《財(cái)務(wù)報(bào)告分析》課程實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書

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1、 重慶工商大學(xué)派斯學(xué)院 《財(cái)務(wù)管理》 實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書 2010年 3月 實(shí)驗(yàn)一 償債能力分析 一 實(shí)驗(yàn)名稱 興興公司 2009 年償債能力分析 二 實(shí)驗(yàn)?zāi)康? １、財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，

2、 具有大量復(fù)雜的運(yùn)算， 通過該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌 握利用 Excel 提供的強(qiáng)大的計(jì)算功能進(jìn)行公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法。 ２、檢測(cè)并訓(xùn)練學(xué)生對(duì)報(bào)表分析中償債能力方法、具體指標(biāo)計(jì)算與分析的能力。 ３、熟悉報(bào)表分析基本理論與技巧在上市公司報(bào)表分析中的運(yùn)用， 即利用會(huì)計(jì)報(bào)表的基 本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)方面存在的問題。 三 實(shí)驗(yàn)材料 興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。 四 實(shí)驗(yàn)要求 本實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算， 利用案例提供的基本資料及 Excel 軟件 對(duì)該公司

3、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下： １、計(jì)算該公司的償債能力指標(biāo) 五 實(shí)驗(yàn)原理 本實(shí)驗(yàn)將運(yùn)用財(cái)務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論進(jìn)行公司報(bào) 表的閱讀與分析。 六 實(shí)驗(yàn)步驟 １、用 Excel 繪制下表，并計(jì)算有關(guān)償債能力的指標(biāo) 指 標(biāo) 2008 年 2009 年 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金流量比率 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 權(quán)益乘數(shù) 股東權(quán)益比率 償債保障比率 利息保障倍

4、數(shù) 實(shí)驗(yàn)二 營(yíng)運(yùn)能力分析 一 實(shí)驗(yàn)名稱 興興公司 2009 年?duì)I運(yùn)能力分析 二 實(shí)驗(yàn)?zāi)康? １、財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一， 具有大量復(fù)雜的運(yùn)算， 通過該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌 握利用 Excel 提供的強(qiáng)大的計(jì)算功能進(jìn)行公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法。 ２、檢測(cè)并訓(xùn)練學(xué)生對(duì)報(bào)表分析中營(yíng)運(yùn)能力方法、具體指標(biāo)計(jì)算與分析的能力。 ３、熟悉報(bào)表分析基本理論與技巧在上市公司報(bào)表分析中的運(yùn)用， 即利用會(huì)計(jì)報(bào)表的基 本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)方面存在的問題。

5、 三 實(shí)驗(yàn)材料 興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表 四 實(shí)驗(yàn)要求 本實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算， 利用案例提供的基本資料及 Excel 軟件 對(duì)該公司償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下： １、計(jì)算該公司的營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 五 實(shí)驗(yàn)原理 本實(shí)驗(yàn)將運(yùn)用財(cái)務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論進(jìn)行公司報(bào) 表的閱讀與分析。 六 實(shí)驗(yàn)步驟 １、用 Ex

6、cel 繪制下表，并計(jì)算有關(guān)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo) 假設(shè) 2007 年存貨期末余額為 44669.17 萬元，應(yīng)收賬款期末余額為 47089.83 萬元，應(yīng) 收票據(jù)期末余額為 1845.46 萬元，其他應(yīng)收款的期末余額為 15740.03 的期末余額為 183229.31 萬元，總資產(chǎn)期末余額為 261823.01 萬元。  萬元，流動(dòng)資產(chǎn) 指標(biāo) 2008 年 2009 年 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)期 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

7、 實(shí)驗(yàn)三 盈利能力分析 一 實(shí)驗(yàn)名稱 興興公司 2009 年盈利能力分析 二 實(shí)驗(yàn)?zāi)康? １、財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一， 具有大量復(fù)雜的運(yùn)算， 通過該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌 握利用 Excel 提供的強(qiáng)大的計(jì)算功能進(jìn)行公司會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法。 ２、檢測(cè)并訓(xùn)練學(xué)生對(duì)報(bào)表分析中盈利能力方法、具體指標(biāo)計(jì)算與分析的能力。 ３、熟悉報(bào)表分析基本理論與技巧在上市公司報(bào)表分析中的運(yùn)用， 即利用會(huì)計(jì)報(bào)表的基 本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)方面存在的問題。 三 實(shí)

8、驗(yàn)材料 興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表。 四 實(shí)驗(yàn)要求 本實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算， 利用案例提供的基本資料及 Excel 軟件 對(duì)該公司償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下： １、計(jì)算該公司的盈利能力指標(biāo) 五 實(shí)驗(yàn)原理 本實(shí)驗(yàn)將運(yùn)用財(cái)務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論進(jìn)行公司報(bào) 表的閱讀與分析。 六 實(shí)驗(yàn)步驟 1、用 Excel 繪制下表，并計(jì)

9、算有關(guān)盈利能力的指標(biāo) 2007 年年末股東權(quán)益期末余額為167838.46 萬元． 2008 年 2009 年 資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率 資產(chǎn)利潤(rùn)率 資產(chǎn)凈利率 凈資產(chǎn)收益率 銷售毛利率 銷售凈利率 成本費(fèi)用凈利率 2、用  Excel  繪制下表，并計(jì)算每股指標(biāo) 假設(shè)興興公司發(fā)行在外普通股股數(shù)為 40000 股，優(yōu)先股股利為 4000 元， 08 年和 普通股股利總額均為 （只包括現(xiàn)金股利而不

10、考慮股票股利） 25000 元，每股市價(jià)為  09 年 8 元。 指標(biāo) 2008 年 2009 年 每股收益 每股現(xiàn)金流量 每股股利 股利支付率 每股凈資產(chǎn) 市盈率 市凈率 實(shí)驗(yàn)四 財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析 一、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 財(cái)務(wù)分析綜合分析 二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、任?wù) 1. 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?通過此實(shí)驗(yàn)， 可使學(xué)生檢驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)分析相關(guān)知識(shí)的掌握情況，  同時(shí)也能鍛 煉處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和運(yùn)用相關(guān)理論分析和解決實(shí)際問題的能力。

11、 2. 實(shí)驗(yàn)任務(wù)：根據(jù)所學(xué)財(cái)務(wù)分析相關(guān)知識(shí)，對(duì)興興公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力做出綜合分析評(píng)價(jià)。 3. 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目性質(zhì)：本項(xiàng)實(shí)驗(yàn)屬于綜合性實(shí)驗(yàn)。 三、實(shí)驗(yàn)的基本內(nèi)容和步驟 （一）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 1、閱讀“財(cái)務(wù)分析”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的相關(guān)資料，利用興興公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算以下幾個(gè) 方面的主要指標(biāo)（每個(gè)方面不少于 5 個(gè)指標(biāo)）： （ 1）償債能力；（ 2）營(yíng)運(yùn)能力； （3）盈利能力。 2、根據(jù)以上計(jì)算的指標(biāo)結(jié)果分別對(duì)興興公司以上三個(gè)方面做出適當(dāng)評(píng)價(jià)。 3、根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告。 （二）實(shí)驗(yàn)步驟 1、打開計(jì)算機(jī)，檢查計(jì)算

12、機(jī)能否正常運(yùn)行，下載或直接打開“ 《財(cái)務(wù)管理》課程實(shí)驗(yàn)指 導(dǎo)書”和“實(shí)驗(yàn)報(bào)告格式（空白） ” 。 2、閱讀“財(cái)務(wù)分析”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的相關(guān)資料，利用興興公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算以下幾個(gè) 方面的主要指標(biāo)（每個(gè)方面不少于 5 個(gè)指標(biāo)）： （ 1）償債能力；（ 2）營(yíng)運(yùn)能力； （3）盈利能力。 3、根據(jù)以上計(jì)算的指標(biāo)結(jié)果分別對(duì)興興公司以上三個(gè)方面作出適當(dāng)評(píng)價(jià)。 4、根據(jù)分析情況按要求完成實(shí)驗(yàn)報(bào)告，實(shí)驗(yàn)報(bào)告完成后，保存到自己的磁盤上（以便 打印上交）． 5、按正常程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)。 四、實(shí)驗(yàn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容（含實(shí)驗(yàn)所使用的專業(yè)軟件的概述）

13、《財(cái)務(wù)管理》教學(xué)大綱理論，特別是基本財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)理論與方法；  Win XP、 office 2003 等的基本操作； Excel 軟件的簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)分析技術(shù)；基本的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作；金蝶、用友等財(cái)務(wù)分析軟件；有上網(wǎng)條件的可以看看同花順、大智慧等軟件。 五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與記錄 實(shí)驗(yàn)過程和數(shù)據(jù)處理結(jié)果必須按真實(shí)情況認(rèn)真記錄于實(shí)驗(yàn)報(bào)告， 具體內(nèi)容詳見 “財(cái)務(wù)管理”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告規(guī)范格式，結(jié)束后必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交書面報(bào)告一份。 六、實(shí)驗(yàn)思考題 1、如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？ 2、如何評(píng)價(jià)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)情況？ 3、進(jìn)

14、行該項(xiàng)實(shí)驗(yàn)有何體會(huì)？ 七、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的基本要求 基本要求包括：要素完整、格式規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清楚。本實(shí)驗(yàn)最終要提交實(shí)驗(yàn)報(bào)告，具體格式及內(nèi)容參考后附的“財(cái)務(wù)管理”實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)報(bào)告規(guī)范格式。 八、實(shí)驗(yàn)資料 興興公司資產(chǎn)負(fù)債表（ 2009 年 12 月 31 日） 單位：萬元 2008.12.31 2009.12.31 資 產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 76486.04 76026.28 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 15105.47 18029.19 應(yīng)收賬款 10940.9 5918

15、6.64 預(yù)付款項(xiàng) 13795.33 13763.89 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 107172.46 54630.26 存貨 51463.29 58941.83 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 439.15 0.81 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 275402.64 280578.9 非流動(dòng)資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期股權(quán)投資 65486.07 76501.9 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 39343.44 63255.29 在建工程 23528.3

16、 11412.42 工程物資 2563.52 6467.25 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 4438.88 3137.59 開發(fā)支出 商譽(yù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及股東權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債

17、 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 負(fù)債總計(jì) 股東權(quán)益： 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì) 負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)  135360.21 160774.45 410762.85 441353.35 114600 124300 26878.81 20024

18、.71 41057.71 34063.48 4126.4 9061.78 1945.16 493.3 5252.76 767.98 29.58 73.19 167.32 231.36 9867.33 13980.7 203925.07 202996.5 20000 30000 20000 30000 223925.07 232996.5 24000 48000 84352.06 60385.83 13814.5 17757.29

19、 64671.22 82213.73 186837.78 208356.85 410762.85 441353.35 興興公司利潤(rùn)表（ 2009 年度） 單位：萬元 2008 年 2009 年 一、營(yíng)業(yè)收入 76393.16 174785.56 減：營(yíng)業(yè)成本 65038.02 132688.76 營(yíng)業(yè)稅金及附加 784.23 124.35 銷售費(fèi)用 2917.82 20922.11 管理費(fèi)用 7191.82 10710.23 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2030.94 9917.23 資產(chǎn)減值損失 72.64 108.

20、18 加：投資收益 32414.77 24920.04 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 30772.46 25234.83 加：營(yíng)業(yè)外收入 597.64 1955.66 減：營(yíng)業(yè)外支出 224 437.4 三、利潤(rùn)總額 31146.1 26753.09 減：所得稅費(fèi)用 4.3 467.79 四、凈利潤(rùn) 31141.8 26285.3 五、每股收益 基本每股收益 興興公司現(xiàn)金流量表（ 2009 年度）單位：萬元 2008 年 2009 年 一、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到

21、的現(xiàn)金 149621.48 185678.35 收到的稅費(fèi)返還 433.8 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 73791.63 112421.1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 223413.11 298533.25 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 132214.64 209704.13 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 9866.88 9546.42 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 11570.87 9661.48 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 79341.89 71939.68 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 232994.28 300851.71 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

22、 -9581.17 -2318.46 二、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 9481.44 198.45 取得投資收益收到的現(xiàn)金 67.95 28421.09 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn) 金凈額 374.28 1740.38 出售子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 9923.67 30359.92 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn) 金 25510 20216.66 投資支付的現(xiàn)金

23、 29186 13700 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 54696 33916.66 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -44772.33 -3556.74 三、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 取得借款收到的現(xiàn)金 134600 134300 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 134600 134300 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 29831.43 114600 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 13776.88 14284.56 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 3000 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 43608.31 131884.56 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 90991.69 2415.44 四、 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈 (減少 )/ 增加額 36638.19 -3459.76 加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、 年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 36638.19 -3459.76