福建省2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術》：多元化戰(zhàn)略模擬試題

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1、福建省 2015 年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術》：多元化戰(zhàn) 略模擬試題 一、單項選擇題(共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意) 1、在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預防工具 ? A:定義 B:控制 C:測量 D:改進 2、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查 舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。 編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊， 即程序 員設計了一個程序， 將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點， 然后他截掉最后兩 位小數(shù)并加到自己的賬戶中。 以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A:平行模擬

2、； B:系統(tǒng)控制和審計復核文件。 C:為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D:抽點打印法 3、在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A:被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B:問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍 C:編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息 D:被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。 4、在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A:結束談話時提出的問題。 B:旨在讓對方招供的問題。 C:評估型問題。 D:為了了解情況而提出的問題。 5、 鑒于

3、內(nèi)部審計資源的稀缺， 在制定審計業(yè)務工作時間表時， 審計執(zhí)行主管 (CAE) 決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。 審計執(zhí)行主管的決定是否違反了 《標準》 ？ A:違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。 B:沒有違反，因為有證據(jù)表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必 要采取后續(xù)措施。 C:沒有違反，因為《標準》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。 D:違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建 議。 6、風險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構改

4、革情況的重要性。 B:確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風險。 C:明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。 D:從審計計劃中排除所有低風險領域。 7、哪類證券風險最?。? A ：次要債券 (從屬債券 ) B：信用債券 C:收益類債券 D：首要抵押債券 8、內(nèi)部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定 優(yōu)先審計這些區(qū)域。 下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？ I ． 各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化； II ． 風險先后順序應 當以重大控制缺陷為依據(jù)； III ． 量化的風險過程， 是對風險披露及發(fā)生概率方面 作出專業(yè)判斷的

5、結果。 A ：僅有 I 。 B:僅有III。 C： II 和 III 。 D： I， II 和 III 。 9、當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？ A:累進的 B:遞減的 C:比例的 D:統(tǒng)一的 10、 與被審計單位一起審查審計報告草案， 已獲取被審計單位的反饋意見。 在撰 寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；n＞鑒于資源有限，審計執(zhí)行 主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。 A:只有I是對的。 B:只有II是對的。 C: I和11者6對。 D:以上說法都不對。 11、 某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。 業(yè)務工作方案

6、包括運 用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。 該趨勢表明下列各項有 關的費用支出較去年有重大增長 :(1)正使用的車輛數(shù)； (2)車輛運行里程數(shù)； (3) 設備使用年數(shù)； (4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修 組織。 所有維修業(yè)務的費用單據(jù)賬項均完整， 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌 號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括 :①與維修部門的 負責人討論此事并要求做出解釋； ②編制正開展的維修項目清單， 并與制造業(yè)維 修指南進行比較； ③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問 題； ④審核截止日報告， 確定所維修的

7、車輛在維修日期并未在使用中； ⑤審核派 遣時間安排， 確定是否存在車輛正在使用的同時， 維修部門報告中將其列為維修 的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序 A:①，⑥，和④； B:④，⑤，和⑥； C:⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。 12、 在測試存貨控制的有效性時， 內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬 項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務。 該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部 門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應該 : A:與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制 度和程序是否充分； B ：不再深入審計工作，因

8、為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C:提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊； D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。 13、下表描述的是某公司三年的應收賬款信息第一年 第二年 第三年 應收賬款 凈額占總資產(chǎn)的比例 23.4% 27.3% 30.8% 應收賬款周轉率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是對上述變化的合理解釋，除了 A:低計了壞賬準備。 B:賒銷和收款程序無效。 C:可能記錄了虛假銷售。 D:高估了賒銷的銷售退回。 14、 以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計師和外部審計師可能會審計同一家 跨國企業(yè)的同一套中期財務報表的原因？ A:《

9、國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內(nèi)部審計師 進行審計 B:內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿 意度 C:管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工 作 D:外部審計師一般開展財務審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領 域 15、以下哪項內(nèi)容屬于設計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？ A:理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結果 采取行動。 B:制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù) 據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。 C：

10、對業(yè)績衡量指標進行分類； 制定數(shù)據(jù)收集計劃； 分析數(shù)據(jù)； 并預測未來業(yè)績。 D:開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根 據(jù)業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結果改變戰(zhàn)略。 16、根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng) (LAN) 相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù) 據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換 (EDI) 來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn) 計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃 (MRP) ， 向經(jīng)授權的供應商 采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時， 以下審計程序最有效的是 A:確認是否存在充分的訪

11、問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。 B:使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些 數(shù)據(jù)加以分析。 C： 從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣， 并與零件的實有數(shù)進行比較。 D ：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng) (LAN) 生產(chǎn)數(shù)據(jù) 庫中的輸入情況。 17、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為 90%，意味著有 90%的機會是 A:估計值等于總體均值的真值； B:實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限； C:標準差不大于總體平均值的10%; D:實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。 18、 國外子公司雇傭的事務所希望參照

12、部分母公司事務所的審計報告， 這要求首 先復核母公司的審計工作底稿。 他們直接要求內(nèi)部審計部門提供這些工作底稿副 本，內(nèi)部審計部門應當 A:不經(jīng)外部事務所同意局提供所有審計工作底稿副本； B:通知外部事務所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權公司內(nèi)部審計 部門提供； C:通知外部事務所，內(nèi)部審計部門已經(jīng)提供了相關工作底稿副本； D:拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本 19、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段 （從原材料裝卸到制成品儲存等 ）均可能可 能產(chǎn)生有害廢棄物。 如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有 害廢棄物， 那么， 審計師應按何種順序來考慮以下各

13、種機會？ 1.循環(huán)再利用； 2. 從源頭上消除； 3.能源節(jié)約； 4.作為有用產(chǎn)品進行回收； 5.進行處理。 A ：排列順序應該是 5， 2， 4， 1，和 3 B:排列順序應該是4, 2, 1, 3,和5 C:排列順序應該是1, 3, 4, 2,和5 D:排列順序應該是3, 4, 2, 5,和1 20、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力 A:肯定的應收賬款確認書 B:否定的應收賬款確認書 C:應收賬款賬齡明細表 D:運單 21、 內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。 不過， 在隨后確定以下 哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目 A:可利用的

14、助理人員很多； B:與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生； C:雜項收入受影響； D：相關的信息是可靠的。 22、 CASE 計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng) 的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？ I.計算機程序代碼 葭程序文檔田.信息需求的確定IV .程序員邏輯設計 A: a.只有 I、II 和 III B: b.I、H、III 和 IV 全有 C: c.只有 I、II和IV D: d.只有I和H 23、針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關注 A:政策與程序的符合程度。 B:預算程序。 C:組織目標的完成程度

15、。 D:資源與基金運用報告的正確性。 24、以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。 A ：流程 --質(zhì)量 B:成本-生產(chǎn)時間 C:時間一質(zhì)量 D：時間—成本 25、下列關于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A:控制應該針對所有領域的工作情況。 B:控制應該盡量簡單。 C:過度的控制既浪費時間又浪費金錢。 D:過時的信息是不恰當?shù)摹? 二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符 合題意， 至少有 1 個錯項。 錯選， 本題不得分； 少選， 所選的每個選項得 0.5 分） 1、隨著一些國家的經(jīng)濟轉向服務行

16、業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織 結構可稱為專家型官僚結構。 盡管它在好幾個方面類似于依靠標準化程序的機械 型官僚結構， 但還是有一點關鍵的差異。 這個重大的差異在于專家型官僚結構是 A:嚴格堅持原則 B：極有效率地完成任務 C:管理高層不得不放棄實質(zhì)性的控制 D:下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向 2、以下各項對決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風險水平。II、確定可 選擇的行動方案。 III 、確定正確的信息。 IV 、在可利用的時間內(nèi)做出決策。下面 那個選項描述了該過程的適當順序？ A： III 、 I、 II、 IV。 B： II、 I、 III、 IV。 C

17、： I、 III、 II、 IV。 D： I、 II、 III、 IV。 3、統(tǒng)計樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計樣本 A:可得到更精確的結果。 B:可使用較小規(guī)模的樣本。 C:不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。 D:能獲得具有量化可靠程度的總體估計結果。 4、在年末對存貨盤點（physical inventory process加，審計人員發(fā)現(xiàn)有超過 1.2 百萬價值的項目放在運輸部門并注明 “已售出——不列入存貨” 。 由于客戶正在 進行破產(chǎn)清算， 其已有三個月未付款。 但在存貨盤點時銷售經(jīng)理仍要求運輸主管 將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“ FOB

18、倉庫”，在證實公 司政策沒有變動之后，審計人員應當 A:建議尋在運輸部門的存貨進行清點并將其納入存貨盤點結果中。 B：清點并將結果追查至相關記錄確保成本已正確地從存貨中轉出。 C:繼續(xù)采取適當程序確保放在運輸部門的存貨在相關的發(fā)票文件中記錄。 D:索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。 5、對生產(chǎn)過程的跟蹤進行自動化，應按下列順序進行。 A: a.分析、設計、構造、實施。 B: b.設計、分析、構造、實施。 C: c.分析、設計、實施、構造。 D： d ．設計、分析、實施、構造。 6、某種股票為固定成長股票，年增長率為 5%，預計一年后股利為 6.5 元，現(xiàn)行

19、 國庫券的收益率為 12%，平均風險股票的必要收益率為 16%，若該股票的貝他 系數(shù)為 1.5。則該股票的價值為 A ： 45 元 B： 37 元 C： 60元 D： 50 元 7、 為了增強應用軟件的安全性， 內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站。 無盤工作站可以增強應用軟件的安全性是因為 A:可以實施更為嚴格的訪問控制 B:促進程序員更緊密地協(xié)同工作 C:使盜竊應用程序更加困難 D:減少工作站的維護費用 8、該圖可以進一步顯示 A:按庫存記錄編制采購訂單時使用了編輯校驗； B:編制采購訂單的細節(jié)； C：用于庫存記錄的實物媒介、供應商文檔、采購訂單； D

20、:配送系統(tǒng)中，編制采購訂單的工作點。 9、某內(nèi)部審計師在與被審計單位的員工討論審計問題，該審計師在傾聽員工意 見時，應該 A:準備做出反應。 B:用心記該員工通過非語言方式傳達的信息，因為這比用語言表達出來的更重 要。 C:保證記住所有細節(jié)及該員工表達的主要思想。 D:將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。 10、下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付？ A :簽發(fā)支票時對相關證據(jù)進行復核 (CANCELING) 和確認； B:要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方； C:復核支出的會計記錄； D:在賣方支付要求之前對購買進行授權。 11、最常見并被用于證實一定時

21、期中審計覆蓋面 (auditcoverage流分性的審計計 劃工具是 A: a.長期日程表。 B: b.審計方案(auditprogram)。 C: c部門預算。 D: d.部門章程。 12、關于內(nèi)部審計職業(yè)界使用的“標準”，以下陳述不正確的是 A:用于評估和衡量內(nèi)部審計部門運行情況的標準。 B:內(nèi)部審計師道德工作的最低水平標準。 C:旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的聲明。 D:適用于各種內(nèi)部審計部門的標準。 13、 許多組織通過資金電子轉賬向其供應商付款， 而不是簽發(fā)支票。 關于與簽發(fā) 支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？ A:控制 B:接

22、受 C:轉移 D:回避 14、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了 IIA 《規(guī)范》。該 公司已將 IIA 《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計師來遵守。在對內(nèi)部審 計師的舉報中包括以下內(nèi)容①、內(nèi)部審計師 1在業(yè)余時間有一份兼職工作-在當 地一所大學里擔任客座教授。 ②、 內(nèi)部審計師 1 擁有雇主公司的股票③、 內(nèi)部審 計師 1 告訴他的鄰居應準備找新的工作， 因為對行政部門的審查表明他鄰居所在 的分部將在 6 個月內(nèi)倒閉。對內(nèi)部審計師 1 的舉報中有幾項行為違反了 IIA 《規(guī) 范》 A：沒有 B: 一項 C:兩項 D:三項 15、準則中談到審計計

23、劃或風險評價時使用的“風險”一詞，它的定義是 A:內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導致財務報表或內(nèi)部報告錯誤或誤導的重大錯誤或事件的 可能性。 B:對組織有不利影響的事件或活動的可能性。 C:管理當局有意或無意地進行增加組織潛在負債決策的可能性。 D:財務報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。 16、 某大型獨立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計部門正在對采購系統(tǒng)進行審計， 一位審 計人員的任務是確定是否主要的辦公設備都以最佳價格取得。 該審計人員應該確 定是否 A:采購定單都預先編號并加以控制。 B:設備采購必須以使用部門的請購單為前提。 C:在已授權的供應商中進行競價。 D:近年來的設備采購

24、都在同時期固定資產(chǎn)預算中被批準。 17、以下哪項是對審計目標的表述 A:觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況； B:分析現(xiàn)金短缺模型； C:評價現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護； D:逐月重新計算銀行對賬單。 18、在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目， 并且參與哪些項目是可以選擇的。 為了評價員工對不同福利項目的可接受性， 下 列哪一類信息最有效 A:與項目參加者討論對項目的滿意度； B:評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C:與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度； D:評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。 19、 在評價內(nèi)部審計部門的獨

25、立性時， 同行審查小組的成員應考慮諸多因素， 但 以下哪項內(nèi)容除外？ A:審計師承擔營運職責的程度。 B:在填補審計人員職位空缺時，應聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)驗。 C:被審查審計業(yè)務所涉及目標的廣度和深度。 D：與董事會或?qū)徲嬑瘑T會進行溝通交流的機會和頻率。 20、在六西格瑪方法中， "分析 " 階段是在以下哪一個階段后 ? A:定義 B:控制 C:測量 D:改進 21、公司的應收賬款周轉率在過去三年中，從 7.3 下降到 4.3，引起下降的最可 能的原因是 A：為盡早付款提供的折扣增加。 B:更寬松的信貸政策。 C:現(xiàn)金銷售量增加。 D：凈支付期限從3

26、0天降到25天。 22、為了降低購買部門代表的謀私利行為，組織應當采取的措施是 A:定期對購買代表的工作進行輪換； B:要求內(nèi)部審計對特定的購買行為和應付帳款進行確認； C：明確所有的購買行為必須通過購買單價復核； D:直到采購部門記錄所有的購買價格，并每 6個月進行復核。 23、 一名內(nèi)部審計師對銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。 單位發(fā)票的 貨幣金額變動程度很高。 該內(nèi)部審計師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯誤 率在 3%和 10%之間，但是不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式 進行變量抽樣時，審計師應意識到 A:由于錯誤大小不確定，不適合運用分層的每

27、單位均值估計數(shù)。 B:有了在這一范圍內(nèi)的錯誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢。 C:差異估計和比率估計數(shù)比不分層的每單位均值估計法更有效率。 D:差異估計和比率估計在此例中都不適用，除非總體的每個項目都存在審計價 值和賬面價值。 24、下列哪種操作不能由計算機輔助審計技術 (CAAT) 軟件來完成 A:確定丟失的支票號碼； B： 提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件， 然后將這些日期改為四位數(shù)字； C:在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息； D:對應收賬款進行賬齡分析。 25、銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是 A:為了更好地管理已經(jīng)意識到的高風險。 B:強化對銀行投資的控制。 C：確保一線管理人員和高層管理人員的獨立性。 D:更好的應對股東期望。