甘肅省2015年內審師《經營管理技術》：多元化戰(zhàn)略考試試卷

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1、2015 年內審師《經營管理技術》：多元化戰(zhàn)略考試 試卷 一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意） 1、以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全 ? A:限制對程序庫的物理和邏輯訪問。 B:拒絕來自遠程終端的訪問。 C:為程序安裝一個日志系統(tǒng)。 D:監(jiān)控對程序庫介質的實物接觸。 2、限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A:除數差異 B:固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D:產量差異 3、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具說服力 A:肯定的應收賬款確認書 B:否定的應收賬款確認書 C:應收

2、賬款賬齡明細表 D:運單 4、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱 環(huán)節(jié)？ A:公司的采購政策尚未得到更新。 B:公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣。 C:公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。 D:公司在收到貨物之前就對供應商付款。 5、在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負責對軟件和數據文件進行定期 備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于 A:用戶管理部門。 B:系統(tǒng)程序員。 C:數據錄入員 D:磁帶庫管理員。 6、內部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經營審計，在評估該部門有效性時 最重要的因素

3、是 A:它的目標與該組織整體目標一致； B:它有大量技術人員； C:在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D:它運用最先進的技術。 7、以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A:產品有差別。 B：單個廠商無法控制產品價格。 C:對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。 D:有大量的廠商。 8、審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿 A:永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人 B:如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現或審計建議，就可以出示 C:只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示 D: 一且被審計單位關注審計進度就要出示 9、以下哪些控制措施能夠防止訂

4、購數量超出公司需要？ A:在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采 購申請書； B:當系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C: 一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策； D ：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。 10、銀行的內部審計師建立了多元回歸模型 ,用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它 已經使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現 R2?的值下降較快，但是 模型看上去沒有問題。以下哪項的結論是合理的？ A:轉而使用截面回歸分析能夠增加 R 2.的值 B:回歸分析不再是估計利息收入的好方法 C:

5、 一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化 D:線性回歸模型會增加模型的可靠性 11、 某內部審計部門在開展基建工程審計時， 審計師懷疑構架用鋼材不符合合同 規(guī)定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據 IIA 的《標準》，恰當的行動是 A:對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現報告。 B:詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。 C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。 D:詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。 12、在一個計算機環(huán)境下，下列哪一種訪問設置是適當的？ 對生產數據 的修改訪問權 對生產程序的修改訪問權 用戶擁有 ? 應用程序員擁有

6、? 用戶擁有 ? 應用程序員擁有 ? A ： a. 是 否 否 否 B： b. 是 否 否 是 C： c. 否 是 是 否 D： d. 否 是 是 是 13、 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問 到人力資源的信息。 為了使這種訪問的效果更好， 提出了使用分布式數據庫的建 議， 有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中， 但經理們可以在世界范 圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項？I.在網絡或計算機出現故障時 數據庫的完整性可能得不到維護。n .同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻 擊。田.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹

7、。IV .數據更新可能沒有 集中化的系統(tǒng)那樣快。 A: a.只有I、II和田 B: b.I、H、Ill 和IV全有 C: c.只有 I、II和IV D: d.只有l(wèi)和H 14、 首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備， 并且受到了資 源方面的限制。 為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時， 不應考慮哪些因 素 A:這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化； B:內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家； C:其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門； D:其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。 15、根據下列資料回答4?6題:一

8、家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持 著超過 250 個不同類型的客戶賬戶， 包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托 賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了 25 年，使用了幾種語言和數據庫系統(tǒng)。單獨就某個 系統(tǒng)來說， 系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。 然而， 不同的系統(tǒng)有不同的用戶界 面， 這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間， 也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能 性。 8 年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議 選擇哪種合適的賬戶。 但是現在， 只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶 種類， 甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬 戶組合

9、。 管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業(yè)務人員。 如 果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。 通過多次討論， 管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系， 本銀行將落 后于它的競爭對手。 同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。 經過許多次會議 討論之后， 管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界 面達成一致的意見。 如果經過了一段時間， 銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了， 并 培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系 ? A: a.生命周期法。 B: b.模擬法。 C: c.原型法。 D: d.

10、分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。 16、針對非贏利活動的全面審計要求內部審計師主要關注 A:政策與程序的符合程度。 B:預算程序。 C:組織目標的完成程度。 D:資源與基金運用報告的正確性。 17、 為了控制計劃并避免超過時間預算， 決定對某項審計的時間預算進行修訂的 時間一般是在； A ：初步調查 (Prelimimary survey) 后立即進行。 B:已經證實/重大缺陷存在時。 C：當將沒有經驗的審計職員分配給某一審計項目時。 D:為證實審計發(fā)現的可靠性而實施了擴大檢查后不久進行。 18、 在對破產公司的清算收入進行分配的過程中， 以下哪一主張權利者具有最優(yōu)

11、 先權？ A:優(yōu)先股。 B:應繳稅金。 C：應付債券。 D:普通股。 19、為保證對審計發(fā)現結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。 內部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？ A:內部審計部門書面規(guī)章； B：審計委員會使命聲明； C:每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄； D:在合適的審計報告中特別聲明。 20、 一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保， 是否根據 最近的付款日期進行分類， 是否恰當地劃分流動和非流動兩類。 為實現這些審計 目標，以下哪項審計程序最佳 A:使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日

12、期來劃分其流動 性， 按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。 審查抽取到的每項貸款是否正確進行 抵押和分類 B:抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對 每筆經批準的貨款，證實其年限和分類 C：對所有貨款申請進行發(fā)現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書 D:選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請 手續(xù) 21、以下哪項關于公司治理的陳述不正確？ A:公司控制機制包括內部和外部機制。 B:管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。 C:因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而 不屬于公司治理問題。 D

13、：與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。 22、 審計政策要求沒有管理部門的回應， 最終審計報告不能發(fā)出。 除了要求的管 理部門回應外，一個發(fā)現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程， 選出最優(yōu)的選項？ A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。 B:修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。 C:等待管理部門的回應，然后簽發(fā)審計報告。 D:與外部審計師討論這種情形。 23、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方 記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A:發(fā)出商品 B:主營業(yè)務成本 C:生產成本 D:其

14、他業(yè)務成本 24、下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？ A：審計師期望找到有限數量的單個會計賬戶被低估情況。 B：審計師期望發(fā)現被抽樣的大量項目是錯誤的。 C:單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。 D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現的錯誤比在較小貨幣價值的項目中 發(fā)現的錯誤多。 25、 運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機 的數據庫中，以下在評估數據信息準確性方面最恰當的審計程序是 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。 B:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對。 C:通過測試程序模擬正常

15、業(yè)務處理過程。 D:使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。 二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符 合題意， 至少有 1 個錯項。 錯選， 本題不得分； 少選， 所選的每個選項得 0.5 分） 1、內部審計準則實施細則第一號，控制的定義，是審計標準的實施原則。該原 則的主要內容是 A:控制是管理層恰當規(guī)劃、組織和指導的結果； B:控制是組織選擇完成的最寬泛定義； C :控制能夠保證符合經濟效益原則活動的實施對組織目標的偏離程度限制在可 接受的水平內。 D:控制的實施能夠保證組織目標的完成方式和時間能夠以資源的

16、最少耗費為前 提。 2、許多組織通過資金電子轉賬向其供應商付款，而不是簽發(fā)支票。關于與簽發(fā) 支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？ A:控制 B:接受 C:轉移 D:回避 3、以下哪項技術可以使擁有有限資源的制造商實現利潤最大化？ A:德爾菲法 B：指數平滑法 C:回歸分析法 D:線性規(guī)劃 4、以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風險的表述 A:薪金主管不去證實發(fā)放到各服務部門的薪金成本； B:負責核實儲備計劃分配額準確性的薪酬人員還負責糾正與這項處理有關的錯 誤； C:由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度； D:薪酬部門取代人力資

17、源部門負責薪酬冊的增加和變動工作。 5、管理層要求內部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其 對提高該經營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當 A ： 不接受該業(yè)務， 因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性； B ：接受該業(yè)務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性， 將來在市場營銷領域的業(yè)務也會受損； C:不接受該業(yè)務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制； D:接受該業(yè)務，因為沒有損害客觀性。 6、對應付賬款的進度表進行函證可能會用到分析性信息。以下哪項是分析性信 息 A:將進度表與應付賬款總分類賬或未

18、支付憑證文件進行比較； B:將進度表上的余額與上一年的余額進行比較； C:檢查供應商的發(fā)票對進度表上既定項目的支持情況； D:將從既定債權人處收到的函證與應付賬款總分類賬進行比較。 7、一家投資于車輛維修的運輸公司最有可能采取下列哪項內部控制程序以降低 車輛被竊的風險 A：復核恰當的保險支付； B：所有維修工作自動記錄； C:實地盤點所有車輛，并與總帳數目對比調整； D ：在安全地點保存維修車輛，并保證由主管人員負責核準車輛的發(fā)出與返庫。 8、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的 驗收、 投入生產以及與次品相關的廢料成本。 業(yè)務客戶認為這類審

19、計不在內部審 計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應是 A:查閱內部審計活動的章程與已批準的業(yè)務計劃，該計劃指定了當期要評價的 業(yè)務范圍； B:鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調人批準業(yè)務范圍的確定； C:在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立 的標準一致； D：由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止。 9、某連鎖零售商店內部審計活動最近對東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進行 了審計。 審計發(fā)現許多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā) 生大約 $85000。 審計報告在審計結束 8 周后完成

20、， 其中包括了內部審計師向管理 層提出的應防止重復貸記客戶賬戶的建議。 上述案例沒有考慮到有關審計報告的 哪項標準 A:內部審計師應在發(fā)現重復貸記行為時就馬上采取糾正措施； B:后續(xù)追蹤不充分； C:內部審計師的建議不應寫入審計報告中； D：審計報告是不及時的。 10、 準則要求內部審計師了解與管理當局舞弊相關的因素紅旗 (RED FLAGS) 。 下 列因素中通常與管理當局舞弊無關的是 A:建立在業(yè)績表現基礎上的報酬制度。 B:專橫獨斷的管理當局。 C:實際結果與預算的常規(guī)比較。、 D:只關注財務業(yè)績增長的管理當局。 11、內部審計業(yè)務隨其客觀性程度的變化而變化。以

21、下哪項有可能最為客觀 A:與組織的加班政策有關的合規(guī)性審計； B:與人事部門的聘用與解聘政策有關的經營審計； C:與營銷部門有關的績效審計； D:與薪酬程序有關的財務控制審計。 12、 在計劃業(yè)務時， 內部審計師應該針對與組織活動有聯系的風險制定目標和程 序。風險可定義為 A:對各項交易進行結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表 而言是很重要的； B:事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現； C:沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)； D:沒有實現既定的業(yè)務和項目的目標和目的。 13、 XYZ 公司的內部審計部門曾負責為公司設計并安裝了電算

22、化系統(tǒng)。一位新 任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計部門的獨立性產生懷疑。 下列哪 項活動最能消除審計委員會對獨立性的顧慮 A:只要內部審計人員具備有關專業(yè)知識，內部審計部門就應當繼續(xù)設計和安裝 其他計算機系統(tǒng)。 B:內部審計部門將來不應再為組織設計和安裝計算機系統(tǒng)。 C:內部審計部門不應指派那些設計和安裝過工薪系統(tǒng)的審計人員去實施工薪領 域的審計。 D:內部審計部門不應再為組織的任何系統(tǒng)設計程序。 14、通常，記錄內部審計業(yè)務的工作底稿應該 A：依據政府公布的指導意見來保管； B:保管3年； C:按內部審計活動政策的要求處理； D:在隨后開展的兩項審計后銷毀。

23、 15、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A ：已完成預定審計工作的 70%，沒有發(fā)現重大的負面證據。 B:決定擴展審計方案，因為發(fā)現可能存在舞弊。 C:內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。 D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。 16、 當審計目標是要評價所設計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款， 應從哪項 總體中抽取樣本 A:預先編號的客戶發(fā)票。 B:客戶的應收賬款。 C:預先編號的送貨憑證。 D:現金收據。 17、以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？內部審計師 A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方

24、； B:有時向業(yè)務客戶出示工作底稿； C:讓外部審計師復印工作底稿； D:有時誤放工作底稿。 18、 以下哪項是通貨膨脹時期一個國家的中央銀行為穩(wěn)定經濟可以使用的貨幣政 策工具？ A：出售政府債券。 B:降低銀行法定存款準備率。 C:降低銀行貼現率 D:鼓勵更高的稅率。 19、 在對某大件消費性商品庫倉進行的年度實物盤點過程中發(fā)現了異常的存貨短 缺， 為此安排了一次審計。 年初倉庫設置了一個循環(huán)清點程序以代替每月月底對 某些商品進行全部清點的程序。 循環(huán)清點程序似乎很有效， 因為一整年里只對存 放于倉庫中的數千種不同商品進行了 9 次較小的調整。 倉庫管理者解釋說根據

25、各 類商品清點的效率， 15 名倉庫職員每人每天挑選一類商品進行循環(huán)盤點。該倉 庫中包括舞弊在內的與控制有關的問題發(fā)生的機會增加了，原因是 A:進行循環(huán)清點的項目由倉庫職員挑選 B:設置循環(huán)清點程序來代替效率性較差的程序 C:作為循環(huán)清點的結果，只有9項較小的調整被記錄 D:倉庫職員記錄循環(huán)清點信息 20、 某公司擁有一臺每 4 小時可生產 100 個電燈開關的機器。 由于需要增加， 該 公司添加一臺每 3 小時可生產 100 個電燈開關的機器，如果兩臺機器同時運轉， 生產 100 個電燈開關大約需要幾個小時？ A： 7.0個小時 B： 3.5個小時 C： 1.7個小時

26、 D： 0.58個小時 21、以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A:及時記錄客戶的訂單。 B:已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。 C:由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。 D:要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。 22、 一家新近被收購公司的收購價取決于該子公司在未來一年的利潤水平。 子公 司原有的所有者將繼續(xù)經營該公司。在對子公司 進行審計的過程中，審計人員 應特別關注 A:固定資產資本化的過程； B：薪資支付程序； C:銀行存款對帳程序； D：賣方發(fā)票核準程序。 23、以下哪項對控制進行了最佳定義 A:控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結果； B:控制是對組織選擇的要完成內容的表述 C:控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法； D:控制是以準確、及時、經濟的方式實現組織的目標和目的。 24、保證計算機程序庫的安全，以下哪種方法最好？ A: a.安裝程序訪問日志系統(tǒng) B: b.監(jiān)視程序庫介質的物理訪問 C: c.限制物理的和邏輯的訪問 D： d ．拒絕來自遠程終端的訪問 25、計劃的主要原因是 A: a.滿足員工的需求 B: b.環(huán)境的不確定性 C: c.競爭的需要 D： d ．組織政策