常用財(cái)務(wù)指標(biāo)學(xué)習(xí)

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1、Page,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,英文標(biāo)題,:32-35pt,顏色,:R153 G0 B0,內(nèi)部使用字體,:,FrutigerNext LT Medium,外部使用字體,:Arial,中文標(biāo)題,:30-32pt,顏色,:R153 G0 B0,字體,:,黑體,英文正文,:20-22pt,子目錄,(2-5,級(jí),):18pt,顏色,:,黑色,內(nèi)部使用字體,:,FrutigerNext LT Regular,外部使用字體,:Arial,中文正文,:18-20pt,子目錄,(2-5,級(jí),):18pt,顏色,:,黑色,字體,:,細(xì)黑體,配色參考方案：,建議同一頁面內(nèi)不超過四種顏色，以下是,13,組配

2、色方案，同一頁面內(nèi)只選擇一組使用。（僅供參考）,客戶或者合作伙伴的標(biāo)志放在右上角,.,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),Security Level:,英文標(biāo)題,:40-47pt,副標(biāo)題,:26-30pt,字體顏色,:,反白,內(nèi)部使用字體,:,FrutigerNext LT Medium,外部使用字體,:Arial,中文標(biāo)題,:35-47pt,字體,:,黑體,副標(biāo)題,:24-28pt,字體顏色,:,反白,字體,:,細(xì)黑體,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第

3、三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),英文目錄標(biāo)題,:35-40pt,顏色,:R153 G0 B0,內(nèi)部使用字體,:,FrutigerNext LT Medium,外部使用字體,:Arial,中文目錄標(biāo)題,:35-40pt,顏色,:R153 G0 B0,字體,:,黑體,英文目錄正文,:28-30pt,子目錄,(2-5,級(jí),):20-30pt,顏色,:,黑色,內(nèi)部使用字體,:,FrutigerNext LT Regular,外部使用字體,:Arial,中文目錄正文,:28-30pt,子目錄,(2-5,級(jí),):20-30pt,顏色,:,黑色,字體,:,細(xì)黑體,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第

4、二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),Page,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),Page,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),Page,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣

5、式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Page,*,Huawei Confidential,Slide title,:32-35pt,Color:R153 G0 B0,Corporate Font:,FrutigerNext LT Medium,Font to be used by customers and,partners:

6、,Arial,Slide,t,ext,:20-22pt,Bullets level 2-5:,18pt,Color:Black,Corporate Font:,FrutigerNext LT Medium,Font to be used by customers and,partners:,Arial,Top right corner for field-mark,customer or partner logotypes.,-,The following nine groups of colors are an example of how our design colors can be

7、used,please take note that you should only use one design color group per slide.,For specific usage details,refer to the“Typesetting Standard”.,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),Page,*,Page,1,財(cái)務(wù)指標(biāo)定義介紹,2009,年,12,月,Page,2,目錄,1.,基本財(cái)務(wù)邏輯,2.,盈利改善基本路徑,3.,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,Page,3,如何評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)是否健康和有競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)價(jià)值,成長(zhǎng),現(xiàn)金流,

8、盈利,盈利是企業(yè)生存的底線，發(fā)展的基礎(chǔ)。,增長(zhǎng)不只是規(guī)模的增長(zhǎng)，更重要的是利潤(rùn)的增長(zhǎng)，如果銷售收入的增長(zhǎng)是以犧牲盈利能力為代價(jià)的，這種增長(zhǎng)模式是無法持續(xù)的。,現(xiàn)金流量，如同人體的血液，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全、財(cái)務(wù)安全的標(biāo)志。,風(fēng)險(xiǎn)管理,一個(gè)企業(yè)要健康發(fā)展，做百年老店，一定是一個(gè)均衡的系統(tǒng)，而不能追求單一方面的最佳。因此，成長(zhǎng)、盈利、現(xiàn)金流是一個(gè)“等邊三角形”。,經(jīng)營(yíng)管理的原則是：,既要獲得必要的增長(zhǎng)，又要賺取利潤(rùn)并保證現(xiàn)金流安全，以保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。,Page,4,三張報(bào)表之間的邏輯關(guān)系,現(xiàn)金流量表,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流,凈現(xiàn)金流,投資活動(dòng)現(xiàn)金流,籌資活動(dòng)現(xiàn)金流,年初資產(chǎn)負(fù)債表,現(xiàn)金,

9、負(fù)債,其他資產(chǎn),權(quán)益,未分配利潤(rùn),未分配利潤(rùn)變化,年末資產(chǎn)負(fù)債表,現(xiàn)金,負(fù)債,其他資產(chǎn),權(quán)益,未分配利潤(rùn),損益表,收入,減：,成本費(fèi)用,凈利潤(rùn),減：,股利分配,最終目標(biāo)：,盈利,現(xiàn)金不產(chǎn)生利潤(rùn)，但現(xiàn)金一旦斷流，,企業(yè)破產(chǎn)倒閉！,盈利是企業(yè)增長(zhǎng)的根本，,如果長(zhǎng)期虧損，借不到錢，破產(chǎn)！,Page,5,損益表,(Income Statement),銷售收入（,Revenue,）,減：銷售折扣和折讓,減：銷售成本,銷售毛利（,Gross Margin,）,減：期間費(fèi)用（銷售、市場(chǎng)、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（,Operation Profit,）,加：投資收益,稅前利潤(rùn)（,Profit before

10、 Income Tax,）,減：所得稅,凈利潤(rùn)（,Net Profit,）,加：年初未分配利潤(rùn),可供分配的利潤(rùn),減：提取法定盈余公積,可供股東分配的利潤(rùn),減：已分配股利,減：提取任意公積金,應(yīng)付利潤(rùn),未分配利潤(rùn)（資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益的組成項(xiàng)目）,因投資行為而獲取的收益，比如我們購買股票賺的錢就體現(xiàn)在投資收益中,2024/11/10,Page,6,盈利指標(biāo),&,業(yè)務(wù)動(dòng)作,銷售收入,網(wǎng)絡(luò)收入,專業(yè)服務(wù)收入,軟件收入,終端收入,貢獻(xiàn)毛利,貢獻(xiàn)利潤(rùn),總部平臺(tái)費(fèi)用,吃水線,可以繼續(xù)細(xì)分及管理到客戶和項(xiàng)目,剩下的就都屬于效率的范疇,銷售費(fèi)用,壞帳準(zhǔn)備費(fèi)用,銷售融資費(fèi)用,借貨資金占用,應(yīng)收帳款資金占用,銷

11、售毛利,期間費(fèi)用,運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用,服務(wù)成本,建造工程成本,期間成本,設(shè)備成本,影響指標(biāo)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng),提高安裝驗(yàn)收率、關(guān)注客戶安裝條件具備及,TK,工程進(jìn)度,借貨及時(shí)轉(zhuǎn)銷售,滿足及時(shí)發(fā)貨及齊套性,銷售訂貨下單條件滿足,服務(wù)及時(shí)交付,合同及時(shí)交付,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,發(fā)貨運(yùn)費(fèi),降低單位維護(hù)成本,降低單位安裝成本,可比采購成本下降率,改善應(yīng)收帳款結(jié)構(gòu),項(xiàng)目存貨,備件存貨,囤貨,借貨,降低應(yīng)收帳款余額,服務(wù)回款,設(shè)備回款,效益,規(guī)模,訂貨,設(shè)備發(fā)貨,GTS,交付,PAC/EIR/POD,Page,7,訂貨、發(fā)貨,訂貨,發(fā)貨,銷售收入,銷售成本,設(shè)備成本,服務(wù)成本,建造工程成本,期間成本,其它成本（拔備）

12、,銷售毛利（率）,期間費(fèi)用,銷售、服務(wù)費(fèi)用,壞賬準(zhǔn)備,直接財(cái)務(wù)費(fèi)用,運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用,貢獻(xiàn)毛利（率）,吃水線費(fèi)用,貢獻(xiàn)利潤(rùn)（率）,回款,AR,、,DSO,存貨、,ITO,現(xiàn)金流,訂貨：提升公司銷售規(guī)模和市場(chǎng)份額,指華為集團(tuán)各簽約主體與集團(tuán)外部客戶（含合作公司、代理商等）簽訂的標(biāo)準(zhǔn)銷售合同，在滿足訂貨錄入條件的情況下，錄入,CPP,系統(tǒng)或者,A,系統(tǒng)且按客戶界面合同計(jì)價(jià)的金額。,特別說明：,1.,統(tǒng)計(jì)時(shí)需扣除,超長(zhǎng)未執(zhí)行的合同金額,，超長(zhǎng)未執(zhí)行合同是指錄入系統(tǒng)后由于無預(yù)付款或無工勘不具備發(fā)貨條件（國(guó)內(nèi)超過,6,個(gè)月、海外超過,9,個(gè)月而未執(zhí)行的合同）,2.,訂貨的確認(rèn)條件包括雙方簽字的首頁與尾頁

13、掃描件、合同文本電子件、,BOQ,、合同信息表等,四個(gè)要素,。,3.,對(duì)因合同更改等原因引起已考核時(shí)段訂貨額變更的，原則上保持已考核年度、季度數(shù)據(jù)不變，計(jì)入觸發(fā)變更時(shí)段的訂貨并作為考核依據(jù)。,4.,各產(chǎn)品的銷售訂貨取,組合拆分,后分產(chǎn)品的數(shù)據(jù)。,發(fā)貨,1,、根據(jù)銷售合同要求，滿足發(fā)貨確認(rèn)條件；,2,、發(fā)送給集團(tuán)外部客戶,3,、按客戶界面合同計(jì)價(jià)；,4,、有,實(shí)物形態(tài),的合同設(shè)備金額,發(fā)貨確認(rèn)條件：,供應(yīng)鏈完成發(fā)貨，訂單行關(guān)閉,合同,訂單,訂單行,ITEM,例：,項(xiàng)目,年,1,月簽,LOI,（項(xiàng)目金額,1000,萬，其中設(shè)備,600,萬、服務(wù),400,萬），借貨（,80,）,2,月全部到貨，,3

14、,月簽訂合同傳回總部并錄入系統(tǒng)。剩余設(shè)備,4,月發(fā)完。,訂貨：,3,月合同簽訂，計(jì)入訂貨,1000,萬。,發(fā)貨：,3,月合同簽訂，核銷借貨，計(jì)入發(fā)貨,60080,480,萬。,4,月剩余設(shè)備發(fā)完，計(jì)入發(fā)貨,120,萬。,Page,8,銷售收入,訂貨,發(fā)貨,銷售收入,銷售成本,設(shè)備成本,服務(wù)成本,建造工程成本,期間成本,其它成本（拔備）,銷售毛利（率）,期間費(fèi)用,銷售、服務(wù)費(fèi)用,壞賬準(zhǔn)備,直接財(cái)務(wù)費(fèi)用,運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用,貢獻(xiàn)毛利（率）,吃水線費(fèi)用,貢獻(xiàn)利潤(rùn)（率）,回款,AR,、,DSO,存貨、,ITO,現(xiàn)金流,銷售收入,統(tǒng)計(jì)期內(nèi)，各片區(qū)、地區(qū)部、代表處及系統(tǒng)部在銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成

15、的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括設(shè)備、服務(wù)、建造工程收入等，不含代第三方收取的款項(xiàng)（如增值稅）。,收入確認(rèn)原則,依據(jù)合同條款情況，滿足兩大條件時(shí)確認(rèn)收入：,1,、物權(quán)轉(zhuǎn)移、勞務(wù)交付完成；,2,、與設(shè)備銷售及勞務(wù)提供有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移,設(shè)備：,工程合約類項(xiàng)目：,在獲取工程安裝報(bào)告,(EIR),時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入,非工程合約類項(xiàng)目：,如設(shè)備不需要驗(yàn)收，則根據(jù)貿(mào)易術(shù)語在貨交客戶或客戶的代理人時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入；如設(shè)備需要驗(yàn)收，則收入需要遞延到獲取客戶出具的合格初驗(yàn)證書時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。,服務(wù)：,服務(wù),BU,合同簽訂方式,收入確認(rèn)原則,NRO,非,TK,隨主設(shè)備合同銷售,按對(duì)應(yīng)主設(shè)備合同中主設(shè)備的收入確認(rèn)比率分期確認(rèn)服務(wù)收入

16、,不隨主設(shè)備合同銷售,單簽：按照合同界面規(guī)定，提供收入確認(rèn)進(jìn)度，分期確認(rèn)收入；如無法按合同界面規(guī)定提供收入確認(rèn)進(jìn)度證明，完工確認(rèn)收入,TK,在含土建、外線的項(xiàng)目中包含的站點(diǎn)及外線設(shè)計(jì)、站點(diǎn)獲取、站點(diǎn)建造等，其收入確認(rèn)，按照建造工程的統(tǒng)一完工率進(jìn)行計(jì)算。,CS,維保,月交付量基本固定，直線法確認(rèn)服務(wù)收入,MS,月交付量基本固定,月交付量基本固定，直線法確認(rèn)服務(wù)收入,月交付量不固定,按照合同規(guī)定單價(jià)和當(dāng)期提供的維護(hù)工作量確認(rèn)當(dāng)期服務(wù)收入,NTS,隨主設(shè)備合同銷售,按對(duì)應(yīng)主設(shè)備合同中主設(shè)備的收入確認(rèn)比率分期確認(rèn)服務(wù)收入,不隨主設(shè)備合同銷售,同,NRO,不隨主設(shè)備合同銷售,LS,培訓(xùn),按照,TMIS,系統(tǒng)中培訓(xùn)交付進(jìn)度確認(rèn)服務(wù)收入,散備件,散備件,發(fā)貨確認(rèn)收入,Page,9,銷售成本（一）,訂貨,發(fā)貨,銷售收入,銷售成本,設(shè)備成本,服務(wù)成本,建造工程成本,期間成本,其它成本（拔備）,銷售毛利（率）,期間費(fèi)用,銷售、服務(wù)費(fèi)用,壞賬準(zhǔn)備,直接財(cái)務(wù)費(fèi)用,運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用,貢獻(xiàn)毛利（率）,吃水線費(fèi)用,貢獻(xiàn)利潤(rùn)（率）,回款,AR,、,DSO,存貨、,ITO,現(xiàn)金流,銷售成本,在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)過