山西省2016年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效試題

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1、山西省2016年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備:企業(yè)文化與績效試題 本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售.為降低這一過程中的各種風(fēng)險,公司應(yīng)當采取如下哪些步驟?I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。 A:II和I

2、II； B：僅有I； C：II和IV; D：I,III和IV。 2.建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項 A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題 C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。 D:減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量 3.根據(jù)《薩班斯—奧克斯利法案》第302條款中管理當局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項。 A：完整的控制。 B：分立的控制。 C：軟性控制。 D：硬性控制。 4.在發(fā)送審計報告之前,某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信

3、息相信該報道.一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈? A:和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B:將這一要求交由審計委員會或董事會 C：以匿名方式提供有關(guān)資料,使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托 5. 在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料； C：審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵； D：分析供應(yīng)商的等級。 6。 為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責任需要應(yīng)用相關(guān)標準

4、，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？ A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員. B:所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。 C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限. D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。 7。 根據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。 A：風(fēng)險評估。 B:控制環(huán)境。 C：控制活動。 D:監(jiān)控. 8. 以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？ A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B:審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資

5、料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查 C:審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān) D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 9. 目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a。對開發(fā)過程的管理很困難。 B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。 C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系. D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。 10。 如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求

6、采購業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。 B：要求三個采購代理進行崗位輪換。 C：要求將驗收報告直接傳遞給應(yīng)付帳款部門。 D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。 11。 以下有關(guān)審計目標的論述恰當?shù)氖? A：為了觀察實地盤點 B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量 C:通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息 12. 測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該 A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。 B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。 C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。 D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴

7、的重復(fù)工作。 13. 審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實,審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了,他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為 A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則； B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題; C：已違反《道德標準》,因為非法行為應(yīng)當報告給適當?shù)墓芾頇C構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況； D:已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應(yīng)當通知組織內(nèi)部適當?shù)闹鞴苋?/p>

8、員。 14. 審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額.公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計費用.公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中,作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當理由。 B:公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。 C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。 D：旅行預(yù)付款沒有及時清理。 15。 某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D

9、：服務(wù)中心 16. 審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述 A:按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果； B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為； C:確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性; D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動報告。 17。 內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的 A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正

10、式的管理和技術(shù)手冊； D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。 18。 A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有.道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系，以及許多用于引導(dǎo)公司中的個人行為的事項.以下哪個說法可以被合理推斷?　　 I、A公司展示的道德行為標準比B公司高?！　?II、A公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準?！　?III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。 A:只有Ⅱ B：只有Ⅲ C:只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ 19。 環(huán)境控制的審計已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結(jié)束

11、會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經(jīng)理指出,今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修.這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：不管預(yù)算的任何限制,堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行； C:要求管理高層參加這一決策； D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。 20。 審計師應(yīng)在何時向被審計單位出示審計工作底稿 A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人 B:如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh,就可以出示 C：只有高層

12、管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示 D:一旦被審計單位關(guān)注審計進度就要出示 21。 內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C:對人力資源挑選標準的很好設(shè)計； D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。 22. 《職業(yè)道德守則》中的行為準則 A：為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準則； B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南; C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。 23。 下面哪個例子屬于或有負債？ A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內(nèi)資

13、產(chǎn)殘值的差值. B:公司在中期年報應(yīng)計應(yīng)付所得稅. C：公司拒絕支付年度審計費用,因為公司認為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價格要高。 D:零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。 24。 把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子： A：輸入控制 B:并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全 25. 某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權(quán)利，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D:服務(wù)中心 26.購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B:確定員工旅行的

14、成本 C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 27。終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機像大型機的終端一樣工作.部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算（EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風(fēng)險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。 B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。 C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。 D：在進行終端仿真時,微機的屏幕顯示能力可能不足. 28。根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：內(nèi)部控制

15、系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定; B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險； D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 29.首席審計執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序,公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內(nèi)部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內(nèi)部審計師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點,并鼓勵接受因?qū)徲嫵绦驑藴驶a(chǎn)生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是 A：程序化決策； B：應(yīng)急方法； C：集體輔助決策; D：決策模型。 30. 如果出納合

16、到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金,那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是 A：每月進行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。 B：客戶向客戶服務(wù)部查詢。 C：定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異. D：對所有的收和返回文件進行批處理（batching），并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。 31. 下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標準； B：有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告; D:能運用于各種類型內(nèi)審部

17、門的標準。 32。 某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因,需要使用計算機輔助審計技術(shù)（CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對應(yīng)付賬款進行排序 B:從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣,手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用,看是否存在增長的趨勢 D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 33。 以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務(wù)范圍 A：長期計劃; B：業(yè)務(wù)工作方案； C:內(nèi)部審計活動的預(yù)算； D:內(nèi)部審計活動的章

18、程。 34. 2、“瓊通常處理最緊急的問題……”是一種 A：犯罪機會. B：分析性征兆. C:事態(tài)壓力. D:合理理由。 35。 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A:a。高級語言 B:b。非程序語言 C:c。機器語言 D：d.匯編語言 36。 具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán). B：購買公司增發(fā)的股票。 C:對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。 D：在年度大會上優(yōu)先投票表決。 37. 據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨

19、勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項? A:a。增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。 B：b。減少了違法和舞弊的風(fēng)險。 C:c。最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。 D：d。由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。 38. 與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？ A:應(yīng)收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C:客戶采購訂單； D：事先編號的裝運單據(jù)。 39. 哪項是電子工作底稿的不足？ A:每個審計

20、人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難 D:需要進行特別的技術(shù)培訓(xùn) 40。 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來,獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提??； B：分類； C:合并; D：連接 41. 為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風(fēng)險最大，內(nèi)部審計師首先應(yīng)該 A:確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。 B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。 C：檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。 D:考查網(wǎng)絡(luò)操作費用。 42。 普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C:分析 D：改進 43. 一個

21、擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為＄15412，中位數(shù)為＄10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜； D：在平均值和中值之間平均分布。 44。 審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存.實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策

22、的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準.在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著,因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對,可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù) A:有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理; B:所使用的有害原料數(shù)量得到準確記錄； C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄; D:存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。 45. 內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議.這種情況可能會發(fā)生,由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時

23、候，沒有假定以下哪項 A:業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策 B：根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列 C：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案. 46。 有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能 A:立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會的職業(yè)實務(wù)董事長的譴責. D：由董事會審查并取消CIA資格 47。 在PERT中，松弛指 A：與最長時間相關(guān)的路徑。 B：在不延遲整個項目的情況下,一項活動能夠推遲的時間. C：與時間估計相關(guān)的不

24、確定性. D：最晚開始時間和最早結(jié)束時間的差. 48。 內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價,對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是 A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比； B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較； C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較; D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率. 49. 內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系,將受益非淺，因為外部審計師可以 A:提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效 B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點 C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。 D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 50. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查 A:繞過計算機審計； B:內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬； D：桌面方法檢查. 8