財務(wù)管理的目標(biāo)、原則與方法

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1、Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,財務(wù)管理學(xué),財務(wù)管理,學(xué),學(xué)精品課,程,程組,2005,淮北職業(yè)技,術(shù),術(shù)學(xué)院財經(jīng),系,系,Finance and Economics Department ofHuaiBei,Vocational,and,Technical,College,第一章財務(wù)管理總,論,論

2、,第二章資金時間價,值,值與風(fēng)險,分析,第三章財務(wù)分析,第四章長期籌資概,論,論,第五章長期籌資方,式,式,第六章長期籌資決,策,策,第七章長期投資概,論,論,第八章內(nèi)部長期投,資,資,第九章對外長期投,資,資,第十章營運(yùn)資金概,論,論,第十一章流動資產(chǎn),第十二章流動負(fù)債,第十三章收益分配,第十四章,企業(yè)設(shè)立、,變,變更和終止,第一節(jié)財務(wù)管理的,概,概念,第二節(jié)財務(wù)管理的,目,目標(biāo),第三節(jié)財務(wù)管理的,原,原則與環(huán)境,第四節(jié)財務(wù)管理的,方,方法,第一章,財,財務(wù)管理總,論,論,財務(wù)活動,籌資,投資,資金運(yùn)營,收益分配,財務(wù)關(guān)系,與政府,投資者,被投資者,企業(yè)內(nèi)部,企業(yè)與職工,企業(yè)與債權(quán),人,人,

3、企業(yè)與債務(wù),人,人,是企業(yè)管理,的,的一個組成,部,部分，是根,據(jù),據(jù)財經(jīng)法規(guī),制,制度，按照,財,財務(wù)管理的,原,原則，組織,企,企業(yè)財務(wù)活,動,動，處理財,務(wù),務(wù)關(guān)系的一,項(xiàng),項(xiàng)管理工作,。,。,第一節(jié),財,財務(wù)管理,的,的概念,一、概念,一、財務(wù)活,動,動分析,(一）概念,財務(wù)活動是,指,指企業(yè)籌集,、,、投放、使,用,用、收回及,分,分配等一系,列,列行為。,（二）內(nèi),容,容：,1.籌資,活,活動,資產(chǎn)=負(fù),債,債+所有,者,者權(quán)益,資金=,負(fù),負(fù)債資金,或,或借入資,金,金,+權(quán)益,資,資金或自,有,有資金,2.投資,活,活動,廣義=對,內(nèi),內(nèi)投資+,對,對外投資,；,；,狹義=對,

4、外,外投資=,股,股票+債,券,券+其他,（,（聯(lián)營）,3.,資,資,金,金,營,營,運(yùn),運(yùn),活,活,動,動,4.,分,分,配,配,活,活,動,動,收,收,入,入-,成,成,本,本,費(fèi),費(fèi),用,用-,流,流,轉(zhuǎn),轉(zhuǎn),稅,稅=,營,營,業(yè),業(yè),利,利,潤,潤,營,業(yè),業(yè),利,利,潤,潤,（,（,內(nèi),內(nèi),部,部,）,）+,投,投,資,資,凈,凈,收,收,益,益,（,（,外,外,部,部,）,）+,營,營,業(yè),業(yè),外,外,收,收,支,支,凈,凈,額,額=,利,利,潤,潤,總,總,額,額,；,；,利,利,潤,潤,總,總,額,額-,所,所,得,得,稅,稅=,稅,稅,后,后,凈,凈,利,利,；,；,稅,稅,

5、后,后,凈,凈,利,利-,公,公,積,積,金,金-,公,公,益,益,金,金=,可,可,供,供,分,分,配,配,的,的,利,利,潤,潤,；,；,可,可,供,供,分,分,配,配,的,的,利,利,潤,潤-,向,向,投,投,資,資,者,者,分,分,配,配,的,的,利,利,潤,潤=,未,未,分,分,配,配,利,利,潤,潤,；,；,廣,廣,義,義,分,分,配,配,，,，,指,指,收,收,入,入,和,和,利,利,潤,潤,的,的,分,分,配,配,，,，,即,即,；,；,狹,狹,義,義,分,分,配,配,，,，,僅,僅,指,指,利,利,潤,潤,的,的,分,分,配,配,，,，,即,即,二,、,、,財,財,務(wù),務(wù),關(guān)

6、,關(guān),系,系,分,分,析,析,（,一,一,）,）,概,概,念,念,：,：,企,企,業(yè),業(yè),在,在,組,組,織,織,財,財,務(wù),務(wù),活,活,動,動,過,過,程,程,中,中,與,與,有,有,關(guān),關(guān),各,各,方,方,發(fā),發(fā),生,生,的,的,經(jīng),經(jīng),濟(jì),濟(jì),利,利,益,益,關(guān),關(guān),系,系,（,二,二,）,）,財,財,務(wù),務(wù),關(guān),關(guān),系,系,的,的,內(nèi),內(nèi),容,容,與,與,實(shí),實(shí),質(zhì),質(zhì),內(nèi),容,容,實(shí),實(shí),質(zhì),質(zhì),企,業(yè),業(yè),與,與,政,政,府,府(,稅,稅,務(wù),務(wù),機(jī),機(jī),關(guān),關(guān),）,）,強(qiáng),強(qiáng),制,制,性,性,與,與,無,無,償,償,性,性,的,的,分,分,配,配,關(guān),關(guān),系,系,企,業(yè),業(yè),與,

7、與,投,投,資,資,者,者,經(jīng),經(jīng),營,營,權(quán),權(quán),與,與,所,所,有,有,權(quán),權(quán),的,的,關(guān),關(guān),系,系,企,業(yè),業(yè),與,與,受,受,資,資,者,者,投,投,資,資,與,與,受,受,資,資,的,的,關(guān),關(guān),系,系,企,業(yè),業(yè),與,與,債,債,權(quán),權(quán),人,人,債,債,務(wù),務(wù),與,與,債,債,權(quán),權(quán),的,的,關(guān),關(guān),系,系,企,業(yè),業(yè),與,與,債,債,務(wù),務(wù),人,人,債,債,權(quán),權(quán),與,與,債,債,務(wù),務(wù),的,的,關(guān),關(guān),系,系,企,業(yè),業(yè),內(nèi),內(nèi),部,部,各,各,單,單,位,位,之,之,間,間,內(nèi),內(nèi),部,部,各,各,單,單,位,位,之,之,間,間,的,的,利,利,益,益,關(guān),關(guān),系,系,企,

8、業(yè),業(yè),與,與,職,職,工,工,之,之,間,間,勞,勞,動,動,成,成,果,果,的,的,分,分,配,配,關(guān),關(guān),系,系,一,、,、特,點(diǎn),點(diǎn),二,、,、目,標(biāo),標(biāo),三,、,、協(xié),調(diào),調(diào),四,、,、影,響,響,因,因,素,素,總,產(chǎn),產(chǎn),值,值,最,最,大,大,化,化,利,潤,潤,最,最,大,大,化,化,每,股,股,利,利,潤,潤,最,最,大,大,化,化,股,東,東,財,財,富,富,最,最,大,大,化,化,企,業(yè),業(yè),價,價,值,值,最,最,大,大,化,化,利,益,益,相,相,關(guān),關(guān),者,者,財,財,富,富,最,最,大,大,化,化,第,二,二,節(jié),節(jié),財,財,務(wù),務(wù),管,管,理,理,目,目,標(biāo),

9、標(biāo),一,、,、,特,特,點(diǎn),點(diǎn),相,對,對,穩(wěn),穩(wěn),定,定,性,性,（,（,一,一,定,定,時,時,期,期,或,或,特,特,定,定,條,條,件,件,）,）,多,元,元,性,性,（,（,主,主,輔,輔,目,目,標(biāo),標(biāo),，,，,橫,橫,向,向,）,）,層,次,次,性,性,（,（,縱,縱,向,向,）,）,利,潤,潤,最,最,大,大,化,化,優(yōu),點(diǎn),點(diǎn),缺,點(diǎn),點(diǎn),1.,剩,剩,余,余,產(chǎn),產(chǎn),品,品,的,的,多,多,少,少,可,可,以,以,用,利,利,潤,潤,指,指,標(biāo),標(biāo),來,來,衡,衡,量,量,；,；,2.,自,自,由,由,競,競,爭,爭,的,的,資,資,本,本,市,市,場,場,中,資,資,本,

10、本,的,的,使,使,用,用,權(quán),權(quán),最,最,終,終,屬,屬,于,獲,獲,利,利,最,最,多,多,的,的,企,企,業(yè),業(yè),；,；,3.,只,只,有,有,每,每,個,個,企,企,業(yè),業(yè),都,都,最,最,大,大,限,度,度,獲,獲,利,利,，,，,整,整,個,個,社,社,會,會,的,的,財,富,富,才,才,能,能,實(shí),實(shí),現(xiàn),現(xiàn),最,最,大,大,化,化,1.,沒,沒,有,有,考,考,慮,慮,利,利,潤,潤,的,的,時,時,間,間,價,值,值,；,；,2.,沒,沒,有,有,考,考,慮,慮,獲,獲,得,得,利,利,潤,潤,與,與,投,入,入,資,資,本,本,的,的,關(guān),關(guān),系,系,；,；,3.,沒,沒,

11、有,有,考,考,慮,慮,風(fēng),風(fēng),險,險,因,因,素,素,；,；,4.,易,易,導(dǎo),導(dǎo),致,致,短,短,期,期,行,行,為,為,。,。,每,股,股,利,利,潤,潤,最,最,大,大,化,化,優(yōu),點(diǎn),點(diǎn),缺,點(diǎn),點(diǎn),將,獲,獲,得,得,的,的,利,利,潤,潤,同,同,投,投,入,入,資,資,本,本,對,對,比,比,，,，,能,能,反,反,映,映,企,企,業(yè),業(yè),的,的,盈,盈,利,利,水,水,平,平,沒有考,慮,慮時間,價,價值；,沒有考,慮,慮風(fēng)險,；,；,帶有短,期,期行為,傾,傾向。,股東財,富,富大化,優(yōu)點(diǎn),缺點(diǎn),1.考,慮,慮了資,金,金時間,價,價值,和投資,的,的風(fēng)險,價,價值；,2.

12、反,映,映了對,企,企業(yè)資,產(chǎn),產(chǎn)保,值增值,的,的要求,；,；,3.克,服,服了短,期,期行為,；,；,4.有,利,利于社,會,會資源,的,的合,理配置,。,。,1.計,量,量比較,困,困難；,2.法,人,人股東,對,對股價,最,最,大化目,標(biāo),標(biāo)沒有,足,足夠的,興趣；,3.不,能,能直接,反,反映企,業(yè),業(yè),當(dāng)前,的,的獲,利,利水,平,平。,三、,利,利益,相,相關(guān),者,者的,沖,沖突,與,與協(xié),調(diào),調(diào),（一,）,）所,有,有者,與,與經(jīng),營,營者,的,的矛,盾,盾與,協(xié),協(xié)調(diào),矛盾,：,：經(jīng),營,營者,在,在希,望,望提,高,高企,業(yè),業(yè)價,值,值的,同,同時,，,，能,更,更多,的

13、,的增,加,加享,受,受成,本,本；,而,而所,有,有者,和,和股,東,東則,希,希望,以,以較,小,小的,享,享受,成,成本,支,支出,帶,帶來,更,更高,的,的企,業(yè),業(yè)價,值,值或,股,股東,財,財富,。,。,協(xié)調(diào),措,措施,：,：解,聘,聘；,接,接受,；,；激,勵,勵;期,權(quán),權(quán),（二,）,）所,有,有者,與,與債,權(quán),權(quán)人,的,的矛,盾,盾與,協(xié),協(xié)調(diào),矛盾,：,：所,有,有者,可,可能,未,未經(jīng),債,債權(quán),人,人的,同,同意,，,，要,求,求經(jīng),營,營者,投,投資,于,于比,債,債權(quán),人,人預(yù),計,計風(fēng),險,險更,高,高的,項(xiàng),項(xiàng)目,；,；要,求,求經(jīng),營,營者,發(fā),發(fā)行,或,或

14、舉,借,借新,債,債，,致,致使,舊,舊債,券,券或,老,老債,的,的價,值,值降,低,低。,協(xié)調(diào),措,措施,：,：限,制,制性,借,借款,；,；收,回,回借,款,款或,不,不再,借,借款,（,（債,權(quán),權(quán)人,很,很被,動,動,）,影響,企業(yè),選擇,財,財,務(wù),務(wù),管理,目標(biāo),的因,素,內(nèi)部,因,因素,外部,因,因素,投資,項(xiàng),項(xiàng)目,法律,環(huán),環(huán)境,資本,結(jié),結(jié)構(gòu),股利,政,政策,金融,環(huán),環(huán)境,經(jīng)濟(jì),環(huán),環(huán)境,報酬,風(fēng)險,一、,原,原則,：,：,系統(tǒng),、,、平,衡,衡、,彈,彈性,、,、比,例,例、,優(yōu),優(yōu)化,等,等原,則,則,二、,環(huán),環(huán)境,：,：,（一,）,）經(jīng),濟(jì),濟(jì)環(huán),境,境（,理,

15、理解,）,）,1、,經(jīng)濟(jì),周,周期,（,（復(fù),蘇,蘇、,繁,繁榮,、,、衰,退,退、,蕭,蕭條,）,）,2、,經(jīng),經(jīng)濟(jì),發(fā),發(fā)展,水,水平,3、,經(jīng),經(jīng)濟(jì),政,政策,第三,節(jié),節(jié),財,財,務(wù),務(wù)管,理,理原,則,則與,環(huán),環(huán)境,（二,）,）法,律,律環(huán),境,境,（組,織,織法,規(guī),規(guī)；,財,財務(wù),法,法規(guī),；,；稅,收,收法,規(guī),規(guī),）,）,會計,與,與財,務(wù),務(wù)的,法,法規(guī),比,比較,會計,會計,法,法,會計,準(zhǔn),準(zhǔn)則,（,（基,本,本準(zhǔn),則,則和,具,具體,準(zhǔn),準(zhǔn)則,）,）,企業(yè),會,會計,制,制度,企業(yè),會,會計,核,核算,辦,辦法,財務(wù),企業(yè),財,財務(wù),通,通則,企業(yè),財,財務(wù),制,制

16、度,企業(yè),內(nèi),內(nèi)部,財,財務(wù),管,管理,辦,辦法,（三,）,）金,融,融環(huán),境,境（,金融,市,市場,、,、金,融,融機(jī),構(gòu),構(gòu)、,利,利率,）,利,利率,種,種類,與,與決,定,定因,素,素P61,種類,按利,率,率之,間,間的,變,變動,關(guān),關(guān)系,按利,率,率與,市,市場,資,資金,供,供求,情,情況,的,的關(guān),系,系,按利,率,率形,成,成機(jī),制,制不,同,同,決定,因,因素,純利,率,率,通貨,膨,膨脹,補(bǔ),補(bǔ)償,率,率,違約,風(fēng),風(fēng)險,報,報酬,率,率,流動,性,性風(fēng),險,險報,酬,酬率,期限,風(fēng),風(fēng)險,報,報酬,率,率,一、,財,財務(wù),預(yù),預(yù)測,方,方法,：,：定,性,性、,定,定量,二、,財,財務(wù),決,決策,方,方法,三、,財,財務(wù),計,計劃,方,方法,四、,財,財務(wù),控,控制,方,方法,五、,財,財務(wù),分,分析,方,方法,第四,節(jié),節(jié),財,財務(wù),管,管理,方,方法,環(huán),環(huán)節(jié),或,或職,能,能,