《稅務(wù)清結(jié)系統(tǒng)操作培訓(xùn)》由會(huì)員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《稅務(wù)清結(jié)系統(tǒng)操作培訓(xùn)(46頁珍藏版)》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,2020/1/30,#,1,2024/12/14,匯算清繳部分政策說明,1,2,客戶端操作及要求,主要內(nèi)容:,2,2024/12/14,1,客戶端操作及要求,3,注意事項(xiàng):,下載時(shí)注意下載最新版本的軟件,現(xiàn)最新版本號為,2012V1.0,原有以前年度版本已停止使用,請刪除原有版本,繼續(xù)使用以前年度版本將無法進(jìn)行申報(bào),2024/12/14,客戶端操作及要求,4,2012,版稅務(wù)清結(jié)客戶端修改內(nèi)容:,1,、將房屋出租綜合征收率分拆為按稅種填列,(,出租非住房:,13.68%,,出租住房:,9.68%),2,、增加全
2、部報(bào)表打印功能,3,、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)增加:地稅代征國稅企業(yè)所得稅,特指交通運(yùn)輸業(yè),4,、,營業(yè)稅娛樂業(yè)增加,5%,和,10%,兩檔,(自,2011,年,1,月,1,日起,歌廳、舞廳、卡拉,ok,、音樂茶座、網(wǎng)吧、高爾夫球場的營業(yè)稅適用稅率為,10%,;游藝、臺(tái)球和保齡球適用稅率為,5%,),5,、附表十第,14,、,16,行第五列公式放開(金融企業(yè)和中小擔(dān)保企業(yè)可以列風(fēng)險(xiǎn)金),2024/12/14,客戶端操作及要求,5,2012,版稅務(wù)清結(jié)客戶端修改內(nèi)容:,6,、審核判斷主表,23,小于,24,審核不能通過,提示,“,附表四或主表,24,行金額大于可彌補(bǔ)虧損金額,”,7,、增加審核條件,主
3、表,24,行不能填寫負(fù)數(shù)(彌補(bǔ)虧損額不能為負(fù)),8,、增加審核條件,征收方式選擇非法人分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅,清結(jié)表中不能選擇一般企業(yè)所得稅,只能選擇分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅,2024/12/14,客戶端操作及要求,6,9,、核定征收表中應(yīng)稅所得率設(shè)定在大于,0,小于等于,0.3,之間,(建安業(yè):,0.05,,餐飲業(yè):,0.08,,農(nóng)林牧漁業(yè):,0.03,,制造業(yè):,0.05,,批發(fā)零售業(yè):,0.04,,交通運(yùn)輸業(yè):,0.07,,娛樂業(yè):,0.15,,其它行業(yè):,0.1,),10,、增加審核條件:資產(chǎn)負(fù)債表中:資產(chǎn)合計(jì),=,負(fù)債合計(jì),+,所得者權(quán)益合計(jì),11,、,地方教育附加增加,2%,稅率,(,201
4、1,年,1,月,地方教育附加按,1.5%,征收,,2011,年,2,月,1,日起稅率調(diào)整為,2%,),12,、取消發(fā)票領(lǐng)、用、存報(bào)表,13,、增加房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)收入、計(jì)稅成本采集表,14,、按總局報(bào)表更新核定征收表,15,、附表三不征稅收入欄鏈接取消,2024/12/14,客戶端操作及要求,7,客戶端操作要求及口徑,一、基礎(chǔ)信息,基本情況界面數(shù)據(jù),除經(jīng)營地址外,其他欄目均為必填項(xiàng)?;厩闆r界面所填數(shù)據(jù)均會(huì)影響后面所填表格的類型。,2024/12/14,客戶端操作及要求,8,1,、經(jīng)營行業(yè),經(jīng)營行業(yè)的填寫與后續(xù)選擇納稅評估行業(yè)范圍相關(guān),納稅人應(yīng)按實(shí)際經(jīng)營的行業(yè)準(zhǔn)確填寫,2024/12/14,客戶
5、端操作及要求,9,2,、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān),該選項(xiàng)是企業(yè)所得稅稅源戶判定的主要標(biāo)準(zhǔn),影響到稅務(wù)清結(jié)申報(bào)是否成功,(,納稅人選擇結(jié)果和省局核心系統(tǒng)企業(yè)所得稅認(rèn)定不一致的,將不能導(dǎo)入,),,納稅人務(wù)必準(zhǔn)確填寫。,國稅,企業(yè)所得稅在國家稅務(wù)局征管,地稅,企業(yè)所得稅在地方稅務(wù)局征管,地稅代征國稅企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅在國稅部門征管的交通運(yùn)輸業(yè)由地稅部門代征,非企業(yè)所得稅戶,行政單位、個(gè)人合伙、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、,總機(jī)構(gòu)在武漢市內(nèi)的非法人分支機(jī)構(gòu),等不繳納企業(yè)所得稅的單位選擇。除上述類型之外的不得選擇該項(xiàng),2024/12/14,客戶端操作及要求,10,3,、企業(yè)所得稅征收方式,該選項(xiàng)直接影響到系統(tǒng)所展示的報(bào)
6、表類型,請納稅人按實(shí)際企業(yè)所得稅征收方式填寫:,查賬征收,法人機(jī)構(gòu)填寫,系統(tǒng)會(huì)給出一主十一附企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(,A,類),核定征收,法人機(jī)構(gòu)填寫,系統(tǒng)會(huì)給出企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表,非法人分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅,總機(jī)構(gòu)不在武漢市內(nèi)的,非法人分支機(jī)構(gòu)填寫,系統(tǒng)不會(huì)給出企業(yè)所得稅申報(bào)表,注:上步企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)選擇了國稅、地稅代征國稅企業(yè)所得稅、非企業(yè)所得稅戶的,本步操作均不會(huì)給出所得稅申報(bào)表,2024/12/14,客戶端操作及要求,11,4,、適用申報(bào)表類型,該項(xiàng)選擇關(guān)系到系統(tǒng)給出的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(,A,類)附表一和附表二種類。請納稅人按自身注冊類型選擇。,一般類,除實(shí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度
7、、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度外的單位選擇,金融,實(shí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的單位選擇,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位,實(shí)行事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度選擇,2024/12/14,客戶端操作及要求,12,5,、財(cái)務(wù)報(bào)表類型,該選項(xiàng)關(guān)系到系統(tǒng)給出財(cái)務(wù)報(bào)表格式,納稅人應(yīng)根據(jù)自身適用的會(huì)計(jì)核算方式進(jìn)行選擇。,系統(tǒng)給出的財(cái)務(wù)報(bào)表類型包括:會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行政單位財(cái)務(wù)報(bào)表、事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行財(cái)務(wù)報(bào)表,注:如系統(tǒng)給出的報(bào)表類型與納稅人實(shí)際采用的會(huì)計(jì)報(bào)表類型不一致,請選擇最相近的財(cái)務(wù)報(bào)表類型填列,2024/12/14,客戶端操作及要求,13,6,、是否為房地產(chǎn)開發(fā)法人單位
8、,該選擇關(guān)系到系統(tǒng)是否給出,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目收入和計(jì)稅成本計(jì)算表,,請企業(yè)按自身實(shí)際情況選擇。,注,:,(1),從事房地產(chǎn)開發(fā)的法人單位必須選擇,“,是,”,;非房地產(chǎn)開發(fā)的單位或從事房地產(chǎn)開發(fā)的非法人分支機(jī)構(gòu)選擇,“,否,”,(2),從事房地產(chǎn)開發(fā)的法人單位無論其企業(yè)所得稅在國稅或地稅征管,均應(yīng)選擇,“,是,”,2024/12/14,客戶端操作及要求,14,7,、從業(yè)人員、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè),上述三個(gè)選擇直接關(guān)系到小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的評估,納稅人應(yīng)如實(shí)準(zhǔn)確填寫。,2024/12/14,客戶端操作及要求,15,8,、全年稅前列支工資總額,該選擇直接關(guān)系到職工福利費(fèi)、工
9、會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)支出、補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出的評估,請納稅人務(wù)必準(zhǔn)確填寫:,注:稅前列支工資總額是指實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。,2024/12/14,客戶端操作及要求,16,9,、增值稅戶類型,該選項(xiàng)關(guān)系到系統(tǒng)給出的增值稅申報(bào)表類型,也關(guān)系到與增值稅相關(guān)的地方附稅的納稅評估,請納稅人按實(shí)際情況準(zhǔn)確填寫。,非增值稅戶,不涉及增值稅的納稅人,一般納稅人,具有增值稅一般納稅人資格的納稅人選擇,系統(tǒng)將給出一般納稅人增值稅年度申報(bào)表,小規(guī)模納稅
10、人,具有增值稅小規(guī)模納稅人資格的納稅人選擇,系統(tǒng)將給出小規(guī)模納稅人增值稅年度申報(bào)表,2024/12/14,客戶端操作及要求,17,二、報(bào)表填寫,1,、各稅(費(fèi))清結(jié)表,本表是填報(bào)所屬期在,2011,年,1,月,1,日至,12,月,31,日期間內(nèi),地方各稅(費(fèi))的應(yīng)繳、已繳、減免和應(yīng)補(bǔ)退數(shù)據(jù)。,2024/12/14,客戶端操作及要求,18,日常已申報(bào):是指在納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)申報(bào)之前,已向地稅部門申報(bào)的,所屬期在,2011,年,1,月,1,日至,12,月,31,日的各稅(費(fèi))稅基數(shù)據(jù);,自結(jié)調(diào)整:是指納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)自結(jié)時(shí),對日常已申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行增減調(diào)整的金額;,已開票入庫:是指納稅人在日常
11、申報(bào)過程中已開具稅票并入庫的金額(含紙質(zhì)稅票和電子稅票),已開票未入庫:是指納稅人在日常申報(bào)過程中已開具稅票,但在規(guī)定的期限內(nèi)未入庫的金額(含紙質(zhì)稅票和電子稅票),已辦理減免稅:是指納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)前已辦理過減免稅手續(xù) 的金額,2024/12/14,客戶端操作及要求,19,注:納稅人在填寫各稅(費(fèi))清結(jié)表時(shí),應(yīng)完整清結(jié)上年度內(nèi)應(yīng)在地稅部門申報(bào)繳納的全部稅(費(fèi))種的全部數(shù)據(jù),不要遺漏,不要只填寫有查補(bǔ)金額的稅(費(fèi))種,2024/12/14,客戶端操作及要求,20,2,、稅收優(yōu)惠明細(xì)表,本表只有查賬征收匯算戶(企業(yè)所得稅在地稅征管,征收方式為查賬征收)才會(huì)顯示,主要填列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠明細(xì)數(shù)
12、據(jù),表中列舉了所有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,納稅人應(yīng)按項(xiàng)目準(zhǔn)確填列,同時(shí),該表中所有項(xiàng)目均應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠審批(備案)手續(xù),2024/12/14,客戶端操作及要求,21,注:納稅人在填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表時(shí),應(yīng)注意以下方面:,(,1,)本表是填寫企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,不要把其他稅種減免稅填到本表中;,(,2,)本表是分項(xiàng)目填定,請注意按對應(yīng)的項(xiàng)目準(zhǔn)確填寫,建議填寫之前先查看稅法相關(guān)文件;,(,3,)填寫本表時(shí)應(yīng)注意區(qū)分稅收優(yōu)惠與不征稅收入的區(qū)別,符合不征稅收入的財(cái)政撥款等項(xiàng)目應(yīng)填寫在附表三第十四行第四列中。,2024/12/14,客戶端操作及要求,22,3,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目收入和計(jì)
13、稅成本計(jì)算表,該表為今年新增表格,目的是為了采集房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目成本和收入明細(xì)數(shù)據(jù),是企業(yè)所得稅和土地增值稅納稅評估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源,報(bào)表顯示范圍為在納稅人基礎(chǔ)信息表中,“,是否為房地產(chǎn)開發(fā)法人單位,”,中選擇,“,是,”,的房地產(chǎn)開發(fā)法人單位。,2024/12/14,客戶端操作及要求,23,填報(bào)要求:,(,1,)凡當(dāng)期有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,且已開始實(shí)現(xiàn)銷售收入的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須填列,無項(xiàng)目或未實(shí)現(xiàn)銷售的可以不填;填報(bào)范圍不限于地稅征管所得稅的匯算戶,國稅征管戶也必須填列(此數(shù)據(jù)將向武漢市國家稅務(wù)局傳遞);,(,2,)本表的收入數(shù)據(jù)為,2011,年度數(shù)據(jù);,(,3,)本表的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)為截止
14、,2011,年,12,月,31,日止的累計(jì)發(fā)生數(shù)據(jù),同時(shí)有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目的應(yīng)分項(xiàng)目填寫;成本費(fèi)用數(shù)據(jù)包含預(yù)計(jì)費(fèi)用;,2024/12/14,客戶端操作及要求,24,4,、其他報(bào)表,年度稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng)中,各稅(費(fèi))清結(jié)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表(匯算戶)、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入和計(jì)稅成本計(jì)算表(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為必填報(bào)表,如上述五類報(bào)表未填或?yàn)榭盏?,需要稅?wù)所所長審批后方能申報(bào),請納稅人根據(jù)實(shí)際情況準(zhǔn)確、完整填報(bào)。,2024/12/14,客戶端操作及要求,25,三、申報(bào)文件生成,納稅人填寫完畢申報(bào)數(shù)據(jù)后,點(diǎn)擊,“,審核上報(bào)數(shù)據(jù),”,菜單中的,“,審核,”,按鈕,系統(tǒng)會(huì)對上報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯
15、關(guān)系時(shí)行審核,如未通過審核,系統(tǒng)在頁面上會(huì)提示錯(cuò)誤原因,此時(shí)不能生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件。,2024/12/14,客戶端操作及要求,26,審核通過后,系統(tǒng)將可以生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件,同時(shí)會(huì)提示有哪些報(bào)表未填寫或?yàn)榭?,請納稅人注意核對,將按規(guī)定應(yīng)該填的報(bào)表都填寫完畢后再生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件,2024/12/14,客戶端操作及要求,27,四、常見問題,1,、運(yùn)行系統(tǒng)時(shí)提示,“,系統(tǒng)沒有找到對應(yīng)的,OFFICE,組件或者,OFFICE,組件不匹配,建議安裝,OFFICE2003,版本!,”,解決辦法,(,1,)如納稅人電腦中未安裝,OFFICE,軟件,告知納稅人必須安裝,OFFICE2003,及以上版本軟件方可使用
16、本系統(tǒng);,(,2,)如納稅人電腦中已安裝,OFFICE2003,及以上版本軟件,則是由于防火墻阻止了部分組件的安裝,請告知納稅人運(yùn)行以下程序:,開始,程序,2012,年度武漢市地方稅務(wù)局稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng),請點(diǎn)擊手動(dòng)注冊,2,、在,WINDOWS7,系統(tǒng)中運(yùn)行提示,“,程序正在運(yùn)行,”,解決辦法:在,“,2012,年度武漢市地方稅務(wù)局稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng),”,圖標(biāo)上點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵,選擇,“,以系統(tǒng)管理員身份運(yùn)行,”,2024/12/14,客戶端操作及要求,28,2024/12/14,匯算清繳部分政策說明,2,29,一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案,企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目需要進(jìn)行事先或事后備案的有,25,項(xiàng),其中事后備案,6,項(xiàng),事先備案,19,項(xiàng)。,凡列舉需要備案的項(xiàng)目必須辦理備案手續(xù),未列舉的項(xiàng)目不需辦理備案手續(xù),企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目清單,2024/12/14,匯算清繳部分政策說明,30,二、不征稅收入與免稅收入相關(guān)政策,基本規(guī)定:免稅收入,(一)國債利息收入;,(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;,(三)符合條件的非盈利組織的收入。,(四)其他,2024/12/1