福建省2015年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn)略模擬試題

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1、福建省 2015 年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn) 略模擬試題 一、單項(xiàng)選擇題(共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意) 1、在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會(huì)使用差錯(cuò)預(yù)防工具 ? A:定義 B:控制 C:測(cè)量 D:改進(jìn) 2、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查 舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。 編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊， 即程序 員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序， 將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)， 然后他截掉最后兩 位小數(shù)并加到自己的賬戶中。 以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A:平行模擬

2、； B:系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。 C:為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； D:抽點(diǎn)打印法 3、在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？ A:被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評(píng)估； B:問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍 C:編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息 D:被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動(dòng)提供額外的信息。 4、在與舞弊嫌疑人面談時(shí)，在開場(chǎng)白問題提出之后可提出哪類問題？ A:結(jié)束談話時(shí)提出的問題。 B:旨在讓對(duì)方招供的問題。 C:評(píng)估型問題。 D:為了了解情況而提出的問題。 5、 鑒于

3、內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺， 在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)， 審計(jì)執(zhí)行主管 (CAE) 決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。 審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了 《標(biāo)準(zhǔn)》 ？ A:違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。 B:沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒有必 要采取后續(xù)措施。 C:沒有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。 D:違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建 議。 6、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改

4、革情況的重要性。 B:確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。 C:明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。 D:從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 7、哪類證券風(fēng)險(xiǎn)最?。? A ：次要債券 (從屬債券 ) B：信用債券 C:收益類債券 D：首要抵押債券 8、內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定 優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。 下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致？ I ． 各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化； II ． 風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng) 當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)； III ． 量化的風(fēng)險(xiǎn)過程， 是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)披露及發(fā)生概率方面 作出專業(yè)判斷的

5、結(jié)果。 A ：僅有 I 。 B:僅有III。 C： II 和 III 。 D： I， II 和 III 。 9、當(dāng)收入增加時(shí)，以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分？ A:累進(jìn)的 B:遞減的 C:比例的 D:統(tǒng)一的 10、 與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案， 已獲取被審計(jì)單位的反饋意見。 在撰 寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見；n＞鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行 主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。 A:只有I是對(duì)的。 B:只有II是對(duì)的。 C: I和11者6對(duì)。 D:以上說法都不對(duì)。 11、 某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)的效果和效率。 業(yè)務(wù)工作方案

6、包括運(yùn) 用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。 該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有 關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng) :(1)正使用的車輛數(shù)； (2)車輛運(yùn)行里程數(shù)； (3) 設(shè)備使用年數(shù)； (4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修 組織。 所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整， 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌 號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括 :①與維修部門的 負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋； ②編制正開展的維修項(xiàng)目清單， 并與制造業(yè)維 修指南進(jìn)行比較； ③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問 題； ④審核截止日?qǐng)?bào)告， 確定所維修的

7、車輛在維修日期并未在使用中； ⑤審核派 遣時(shí)間安排， 確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)， 維修部門報(bào)告中將其列為維修 的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序 A:①，⑥，和④； B:④，⑤，和⑥； C:⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。 12、 在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)， 內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬 項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。 該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部 門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 : A:與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制 度和程序是否充分； B ：不再深入審計(jì)工作，因

8、為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)； C:提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊； D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問題。 13、下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年 第二年 第三年 應(yīng)收賬款 凈額占總資產(chǎn)的比例 23.4% 27.3% 30.8% 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了 A:低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。 B:賒銷和收款程序無效。 C:可能記錄了虛假銷售。 D:高估了賒銷的銷售退回。 14、 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家 跨國企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因？ A:《

9、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師 進(jìn)行審計(jì) B:內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作，均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿 意度 C:管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工 作 D:外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng) 域 15、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？ A:理解公司戰(zhàn)略；開展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果 采取行動(dòng)。 B:制定衡量評(píng)估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù) 據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。 C：

10、對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類； 制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃； 分析數(shù)據(jù)； 并預(yù)測(cè)未來業(yè)績(jī)。 D:開展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根 據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。 16、根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng) (LAN) 相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù) 據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換 (EDI) 來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn) 計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃 (MRP) ， 向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商 采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)， 以下審計(jì)程序最有效的是 A:確認(rèn)是否存在充分的訪

11、問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。 B:使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些 數(shù)據(jù)加以分析。 C： 從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣， 并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。 D ：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng) (LAN) 生產(chǎn)數(shù)據(jù) 庫中的輸入情況。 17、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為 90%，意味著有 90%的機(jī)會(huì)是 A:估計(jì)值等于總體均值的真值； B:實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限； C:標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%; D:實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。 18、 國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照

12、部分母公司事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告， 這要求首 先復(fù)核母公司的審計(jì)工作底稿。 他們直接要求內(nèi)部審計(jì)部門提供這些工作底稿副 本，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng) A:不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計(jì)工作底稿副本； B:通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì) 部門提供； C:通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本； D:拒絕在任何情況下提供審計(jì)工作底稿副本 19、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段 （從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等 ）均可能可 能產(chǎn)生有害廢棄物。 如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有 害廢棄物， 那么， 審計(jì)師應(yīng)按何種順序來考慮以下各

13、種機(jī)會(huì)？ 1.循環(huán)再利用； 2. 從源頭上消除； 3.能源節(jié)約； 4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收； 5.進(jìn)行處理。 A ：排列順序應(yīng)該是 5， 2， 4， 1，和 3 B:排列順序應(yīng)該是4, 2, 1, 3,和5 C:排列順序應(yīng)該是1, 3, 4, 2,和5 D:排列順序應(yīng)該是3, 4, 2, 5,和1 20、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力 A:肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書 B:否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書 C:應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表 D:運(yùn)單 21、 內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。 不過， 在隨后確定以下 哪項(xiàng)問題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目 A:可利用的

14、助理人員很多； B:與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C:雜項(xiàng)收入受影響； D：相關(guān)的信息是可靠的。 22、 CASE 計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng) 的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？ I.計(jì)算機(jī)程序代碼 葭程序文檔田.信息需求的確定IV .程序員邏輯設(shè)計(jì) A: a.只有 I、II 和 III B: b.I、H、III 和 IV 全有 C: c.只有 I、II和IV D: d.只有I和H 23、針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注 A:政策與程序的符合程度。 B:預(yù)算程序。 C:組織目標(biāo)的完成程度

15、。 D:資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。 24、以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來在增量上減少項(xiàng)目的持續(xù)時(shí)間，并使成本增加最少。 A ：流程 --質(zhì)量 B:成本-生產(chǎn)時(shí)間 C:時(shí)間一質(zhì)量 D：時(shí)間—成本 25、下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯(cuò)誤的是？ A:控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。 B:控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。 C:過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。 D:過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹? 二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意， 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。 錯(cuò)選， 本題不得分； 少選， 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、隨著一些國家的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向服務(wù)行

16、業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織 結(jié)構(gòu)可稱為專家型官僚結(jié)構(gòu)。 盡管它在好幾個(gè)方面類似于依靠標(biāo)準(zhǔn)化程序的機(jī)械 型官僚結(jié)構(gòu)， 但還是有一點(diǎn)關(guān)鍵的差異。 這個(gè)重大的差異在于專家型官僚結(jié)構(gòu)是 A:嚴(yán)格堅(jiān)持原則 B：極有效率地完成任務(wù) C:管理高層不得不放棄實(shí)質(zhì)性的控制 D:下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向 2、以下各項(xiàng)對(duì)決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。II、確定可 選擇的行動(dòng)方案。 III 、確定正確的信息。 IV 、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。下面 那個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序？ A： III 、 I、 II、 IV。 B： II、 I、 III、 IV。 C

17、： I、 III、 II、 IV。 D： I、 II、 III、 IV。 3、統(tǒng)計(jì)樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)樣本 A:可得到更精確的結(jié)果。 B:可使用較小規(guī)模的樣本。 C:不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。 D:能獲得具有量化可靠程度的總體估計(jì)結(jié)果。 4、在年末對(duì)存貨盤點(diǎn)（physical inventory process加，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有超過 1.2 百萬價(jià)值的項(xiàng)目放在運(yùn)輸部門并注明 “已售出——不列入存貨” 。 由于客戶正在 進(jìn)行破產(chǎn)清算， 其已有三個(gè)月未付款。 但在存貨盤點(diǎn)時(shí)銷售經(jīng)理仍要求運(yùn)輸主管 將此存貨作為已售商品。審計(jì)人員注意到銷售條款為“ FOB

18、倉庫”，在證實(shí)公 司政策沒有變動(dòng)之后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng) A:建議尋在運(yùn)輸部門的存貨進(jìn)行清點(diǎn)并將其納入存貨盤點(diǎn)結(jié)果中。 B：清點(diǎn)并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。 C:繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運(yùn)輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。 D:索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點(diǎn)的工作底稿。 5、對(duì)生產(chǎn)過程的跟蹤進(jìn)行自動(dòng)化，應(yīng)按下列順序進(jìn)行。 A: a.分析、設(shè)計(jì)、構(gòu)造、實(shí)施。 B: b.設(shè)計(jì)、分析、構(gòu)造、實(shí)施。 C: c.分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施、構(gòu)造。 D： d ．設(shè)計(jì)、分析、實(shí)施、構(gòu)造。 6、某種股票為固定成長(zhǎng)股票，年增長(zhǎng)率為 5%，預(yù)計(jì)一年后股利為 6.5 元，現(xiàn)行

19、 國庫券的收益率為 12%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率為 16%，若該股票的貝他 系數(shù)為 1.5。則該股票的價(jià)值為 A ： 45 元 B： 37 元 C： 60元 D： 50 元 7、 為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性， 內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站。 無盤工作站可以增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性是因?yàn)? A:可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制 B:促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作 C:使盜竊應(yīng)用程序更加困難 D:減少工作站的維護(hù)費(fèi)用 8、該圖可以進(jìn)一步顯示 A:按庫存記錄編制采購訂單時(shí)使用了編輯校驗(yàn)； B:編制采購訂單的細(xì)節(jié)； C：用于庫存記錄的實(shí)物媒介、供應(yīng)商文檔、采購訂單； D

20、:配送系統(tǒng)中，編制采購訂單的工作點(diǎn)。 9、某內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)單位的員工討論審計(jì)問題，該審計(jì)師在傾聽員工意 見時(shí)，應(yīng)該 A:準(zhǔn)備做出反應(yīng)。 B:用心記該員工通過非語言方式傳達(dá)的信息，因?yàn)檫@比用語言表達(dá)出來的更重 要。 C:保證記住所有細(xì)節(jié)及該員工表達(dá)的主要思想。 D:將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。 10、下列那項(xiàng)控制措施能夠防止對(duì)賣方的超額支付？ A :簽發(fā)支票時(shí)對(duì)相關(guān)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核 (CANCELING) 和確認(rèn)； B:要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方； C:復(fù)核支出的會(huì)計(jì)記錄； D:在賣方支付要求之前對(duì)購買進(jìn)行授權(quán)。 11、最常見并被用于證實(shí)一定時(shí)

21、期中審計(jì)覆蓋面 (auditcoverage流分性的審計(jì)計(jì) 劃工具是 A: a.長(zhǎng)期日程表。 B: b.審計(jì)方案(auditprogram)。 C: c部門預(yù)算。 D: d.部門章程。 12、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是 A:用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。 B:內(nèi)部審計(jì)師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)。 C:旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明。 D:適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。 13、 許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款， 而不是簽發(fā)支票。 關(guān)于與簽發(fā) 支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？ A:控制 B:接

22、受 C:轉(zhuǎn)移 D:回避 14、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了 IIA 《規(guī)范》。該 公司已將 IIA 《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師來遵守。在對(duì)內(nèi)部審 計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容①、內(nèi)部審計(jì)師 1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作-在當(dāng) 地一所大學(xué)里擔(dān)任客座教授。 ②、 內(nèi)部審計(jì)師 1 擁有雇主公司的股票③、 內(nèi)部審 計(jì)師 1 告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作， 因?yàn)閷?duì)行政部門的審查表明他鄰居所在 的分部將在 6 個(gè)月內(nèi)倒閉。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師 1 的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了 IIA 《規(guī) 范》 A：沒有 B: 一項(xiàng) C:兩項(xiàng) D:三項(xiàng) 15、準(zhǔn)則中談到審計(jì)計(jì)

23、劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是 A:內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的 可能性。 B:對(duì)組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。 C:管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。 D:財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。 16、 某大型獨(dú)立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計(jì)部門正在對(duì)采購系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)， 一位審 計(jì)人員的任務(wù)是確定是否主要的辦公設(shè)備都以最佳價(jià)格取得。 該審計(jì)人員應(yīng)該確 定是否 A:采購定單都預(yù)先編號(hào)并加以控制。 B:設(shè)備采購必須以使用部門的請(qǐng)購單為前提。 C:在已授權(quán)的供應(yīng)商中進(jìn)行競(jìng)價(jià)。 D:近年來的設(shè)備采購

24、都在同時(shí)期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準(zhǔn)。 17、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述 A:觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況； B:分析現(xiàn)金短缺模型； C:評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)； D:逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。 18、在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目， 并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。 為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性， 下 列哪一類信息最有效 A:與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度； B:評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向； C:與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度； D:評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。 19、 在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)

25、立性時(shí)， 同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素， 但 以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？ A:審計(jì)師承擔(dān)營(yíng)運(yùn)職責(zé)的程度。 B:在填補(bǔ)審計(jì)人員職位空缺時(shí)，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)驗(yàn)。 C:被審查審計(jì)業(yè)務(wù)所涉及目標(biāo)的廣度和深度。 D：與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通交流的機(jī)會(huì)和頻率。 20、在六西格瑪方法中， "分析 " 階段是在以下哪一個(gè)階段后 ? A:定義 B:控制 C:測(cè)量 D:改進(jìn) 21、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從 7.3 下降到 4.3，引起下降的最可 能的原因是 A：為盡早付款提供的折扣增加。 B:更寬松的信貸政策。 C:現(xiàn)金銷售量增加。 D：凈支付期限從3

26、0天降到25天。 22、為了降低購買部門代表的謀私利行為，組織應(yīng)當(dāng)采取的措施是 A:定期對(duì)購買代表的工作進(jìn)行輪換； B:要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)特定的購買行為和應(yīng)付帳款進(jìn)行確認(rèn)； C：明確所有的購買行為必須通過購買單價(jià)復(fù)核； D:直到采購部門記錄所有的購買價(jià)格，并每 6個(gè)月進(jìn)行復(fù)核。 23、 一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。 單位發(fā)票的 貨幣金額變動(dòng)程度很高。 該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤 率在 3%和 10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式 進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到 A:由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每

27、單位均值估計(jì)數(shù)。 B:有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒有優(yōu)勢(shì)。 C:差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。 D:差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià) 值和賬面價(jià)值。 24、下列哪種操作不能由計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù) (CAAT) 軟件來完成 A:確定丟失的支票號(hào)碼； B： 提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件， 然后將這些日期改為四位數(shù)字； C:在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息； D:對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。 25、銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是 A:為了更好地管理已經(jīng)意識(shí)到的高風(fēng)險(xiǎn)。 B:強(qiáng)化對(duì)銀行投資的控制。 C：確保一線管理人員和高層管理人員的獨(dú)立性。 D:更好的應(yīng)對(duì)股東期望。