重慶省2016年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試題

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1、重慶省 2016 年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績(jī)效考試 題 本卷共分為 1大題 50小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 1. 為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心， 管理當(dāng)局建立了一 個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。 為了確定某一分部沒有最大限度地進(jìn)行短期投資， 管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來進(jìn)行比較 A :每個(gè)分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。 B:每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益。 C:各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，

2、從而確認(rèn)有 5%或更多差異的分部。 D :每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的目標(biāo)利息 收益。 2. 某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作， 很清楚存在一個(gè)需要對(duì)組織的分配程序進(jìn)行修 改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A :研究存在的問題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程 序。 B:聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果。 C:在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施。 D:檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對(duì)委

3、托人采取的糾正 措施提出意見。 3. 下列哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件送給審計(jì)委員會(huì) 和外部審計(jì)師的最有可能的理由？ A :審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師通常會(huì)收到所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件。 B:期望審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果采取糾正措施。 C:錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在可能，會(huì)影響到審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)。 D: 一些政府機(jī)構(gòu)要求這樣分發(fā)。 4. 在對(duì)以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)， 內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交 易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A :數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

4、 B:從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無法針對(duì)這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。 C:所需審計(jì)技術(shù)對(duì)審計(jì)師來說是陌生領(lǐng)域。 D:選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。 5. 應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮 +控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大？ A :低層員工不愿意直面其上司所犯的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。 B:員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下 C:因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。 D:因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。 6. 某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該 次審計(jì)沒有直接關(guān)系， 且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。 因此，

5、審計(jì)人員指出了這個(gè)總是并向內(nèi)審 部經(jīng)理報(bào)告了該信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將 A:違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信息； B:違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C:不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)； D： A 和 B 7. 電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想 成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始 A :畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。 B:為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。 C:購(gòu)買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。 D:將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

6、 8. 舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A :舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)； B:舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)； C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)； D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。 9. 以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？ A :發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事 件。 B:發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。 C:發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性， 估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè) 試系統(tǒng)。 D:發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn) 的錯(cuò)誤的數(shù)量。 10. 在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)

7、控制系統(tǒng)的最佳直觀了解， 并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過 程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是 A :流程圖法(flowcharting approach) B：調(diào)查問卷法(questiomaire approach) C:矩陣法(matrix approach) D：詳纟田描述法(detailed narrative approach)。 11. 對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題， 以下哪項(xiàng)內(nèi) 容提供了最佳描述？ A :設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B:以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)； C:信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶

8、可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D:在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。 12. 財(cái)務(wù)報(bào)告期的合規(guī)性審計(jì)正處于規(guī)劃階段。 審計(jì)人員特別關(guān)注季度報(bào)告中可能為競(jìng)爭(zhēng)對(duì) 手利用的敏感性信息。這類敏感性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？ A:財(cái)務(wù)副總裁； B:公司政策授權(quán)； C:審計(jì)委員會(huì)； D:數(shù)據(jù)保負(fù)責(zé)人。 13. 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)” ，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A:用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B:內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C:旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述； D:適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 14. CIA 想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都

9、經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理， 包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)， 那 么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A :對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理 是否正確。 B:抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。 C:抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小， CIA 可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。 D:從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 15. 標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形 A :只發(fā)生微小變化的穩(wěn)

10、定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境； B:復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境； C:隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)； D:多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)。 16. 在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中， 以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久 性檔案部分 A :計(jì)算機(jī)程序文件的副本（或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容）； B:用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)； C:對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D:對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。 17. 在對(duì)無法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過程中， 某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增 加進(jìn)行測(cè)試。 由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷， 記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠

11、。 在這種情 況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A :采購(gòu)申請(qǐng) B:采購(gòu)訂單 C:供應(yīng)商發(fā)票 D:供應(yīng)商對(duì)賬單 18. 要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說服力的信息是 A:詢問管理部門 B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C:實(shí)物檢查 D:外部提供的資料 19. 除了哪項(xiàng)， 以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部 分 A :在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。 B: （通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌 ）詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處 理。 C:為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。 D:定期由大

12、量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。 20. 每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含 A :內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)； B:標(biāo)記圖例； C:所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D:描述性標(biāo)題。 21. 控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控 制自評(píng)的原因是 I。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。 n。員工對(duì)待其工作是客觀的。 川。 員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。 w。管理人員需要員工的反饋信息。 a ：i和n B：m 和w c：i和w D：n 和w 22. 在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度

13、和 A :總體的賬面價(jià)值 B:抽樣間距 C:預(yù)期發(fā)生概率 D:總體標(biāo)準(zhǔn)偏差 23. 在檢查一個(gè)利用第三方服務(wù)的 EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該 I、確認(rèn)加密 密鑰符合iso標(biāo)準(zhǔn)。考試用書 n、確定是否已經(jīng)對(duì)服務(wù)供應(yīng)商的營(yíng)運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。 川、核實(shí)該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。 w、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同 是否包含了必要的條款，如審計(jì)權(quán)力等。 a ：i和n。 B:I和w。 c：n和川。 D：n 和w。 24. 生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時(shí)所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得 到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A :機(jī)會(huì)成本 B:會(huì)

14、計(jì)成本 C:顯性成本 D:隱形成本 25. 標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形 A :只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境； B:復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境； C:隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)； D:多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)。 26. 以下 項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì) A:預(yù)付款資金的合并； B:采購(gòu)職能的合并； C:法律職能的合并； D:營(yíng)銷職能的合并。 27. 在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是 A :與一定樣本的病人面談 B ：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C:對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)

15、紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D:與醫(yī)院最高層面談 28. 假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤稍采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A:等于現(xiàn)金利息支付。 B:每期將小于現(xiàn)金利息支付。 C:將逐期增加。 D:保持不變。 29. 內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違 反 IIA 的道德規(guī)范 ? A :為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B:在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班； C:作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單； D:為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。 30. 數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？ A:數(shù)據(jù)定義語言

16、 B:數(shù)據(jù)控制語言 C:數(shù)據(jù)操縱語言 D:數(shù)據(jù)查詢語言 31. 某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周 清空的垃圾桶數(shù)量付款。 鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量， 該市如何才能以最高效的方 法改善其對(duì)付款的控制？ A:根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B:指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量； C:要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D:在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。 32. 根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》 ，計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容 除外？ A :編制初步的時(shí)間預(yù)算。 B:確定實(shí)質(zhì)

17、性測(cè)試的性質(zhì)和范圍。 C:總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。 D:獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。 33. 通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會(huì)增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？ A: a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。 B： b.知識(shí)庫系統(tǒng)的使用。 C: c組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。 D： d.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。 34. 以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生 A :電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消； B:負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售； C:無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。

18、經(jīng)理定期將庫存記錄 手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較； D:由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排 經(jīng)常推遲。 35. 部門經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動(dòng)。下列哪 一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn) A:已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低； B:這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)； C:使用者可能不知程序已更動(dòng)； D:這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。 36. 如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A:在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作 B:將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C:忽略

19、其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì) D:縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作 37. 服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng) ? A:無形性 B:同質(zhì)性 C:易逝性 D:不可分割性 38. 業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮 A:重大的不合規(guī)性的可能性； B:包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C:業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D:所需資源。 39. 公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；n、在招聘錄用之前，公司沒有 與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景； 川、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的 長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。 A :只有川是對(duì)的；

20、 B：只有I和n是對(duì)的； C：只有n和川是對(duì)的； D：i、n和川都對(duì)。 40. 某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。 這家銀行與地區(qū)銀行在 許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系， 但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)， 而非商業(yè)理財(cái)。 在接受這個(gè) 職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師I ?會(huì)違反iia的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部 審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。 n ?會(huì)違反iia的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的 董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。 A :僅有n； B:僅有I; c：i和n； D：既非I,也非n。 41. 一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣

21、泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門。 管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系 統(tǒng)來方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。 信息的傳輸必須迅速,而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A :工具軟件； B: BBS系統(tǒng)； C:電子郵件系統(tǒng)； D: PBX系統(tǒng)； 42. 測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該 A :被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。 B:通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。 C:通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場(chǎng)合都適用。 D:通過確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。 43. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是 A

22、:某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的余額或某類會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其相關(guān)表述含有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的錯(cuò) 誤概率。 B:發(fā)生可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件的不確定性。 C:未能遵守公司政策、計(jì)劃和程序或沒有遵守相關(guān)法律和規(guī)定的情況 D:未能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或計(jì)劃的規(guī)定目標(biāo)的情況。 44. 某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與 高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進(jìn)行了溝通， 此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。 但是， 一個(gè) 月以后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對(duì)此情況， 審計(jì)師應(yīng) 該 A :馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成

23、 為非法行為的同伙； B:馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告； C:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為； D:不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門報(bào)告，而且審 計(jì)師無權(quán)進(jìn)一步開展調(diào)查工作。 45. 某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理， 他與供應(yīng)商簽訂了一 份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一 CIA贈(zèng)送了 一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？ A:由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師， 因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約 束。 B:接

24、受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。 C:如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。 D:由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反 IIA《道德規(guī)范》，也不違反組 織的行為規(guī)范。 46. 首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。 在進(jìn)行調(diào)查中，首席審 計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是 司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有 A :在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí) B:能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí) C:有利于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D:有利于證實(shí)計(jì)算

25、機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù) 47. 成本節(jié)約的定位屬于 A: a.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)； B： b.財(cái)務(wù)審計(jì)； C: c合規(guī)性審計(jì)； D： d.經(jīng)營(yíng)審計(jì)。 48. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過程的內(nèi)容。 以下哪項(xiàng)是內(nèi) 部審計(jì)目標(biāo)的特征 A :可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B:有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C:已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D:被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。 49. 旁證是 A:不能作為法庭上陳述的證據(jù) B: 口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C:不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D:可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù) .無盤工作站 50. 為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性 ,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站 可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)? A :促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作 ? B:可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制 . C:減少工作站的維護(hù)費(fèi)用. D:使盜竊應(yīng)用程序更加困難 . 8