下半年遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：股東大會試題

《下半年遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：股東大會試題》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《下半年遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：股東大會試題（8頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、精品文檔 2015 年下半年遼寧省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》 ：股東大會試題 本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100 分， 60 分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意） 1. 在對一個防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中， 審計(jì)人員遇到了一個方案， 該方 案好像在一項(xiàng)成本加成 （cost--pulls） 政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級管理者 討論該行為， 管理者建議征求法律顧問的意見。 審計(jì)人員這樣做了。 在審核了政府合同之后， 法律顧問表示這種做法有問題， 但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)

2、上沒有違反政府合同。 根據(jù)法律問 的意見， 審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會的審計(jì)報告中不對的該行為加以 討論， 但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。 審計(jì)人員這要做違反了 IIA 的道德準(zhǔn)則 嗎？ A:沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。 B:沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的 結(jié)論。 C:違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會報告。 D:違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。 2. 為正確地評估內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)營，質(zhì)量保證程序應(yīng)包括 A:定期抽查監(jiān)督內(nèi)部

3、審計(jì)工作。 B:由獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)職員的人員進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，以評估部門運(yùn)營的質(zhì)量。 C:至少每三年一次由獨(dú)立于本組織的合格人員進(jìn)行外部審查。 D:審計(jì)經(jīng)理的定期輪換。 3. 與業(yè)務(wù)活動量成本計(jì)算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外 A:在業(yè)務(wù)活動量成本計(jì)算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因 B:業(yè)務(wù)活動量成本計(jì)算方法有別于傳統(tǒng)的成本計(jì)算制度，因?yàn)?，在業(yè)務(wù)活動量成本計(jì)算方 法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補(bǔ)貼 C:業(yè)務(wù)活動量成本計(jì)算方法對分?jǐn)偁I銷和經(jīng)銷費(fèi)用有用 D ： 如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品， 那么， 應(yīng)用業(yè)務(wù)活動量成本計(jì)算方法所得出的結(jié)果更有可能 與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計(jì)算制度所

4、得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異 4. 為了對屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評價，必須首先明確 A:總體的預(yù)計(jì)賬面金額 B:樣本標(biāo)準(zhǔn)差 C:樣本的實(shí)際規(guī)模 D ：有限樣本修正因子 5. 某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松 分布，平均每小時有 l00 位顧客到來，同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時 60 秒。根據(jù)上述，可以得出 A:平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。 B:平均每位顧客白^等候時間是 2.5分鐘。 C:隊(duì)伍將無限延長。 D ：服務(wù)人員將有 1/6 的時間是閑暇的。 6. 以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM的特征 A:目標(biāo)管理

5、 B:由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn) C:產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗(yàn) D ：教育和自我提高 7. 為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何 時做出 A:完成了初步調(diào)查后立即。 B:有證據(jù)表明存在缺陷時。 C:當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時。 D ：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即。 8. 在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對這 類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A:內(nèi)部審計(jì)活動的章程 B:內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C:內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范 D ：內(nèi)部審計(jì)活動的政策與程序

6、9. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計(jì)師警惕被審計(jì)部門發(fā)生舞弊的可能性 A:該部門今年沒有計(jì)劃接受外部審計(jì) B:銷售額增加10% C:管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān) D ：以上都不對 10. 審計(jì)政策要求沒有管理部門的回應(yīng)， 最終審計(jì)報告不能發(fā)出。 除了要求的管理部門回應(yīng) 外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計(jì)事項(xiàng)是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項(xiàng)？ A:提出關(guān)于注意到的重要事項(xiàng)的中期報告。 B:修改審計(jì)政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應(yīng)。 C:等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計(jì)報告。 D ：與外部審計(jì)師討論這種情形。 11. 對批發(fā)商來說下列哪

7、項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A:由董事會的財(cái)務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。 B:不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。 C:銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。 D ：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。 12. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動計(jì)劃過程的內(nèi)容。 以下哪項(xiàng)是內(nèi) 部審計(jì)目標(biāo)的特征 A:可考評并能實(shí)現(xiàn)； B:有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C:已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D ：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。 13. 控制被描述為包含 6 個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是 6 項(xiàng)控制要素之一 A:制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)； B:

8、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件； C:內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn)； D ：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立。 14. 在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時， 企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中 獲得最大收益？ A:主要強(qiáng)調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B:驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)； C:審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃； D ：考慮企業(yè)各層面的活動； 15. 如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的 10%的股票留給公司員工和非股東， 這種規(guī) 定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？ A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常高于市場價格 C:該法律將使現(xiàn)有股東

9、受益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常低于市場價格 D ：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常低于市場價格 16. 假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯誤陳述。 審計(jì)人員 采取的下一步驟應(yīng)是 A:立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理； B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會發(fā)出報告時； C:通知外部審計(jì)師、上級管理層、董事會以及審計(jì)委員會； D ：報告高級管理層、董事會以及審計(jì)委員會。 17. 與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？ A:水平流程圖能夠提供更多空間，同時標(biāo)注符號的書面說明 B:水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對業(yè)績的獨(dú)立核查

10、C:水平流程圖更長 D ：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉 18. 以下哪項(xiàng)活動既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊 A:薪金支票的發(fā)送； B:加班時間的授權(quán)； C:薪金增減的授權(quán)； D ：未記名薪金支票的收集和保留。 19. 一中 . 型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一 家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為， 以下各審計(jì)程序 中最有效的是 A:抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B:抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購的數(shù)量、價格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期； C:實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清

11、點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相 比較； D ：進(jìn)行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。 20. 現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境， 而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的 《道德標(biāo)準(zhǔn)》 明確 提及的并不囊括一切這類問題。若審計(jì)人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng) A:從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果； B： 考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果， 按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的 《道 德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動； C:在決定作出行動之前尋求審計(jì)委員會的指導(dǎo)； D ：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部

12、審計(jì)師協(xié)會的《道 德標(biāo)準(zhǔn)》 。 21. 通用審計(jì)軟件可以用于控制性測試 支持性測試 A:可以可以 B:可以不可以 C:不可以可以 D ：不可以 不可以 22. 某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官， 自上任以來， 該首席隱私官已開展風(fēng) 險評估， 確定工作的先排序， 并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控 制措施。根據(jù)能力成熟模型 (CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B:已有明確的隱私戰(zhàn)略 C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D ：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 23. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效

13、？ A:在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B:管理層定期對審計(jì)章程進(jìn)行審查 C:董事會保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性 D ：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍 24. 經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A:安全存貨 B:訂貨成本和存貨成本之和 C:存貨數(shù)量 D ：需求成本與缺貨成本之和 25. 如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的 10%的股票留給公司員工和非股東， 這種規(guī) 定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？ A:該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常高于市場價格 B:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常高于市場價格 C:該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)?/p>

14、發(fā)行價格通常低于市場價格 D:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價格通常低于市場價格 26. 審計(jì)師受命對一項(xiàng)修復(fù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行分析。 該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了 10 年． 卻從未被評估。 提供項(xiàng)目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計(jì)師應(yīng)當(dāng) A:繼續(xù)進(jìn)行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見 B:隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據(jù)的完整性 C:不再進(jìn)行分析 D ：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù) 27. 在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？ A:被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評估； B:問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審

15、計(jì)范圍 C:編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息 D ：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。 28. 限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來計(jì)量 A:除數(shù)差異 B:固定間接費(fèi)用單位成本 C:損失的貢獻(xiàn)毛利 D ：產(chǎn)量差異 29. 內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險分 析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的？ A:某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險分 析； B:高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域； C:高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域； D

16、：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險分析必須采用量化形式。 30. 某內(nèi)部審計(jì)師被派去對采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為 $300000 。 審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是 $900 ， 并希望抽樣結(jié)果有 95%的可信賴程度。 （95% 的可靠程度和零誤差的系數(shù)是 3.00 。 ） 其他信息見下表總體的前 10 個憑證表 憑證號 余額 累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)

17、了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了 $270。 當(dāng)樣本量為 1000， 在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)， 則高估的最大金額確定為 $900。 從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？ A:他在95%勺程度上確信憑證總體被高估的金額在 $900和$1170之間； B:他在95%勺程度上確信憑證總體被高估的金額超過 $1170; C:他在95%勺程度上確信憑證總體高估的金額少于 $1170; D:根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。 31. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？ A:比率估計(jì) B:試驗(yàn)樣本 C:回歸 D:發(fā)現(xiàn)抽樣 32. 在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行

18、官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管， 這個程序最有可能的結(jié)果是 A:幫助理解審計(jì)事項(xiàng) B:是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法 C:將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D:只適用于遠(yuǎn)程審計(jì) 33. 某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作， 很清楚存在一個需要對組織的分配程序進(jìn)行 修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A： 研究存在的問題， 獨(dú)立草擬新的程序， 并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時提出這些程序。 B:聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。 C:在進(jìn)行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適

19、當(dāng)?shù)募m正措施。 D ： 檢查委托人提出的修改程序， 并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措 施提出意見。 34. 針對小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中， 審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險 A:錯誤接收不合格產(chǎn)品 B:接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求 C:向關(guān)聯(lián)方支付較高價款 D ：接收未訂購產(chǎn)品 35. 內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。 以下哪項(xiàng) 是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因 A:結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù) B:專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議 C:可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案 D ：如果引起爭論就可能需要有

20、關(guān)的信息 36. 審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A:將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計(jì)委員會； B:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C:維護(hù)公司的治理程序； D:保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價。 37. 同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。 外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的 目標(biāo)是 A:提出改進(jìn)建議。 B:識別那些可以更好開展的工作。 C:確定審計(jì)活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 D:提供獨(dú)立的評價。 38. 確認(rèn)以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域， 以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。 n、再進(jìn)一步審查時排除 以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。 出、了解被

21、審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。 VI、理解管理層關(guān)注 的問題或提出的要求。 A:只有出是對的。 B：只有n和出是對的。 C：只有I和出是對的。 D:只有I、出和V!是對的。 39. 內(nèi)部審計(jì)是一個有活動的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述 A:內(nèi)部審計(jì)包括評價組織資源使用的效果和效率； B:內(nèi)部審計(jì)包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同； C:內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D:內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。 40. 某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低， 以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因 是 A:付賬款

22、的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 B:存貨價格大幅度上漲。 C:收賬款大幅度增加。 D:形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 41. 現(xiàn)在， 一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。 下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu) 的最大優(yōu)點(diǎn)？ A： a. 當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。 B： b. 可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。 C： c. 數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。 D： d. 向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。 42. 對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A:確定損失已發(fā)生； B:與參與資產(chǎn)控制的人員訪

23、談； C:確認(rèn)受該案件牽連的人員； D:內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。 43. 某審計(jì)師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評估， 該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查I、 銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作； n、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷 售與上年同期進(jìn)行比較； 出、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行 比較；IV、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。 A:只有I和出是對的。 B:只有I和IV是對的。 C：只有n、出和iv是對的。 D： I、n、出和iv都對。 44. 下列 項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）自發(fā)的目標(biāo)。 A:整合風(fēng)險。

24、 B:創(chuàng)造股東價值。 C:加強(qiáng)股東價值。 D:保護(hù)股東價值。 45. 根據(jù) IIA 的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架， 以下哪項(xiàng)聲明對于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而 言可以代表非強(qiáng)制性的指南 A:屬性標(biāo)準(zhǔn)； B:實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)； C:實(shí)務(wù)公告； D:工作標(biāo)準(zhǔn)。 46. 以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A:便于第三方的復(fù)核； B:在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C:為審計(jì)報告提供主要的證據(jù)支持； D:有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。 47. 鑒于管理層提出的緊急要求， 事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計(jì)計(jì)劃 中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是

25、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？ A:馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃的 相關(guān)需求 B:將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評估 C:將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新 考慮這些額外的審計(jì)要求 D:繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置 48. 根據(jù)職業(yè)道德要求， IIA 董事會有權(quán)對不誠實(shí)的注冊內(nèi)部審計(jì)師采取下列措施； A:要求雇傭公司解雇該雇員； B:向法律部門移交該案例； C:向雇傭方提起申訴； D:取消該審計(jì)人員職業(yè)資格。 49. 以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù) A:運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B:領(lǐng)料單 C:客戶采購訂單 D:供應(yīng)方月末對賬單 50. 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是 A:為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄； B:可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報表的一種方式； C:將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議； D:遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》 。 8歡迎下載 。