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1、
[案例1]
某企業(yè)擬投資興建一生產(chǎn)項目。預計該生產(chǎn)項目的計算期為12年，其中：建設期為2年，生產(chǎn)期為10年。項目投資的現(xiàn)金流量部分數(shù)據(jù)如表1.1所示。項目的折現(xiàn)率按照銀行長期貸款年利率6.72%計算（按季計息）。短期貸款利率5%.
表1.1 某項目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元
序號
年份
項目
建設期
生產(chǎn)期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
現(xiàn)金流入
1.1
營業(yè)收入
2600
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4
2、000
4000
2600
1.2
補貼收入
1.3
回收固定資產(chǎn)余值
500
1.4
回收流動資金
2
現(xiàn)金流出
2.1
建設投資
1800
1800
2.2
流動資金
500
400
2.3
經(jīng)營成本
1560
2400
2400
2400
2400
2400
2
3、400
2400
2400
1560
2.4.
營業(yè)稅金及附加
2.5
維持運營投資
5
5
5
5
10
10
10
10
5
3
所得稅前凈現(xiàn)金
流量（1-2）
4
累計所得稅前
凈現(xiàn)金流量
5
調整所得稅
6
所得稅后凈現(xiàn)金
流量（3-5）
7
累計所得稅后
凈現(xiàn)金流量
4、
8
折現(xiàn)系數(shù)
9
所得稅后折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量（6╳8）
10
累計所得稅后折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量
問題：
1．分別按6%、33%的稅率列式計算第3、4年的營業(yè)稅金及附加和調整所得稅 ( 第3年和最后一年息稅前總成本為2400萬元，其余各年息稅前總成本均為3600萬元)。
2．將銀行貸款利率換算成年實際利率。
3．編制表1.1 所示的項目投資現(xiàn)金流量表。
4．計算該項目的投資回收期。
5．根據(jù)計算結果，評價該項目的可行性。
6、如果該項目年設計生產(chǎn)能力100萬件產(chǎn)品，在正常年份中息稅前總成本中40%為固定成本，（其余為可變成本）。該項目建設期第一年貸款1000萬，第三年投入的流動資金全部為借款。在生產(chǎn)期 采用等額本金法還本付息。公司目標每年要有100萬稅前利潤，請計算第五年的產(chǎn)量應為多少？（除折現(xiàn)系數(shù)留3位小數(shù)，其他計算結果均留兩位小數(shù) ）
造價工程師考試工程造價案例分析萬國押題密卷第一題
