天津上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試題

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1、天津 2017 年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：技術(shù)領(lǐng) 先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓考試題 一、單項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意） 1、銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型 , 用來估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已 經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn) R2?的值下降較快，但是模 型看上去沒有問題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？ A:轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加 R 2.的值 B:回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法 C: 一些沒有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化 D:線性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性 2、根據(jù)計(jì)算機(jī)知識(shí)可知數(shù)據(jù)在存

2、儲(chǔ)器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲(chǔ)器和輸入輸 出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過計(jì)算機(jī)的一個(gè)子系統(tǒng)完成的。 那么， 上面所說的系統(tǒng) 是下列哪種設(shè)備的一部分？ A: a.磁帶控制單元 B: b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C: c.磁盤控制單元 D: d.中央處理器（CPU） 3、從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論 A:有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000; B:有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多； C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)； D:存貨有2.5%的可能性會(huì)超過$3200000。 4、 ABC 組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù) 中， 檢驗(yàn)

3、九罐得到下列卡路里的數(shù)量 0.9， 0.95， 1.0， 1.05， 0.85， 1.0， 0.95， 0.95， 0.9。這些觀測(cè)值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定總體近似于正態(tài) 分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A ： 0.0577 B： 0.0612 C： 0.0316 D： 0.00375 5、鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年 度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。 審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一 項(xiàng)內(nèi)容？ A：馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度 審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求 B：將情況告知董事會(huì)

4、和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng) 估 C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng) 求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求 D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置 6、一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康 (ESH) 部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A:將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。 B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。 C:記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。 D:把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。 7、為了

5、防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動(dòng)給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資； A:應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。 B:應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。 C:應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。 D:應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計(jì)劃增加。 8、獨(dú)立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時(shí)間不得超過幾年？ A ： 3 B： 4 C： 5 D： 6 9、在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是 A:與一定樣本的病人面談 B:對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C:對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D:與醫(yī)院最高層面談

6、10、 根據(jù)以上信息可知， 該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí) 最好的是下列哪一項(xiàng) ? A: a.自下而上的設(shè)計(jì)。 B: b.生命周期法。 C: c.自頂向下的設(shè)計(jì)。 D: d.原型方法。 11、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng) A:確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)； B:確保不會(huì)發(fā)生舞弊； C:認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)； D:評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。 12、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了 45 份貨運(yùn)日志作為樣本，其中 44 天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述 測(cè)試結(jié)果， 內(nèi)部

7、審計(jì)師得出結(jié)論， 貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。 有關(guān) 內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的 A:選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B:貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的； C:這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭； D:上述答案都不正確。 13、 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。 首席執(zhí)行官要求內(nèi) 部審計(jì)師對(duì)管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題 的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？ A: a.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。 B: b.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作

8、效率和生產(chǎn)率。 C: c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。 D: d.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì)。 14、 內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行 審計(jì)。 空白支票、 控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn) 柜中。 每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。 財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保 險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出 $25000 的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù) 經(jīng)理簽字。 在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。 財(cái) 務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。 內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控

9、制的 恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是 A:不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽 名； B:恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的； C:不恰當(dāng)?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； D:不恰當(dāng)?shù)摹Ｘ?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。 15、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義， 這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。 B:確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。 C:明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。 D:從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

10、16、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是 A:內(nèi)部審計(jì)師 B：審計(jì)委員會(huì) C:內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員 D:首席審計(jì)執(zhí)行官 17、 某新來的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。 由于時(shí)間上 的限制， 沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。 該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的 考慮， 但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。 不過該審計(jì)人員仍編制出全面的 工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下 A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定； B:審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定； C:既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》； D：

11、審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。 18、 審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會(huì)保持直接溝通。 這種溝通經(jīng)常通過 審計(jì)委員會(huì)來完成。 下列哪一項(xiàng)最能說明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審 計(jì)委員會(huì)？ A:這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定； B:直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性； C:通過直接提交，內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策； D：審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。 19、 業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。 在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)， 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) 該考慮 A:重大的不合規(guī)性的可能性； B:包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C:業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；

12、 D：所需資源。 20、 公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定 ,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法。 此后 ,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查 ,不要將此問 題向外部審計(jì)師通報(bào) , 以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性 ,針對(duì)此情況 ,首席審計(jì)執(zhí)行 官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是 : A ： 將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告 ,并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋 和指導(dǎo) B ：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域 , 直到搞清所有事實(shí) ,并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相 關(guān)事實(shí) C： 告知總裁 , 內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告 D:將上述問題通報(bào)外部審計(jì)師.以避

13、免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 21、 首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。 以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn) 分析時(shí)不予考慮 A:與組織的治理有關(guān)的問題； B:內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能； C:以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D:主要的運(yùn)營變動(dòng)。 22、為了滿足顧客要求 ,項(xiàng)目的結(jié)果必須達(dá)到在項(xiàng)目開始時(shí)確定的要求或標(biāo)準(zhǔn) .為 達(dá)到這一目的所做的工作總和稱為 A:范圍 B:計(jì)劃 C：進(jìn)度 D:目標(biāo) 23、為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng) A:從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。 B:從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。 C:從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。 D:從現(xiàn)金收入憑

14、證追查至應(yīng)收帳款。 24、 某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。 業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn) 用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。 該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有 關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長 :(1)正使用的車輛數(shù)； (2)車輛運(yùn)行里程數(shù)； (3) 設(shè)備使用年數(shù)； (4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修 組織。 所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整， 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌 號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括 :①與維修部門的 負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋； ②編制正開展的維修項(xiàng)目清單， 并與制造業(yè)維 修指南進(jìn)行比較； ③對(duì)

15、車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問 題； ④審核截止日?qǐng)?bào)告， 確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中； ⑤審核派 遣時(shí)間安排， 確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)， 維修部門報(bào)告中將其列為維修 的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序 A:①，⑥，和④； B:④，⑤，和⑥； C:⑥，⑤，和②； D:②，③，和④。 25、 6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N A:合理理由。 B:生活方式征兆。 C:行為征兆。 D:身體征兆。 二、多項(xiàng)選擇題(共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意，

16、至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。 錯(cuò)選， 本題不得分； 少選， 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分) 1、 兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并。 此后， 某審計(jì)經(jīng)理建議， 兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對(duì)每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查， 以確認(rèn)與合并有關(guān)的 控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此以下哪種說法是正確的？ A:企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮； B:雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)此種環(huán)境的評(píng)價(jià)具有高 度主觀性質(zhì)，因此沒有用處； C:由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)； D:以上說法都不對(duì)。 2、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議

17、 (exit conference) A:在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員； B:首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員； C:負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表； D:在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員。 3、哪種支付計(jì)劃提高了員工的靈活性？ A: a.利潤分享 B: b.全部工資 C: c. 一次性薪金增加 D： d ．自助餐式福利 4、對(duì)某應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行批量升級(jí)處理的程序應(yīng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A:旨在防止客戶編號(hào)超過規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)長度的極限檢查； B:旨在防止數(shù)據(jù)超出系統(tǒng)平臺(tái)存

18、儲(chǔ)容量的檢驗(yàn)數(shù)值； C:旨在保證在適用條件下只有數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)得到輸入的現(xiàn)場(chǎng)檢查； D:旨在保證應(yīng)用正確交易數(shù)據(jù)文件的內(nèi)部文件標(biāo)簽。 5、與其他方法相比，用條形碼識(shí)別制造商所使用的零部件的優(yōu)越性是 A ：所有零部件的移動(dòng)都得到了控制 ; B:方便快捷地記錄各零部件的移動(dòng)； C:賣方可以應(yīng)用相同的零部件編號(hào)； D:賣方使用同樣的識(shí)別方法 6、 在應(yīng)收帳款審計(jì)過程中， 審計(jì)人員實(shí)施了如下審計(jì)程序 (1)應(yīng)收帳款帳齡分析； (2)與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是 A:確定資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收帳款余額是否正確； B:可收回應(yīng)收帳款得到恰當(dāng)表述和揭示； C：資產(chǎn)負(fù)債表日所有重大應(yīng)收

19、帳款金額是否正確； D:壞帳備抵和應(yīng)收帳款凈額是否正確。 7、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、 金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。審計(jì)人員已經(jīng)證實(shí)了養(yǎng)老金帳戶的存萬籟 ，基 金余額并不特別大， 由城市財(cái)務(wù)員管理。 審計(jì)人員決定估計(jì)基金投資收益， 方法 是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合正氣 加權(quán)平均投資收益率。 在這一過程中， 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步審計(jì)人員應(yīng)該 A：詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因。 B:通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列 示出特定股票或債券支付的利息或股息。 C:通知管

20、理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完 成調(diào)查。 D ：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳，以便確定現(xiàn)金是否收到。 8、在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對(duì)外公開但供內(nèi) 部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。 要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多， 但以下哪項(xiàng)不 屬于這類理由 ? A:管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi) 部決策的價(jià)值 B:管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門對(duì)公司 的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作 D:管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)

21、 9、在全面質(zhì)量管理體系中 A:上級(jí)管理人員對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任 B:使用大量的供應(yīng)商，以得到最低的價(jià)格 C:進(jìn)行全程檢測(cè)，將問題消滅在源頭 D:質(zhì)量控制是由受過嚴(yán)格訓(xùn)練的檢查員工在生產(chǎn)過程的最后工序進(jìn)行 10、 公司雇員可通過在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其住址， 導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購 的辦公用品送往其住所， 防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、 成效最明顯的控制措施 是哪一種？ A:將公司訂購的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù) 進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查。 B:出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并 追終裝運(yùn)單。

22、 C:只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須 得到在線批準(zhǔn)。 D：指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的 人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。 11、 內(nèi)部審計(jì)職能的組織地位應(yīng)該不受管理當(dāng)局不負(fù)責(zé)任地更改政策的影響。 對(duì) 此給予保證的最有效途徑是 A ：由管理當(dāng)局和董事會(huì)共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程 ( )。 B:采取有利于賦予內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)的政策。 C:在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。 D:制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。 12、下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A:電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備； B:未知原因

23、的數(shù)據(jù)丟失和改變； C:不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃； D:大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。 13、 管理者的最優(yōu)控制幅度取決于多種工作變量， 比如在同樣的工作區(qū)域監(jiān)督執(zhí) 行簡(jiǎn)單重復(fù)任務(wù)員工的經(jīng)理最有可能監(jiān)督 A:無數(shù)員工。 B:幾位員工（很窄的控制幅度）。 C：相對(duì)多的員工（很寬的控制幅度）。 D:很少的員工（如果員工在地理上分散）。 14、以下哪種情形違反了 IIA 《職業(yè)道德規(guī)范》？ A:在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他 在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。 B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)

24、，基 于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)， 周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢， 指導(dǎo)這家 醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。 C:某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司 電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序， 許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參 加了此次會(huì)議。 D:在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革 的新產(chǎn)品， 由于新產(chǎn)品可能成功， 該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議， 多購入 了該公司股票。 15、 內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。 職業(yè)關(guān)注 要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該 A:局限于控制的有效性 B：只有最

25、高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見 C:以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。 D:基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。 16、 一位內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè)， 在同一行業(yè)的另一家公司找到了一 份工作。該審計(jì)人員在新的組織中的行為違反了 IIA 的道德準(zhǔn)則的是 A:審計(jì)人員在新工作中使用前雇用公司使用過的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，以確定應(yīng)優(yōu)先 考慮的審計(jì)事項(xiàng)。 B:新審計(jì)部門不使用PPS抽樣法，但審計(jì)人員認(rèn)為PPS帛樣法對(duì)于新雇用公司 實(shí)施的許多審計(jì)類型都有幫助， 他舉辦培訓(xùn)班并制作表格按照前雇用公司的使用 權(quán)方法來實(shí)施抽樣。 C：在前雇用公司工作時(shí)，該審計(jì)人員進(jìn)行大量研究以確定財(cái)務(wù)部

26、門的“最佳行 為” ， 以此作為該公司審計(jì)工作的一部分。 由于大部分研究工作是業(yè)余時(shí)間在家 中進(jìn)行，他保留了許多資料并計(jì)劃在對(duì)新雇用公司財(cái)務(wù)部門審計(jì)時(shí)使用。 D:以上行為均不違反道德準(zhǔn)則。 17、 通過安裝條形碼公司可以維護(hù)一個(gè)更加及時(shí)的原材料存貨記錄。 對(duì)存貨條碼 的掃描是在什么時(shí)候進(jìn)行的？ A: a.在清點(diǎn)時(shí)。 B: b.在補(bǔ)充和發(fā)出時(shí)。 C: c.由于質(zhì)量問題而從生產(chǎn)過程中剔除時(shí)。 D： d ．為編制財(cái)務(wù)報(bào)表而調(diào)整時(shí)。 18、 內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。 以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的 最佳描述 A:管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工； B:管理層采

27、取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性； C:控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序； D:控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。 19、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)得到復(fù)核以確保 A:它們與業(yè)務(wù)溝通能適當(dāng)?shù)南嗷?duì)照； B:現(xiàn)場(chǎng)工作的結(jié)論不會(huì)公開有關(guān)的問題； C:它們符合或超出機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)師的工作標(biāo)準(zhǔn)。 D:它們能恰當(dāng)?shù)乃饕?，以便下一年的后續(xù)追蹤更為容易。 20、 當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段告一段落， 而且調(diào)查人員已經(jīng)收記到足夠用以約束和 起訴舞弊者的證據(jù)時(shí)，下一步審計(jì)師應(yīng)該做什么 A:向公司法律顧問提交審計(jì)報(bào)告草稿 B：為保密起見銷毀所有舞弊調(diào)查工作底

28、稿 C：將所有控告舞弊者的證據(jù)復(fù)印件收入審計(jì)工作底稿 D:什么都不作，因?yàn)檎{(diào)查已經(jīng)完成 21、 某內(nèi)部審計(jì)師供職的公司尚未在全公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)管理程序， 該內(nèi)部審 計(jì)師應(yīng)該 A:與管理層討論建立風(fēng)險(xiǎn)管理程序的必要性 B:建立并落實(shí)一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，作為風(fēng)險(xiǎn)管理程序的替代程序 C:開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，供董事會(huì)使用 D:將公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序的情況通知外部審計(jì)師 22、使用個(gè)人電腦提高審計(jì)的效率和效果的兩個(gè)必要條件是選擇 A:對(duì)公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計(jì)任務(wù)所需要的軟件 B:可以完成選擇審計(jì)任務(wù)的軟件，以及可以被審計(jì)師個(gè)人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù) C:可以被審計(jì)師個(gè)人電

29、腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)，以及適合于個(gè)人電腦應(yīng)用程序的審計(jì)任 務(wù) D:適合于個(gè)人電腦應(yīng)用程序的審計(jì)任務(wù)，以及完成這些審計(jì)任務(wù)所需要的軟件 23、系統(tǒng)部門的操作領(lǐng)域應(yīng)該包括下列哪種信息技術(shù)職能？ A:技術(shù)支持 B:局域網(wǎng)管理員 C:應(yīng)用程序/每組開發(fā) D:庫管理員和生產(chǎn)控制 24、對(duì)來自客戶的預(yù)收款在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)作為負(fù)債，這是運(yùn)用 A:歷史成本原則。 B:收入確認(rèn)原則。 C：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。 D:貨幣計(jì)量假設(shè)。 25、 某金融機(jī)構(gòu)將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶， 由于多記 了利息收入， 少記了償還的本金， 因而造成了高估收入。 以下審計(jì)程序中最不可 能發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)弊的是 A:進(jìn)行分析性復(fù)核比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例； B:運(yùn)用整合測(cè)試工具（ITF）將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入ITF組合以確定它們是否 被正確記錄； C:運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入測(cè)試組合以確定它們是否被正確 記錄； D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)當(dāng)期已償還貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算正確的過帳金額并 追蹤過帳過程看記入哪些帳戶。