《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》機(jī)考期末考試答案

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1、《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》期末考試 一、單項(xiàng)選擇 1、下列不屬于稅收的基本特征的是（）。（難度系數(shù)： 1.00） A強(qiáng)制性 B、無(wú)償性 G有償性 D 固定性 參考答案：C 2、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）。（難度系數(shù)： 1.00） A納稅人 B、納稅期限 G稅率 D 課稅對(duì)象 參考答案：B 3、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷(xiāo)售額（ ）元（難度系數(shù)：1.00） A 1500 3000 B、 2000 5000 O 5000 20000 10000 20000 參考答案：C 4、納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)

2、稅依據(jù)是（ ）（難度系數(shù): 1.00 ） A、同類(lèi)新金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格 B、實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款 G實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款 D 同期新金銀首飾的含稅銷(xiāo)售價(jià)格 參考答案：C 5、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成 計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）（難度系數(shù)：1.0。） A、（材料成本十加工費(fèi)）+ （ 1—消費(fèi)稅稅率） B、（成本+利潤(rùn)）+ （ 1 —消費(fèi)稅稅率） G （材料成本+加工費(fèi)）合 （ 1+消費(fèi)稅稅率） D （成本+利潤(rùn)）+ （ 1+消費(fèi)稅稅率） 參考答案：B 6、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)

3、稅營(yíng)業(yè)額中減去的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00） A、物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi) B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) G貸款業(yè)務(wù)的利息支出 D 娛樂(lè)業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi) 參考答案：A 7、某生產(chǎn)企業(yè)在20X1年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息 180萬(wàn)元 和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款 1500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為 6%）。企 業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是（ 。萬(wàn)元。（又t度系數(shù)：1.00） A 300 B、180 G 120 D 90 參考答案：D 8、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按（ ?？?/p>

4、除。（難度系數(shù)：1.00） A按實(shí)際發(fā)生的50%口除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5%） B、按實(shí)際發(fā)生的50%口除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 10%） G按實(shí)際發(fā)生的60%口除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5%） D 按實(shí)際發(fā)生的60%年除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 10%） 參考答案：C 9、某公司本年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值 500萬(wàn)元，換 進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值 600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值 300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣? 規(guī)定的契稅稅率為3%該公司應(yīng)繳納契稅（。萬(wàn)元。（難度系數(shù)：1.00） A 0 B、9 C 18

5、 D 33 參考答案：B 10、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計(jì)算 繳納土地增值稅。 （難度系數(shù)：1.00） A超過(guò)部分金額 B、扣除項(xiàng)目金額 G取得收入全額 D 全部增值額 參考答案：D 二、判斷 1、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品需要繳納增值稅（難度系數(shù)： 1.00） A正確 B、錯(cuò)誤 參考答案：B 2、納稅人委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后， 在委托方所在地交納消費(fèi)稅。 （難 度系數(shù)：1.00） A正確 B、錯(cuò)誤 參考答案：A 3。資源稅采取從量定額和從價(jià)定率的辦法征收。（難度系數(shù)： 1.0

6、0） A正確 B、錯(cuò)誤 參考答案：A 4、稀土礦在資源稅的稅目中屬于有色金屬礦原礦類(lèi)，采用與其他有色金屬礦原礦一樣的稅額范圍。 （難度 系數(shù)：1.00） A正確 B、錯(cuò)誤 參考答案：B 5、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為 7% 5噴口 1% （難度系數(shù)：1.00） A正確 B、錯(cuò)誤 G 參考答案：A 三、簡(jiǎn)答 1、 請(qǐng)對(duì)自己學(xué)習(xí)過(guò)程中以下各項(xiàng)給予客觀評(píng)價(jià)和打分（總分 40分）： （1）學(xué)習(xí)參與度：評(píng)價(jià)個(gè)人學(xué)習(xí)計(jì)劃的編制及執(zhí)行和上課出勤情況（列出到課次數(shù)）；（ 8分） （2）學(xué)習(xí)活躍度：評(píng)價(jià)個(gè)人參與網(wǎng)上討論和回答其他同學(xué)提問(wèn)的情況（列出發(fā)帖數(shù)）；（ 8分） （3

7、）自學(xué)情況：在較少參加面授情況下，如何自學(xué)（列出自學(xué)方法）；（ 8分） （4）自測(cè)情況：是否按時(shí)完成形考作業(yè)，是自己獨(dú)立完成還是與同學(xué)一起討論完成；（ 6分） （5）利用網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源情況：評(píng)價(jià)自己利用本課程網(wǎng)絡(luò)資源的程度（列出至少三項(xiàng)經(jīng)常瀏覽欄目）。（ 1 0分） 注：任課教師根據(jù)學(xué)生自評(píng)分?jǐn)?shù)結(jié)合實(shí)際表現(xiàn)給予最終評(píng)分。 （難度系數(shù)：1.00） 參考答案： 四、多項(xiàng)選擇 1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（ 。的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（難度系數(shù)： 1.00） A、已取得的專(zhuān)用發(fā)票丟失后由銷(xiāo)貨方提供的存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物 B、混合銷(xiāo)售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物

8、 G火災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 D 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物 參考答案：B, D 2、企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）（難度系數(shù)：1.00） A、購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金 B、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買(mǎi)價(jià) G委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備 D 為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)贈(zèng)送小禮品而支付的加工費(fèi) 參考答案：A, B, C, D 3、某汽車(chē)廠為一般納稅人，下列情形不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（ ）（難度系數(shù)：1.00） A、出口汽車(chē) B、向某使用單位直接銷(xiāo)售汽車(chē) G用于本企業(yè)接送員工

9、的班車(chē) D 向汽車(chē)貿(mào)易公司銷(xiāo)售汽車(chē) 參考答案：A, B, C 4、某企業(yè)與外商簽訂一份補(bǔ)償貿(mào)易合同，約定為加工而引進(jìn)一批設(shè)備。進(jìn)口時(shí)按規(guī)定支付關(guān)稅，會(huì)計(jì)核 算時(shí)所涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。（難度系數(shù)：1.00） A、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加 G在建工程 D 銀行存款 參考答案：A, C, D 5、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，需要從總收入中定額減除費(fèi)用 800元作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。（難度 系數(shù)：1.00） A 稿費(fèi)3500元 B、在有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中一次性獲獎(jiǎng) 2000元 G提供咨詢(xún)服務(wù)一次取得收入 3000元 D 轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元 參考答案：A,

10、C 五、案例分析選擇 引語(yǔ)：某企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，含稅銷(xiāo)售額為 5850元，款項(xiàng)已收，增值稅稅率 17%,消費(fèi) 稅稅率為10% 2 .1 、以下說(shuō)法正確的是（）（難度系數(shù)：1.00） A該企業(yè)應(yīng)納增值稅 850元 B、該企業(yè)應(yīng)納增值稅 994.5元 G該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 500元 D 該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅585元 參考答案：A, C 2 .2 、該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為（ ）（難度系數(shù)：1.00） A、借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） B、借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 G借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸

11、：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 D 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 參考答案：A, C 引語(yǔ)：王教授就職于某高校， 20X2年3月取得以下收入：（1）高校支付的工資、薪金 12000元；（2）發(fā) 表學(xué)術(shù)論文一篇，出版社向其支付 900元；（3）某企業(yè)聘請(qǐng)王教授為其員工進(jìn)行一次專(zhuān)題講座，支付 500 0元。 1 .1 、王教授當(dāng)月工資、薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00） A 1995 B、1495 C 1145 D 1005 參考答案：C 1 .2 、王教授當(dāng)月發(fā)表文章收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ 。元。（難度系數(shù)：1.00） A 14 B、20

12、 C 100.8 D 144 考答案：A 1 .3 、王教授當(dāng)月為企業(yè)作講座收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ 。元。（難度系數(shù)：1.00） A 560 B、588 C 800 D 840 參考答案：C 1 .4 、王教授當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ 。元。（難度系數(shù)：1.00） A 2349 B、2315 C 1959 D 1753 參考答案：B (1)目標(biāo)不是什么花瓶，你需要制定計(jì)劃，腳踏實(shí)地、有步驟地去實(shí)現(xiàn)它。通過(guò)計(jì)劃合理安 排時(shí)間和任務(wù)，使自己達(dá)到目標(biāo)，也使自己明確每一個(gè)任務(wù)的目的。制定計(jì)劃，不要脫離學(xué) 習(xí)實(shí)際，要符合自己現(xiàn)在的學(xué)習(xí)壓力和水平。 有些同學(xué)制定計(jì)劃時(shí)，滿(mǎn)

13、腔熱情，計(jì)劃得非常 完美，可執(zhí)行起來(lái)卻寸步難行。 這便是因?yàn)槟繕?biāo)定得太高， 計(jì)劃定得太死，脫離實(shí)際的緣故。 雖然這學(xué)期沒(méi)做到全勤，但也爭(zhēng)取專(zhuān)業(yè)課每節(jié)必到，堅(jiān)持實(shí)行學(xué)習(xí)計(jì)劃。取得更好的成績(jī)。 (2)不管學(xué)習(xí)上還是生活上，我們應(yīng)當(dāng)互相學(xué)習(xí)，互相幫助，這是很重要的。所以對(duì)于同學(xué) 的提問(wèn)都會(huì)認(rèn)真回答，一起討論。 (3)自習(xí)對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō)是不容易把握的學(xué)習(xí)過(guò)程，因?yàn)楹芏鄬W(xué)生最大的問(wèn)題就是不會(huì)自主性 學(xué)習(xí)，也就是說(shuō)，除了完成老師的作業(yè)， 就不知道自己還可以做些什么。然而作為一個(gè)優(yōu)秀 的學(xué)生一定有一套自習(xí)的方法。①、要注意培養(yǎng)自己的自學(xué)能力。因?yàn)楫吘箤W(xué)習(xí)得靠自己， 老師在課堂上的時(shí)間是有限的，

14、 以啟發(fā)，引導(dǎo)學(xué)生為主，很多東西都有需要自己課外來(lái)進(jìn) 行 鉆研。如果只滿(mǎn)足掌握課上的那點(diǎn)知識(shí)， 取得比較高的分?jǐn)?shù)就有點(diǎn)困難了。 ②、自習(xí)時(shí)一定 要講究效率。要注意留心自己最興奮， 狀態(tài)最好的學(xué)習(xí)時(shí)段。 自習(xí)時(shí)段分為在學(xué)校的自習(xí)和 在家里的自習(xí)。無(wú)論在學(xué)校自習(xí)還是在家里自習(xí)， 都應(yīng)該抓緊時(shí)間，高效率地完成學(xué)習(xí)任務(wù)。 (4) 一個(gè)人的行為習(xí)慣決定他的成長(zhǎng)的結(jié)果，而好的行為語(yǔ)言是在生活中慢慢培養(yǎng)和積累起 來(lái)的，事無(wú)大小都要盡力而為， 做到有章有序，合理按時(shí)完成作業(yè)也是其中一個(gè)很好的體現(xiàn)， 它不但很有效的幫助了你的學(xué)習(xí)而且在培養(yǎng)自身好的行為習(xí)慣方面起到積極的促進(jìn)作用。 即 時(shí)完成作業(yè)好處很大的！ 既能及時(shí)鞏固知識(shí)， 還能合理充沛的利用其他時(shí)間！ 其實(shí)最重要的 事在無(wú)形中是你養(yǎng)成了一個(gè)好習(xí)慣！所以，一般我還是堅(jiān)持按時(shí)、獨(dú)立完成作業(yè)。 (5)網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源是開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)教育的前提和基礎(chǔ)，隨著網(wǎng)絡(luò)教育的逐步拓展，網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源 越來(lái)越豐富，教學(xué)資源的有效管理成為開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)教育的關(guān)鍵。 經(jīng)常瀏覽的欄目有： 數(shù)字圖書(shū) 館、在線課堂、數(shù)字教學(xué)資源等等。基于網(wǎng)絡(luò)的教育資源構(gòu)成了一個(gè)自由的、共享的、廣闊 的教育環(huán)境，豐富的教育資源從內(nèi)容、形式到檢索、應(yīng)用都較傳統(tǒng)的教育資源提供的環(huán)境更 優(yōu)化。真正做到了足不出戶(hù)就能“讀天下書(shū)” 、“知天下事”