四川省年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：變革管理模擬試題只是分享

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1、學(xué)習(xí) -----好資料 四川省 2017 年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：變革管理模擬 試題 本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100 分， 60 分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 1.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較， 那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計(jì)算 (EUC)應(yīng)用 程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？ A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出 具的報(bào)告。

2、B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)成本。 C：由于對管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會受到損害。 D：由于應(yīng)用程序開發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應(yīng)對競爭壓力。 2.以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的？ A：風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會的職責(zé)。 B：風(fēng)險(xiǎn)管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。 C：風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況。 D：風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會的認(rèn)可。 3.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急情況下測

3、試庫程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營。 在緊急情況下使用測試庫程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A：測試庫的完整性可能受到威脅。 B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。 C：準(zhǔn)備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。 D：測試庫程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測試就永久投入運(yùn)行。 4.購買日期和最低票價(jià)，它能用于 A：評價(jià)對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 5. 利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn) 品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。

4、每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。 定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心， 在那里將商品分離開來， 以便將它們分銷到該公司的 52 個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè) 置驗(yàn)收職能。 對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合 來進(jìn)行的。 許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品， 每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品， 以便為 下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。 要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。 這一程序 I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。 II．屬于檢查型控制程序。 III．不必要，

5、 因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià)。 A：只有 I 正確。 B： I、Ⅲ正確。 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 C：Ⅱ、Ⅲ正確。 D： I、Ⅱ和Ⅲ都正確。 6. 以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評估。 B：確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。 C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。 D：討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 7. 以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫的安全 ? A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。 B：拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。

6、 C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。 D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實(shí)物接觸。 8. 以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率A：40 5% 2% B： 60 5% 1% C： 80 4% 3% D： 100 1% 1% 9. 以下各項(xiàng)均是對利用問題清單來評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評，除了 A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。 B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。 C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。 D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。 10

7、. 在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會討論審計(jì)需求。 B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。 C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。 D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。 11. 根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票 部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票， 送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號。 針對這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測試是 A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。 B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。 C：加總 (Foot

8、) 銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。 D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測試。 12. 管理當(dāng)局為評價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。 B：被提議審計(jì)的總體成本。 C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。 D：外部審計(jì)師對一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。 13. 在審計(jì)采購申請書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)， 23％的申請書沒有得到正確填寫， 15％的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？ A：標(biāo)準(zhǔn)； B：條件 C：原因 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好

9、資料 D：結(jié)果 14. 談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣 B：向上下級顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 15. 通常，內(nèi)部審計(jì)活動同管理層與審計(jì)委員會有雙重關(guān)系。這意味著 A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動；B：內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)； C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告；D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審

10、計(jì)情況向首 席營運(yùn)官報(bào)告 16. 工作底稿是完整的，在它 A：與內(nèi)部審計(jì)活動的格式要求相符； B：包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡明和準(zhǔn)確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。 17. 下面那種情況違背了《國際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？ A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料； B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對公司營銷部門的審計(jì)。 憑借該次經(jīng)驗(yàn)， 該 審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問， 指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作； C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦

11、的國際內(nèi)部審計(jì)師會議上發(fā)表演講， 其主要內(nèi)容是其所編寫的有 關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個(gè)來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師；D：在審計(jì)過程中，某審計(jì)人員意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于 該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。 18. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性 D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍 19. 限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)

12、來計(jì)量 A：除數(shù)差異 B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異 20. 職業(yè)道德要求 IIA 成員在審計(jì)過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指 A：及時(shí)、清醒、明晰； B：誠實(shí)、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀(jì)律； D：準(zhǔn)時(shí)、忠誠、高貴； 21. 利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對該部門開展經(jīng)營審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？ 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 A：過去一年該

13、部門開支增加的情況。 B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。 C：一年以前外部審計(jì)師對該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。 D：通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。 22. 因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他 們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是 : A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。 B：沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會犯更多的錯(cuò)誤。 C：個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。 D：任何能訪問個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。 23. 終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。 部門局域網(wǎng)用戶也需要

14、公司 大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計(jì)算 (EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對這些 信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn) ? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對 EUC應(yīng)用的備份程序。 B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。 C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。 D：在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。 24. 以下那一項(xiàng)是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價(jià) B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

15、 D：在說話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭論意見和結(jié)論 25. 通常，內(nèi)部審計(jì)活動同管理層與審計(jì)委員會有雙重關(guān)系。這意味著 A：管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動；B：內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)； C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告；D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首 席營運(yùn)官報(bào)告 26.在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu) 勢 A：降低可容忍誤差水平；

16、 B：提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測量； C：將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最小； D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。 27.面臨審計(jì)范圍的限制 (scopelimitation) 時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管 (thedirectororinternalau-diting) 應(yīng)該A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。 B： b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告。 C： c.增加對該活動審計(jì)的頻率。 D： d．對此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。 28.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？ A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單

17、中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。 B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。 C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 D：要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。 29.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。 B：由簽發(fā)支票的人對實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。 C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。 D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。 ］

18、 30. 在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)， 審計(jì)師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功 能？ A：消除職責(zé)分工的需要； B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級別的錯(cuò)誤； D：以上都不對。 31. 在確定關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的存在假定時(shí)，函證最為有效 A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機(jī)器車間添加一臺煉鋼機(jī)器 C：寄售存貨 D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品 32. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。 B：有能

19、力檢查并分析審計(jì)方案， 以便確定所提議的審計(jì)程序是否會產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的 證據(jù)。 C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、 相對于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。 D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間 表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會。 33. 具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。 B：購買公司增發(fā)的股票。 C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。 D：在年度大會上優(yōu)先投票表決。 34. 下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年 第二年 第三年 應(yīng)收賬款凈額占總資

20、 產(chǎn)的比例 23.4% 27.3% 30.8% 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是對上述變化的合理解釋，除了 A：低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。 B：賒銷和收款程序無效。 C：可能記錄了虛假銷售。 D：高估了賒銷的銷售退回。 35. 通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？ A：定期運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。 B：制定合適的職責(zé)分離。 C：對已完成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查。 D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。 36. 下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會定

21、期檢查部門工作質(zhì)量 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 B：針對審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查 D：由外部審計(jì)師檢查和評價(jià)部門工作 37. 為測試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng) A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。 B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。 C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。 D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。 38. 在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測； Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機(jī)性質(zhì)提出

22、有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。 A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 39. 下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個(gè)控制措施； C：每種類型要檢查幾個(gè)交易； D：只有那些對審計(jì)師重要的控制措施才會被測試。 40. 首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。 以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予 考慮 A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)

23、部審計(jì)人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營變動。 41. 安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入； B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在； D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。 42. 當(dāng)前對付款活動的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯(cuò)誤， 導(dǎo)致了許多 折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。 由于有許多例外情況不得不分析， 花在該部分 的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。 審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作， 對應(yīng)付賬款、購買、 收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄， 得到了交

24、易量、 錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方 面的系統(tǒng)資料。 目前，在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門，在詳細(xì)測試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分 析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。 審計(jì)師為查明原因， 應(yīng)采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。 B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。 C：集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息 D：在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。 43. 內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng) A：確定組織的環(huán)境是否有助于培

25、養(yǎng)控制意識； 更多精品文檔 學(xué)習(xí) -----好資料 B：確保不會發(fā)生舞弊； C：認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動； D：評價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。 44. 某個(gè)企業(yè)家購買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個(gè)備份 B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售 45. 以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來在增量上減少項(xiàng)目的持續(xù)時(shí)間，并使成本增加最少。 A：流程 --質(zhì)量 B：成本

26、--生產(chǎn)時(shí)間 C：時(shí)間 --質(zhì)量 D：時(shí)間 --成本 46. 哪種類型的證據(jù)在評價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)最可信？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單 47. 公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。 減少這種可能性的最好辦 法是 A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。 B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。 C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。 D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級。 48. 下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡單。 B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。 C：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹? D：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。 49. 交叉索引的工作底稿應(yīng)該是 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實(shí)以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。 D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。 50. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？ A：編寫聘用廣告。 B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 C：對審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。 D：對開單報(bào)表進(jìn)行處理。 更多精品文檔