《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)答案要點(diǎn)

上傳人:緣*** 文檔編號(hào):25664603 上傳時(shí)間:2021-07-30 格式:DOCX 頁(yè)數(shù):31 大?。?7.63KB
收藏 版權(quán)申訴 舉報(bào) 下載
《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)答案要點(diǎn)_第1頁(yè)
第1頁(yè) / 共31頁(yè)
《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)答案要點(diǎn)_第2頁(yè)
第2頁(yè) / 共31頁(yè)
《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)答案要點(diǎn)_第3頁(yè)
第3頁(yè) / 共31頁(yè)

下載文檔到電腦,查找使用更方便

10 積分

下載資源

還剩頁(yè)未讀,繼續(xù)閱讀

資源描述:

《《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)答案要點(diǎn)》由會(huì)員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)答案要點(diǎn)(31頁(yè)珍藏版)》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)一 一、單選題 1、( C )是國(guó)家或政府通過(guò)立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。 A稅收 B 、稅法 G稅制 2、稅法構(gòu)成要素中,用以區(qū)分不同稅種的是 D 、稅制結(jié)構(gòu) ( A ) 。 A課稅對(duì)象 B 、稅率 C 、納稅人 D 、稅目 3、下列油類產(chǎn)品中,應(yīng)征收資源稅的為( A人造石油 D) B 、柴油 G加熱油井使用的原油 D 、天然原油 4、納稅人自產(chǎn)自用的( D )不繳納消費(fèi)稅。 A、用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品 G用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 D 、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 5

2、、( A )是稅收三性的核心。 A、無(wú)償性 B 、強(qiáng)制性 G特殊性 D 、固定性 6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中( A )屬于從量稅。 A、柴油 B 、黃油 G工業(yè)酒精 D 、中藥 7、目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于( A )。 A、消費(fèi)型增值稅 B 、收入型增值稅 G生產(chǎn)型增值稅 D 、混合型增值稅 8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是( C )。 A、增值稅 B 、營(yíng)業(yè)稅 G消費(fèi)稅 D 、土地增值稅 9、稅法規(guī)定,對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花( B ) A、 2 元 B 、 5 元 C、 4 元 D 、 3 元 10、( C )可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

3、 A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B 、銷售已報(bào)關(guān)出口的貨物 G生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 D 、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 11、下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( D )。 A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù) G裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 12、下列不征收增值稅的是( D )。 A貨物期貨 B、自產(chǎn)貨物用于投資 G自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 13、下列不應(yīng)記入 " 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 " 的是( A ) A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 B、在建工程領(lǐng)用原材料 C、集體福利項(xiàng)目領(lǐng)用原材料 D

4、、免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料 14、某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 50000 元、稅額 8500 元,另開(kāi) 普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi) 234 元(其中裝卸費(fèi) 34 元),包裝費(fèi) 117 元,則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為( D )元。 A、 50351 B、 50300 C、 50200 D、 50337 15、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( B )。 A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料 B、辦公用品 G因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的外購(gòu)原材料 D未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購(gòu)低值易耗品 二、多選題 1、我國(guó)稅收制度的法律級(jí)次有(

5、 ABCDE )。 A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) G由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章 D地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)章 2、現(xiàn)行稅制中( BDE )實(shí)行累進(jìn)稅率。 A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 G個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得 3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中( BCE )屬于中央稅。 A、增值稅 B 、消費(fèi)稅 G關(guān)稅 D 、印花稅 E 、車輛購(gòu)置稅 4、單位和個(gè)人提供的( AC )勞務(wù),應(yīng)征增值稅。 A汽車修理 B 、房屋裝潢

6、G受托加工服裝 D、提供咨詢服務(wù) E、提供存、貨款服務(wù) 5、稅收的基本特征是( ABD )。 A強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性 6、稅制的三個(gè)基本要素是( ABC )。 A納稅人B、稅率C、征稅對(duì)象D、計(jì)稅依據(jù) 7、下列視同銷售貨物的有( ABCD )。 A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、購(gòu)買的貨物用于投資 G委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D、自產(chǎn)的貨物交付他人代銷 8、下列屬于價(jià)內(nèi)稅的有( BD )。 A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、消費(fèi)稅 9、甲企業(yè)以自產(chǎn)的貨物從乙企業(yè)處換得生產(chǎn)所需的原材料一批,甲企業(yè)正確的賬務(wù)處理是( AC )。 A、應(yīng)按收到的原材料的公

7、允價(jià)值借記 "原材料” B、應(yīng)按換出貨物的公允價(jià)值貸記 "主營(yíng)業(yè)務(wù)收入" G應(yīng)按換出貨物的公允價(jià)值和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額,貸記 "應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" D應(yīng)按收到的原材料的公允價(jià)值和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額,借記 "應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( CD )。 A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D.汽車修理廠修車并同時(shí)為修車的客戶提供洗車服務(wù) 400 1 .某企業(yè)4月5日,收到3月末以暫估彳/b入庫(kù)的 A材料的發(fā)票賬單,貨款1800元,增值稅額306元,

8、對(duì)方代墊運(yùn)輸費(fèi) 元,全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 收到 A 材料的發(fā)票單 借:原材料 2200 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 306 貸:銀行存款 2506 2 .某企業(yè)接受投資人投入原材料一批,取得專用發(fā)票,列明金額為 200 000元,增值稅額為34 000元。該批投資屬于注 冊(cè)資本份額內(nèi)的金額為 160 000元。 借:原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34000 貸:實(shí)收資本 160000 資本公積 74000 3 .某企業(yè)因在建工程需要從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批,價(jià)值 100 000萬(wàn)元,增值稅17 000元。 借:在建工程 117000

9、 貸:原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 17000 4 .某企業(yè)某月發(fā)生火災(zāi),燒毀庫(kù)存材料一批,其購(gòu)進(jìn)時(shí)的含稅價(jià)格為 60 000元;燒毀庫(kù)存品,其中成本為 200 000元, 其中原材料成本 100 000元。 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(60000+100000) X 17喉27200 (元) 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 287200 貸:原材料 60000 庫(kù)存商品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 27200 四、綜合業(yè)務(wù)題 1、某增值稅一般納稅人,8月購(gòu)進(jìn)貨物一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 50萬(wàn)元,稅金8.5萬(wàn)元,款已付,增值

10、稅 專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證;開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,銷售甲產(chǎn)品50臺(tái),單價(jià)為8000元,發(fā)票已交給購(gòu)貨方并已取得銷貨款; 把20 臺(tái)乙產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為 6000元,沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格;基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料 1000公斤,不含稅單價(jià) 為50元,共5萬(wàn)元;本月丟失鋼材 8噸,不含稅單價(jià)2000元,作待處理?yè)p失處理。購(gòu)銷貨物增值稅稅率為 17%請(qǐng)分別 編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (1) 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=85000 (元) 借:材料采購(gòu) 500000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000 貸:銀行存款 585000 (2) 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=8000X 50X 17喉68

11、000 (元) 借:銀行存款 468000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增彳!稅(銷項(xiàng)稅額) 68000 (3)視同銷售銷項(xiàng)稅額= 6000 X ( 1+10%)X 20%X 17%^ 22440 元 借:應(yīng)付股利154440 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 132000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 22440 借:利潤(rùn)分配 一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 154440 貸:應(yīng)付股利154440 (4)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(50000+2000X 8) X 17* 11220元 借:在建工程 58500 貸:原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8

12、500 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 18720 貸:庫(kù)存商品16000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2720 2、紅星橡膠廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)各種橡膠制品,該企業(yè)按月繳納增值稅。 2006年1月份發(fā)生下列 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1) 1月2日購(gòu)入原材料用于橡膠制品的生產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票 3份,注明價(jià)款1 880 000元,稅率17% 稅額319 600元。上述款項(xiàng)已通過(guò)銀行匯款付訖。 (2) 1月9日,因原材料質(zhì)量問(wèn)題,發(fā)生進(jìn)貨退出,根據(jù)原材料供應(yīng)商開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票,收到退回 價(jià)款210 000元,稅款35 700元。 (3) 1月10日,按照合同的約定,接

13、受紅日廠以一批原材料作為投資入股,開(kāi)來(lái)的增值稅專用發(fā)票上注明,原 材料彳^款360 000元,稅率17%稅額61 200元。該項(xiàng)投資在注冊(cè)資本中所占份額為 350 000元。 (4) 1月12日,企業(yè)發(fā)出材料一批,價(jià)款 168 000元,委托向陽(yáng)輪胎廠加工輪胎。 (5) 1月18日,收到向陽(yáng)輪胎廠開(kāi)來(lái)的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明輪胎加工費(fèi) 18 000元,稅率17%稅額3 060元,以銀行存款支付。同日收回加工完畢的輪胎,驗(yàn)收入庫(kù)。 (6) 1月20日,企業(yè)倉(cāng)庫(kù)被盜,丟失原材料 10噸,價(jià)款11 000元,該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為 1 870元。 (7) 1月22日委托外貿(mào)公司代理進(jìn)口

14、原材料一批, 外貿(mào)公司交來(lái)海關(guān)代繳增值稅專用繳款書(shū) 1份,注明金額50 000元,稅率17% 稅額8 500元。 (8) 1月23日,銷售橡膠產(chǎn)品一批,取得銷售收入 2 760 000元,向?qū)Ψ介_(kāi)出增值稅專用發(fā)票,并收取增值稅 469 200元,收回貨款并存入銀行。 (9) 1月25日,發(fā)生銷售退回,應(yīng)退價(jià)款 198 000元,稅額33 660元,企業(yè)開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票,并以 銀行存款支付退還款項(xiàng)。 (10)本月從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊輪胎, 1月26日取得廢舊物資銷售發(fā)票 10份,注明金額10 000元, 支付運(yùn)費(fèi)300元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票1份。 (11)該企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)

15、模,根據(jù)合同規(guī)定, 1月28日以橡膠產(chǎn)品對(duì)外進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資,投出產(chǎn)品的賬面價(jià)值 為234 000元,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 260 000元,稅額44 200元。 (12)月末,結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。假定期初 "應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"明細(xì)賬無(wú)余額。假設(shè)本月取得的增值稅專 用發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。 要求: (1)根據(jù)以上每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄; (2)計(jì)算1月該廠應(yīng)納的增值稅額。 解: (1) 借:原材料 1880000 應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)319600 貸:銀行存款 2199600 (2) 借:原材料 210000 (紅字) 應(yīng)交稅金

16、--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)35700 (紅字) 貸:銀行存款 245700 (紅字) (3) 借:原材料 360000 應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)61200 貸:實(shí)收資本 350000 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值(或資本公積) 71200 (4) 借:委托加工物資 168000 貸:原材料 168000 (5) 支付加工費(fèi): 借:委托加工物資 18000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3060 貸:銀行存款 21060 驗(yàn)收入庫(kù): 借:庫(kù)存商品 186000 貸:委托加工物資 186000 (6) 借:待處理財(cái)產(chǎn)損益 12870 貸:原材料 11000 應(yīng)交稅金-

17、-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1870 ⑺ 借:原材料 50000 應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500 貸:應(yīng)付賬款-外貿(mào)公司58500 8) 8) 借:銀行存款 3229200 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2760000 應(yīng)交稅金 -- 增值稅(銷項(xiàng)稅額) 469200 9) 9) 借:銀行存款 231660(紅字) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 198000 (紅字) 應(yīng)交稅金 -- 增值稅(銷項(xiàng)稅額) 33660 (紅字) 10) 借:原材料 10300 應(yīng)交稅金一增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1021 (10000X 10%+300 X7%) 貸:應(yīng)付賬款 11321 11)

18、借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 278200 貸:庫(kù)存商品 234000 應(yīng)交稅金 -- 增值稅(銷項(xiàng)稅額) 44200 計(jì)算 1 月該廠應(yīng)納的增值稅額。 應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額—本月進(jìn)項(xiàng)稅額= 116109元 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)二 一、單選題 1、納稅人自產(chǎn)自用的( D )不繳納消費(fèi)稅。 A、用于管理部門的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品 G用于廣告的應(yīng)稅消費(fèi)品 D 、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 2、某汽車貿(mào)易公司從上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司購(gòu)進(jìn)汽車,將汽車銷售給科通科技公司,則消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是 ( B )。 A、汽車貿(mào)易公司 B、上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司 G科通科技

19、公司 D、任意一個(gè) 3、下列不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有( C ) 。 A、實(shí)木地板 B、高爾夫球 G高檔攝像機(jī) D、摩托車 4、煙絲的稅率形式為( A ) 。 A、比例稅率 B、定額稅率 G累進(jìn)稅率 D比例稅率與定額稅率 5、消費(fèi)稅的不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié),不包括( A )。 A、批發(fā)環(huán)節(jié) B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 6、下列項(xiàng)目中,應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是: ( D ) 。 A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額 B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯,賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額 G旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用 D娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的

20、各項(xiàng)費(fèi)用 3 萬(wàn)元, 7、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入 18 萬(wàn)元,支付給其他單位廣告制作費(fèi) 5 萬(wàn)元,支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi) 收取廣告贊助費(fèi) 1 萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( A )萬(wàn)元。 A、 0.8 B 、 0.55 C、 0.7 D、 0.95 8、下列各項(xiàng)中,需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅收的是( C ) 。 A自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 G自建建筑物后銷售 D、投資入股的建筑物 9、下列行為中,不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( B ) 。 A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù) G境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備 D、境外銷售在我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn) 10

21、、在下列經(jīng)營(yíng)者中,屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( B ) 。 A、從事彩電維修的個(gè)人 B 、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 G既銷售建材又負(fù)責(zé)施工的建筑公司 D 、受托進(jìn)行加工的加工單位 11、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( A ) A銀行收取的罰息 B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) G電視機(jī)廠出售電視機(jī)用本廠洗車運(yùn)輸收取的費(fèi)用 D個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn) 12、某運(yùn)輸企業(yè)某月運(yùn)營(yíng)收入 100 萬(wàn)元,聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出 80 萬(wàn)元,該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( C ) A、 5 萬(wàn)元 B 、 2.4 萬(wàn)元 C 、 0.6 萬(wàn)元 D 、 0.8 萬(wàn)元 二、多選題 1、下列屬消費(fèi)稅的納稅人的是( ABD ) 。 A生產(chǎn)企

22、業(yè)B、零售企業(yè)C、服務(wù)業(yè)D、進(jìn)出口企業(yè) 2、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有( BC ) 。 A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精 3、下列各項(xiàng)中不可以抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的項(xiàng)目有( ABCD ) 。 A、為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精 B、為零售金銀首飾而出庫(kù)的金銀首飾 G領(lǐng)用外購(gòu)已稅白酒勾兌白酒 D、為生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)的煙絲 4、下列屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的是( ABCD ) A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B、委托加工環(huán)節(jié) G進(jìn)口環(huán)節(jié) D,零售環(huán)節(jié) 5、下列項(xiàng)目在 " 營(yíng)業(yè)稅金及附加 " 賬戶核算的有( ACD ) 。 A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅C、資源稅 6、

23、下列應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的有( AB ) 。 A、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B、無(wú)償贈(zèng)送廠房 C、以廠房投資入股 D、制造產(chǎn)品 7、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括( BCD ) 。 A、 . 向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企 B、建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人 G個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 8、建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓,下列處理正確的是( ACD ) 。 A、自用不納營(yíng)業(yè)稅 B、自用按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 G出售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 D、出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)稅 9、 按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定,下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅依據(jù)的有( CD ) 。 A、保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額 B、個(gè)人演出的全

24、部票價(jià)收入 G公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入 D、建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用 10、 下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目有( ABD ) 。 A、單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人 B 、在境內(nèi)組織出境旅游 、動(dòng)力設(shè)備安裝 G在境外組織入境旅游 三、業(yè)務(wù)題 1、某酒廠銷售糧食白酒 20 噸,不含稅單價(jià) 8000 元/ 噸,銷售散裝白酒 10 噸,不含稅單價(jià)為 5000 元/ 噸,收到轉(zhuǎn)賬支票 一張。 (白酒消費(fèi)稅稅率為 20%加 0.5 元/500 克) 借:銀行存款 245700 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 210000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 35700 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 72000

25、 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 72000 2、某汽車企業(yè)制造廠對(duì)外銷售汽缸容量 2.2 升轎車 20 輛,每輛出廠價(jià) 250 000 元;銷售汽缸容量 1.8 升小轎車 15 輛, 每輛出廠價(jià) 120 000 元,開(kāi)出專用發(fā)票,以銀行本票收訖。 (汽缸容量 2.2 升轎車消費(fèi)稅率為 9%,汽缸容量 1.8 升小轎車 消費(fèi)稅率為 5%) 借:銀行存款 7956000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6800000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1156000 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 540000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 540000 3、某企業(yè)汽車制造廠收到購(gòu)貨單位退回上月購(gòu)買的汽缸

26、容量 2.3 升越野車 1 輛,價(jià)款 200 000 元,據(jù)“證明單”開(kāi)出紅 字專用發(fā)票,退回已納消費(fèi)稅,沖減增值稅。 (氣缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含 2.5 升)的消費(fèi)稅率為 9%) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34000 貸:銀行存款 234000 借:銀行存款 18000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 18000 4、某化妝品廠(一般納稅人)本月向 A 商場(chǎng)銷售一批化妝品,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額 100 000 元、增值 稅額 17 000 元,價(jià)稅合計(jì) 117 000 元?;瘖y品已發(fā)出,月末尚未收到貨款。

27、化妝品適用的消費(fèi)稅率為 30%。 借:應(yīng)收賬款一一 A市場(chǎng)117000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)借借應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000 計(jì)提消費(fèi)稅=100000 X 30% = 30000元 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 30000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)借借應(yīng)交消費(fèi)稅 30000 5、某娛樂(lè)廳 2008 年某月收取點(diǎn)歌費(fèi) 400 000 元、包間費(fèi) 200 000 元、煙酒飲料費(fèi) 200 000 元(娛樂(lè)業(yè)稅率為 20%) ,計(jì) 算該娛樂(lè)廳本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額,并作出取得收入、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金和交納營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(400000+200000+200000) X 20

28、%= 160000 元 (1) 1) 取得收入時(shí) 借:銀行存款 800000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 (2) 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金時(shí) 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 160000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 160000 (3) 交納營(yíng)業(yè)稅時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 160000 貸:銀行存款 160000 6、甲公司(非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))出售一棟廠房,廠房原價(jià) 9 500 000元,已提折舊5 500 000元。出售所得收入 4 100 000 元存入銀行,以銀行存款支付清理費(fèi)用 40 000元,廠房清理完畢,營(yíng)業(yè)稅稅率 5%根據(jù)這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),計(jì)算其應(yīng)交營(yíng)業(yè) 稅額并作出相關(guān)賬務(wù)

29、處理。 等號(hào)答案:(1)將廠房轉(zhuǎn)入清理 借:I價(jià)定資產(chǎn)清理 4 OOO DW 第計(jì)折舊 5 500 €00 貸!收定暨戶 9 500 00U (公收取房產(chǎn)價(jià)款時(shí) 楷士惕行存款 4 100 000 貸:同定貧+商理 4 100 WU 門)計(jì)提用交納的營(yíng)業(yè)稅時(shí) 借:網(wǎng)定黃產(chǎn)湎理 頌W0 由交稅費(fèi)??施交惹亞稅205 (HJU (4)支付諾理野時(shí) 借,固定費(fèi)產(chǎn)清理 40 000 貸:曼行存款 40 000 (5)等轉(zhuǎn)銷豈廠房取得的停投失 掙損失T1OKX町 40UIKXW 20$()00 40(X)U- 145WU 借:菅的外支也——處理固定資產(chǎn)凈損失 145 000

30、 防h固定資產(chǎn)涌殍 145 m 四、綜合業(yè)務(wù)題 1、某酒廠200X年2月份銷售自產(chǎn)糧食白酒 7000公斤,取得收入84000元(不含稅),包裝物計(jì)價(jià)500元;委托加工黃酒 30噸,發(fā)出材料成本10000元,加工費(fèi)用8000元,受托企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,黃酒收回后直接銷售。本月進(jìn)口小轎 車一輛,汽缸容量為 2000毫升,到岸價(jià)折合人民幣 200000元,關(guān)稅稅率30% 要求:計(jì)算該酒廠應(yīng)交消費(fèi)稅。 白酒交納消費(fèi)稅:(84000+500) X20%+0.5X 7000X 1X2=23900 (元) 小轎車交納消費(fèi)稅:[(200000+200000 >30%)]十1-5%) X5%

31、=13684.21 (元) 該酒廠應(yīng)交消費(fèi)稅:23900+13684.21=37584.21 (元) 】,某商場(chǎng)(為一艘地稅人)7月份策售各種涼電取得不含稅銷售題出加萬(wàn)元,銷售化妝品 取得不含稅幫告項(xiàng)】5H萬(wàn)元,精售各類食品等取得不含稅的售額】1加萬(wàn)元,商場(chǎng)為原客送貨 上門*務(wù)收取的運(yùn)費(fèi),安裝費(fèi)4。削卜元未單獨(dú)核算.購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車用油M排加元,取得專用發(fā) 票注明的稅金1。野元;向小規(guī)模納稅人購(gòu)買為安裝售出貨物所需小零件5皓元,取得的是 普通發(fā)票.根據(jù)以上業(yè)務(wù)針兼A商場(chǎng)7月恰龐簸坳的地值稅稅金. (1)當(dāng)期第項(xiàng)稅金: (200+15葉1皿)近7%441.」r1 +門%戶口%=7機(jī)5鈉(萬(wàn)元)<

32、2) 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金i W20元=打。工(萬(wàn)元) (3)當(dāng)期及納稅金t 76.55M-0J02=76.456 1萬(wàn)元) 1,沿海某鹽場(chǎng)9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸,當(dāng)月全部售出工以外的藏體部KXX) 噸加工屈體款650噸,當(dāng)月全部售出工另外還直接希售自產(chǎn)液體慈600噸,當(dāng)月全部售 出.詩(shī)計(jì)算讀盆場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納責(zé)通稅稅SU (誨稔場(chǎng)固體撿單位稅顛10元/噸,渣體拄單 位稅看3元/噸) (O自產(chǎn)薇體加工同體稔應(yīng)納費(fèi)海稅稅頓 ^4000X10=40000 (元) ②外購(gòu)液體盤加工固體揀應(yīng)納費(fèi)源稅稅項(xiàng) =^50X10-1000X3^3500 1元) (3)銷售自產(chǎn)液體款蛆責(zé)逆稅現(xiàn)領(lǐng) =

33、^00X3=1800 (元) (4)讀耗物共繳納責(zé)演稅稅顫 =^0QW+3500+1800^45300 《元) 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)三 一、單選題 1、劃分消費(fèi)稅,增值稅和所得稅等的依據(jù)是( B ) A、各稅種的稅率 B 、各稅種的征稅對(duì)象 G稅率 D 、納稅人 2、《海關(guān)法》規(guī)定,進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格,由海關(guān)以該貨物的( A )為基礎(chǔ)審查確定。 A、成交價(jià)格 B 、租金 G離岸價(jià)格 D 、到岸價(jià)格 3、大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng) 100萬(wàn)元,若按稅法規(guī)定,該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入 2008年應(yīng)納稅所得額。2 008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為(

34、 B )萬(wàn)元。 A 100 B、0 C、50 D、20 4、A公司2007年12月31日一固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值這 10萬(wàn)元,重估的公允價(jià)值為 20萬(wàn)元,會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法 計(jì)提折舊,剩余使用年限為 5年,凈殘值為0.會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊,稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則 2010年1 2月31日應(yīng)納稅暫時(shí)差異余額為( D )萬(wàn)元。 A、8 B、16 C、6 5、某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按平均年限法折舊。 2008 年稅前利潤(rùn)為 310 萬(wàn)元,按平均年限法計(jì)提折舊 為 90 萬(wàn)元,按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為 180 萬(wàn)元,所得稅稅率為 25%。 2008

35、年應(yīng)交所得稅款為( C )。 A、 77.5 B、 55 C、 100 D、 400 6、為降低規(guī)模大,而利潤(rùn)低的國(guó)有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),宜采?。?B )征稅 A、按單一定額稅率 B、按利潤(rùn)劃分級(jí)距 G按比例稅率征稅 D、無(wú)所謂哪一種 7、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于 ( C ) A、直接稅,可轉(zhuǎn)嫁 B 、間接稅,可轉(zhuǎn)嫁 G直接稅,不可轉(zhuǎn)嫁 D 、間接稅,不可轉(zhuǎn)嫁 8、我國(guó) 2006 年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)所得稅的核算方法是 ( C ) A應(yīng)付稅款法 B 、利潤(rùn)表債務(wù)法 G資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 R權(quán)益法 二、多選題 1、下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( ABC )。

36、 A、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分 B、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分 G對(duì)固定資產(chǎn),企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整 D對(duì)無(wú)形資產(chǎn),企業(yè)根據(jù)期末可收回金融小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分 2、下列項(xiàng)目中,會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( ABC )。 A、預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用 B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 G會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊 D會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊 3、在發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( ACD )。 A、企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊 B、企業(yè)購(gòu)

37、入交易性金融資產(chǎn),期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金融 G企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn),作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算 D采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而調(diào)整增加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值 4、下列項(xiàng)目中,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有( AB )。 A、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) G預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) D預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 5、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下,下列項(xiàng)目中,計(jì)算本期所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)在本期所得稅費(fèi)用的基礎(chǔ)上作加項(xiàng)的有( AD )。 A、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額 B、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債減少額

38、G本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)增加額 D本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額 6、下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有( BD )。 A、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損 B、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降 G企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異 D交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降 7、下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有( ABCDE ) A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B 、納稅人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入 G股息收入 D 、特許權(quán)使用費(fèi)收入 E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 三、業(yè)務(wù)題 1、某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品,已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為 20萬(wàn)美元,當(dāng)日外匯牌價(jià)為 1:

39、 8.3。假設(shè)進(jìn)口 關(guān)稅稅率是40%消費(fèi)稅稅率是30% 計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 組成計(jì)稅價(jià)稅=20X8.3X ( 1+40%) /(1-30%)=332(萬(wàn)元) 應(yīng)納增值稅=332 X 17%= 56.44 (萬(wàn)元) 應(yīng)納消費(fèi)稅=332X 30%= 99.6 (萬(wàn)元) 2.2009年度A公司的會(huì)計(jì)核算資料如下: (1)年初購(gòu)入存貨一批,成本 20萬(wàn)元,年末提取減值損失 5萬(wàn)元。 (3)本年確認(rèn)罰款支出 5萬(wàn)元,尚未支付。 要求根據(jù)上述資料: (1)計(jì)算確定上述各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ); (2)逐筆分析是否產(chǎn)生與公司所得稅核算有關(guān)的暫時(shí)性差異;如有,

40、請(qǐng)計(jì)算確定各項(xiàng)暫時(shí)性差異的類型及金額。 參考答案2(1) 2009年末,存貨的賬面價(jià)值=20-5=15萬(wàn)元,計(jì)稅基砒為20萬(wàn)元: 2009年末,設(shè)備的賬面價(jià)值=15卜50=100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=15040=60萬(wàn)元; 2009年末,其他應(yīng)付賬款的朦面餅值為5萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=5-0=5萬(wàn)元. C2)第一筆業(yè)務(wù)中,該項(xiàng)存貨的暫時(shí)性差異=15-20=-5萬(wàn)元,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性 差異,金額為5萬(wàn)元: 第二筆業(yè)務(wù)中,該項(xiàng)設(shè)備的暫時(shí)性差異=100弋0=曲萬(wàn)元,產(chǎn)生應(yīng)綱稅暫時(shí)性差異, 3.A公司2008年12月31日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,成本為 210萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為 5年,預(yù)計(jì)凈殘值為 O。

41、會(huì)計(jì)上按直線 法計(jì)提折舊,因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件, 計(jì)稅時(shí)可采用年數(shù)總和法計(jì)列折舊。 假定稅法規(guī)定的使用年限及凈 殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 要求:計(jì)算A公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異,并確定暫時(shí)性差異的類型。 參考答案: (。計(jì)算2010年12月31日資產(chǎn)的賬面俳值=211210/5X2G26 (萬(wàn)元) (2)計(jì)算2QI0年12月31日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=210-210X5/15-210 *4/15=84 1萬(wàn)元) (3)計(jì)算2010年12月31日該置產(chǎn)的暫時(shí)性差異二126-94U2 (萬(wàn)元) 因該資

42、產(chǎn)的JK面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異. 四、綜合業(yè)務(wù)題 10 萬(wàn)元 1、某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%,本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為 200 萬(wàn)元,其中 :(1) 發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出 (2 〕支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 3 萬(wàn)元 (3) 會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊比稅法規(guī)定多 7 萬(wàn)元。 要求分析計(jì)算 : 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) =200 萬(wàn)元 調(diào)整項(xiàng)目增加額=10+3+7=20萬(wàn)元 調(diào)整項(xiàng)目減少額 =0 應(yīng)納稅所得額 = 220 萬(wàn)元 應(yīng)納所得稅額=220 X 25% = 55萬(wàn)元 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)四 單選題 B )征收個(gè)人所得稅。 按禾U

43、息、股息、紅利所得項(xiàng)目 按承包經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)所得 C )。 稿酬所得 獎(jiǎng)金 1、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn),應(yīng)按( A、個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B G按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目 D 2、下列項(xiàng)目中,不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是( A加班費(fèi) B G獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D 3、征收教育費(fèi)附加的目的是 ( A ) A、發(fā)展地方教育事業(yè) B 、發(fā)展地方農(nóng)業(yè) G調(diào)節(jié)收入 D 、限制過(guò)多收入 4、在名義稅率相同的條件下,全累與超累相比較 ( B ) A實(shí)際稅率一致 B 、全累負(fù)擔(dān)重 C、難以比較 D 、超累負(fù)擔(dān)重 5、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近 ( A ) A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B

44、、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置 G兩種負(fù)擔(dān)一致 D 、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點(diǎn)而定 6、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為 ( B ) A、幅度定額和分類分項(xiàng)定額稅率 B、地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額稅率 G分類分項(xiàng)定額和地區(qū)差別定額稅率 D分類分項(xiàng)定額和幅度定額稅率 7、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是 ( C ) A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn) B 、暫時(shí)空置的房產(chǎn) C 、企業(yè)辦的醫(yī)院 D 、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn) 8、契稅實(shí)行( B )。 A、定額稅率 B 、幅度比例稅率 G累進(jìn)稅率 D 、超額累進(jìn)稅率 9、( C )是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征

45、收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅 B 、企業(yè)所得稅 G契稅 D 、土地增值稅 二、 多選題 1、下列屬于印花稅納稅人的有( BCD )。 A、發(fā)放專利證書(shū)的專利局 B 、設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的商店 G簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個(gè)人 E、合同鑒定人 2、按稅法規(guī)定,應(yīng)征車船使用稅的范圍包括( BDE )。 A非機(jī)動(dòng)船 B 、機(jī)動(dòng)船 G馬車 D 、乘人汽車 E 、載重汽車 3、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有( ABDE ) A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B 、資源稅 G增值稅 D 、消費(fèi)稅 E、營(yíng)業(yè)稅 4、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是( AC ) A、房

46、產(chǎn)余值 B 、房產(chǎn)市價(jià) G房租收入 D 、房產(chǎn)凈值 E 、房產(chǎn)原值 5、印花稅的具體納稅人有(ABC ) A、經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B 、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人 G營(yíng)業(yè)賬簿的立賬簿人 D、經(jīng)濟(jì)合同的鑒定人 E、經(jīng)濟(jì)合同的保人 6、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)( AB )兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人 A、住所 B 、365天 C 、現(xiàn)居民地 D 、居住時(shí)間 7、下列項(xiàng)目中,應(yīng)納個(gè)人所得稅的有( AD ) A、交通補(bǔ)貼 B、生育醫(yī)療費(fèi) G差旅費(fèi)津貼 D勞動(dòng)分紅 三、業(yè)務(wù)題 1、某中國(guó)公民2009年從其工作單位取得工資收入 42 000元,每月工資相同;

47、將一項(xiàng)專利技術(shù)提供給 A國(guó),取得特許權(quán) 使用費(fèi)收入20 000元,已在A國(guó)納稅5 000元;從B國(guó)取得股息收入4 000元,已在B國(guó)納稅600元。 要求:假設(shè)你受托為此人代辦納稅申報(bào),請(qǐng)為該公民計(jì)算在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 參考答案:(1)工資應(yīng)納個(gè)人所得稅之[ (42000+12-2000) X10%-25] *12=1500元 Q芾詳權(quán)使用費(fèi)收入按我國(guó)稅法應(yīng)納稅賴士20000 X (1-20%) X加%=3200(元) 其己在A國(guó)納稅5000元,在我國(guó)不需補(bǔ)稅,也不退稅 ⑶股息收入按我國(guó)稅法應(yīng)納稅做"0WX 20%」00(元) (4)該公民應(yīng)在我國(guó)納稅=1500+0+200

48、=1520(71) 1 .甲企業(yè)在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得專用發(fā)票,列明價(jià)款100 000元,增值稅17 000 元。另支付運(yùn)費(fèi)500元,已取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票.該企業(yè)開(kāi)出銀行承兌匯票支付貨款和 稅款.并用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)(運(yùn)費(fèi)允許按7%抵扣)?專用發(fā)票尚未通過(guò)認(rèn)證。材料已 驗(yàn)收入庫(kù). 借:原材料100 465 待扣稅金一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17 035 貸$應(yīng)付票據(jù)117 000 庫(kù)存現(xiàn)金500 2 .某企業(yè)4月5日,收到3月末以暫估價(jià)入庫(kù)的A材料的發(fā)票屐單,貸款1800元, 增值稅額306元,對(duì)方代墊運(yùn)輸費(fèi)400元,全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)*支票付訖? 收到A材料的發(fā)票賬單 借,原材料 2200

49、 應(yīng)交稅費(fèi)——成交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)306 貸,銀行存欹2506 3,某企業(yè)以匯兌結(jié)算方式購(gòu)入材料3000公斤,發(fā)票麻單已收到并通過(guò)認(rèn)證,貨款36 000元,增值稅6120元,運(yùn)?費(fèi)用1000元(允許按7%抵扣稅款)?款項(xiàng)均由銀行存 款支付,材料已蹌收入庫(kù). 借:原材料36 930 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅《進(jìn)項(xiàng)稅須)6 190 貸;銀行存款43 120 4 .某企業(yè)接工投責(zé)人投入原材料一批,取得專用發(fā)票,列明金藪為200 000元,增值 稅虢為34 000元?該批投責(zé)屬于注冊(cè)費(fèi)本份額內(nèi)的金額為160 000元. 借:原材料200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅34 0

50、00 貸;實(shí)收費(fèi)本160 000 賁本公積 74 000 5 .某企業(yè)本月接受原材料一批,取得專用發(fā)票,列明金額為100 000元,增值稅額為 17 000元.假定所得稅稅率為25%,應(yīng)交所得稅為29 250元. 借:原材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅*) 17 000 貸,遞延所得稅負(fù)債29 250 營(yíng)業(yè)外收入87 750 6,某企業(yè)因在建工程需要從倉(cāng)庫(kù)僦生產(chǎn)用材料一批,價(jià)值100 000萬(wàn)元,增值稅 17 000 元. 借:在建工程117 000 貸:原材料100 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)17 000 7,某企業(yè)某月發(fā)生火災(zāi),

51、燒毀庫(kù)存材料一批,其購(gòu)進(jìn)時(shí)的含稅價(jià)格為60 000元;燒 毀庫(kù)存品,其中成本為200 000元,其中原材料成本100 000元. 答案;應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)=(60 000 + 100 000) X 17%=27 200 (元) 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢287 200 貸:原材料 60 000 庫(kù)存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅復(fù)轉(zhuǎn)出)27 200 8,某企業(yè)向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品100件,含稅單價(jià)力234元,開(kāi)出普通發(fā)票上注明 金項(xiàng)23 400元.收到轉(zhuǎn)*支累一張. 答案:該批產(chǎn)品不含稅價(jià)=23 400/1.17= 20 000 (元) 借:銀行存款 23 400

52、 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(侑項(xiàng)稅SD 3 400 9 .某進(jìn)出口公司出口一批產(chǎn)品退稅2 100元,般裝加工費(fèi)退稅680元.收到退稅款2 780元存入銀行. 借?其他應(yīng)板款——應(yīng)收退稅款2 780 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口俎稅)2 780 借b銀行存款2 780 貸;其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款2 780 10 .某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅實(shí)行先征后返政策,返還率為70%?該企業(yè)6 月份已繳納增值稅稅頓20 000元,6月底計(jì)算出應(yīng)返還增值稅14 000元.7月份收到 增值稅稅款. 借,其他應(yīng)收款一應(yīng)收退稅款 14 000 貸,營(yíng)業(yè)外收

53、入一政府補(bǔ)貼14 000 借?銀行存款 14 000 貸;其他應(yīng)收款一應(yīng)收退稅款14 000 11 .某企業(yè)持銀行匯票80 000元購(gòu)入5 000公斤A材料,增值稅專用發(fā)票上注明的貨 款力49 500元,增值稅?為8 415元,另支付運(yùn)■費(fèi)用2 000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù), 借,原材料一A材料51 500 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)) 8 415 貸,其他貨幣賞金一銀行匯票59 915 將銀行匯票剩余款項(xiàng)退回并存入銀行, 借,銀行存款20 085 貸,其他貨幣^金~銀行匯票 20 085 12 .某酒廠銷售糧食白酒20噸,不含稅單價(jià)8000元/噸,箱笆散裝白酒10噸,不含

54、 稅單價(jià)為5000元/噸,收到轉(zhuǎn)賬支累一張.(白酒洎費(fèi)稅稅率為2M加0. 5元/500克) 借,銀行存款245 700 貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入210 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(侑項(xiàng)稅35 700 借,營(yíng)業(yè)稅金及附加 72 000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 72 000 13 .某餐酒廠第售甲類啤酒200噸,不含稅單價(jià)5000元/噸.收到轉(zhuǎn)張支票一張.(甲 類峰酒稅率為250/噸) 借,銀行存款 1 170 000 貸】主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅項(xiàng))170 000 借,營(yíng)業(yè)稅金及附加 50 000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消金稅50 00。

55、14 .某IB廠用自產(chǎn)的散裝白酒10噸,雙方梅商白酒折價(jià)5 000元/噸(不含稅),從 農(nóng)民手中換同價(jià)玉米,玉米已驗(yàn)收入屋,開(kāi)出收購(gòu)專用發(fā)票.(白若消費(fèi)稅稅率為20% 加0.5元/500克) 借:原材料 43 500 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅*) 6 500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅頓) 8 500 借,營(yíng)業(yè)稅金及附加20 000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交消費(fèi)稅 20 000 16.某企業(yè)汽車制造廠將自產(chǎn)汽缸容量1.6升小轎車2輛自用,該類小轎車對(duì)外情售 價(jià)格為100 000元.(汽缸容量1.6升小轎車消費(fèi)稅率為5%) 借,固定資產(chǎn) 234

56、000 貸x主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(第項(xiàng)稅額)34 000 借,營(yíng)業(yè)稅金及附加10 000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅10 000 1、 某日化工廠2005年2月份生產(chǎn)、館售化妝品取得銷存收入58500元,銷售工 業(yè)用清潔劑250000元,梢售民用洗衣箱和洗滌靈200000元(以上銷售收入均為含增 值稅的收入),1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅領(lǐng)L9萬(wàn)元,支付動(dòng)力費(fèi)用取得專用發(fā)票上 注明的稅金0?01萬(wàn)元.根據(jù)以上資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)■網(wǎng)的消費(fèi)稅金和增 值稅金. 1、<1)第售的化妝品應(yīng)按不含增值稅金的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅 =585004- (1+171) X30%

57、=15000 (元) <2)能售的化妝品及其他貨物都應(yīng)繳納增值稅, 第項(xiàng)稅(58500+250000+200000)+(1+17%) X17% =73884.6 (元) (3)增值稅旗=73884.6-19000-100=54784.6《元) 2、上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬(wàn)元,取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入 520萬(wàn)元,支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬(wàn)元.請(qǐng)計(jì)算謨機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅1匕 應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)顫=200+(520—400) =320(萬(wàn)元) 應(yīng)納冒業(yè)稅稅lh320X5%=16《萬(wàn)元》 3、某企業(yè)職工劉某2002年5月參加房改第一次購(gòu)入本單位住房一套,支付購(gòu)房款753

58、00 元,2004年,讀企業(yè)因其貢獻(xiàn)突出獎(jiǎng)勵(lì)其住房一套,市場(chǎng)價(jià)值為24800元,劉某后將 該住房與李某交換,支村差價(jià)款78000元.計(jì)算劉某2002年和2004年應(yīng)納契稅稅項(xiàng)(該 地區(qū)契稅稅率為5%)? (1)劉某2002年第一次購(gòu)買公有住房免稅. (2 ) 2004 年應(yīng)納契稅=240000 X 5%+78000X5% =15900 (元) 2、某企業(yè)2005年應(yīng)稅房地產(chǎn)原值力480萬(wàn)元,據(jù)當(dāng)?shù)劓?zhèn)定,可減除房產(chǎn)原值25?試 計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅.(房產(chǎn)稅稅率為1.2%) (1)應(yīng)稅房產(chǎn)余值為,480 X (1-25%) =360 (萬(wàn)元) (2) 1999年應(yīng)納房產(chǎn)稅

59、為.360X1. 2%=4. 32 (萬(wàn)元) 1、某糧油公司為增值稅一般的稅人,主營(yíng)各種雜糧、食用植物油,兼營(yíng)陽(yáng)、酒、 食品、飲料、罐頭食品.2007年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元, 川、酒含稅策售收入30000元,食品、飲料、罐頭食品幅售收入240000元,該公司2007 年7月的第項(xiàng)稅額為. 、本K計(jì)算過(guò)程為,8700004- (1+13%) X13V (30000+240000) 4-《1+17%)X 17%= 139319.26元.本題應(yīng)注意的是,有適用基本稅率和低稅率兩種情況i含稅 箱名額需換算為不含稅需售假. 1、某百貨商店為一般納稅人,其于2006年8

60、月購(gòu)進(jìn)一批貨物,含稅進(jìn)價(jià)為1350 萬(wàn)元,當(dāng)月將其中一部分貨物分別第售給某賓館和某個(gè)體零轡戶(小規(guī)模納稅人),取 得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元.個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物策售給消費(fèi)者. 取得含稅箱售收入310萬(wàn)元. 要求:請(qǐng)分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅. 百貨商店應(yīng)納的增值稅=(1250+250) 4-《1+17%) X17V1350 4- (1+17%) X17% =21.79 (萬(wàn)元) 個(gè)體戶應(yīng)納增值稅=310+ (1+4%) X4VU.92 (萬(wàn)元) 2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入11萬(wàn)元,歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目, 門票收入5000元

61、,臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)啾費(fèi)收入4000元,煙酒、飲料、水果的收費(fèi)7000元,其 他特殊服務(wù)費(fèi)收入6000元.客房部房費(fèi)收入20萬(wàn)元.試計(jì)算該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅 稅羸. M:該酒店當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅確內(nèi)算廳營(yíng)業(yè)收入合計(jì)X2M餐廳部、客房部營(yíng)業(yè)收入合計(jì)X 5*《5000+4000+7000+6000)X2(B+ (110000+200000) X5%=19900 (元) 日化工廠2(105年2月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入58500元,梢色工業(yè)用清潔劑 2500。0元,銷售民用洗衣粉和洗漆具200()0。元(以上銅售收入均力含增值稅的收入), 1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅領(lǐng)L9萬(wàn)元,支付動(dòng)力費(fèi)用取得專用發(fā)票上注

62、明的稅金。.01萬(wàn) 元.根據(jù)以上資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金. (1)幅售的化妝品應(yīng)按不含增值稅金的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅 =585(MH(1+17%) x30%=15(MMI(元) (2)銷售的化妝品及其他貨物都應(yīng)繳納增值稅?銷項(xiàng)稅項(xiàng)= (3)增值稅額= (58500+251)000+200000) + ( 1+17%) x]7% =73884.6 (元) 73884.6-19(MMh100= 54784.6 (元) 2、上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入2MI萬(wàn)元,取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬(wàn) 元,支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息40(1萬(wàn)元.請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)

63、稅稅款. 應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=200+(520-400)=320《萬(wàn)元) 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款=32心5%=16 (萬(wàn)元) 3、某企業(yè)IR工劉某2002年5月參加房改第一次購(gòu)入本單位住房一套,支付購(gòu)房款75300元, 2004年,讀企業(yè)因其貢獻(xiàn)突出獎(jiǎng)勵(lì)其住房一套,市場(chǎng)價(jià)值為24000。元,劉某后將該住房與 李某交換,支付差價(jià)款78(100元.計(jì)算劉某2002年和2004年應(yīng)納契稅稅額《該地區(qū)契稅稅 率為S%)? Q )劉某2002年第一次購(gòu)買公有住房免稅.(2)2004年應(yīng)納契稅二24”附0乂5%+780<”小5% =15900(元) I、沿海某鹽場(chǎng)9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4皿0噸,當(dāng)月全部售出:以

64、外購(gòu)液體耗10。。噸 加工固體款650噸,當(dāng)月全部售出;另外還直接傳售自產(chǎn)液體款600噸,當(dāng)月全部售出.請(qǐng) 計(jì)算該捻場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納費(fèi)海稅稅額.(該款場(chǎng)固體款單位稅領(lǐng)】。元/噸,液體盆單位稅項(xiàng)3元/ 噸) (1)自產(chǎn)液體加工固體部應(yīng)納貨源稅稅額=4000x10=40000 (元)(2)外購(gòu)液體款加 工固體林應(yīng)納貧源稅稅額 =650x10-1000x3=3500 (元) (3)鞘售自產(chǎn)液 體鹽應(yīng)納費(fèi)源稅稅頓 =600x3=1800《元) (4)讀盆場(chǎng)共繳納貴海稅稅額 =40000+3500+1800M5300 (元) 2、某企業(yè)2005年應(yīng)稅房地產(chǎn)原值為480萬(wàn)元,據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定,可減除房產(chǎn)原值2

65、5%.試計(jì) 算該企業(yè)2005年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅.(房產(chǎn)稅稅率為1.2%) Q )應(yīng)稅房產(chǎn)余值為,480x( 1?25%)=360(萬(wàn)元)(2)1999年應(yīng)納房產(chǎn)稅為, 36g1.2%=4.32 (萬(wàn)元) 3、某商場(chǎng)(為一瓶納稅人)7月份銷倍各科嬴電取得不含稅侑倍顫2(H1萬(wàn)元,第售化妝品 取得不含稅循售項(xiàng)150萬(wàn)元,第售各類食品等取得不含稅侑悔額10。萬(wàn)元,商場(chǎng)為顧客送貨 上門服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4(K附元未單獨(dú)核算.購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元,取得專用發(fā) 票注明的稅金1。20元?向小規(guī)模納稅人購(gòu)買為安裝售出貨物所需小零件585元,取得的是 普通發(fā)票.根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納的增

66、值稅稅金? (1)當(dāng)期第項(xiàng)稅金x (200+150+100) x 17%+0.4-( 1 +17%)x 17%=76.55S(萬(wàn)元 (2)當(dāng) 期進(jìn)項(xiàng)稅金,1020元=0.1。2 (萬(wàn)元)《3》當(dāng)期應(yīng)納稅金,76.558.0.102=76.456 (萬(wàn)元) 1、某人將其自有房屋中的3間租給一商店作庫(kù)房,月租金150。元,將另外的一間租給一個(gè) 雜貨店,租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的8%收取,該雜貨店當(dāng)年收入25萬(wàn)元.試計(jì)算該人當(dāng)年 應(yīng)納房產(chǎn)稅. 1、(1)計(jì)稅租金收入:25x8%xl0000+150()x 12=380。。元 (2)應(yīng)納房產(chǎn)稅 ‘380租“12%=4560 元 2、2005年某計(jì)算機(jī)公司從美國(guó)進(jìn)口計(jì)算機(jī)一批,貨價(jià)500萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi)70萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)按 貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的比例確定為4%?其它費(fèi)用15萬(wàn)元,問(wèn)該公司應(yīng)交多少關(guān)稅?(關(guān)稅稅率40%) (1)到岸價(jià)格=(500+70) x (1+4%.) +15=587.28 (萬(wàn)元)(2)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額=587.28 萬(wàn)元x40% =234.912 (萬(wàn)元) 3、某飾品廠20(M年8月份接受某金店委托加工金銀首飾業(yè)務(wù),金店提供原材料

展開(kāi)閱讀全文
溫馨提示:
1: 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
2: 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
3.本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
5. 裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

相關(guān)資源

更多
正為您匹配相似的精品文檔
關(guān)于我們 - 網(wǎng)站聲明 - 網(wǎng)站地圖 - 資源地圖 - 友情鏈接 - 網(wǎng)站客服 - 聯(lián)系我們

copyright@ 2023-2025  zhuangpeitu.com 裝配圖網(wǎng)版權(quán)所有   聯(lián)系電話:18123376007

備案號(hào):ICP2024067431號(hào)-1 川公網(wǎng)安備51140202000466號(hào)


本站為文檔C2C交易模式,即用戶上傳的文檔直接被用戶下載,本站只是中間服務(wù)平臺(tái),本站所有文檔下載所得的收益歸上傳人(含作者)所有。裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若文檔所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私,請(qǐng)立即通知裝配圖網(wǎng),我們立即給予刪除!