 征 。 （ ） 識 記 增 值 稅 、 個 人 所 得 稅 的 含 義 、 特 點 （ ） 理 解 增 值 稅 、 個 人 所 得 稅 的 作 用 、 能 力 目 標(biāo) （ ） 提 高 辨 別 、 比 較 、 分 析 能 力 。 （ ） 培 養(yǎng) 邏 輯 思 維 能 力 、 情 感 目 標(biāo) 樹 立 納 稅
2、意 識 、 主 人 翁 意 識 、 以 誠 信 納 稅 為 榮學(xué)習(xí)目標(biāo) 請 同 學(xué) 們 自 主 學(xué) 習(xí) 教 材 內(nèi) 容 （ P.8084） ， 思 考 下列 問 題 ：1、 什 么 是 稅 收 ？ 你 是 如 何 理 解 財 政 與 稅 收 的 關(guān) 系 的 ？2、 稅 收 的 基 本 特 征 有 哪 些 ？ 它 們 之 間 是 什 么 關(guān) 系 ？3、 按 征 稅 對 象 劃 分 ， 我 國 目 前 的 稅 收 可 分 為 哪 幾 大 類 ？4、 目 前 在 我 國 ， 影 響 很 大 的 兩 個 稅 種 是 什 么 ？5、 稅 種 征 稅 對象 納 稅 人 稅 率 、 特 點（ 意 義 ） 作
3、 用增 值 稅個 人 所得 稅自主學(xué)習(xí) 1、 材 料 一 ： 在 對 外 貿(mào) 易 中 ， 為 鼓 勵 國 內(nèi) 企 業(yè) 增 加 出 口 、 參與 國 際 競 爭 ， 我 國 實 行 出 口 退 稅 政 策 。 國 家 對 出 口 企 業(yè) 部 分 出口 稅 額 退 還 給 生 產(chǎn) 企 業(yè) ， 是 國 家 為 鼓 勵 企 業(yè) 增 國 出 口 ， 增 加 外匯 收 入 ， 鼓 勵 國 內(nèi) 企 業(yè) 參 與 國 際 競 爭 的 稅 收 優(yōu) 惠 行 為 ， 與 稅 收的 無 償 性 是 兩 回 事 。 材 料 二 ： 2003年 5月 ， 根 據(jù) 國 務(wù) 院 的 決 定 ， 財 政 部 、 國 家 稅務(wù) 總
4、 局 發(fā) 出 緊 急 通 知 ， 對 遭 受 “ 非 典 ” 疫 情 嚴(yán) 重 的 行 業(yè) 實 行 稅收 優(yōu) 惠 政 策 ， 優(yōu) 惠 期 限 從 2003年 5月 1日 至 2003年 9月 30日 。判斷應(yīng)用 請 回 答 ： 國 家 實 行 稅 收 優(yōu) 惠 政 策 是 否 違 反 稅 收 的 固 定 性 ？有 人 說 稅 收 一 經(jīng) 確 定 就 一 成 不 變 ， 這 種 說 法 是 否 正 確 ？為 什 么 ？不 違 反 稅 收 的 固 定 性 ,稅 收 的 固 定 性 是 就 稅 法 不 變 的 情 況 而 言 .但 這 并 不 意 味 著 稅 收 一 經(jīng) 確 定 就 要 一 成 不 變
5、了 .當(dāng) 然 ,稅 收 任 何 一 個 方 面 的 變 化 都 必 須 以法 律 的 形 式 加 以 確 定 ,并 在 一 個 時 期 內(nèi) 穩(wěn) 定 下 來 . 2、 同 學(xué) 小 明 一 家 ， 父 親 是 教 師 ， 每 月 工 資 、福 利 所 得 共 3600元 ， 母 親 在 一 家 私 營 工 廠 上 班 ，每 月 收 入 工 資 所 得 共 2400元 。 請 回 答 ：（ 1） 小 明 的 父 母 是 否 應(yīng) 交 納 個 人 所 得 稅 ？ 若 應(yīng) 繳稅 ， 應(yīng) 交 多 少 ？判斷應(yīng)用（ 2） 你 從 中 可 以 看 出 個 人 所 得 稅 具 有 什 么 特 點 ？（ 3） 你
6、認(rèn) 為 征 收 個 人 所 得 稅 有 什 么 意 義 ？ 稅 收及 其種 類 含 義基 本特 征 強 制 性固 定 性無 償 性 緊 密 聯(lián) 系 ,不 可 分 割種 類 增 值 稅個 人 所 得 稅本課小結(jié) 鞏固題 1. 馬 克 思 說 ： “ 賦 稅 是 喂 養(yǎng) 政 府 的 娘 奶 。 ” 這 表 明 （ ） 稅 收 具 有 強 制 性 、 無 償 性 、 固 定 性 等 基 本特 征 稅 收 是 取 之 于 民 ， 用 之 于 民 國 家 和 政 府 是 賦 稅 制 度 的 產(chǎn) 物 稅 收 是 財 政 收 入 的 最 基 本 形 式D 3、 增 值 稅 的 最 大 特 點 是 （ ） A
7、、 稅 源 廣 ， 以 經(jīng) 營 活 動 的 營 業(yè) 額 為 征 稅 對 象 B、 對 調(diào) 節(jié) 個 人 收 入 ， 增 加 財 政 收 入 具 有 重 要 作用 C、 比 納 稅 人 的 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 所 得 ， 即 純 收 益 為 征 稅對 象 D、 避 免 對 一 個 經(jīng) 營 額 重 復(fù) 征 稅 ， 有 利 于 促 進(jìn) 社會 分 工 和 生 產(chǎn) 專 業(yè) 化 的 發(fā) 展 2、 有 稅 必 有 法 ， 對 此 正 確 解 釋 是 （ ） A、 先 有 稅 ， 后 有 法 B、 稅 收 具 有 強 制 性 ， 無 償 性 ， 固 定 性 C、 稅 法 是 稅 收 的 法 律 依 據(jù) 和 法 律
8、保 障 D、 稅 收 是 國 家 制 定 法 律 的 前 提 和 基 礎(chǔ) D C 4、 稅 收 的 三 個 基 本 特 征 緊 密 相 連 ， 表 現(xiàn) 在（ ）A、 稅 收 的 無 償 性 要 求 它 具 有 強 制 性B、 稅 收 的 無 償 性 和 強 制 性 決 定 了 它 必 須 具 有固 定 性C、 三 者 性 質(zhì) 相 同 ， 密 不 可 分D、 稅 收 的 固 定 性 和 無 償 性 要 求 它 必 須 具 有 強制 性AB 5、 征 收 個 人 所 得 稅 （ ）A、 有 利 于 實 現(xiàn) 共 同 富 裕 的 目 標(biāo)B、 最 終 會 使 整 個 社 會 沒 有 效 率C、 其 實
9、質(zhì) 是 搞 平 均 主 義 分 配 制 度D、 有 利 于 增 加 財 政 收 AD6、 我 國 的 個 人 所 得 稅 （ ）A、 是 國 家 對 個 人 征 收 的 一 種 稅B、 可 以 調(diào) 節(jié) 個 人 收 入 ， 增 加 社 會 總 財 富C、 它 實 行 超 額 累 進(jìn) 稅 率D、 也 包 括 對 外 國 人 在 我 國 的 所 得 收 入D 辨 析 題 ： 我 國 財 政 收 入 的 絕 大 部 分 來 自 稅 收 ，所 以 向 納 稅 人 收 稅 越 多 ， 國 家 的 經(jīng) 濟 實 力 就越 強 。答 ： 1、 稅 收 是 組 織 財 政 收 的 基 本 形 式 ， 認(rèn) 為 財
10、政 收入 的 絕 大 部 分 來 自 稅 收 是 正 確 的 ； 國 家 的 稅 收 收 入越 多 ， 可 以 更 充 分 地 發(fā) 揮 財 政 在 國 民 經(jīng) 濟 中 的 作 用 ，從 而 增 強 國 家 的 經(jīng) 濟 實 力 。2、 但 是 ， 稅 務(wù) 部 門 必 須 依 法 征 稅 。 國 家 在 確 定 稅 率時 ， 必 須 從 經(jīng) 濟 和 社 會 發(fā) 展 的 客 觀 需 要 考 慮 。 過 高的 生 產(chǎn) 率 ， 會 直 接 減 少 企 業(yè) 和 個 人 的 收 入 ， 對 企 業(yè)的 擴 大 和 個 人 購 買 力 的 增 加 產(chǎn) 生 不 利 影 響 ， 不 利 于經(jīng) 濟 的 發(fā) 展 ， 最
11、 終 也 不 利 于 財 政 收 入 的 增 加 。 稅收的基本含義主 體 目 的 憑 借 依 據(jù) 特 點 地 位國家 為 實現(xiàn) 國家 的職 能 政治權(quán)力 法律 無償取得 財 政 收入 的 基本 形 式強 制 性 無 償 性 固 定 性稅收的基本特征返回稅 收 是 國 家 為 實 現(xiàn) 其 職 能 ， 憑 借 政 治 權(quán)力 ， 依 法 取 得 財 政 收 入 的 基 本 形 式 。稅 收 是 財 政 收 入 最 重 要 的 源 泉 ， 為 國家 提 供 物 質(zhì) 保 證 。 稅 法無 償 性 固 定 性決 定強 制 性要 求 決 定稅 收 的 三 個 基 本 特 征 的 關(guān) 系 稅 收 的 基 本
12、 特 征 是 稅 收 區(qū) 別于 其 他 財 政 收 入 的 主 要 標(biāo) 志 項 目具 有 特 征 稅 利 債 費強 制 性無 償 性固 定 性 有 有 有 有 有 沒有 沒有 沒有 沒有 有 有 沒有 思 維 擴 展 返回 稅種 征 稅對 象 納 稅 人 稅 率 、 特 （ 意 義 ） 作 用增值稅個人所得稅 生 產(chǎn)經(jīng) 營中 的增 值額 個人所得 稅 我 國 境 內(nèi) 銷 售 貨 物或 提 供 加 工 、 修 理修 配 勞 務(wù) 及 進(jìn) 口 貨物 的 單 位 和 個 人 。 比 例 稅 率 。 避 免對 經(jīng) 營 額 重 復(fù) 征稅 ， 且 防 止 前 一環(huán) 節(jié) 企 業(yè) 的 偷 漏稅 行 為 。 促
13、進(jìn) 生 產(chǎn) 的專 業(yè) 化 和 體現(xiàn) 公 平 競 爭 ，也 有 利 于 財政 收 入 的 穩(wěn)定 增 長 。 在 我 國 境 內(nèi) 有 住 所 ，或 者 無 住 所 而 在 境 內(nèi)居 住 滿 一 年 ， 從 我 國內(nèi) 外 取 得 所 得 的 個 人 ，不 在 我 國 境 內(nèi) 居 住 或居 住 不 滿 一 年 而 從 我國 境 內(nèi) 取 得 所 得 的 個人 。 超 額 累 進(jìn) 稅 率 和 比例 稅 率 。 工 資 薪 金所 得 實 行 超 額 累 進(jìn)稅 率 ， 納 稅 人 所 得越 多 ， 稅 率 越 高 ；反 之 稅 率 越 低 。 國 家 財 政 收入 的 重 要 來源 ， 調(diào) 節(jié) 個 人 收 入 分 配 、實 現(xiàn) 社 會 公平 的 有 效 手段 。 返回
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