《納稅基礎(chǔ)與實務》機考期末考試答案

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1、《納稅基礎(chǔ)與實務》期末考試 一、單項選擇 1、下列不屬于稅收的基本特征的是（）。（難度系數(shù)： 1.00） A強制性 B、無償性 G有償性 D 固定性 參考答案：C 2、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）。（難度系數(shù)： 1.00） A納稅人 B、納稅期限 G稅率 D 課稅對象 參考答案：B 3、銷售應稅勞務的，增值稅的起征點是月銷售額（ ）元（難度系數(shù)：1.00） A 1500 3000 B、 2000 5000 O 5000 20000 10000 20000 參考答案：C 4、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計

2、稅依據(jù)是（ ）（難度系數(shù): 1.00 ） A、同類新金銀首飾的銷售價格 B、實際收取的含增值稅的全部價款 G實際收取的不含增值稅的全部價款 D 同期新金銀首飾的含稅銷售價格 參考答案：C 5、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成 計稅價格計算交納消費稅。其組成計稅價格為（ ）（難度系數(shù)：1.0。） A、（材料成本十加工費）+ （ 1—消費稅稅率） B、（成本+利潤）+ （ 1 —消費稅稅率） G （材料成本+加工費）合 （ 1+消費稅稅率） D （成本+利潤）+ （ 1+消費稅稅率） 參考答案：B 6、下列項目中，準予從營業(yè)稅計

3、稅營業(yè)額中減去的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00） A、物業(yè)公司代收的水、電、氣費 B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費 G貸款業(yè)務的利息支出 D 娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費 參考答案：A 7、某生產(chǎn)企業(yè)在20X1年發(fā)生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息 180萬元 和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款 1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為 6%）。企 業(yè)當年準予扣除的財務費用是（ 。萬元。（又t度系數(shù)：1.00） A 300 B、180 G 120 D 90 參考答案：D 8、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費可以按（ 。扣

4、除。（難度系數(shù)：1.00） A按實際發(fā)生的50%口除但不能超過當年營業(yè)收入的 5%） B、按實際發(fā)生的50%口除但不能超過當年營業(yè)收入的 10%） G按實際發(fā)生的60%口除但不能超過當年營業(yè)收入的 5%） D 按實際發(fā)生的60%年除但不能超過當年營業(yè)收入的 10%） 參考答案：C 9、某公司本年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值 500萬元，換 進的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值 600萬元，換進的房產(chǎn)價值 300萬元。已知當?shù)卣? 規(guī)定的契稅稅率為3%該公司應繳納契稅（。萬元。（難度系數(shù)：1.00） A 0 B、9 C 18

5、 D 33 參考答案：B 10、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20%的，應就其（）按規(guī)定計算 繳納土地增值稅。 （難度系數(shù)：1.00） A超過部分金額 B、扣除項目金額 G取得收入全額 D 全部增值額 參考答案：D 二、判斷 1、殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品需要繳納增值稅（難度系數(shù)： 1.00） A正確 B、錯誤 參考答案：B 2、納稅人委托個人加工應稅消費品一律于委托方收回后， 在委托方所在地交納消費稅。 （難 度系數(shù)：1.00） A正確 B、錯誤 參考答案：A 3。資源稅采取從量定額和從價定率的辦法征收。（難度系數(shù)： 1.0

6、0） A正確 B、錯誤 參考答案：A 4、稀土礦在資源稅的稅目中屬于有色金屬礦原礦類，采用與其他有色金屬礦原礦一樣的稅額范圍。 （難度 系數(shù)：1.00） A正確 B、錯誤 參考答案：B 5、城市維護建設稅的稅率分別為 7% 5噴口 1% （難度系數(shù)：1.00） A正確 B、錯誤 G 參考答案：A 三、簡答 1、 請對自己學習過程中以下各項給予客觀評價和打分（總分 40分）： （1）學習參與度：評價個人學習計劃的編制及執(zhí)行和上課出勤情況（列出到課次數(shù)）；（ 8分） （2）學習活躍度：評價個人參與網(wǎng)上討論和回答其他同學提問的情況（列出發(fā)帖數(shù)）；（ 8分） （3

7、）自學情況：在較少參加面授情況下，如何自學（列出自學方法）；（ 8分） （4）自測情況：是否按時完成形考作業(yè)，是自己獨立完成還是與同學一起討論完成；（ 6分） （5）利用網(wǎng)絡教學資源情況：評價自己利用本課程網(wǎng)絡資源的程度（列出至少三項經(jīng)常瀏覽欄目）。（ 1 0分） 注：任課教師根據(jù)學生自評分數(shù)結(jié)合實際表現(xiàn)給予最終評分。 （難度系數(shù)：1.00） 參考答案： 四、多項選擇 1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（ 。的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（難度系數(shù)： 1.00） A、已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供的存根聯(lián)復印件的購進貨物 B、混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物

8、 G火災后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物 D 兼營非應稅勞務一并征收增值稅時，其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物 參考答案：B, D 2、企業(yè)在進行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的是（ ）（難度系數(shù)：1.00） A、購進原材料所發(fā)生的運費和建設基金 B、從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價 G委托修理廠修理生產(chǎn)設備 D 為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費贈送小禮品而支付的加工費 參考答案：A, B, C, D 3、某汽車廠為一般納稅人，下列情形不可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）（難度系數(shù)：1.00） A、出口汽車 B、向某使用單位直接銷售汽車 G用于本企業(yè)接送員工

9、的班車 D 向汽車貿(mào)易公司銷售汽車 參考答案：A, B, C 4、某企業(yè)與外商簽訂一份補償貿(mào)易合同，約定為加工而引進一批設備。進口時按規(guī)定支付關(guān)稅，會計核 算時所涉及的會計科目有（）。（難度系數(shù)：1.00） A、應交稅費一應交進口關(guān)稅 B、營業(yè)稅金及附加 G在建工程 D 銀行存款 參考答案：A, C, D 5、下列項目中計征個人所得稅時，需要從總收入中定額減除費用 800元作為計稅依據(jù)的有（）。（難度 系數(shù)：1.00） A 稿費3500元 B、在有獎銷售中一次性獲獎 2000元 G提供咨詢服務一次取得收入 3000元 D 轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元 參考答案：A,

10、C 五、案例分析選擇 引語：某企業(yè)銷售應稅消費品，含稅銷售額為 5850元，款項已收，增值稅稅率 17%,消費 稅稅率為10% 2 .1 、以下說法正確的是（）（難度系數(shù)：1.00） A該企業(yè)應納增值稅 850元 B、該企業(yè)應納增值稅 994.5元 G該企業(yè)應納消費稅 500元 D 該企業(yè)應納消費稅585元 參考答案：A, C 2 .2 、該業(yè)務的賬務處理為（ ）（難度系數(shù)：1.00） A、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） B、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費一應交消費稅 G借：營業(yè)稅金及附加 貸

11、：應交稅費一應交消費稅 D 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費一應交消費稅 參考答案：A, C 引語：王教授就職于某高校， 20X2年3月取得以下收入：（1）高校支付的工資、薪金 12000元；（2）發(fā) 表學術(shù)論文一篇，出版社向其支付 900元；（3）某企業(yè)聘請王教授為其員工進行一次專題講座，支付 500 0元。 1 .1 、王教授當月工資、薪金收入應納個人所得稅為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00） A 1995 B、1495 C 1145 D 1005 參考答案：C 1 .2 、王教授當月發(fā)表文章收入應納個人所得稅為（ 。元。（難度系數(shù)：1.00） A 14 B、20

12、 C 100.8 D 144 考答案：A 1 .3 、王教授當月為企業(yè)作講座收入應納個人所得稅為（ 。元。（難度系數(shù)：1.00） A 560 B、588 C 800 D 840 參考答案：C 1 .4 、王教授當月應納個人所得稅為（ 。元。（難度系數(shù)：1.00） A 2349 B、2315 C 1959 D 1753 參考答案：B (1)目標不是什么花瓶，你需要制定計劃，腳踏實地、有步驟地去實現(xiàn)它。通過計劃合理安 排時間和任務，使自己達到目標，也使自己明確每一個任務的目的。制定計劃，不要脫離學 習實際，要符合自己現(xiàn)在的學習壓力和水平。 有些同學制定計劃時，滿

13、腔熱情，計劃得非常 完美，可執(zhí)行起來卻寸步難行。 這便是因為目標定得太高， 計劃定得太死，脫離實際的緣故。 雖然這學期沒做到全勤，但也爭取專業(yè)課每節(jié)必到，堅持實行學習計劃。取得更好的成績。 (2)不管學習上還是生活上，我們應當互相學習，互相幫助，這是很重要的。所以對于同學 的提問都會認真回答，一起討論。 (3)自習對于學生來說是不容易把握的學習過程，因為很多學生最大的問題就是不會自主性 學習，也就是說，除了完成老師的作業(yè)， 就不知道自己還可以做些什么。然而作為一個優(yōu)秀 的學生一定有一套自習的方法。①、要注意培養(yǎng)自己的自學能力。因為畢竟學習得靠自己， 老師在課堂上的時間是有限的，

14、 以啟發(fā)，引導學生為主，很多東西都有需要自己課外來進 行 鉆研。如果只滿足掌握課上的那點知識， 取得比較高的分數(shù)就有點困難了。 ②、自習時一定 要講究效率。要注意留心自己最興奮， 狀態(tài)最好的學習時段。 自習時段分為在學校的自習和 在家里的自習。無論在學校自習還是在家里自習， 都應該抓緊時間，高效率地完成學習任務。 (4) 一個人的行為習慣決定他的成長的結(jié)果，而好的行為語言是在生活中慢慢培養(yǎng)和積累起 來的，事無大小都要盡力而為， 做到有章有序，合理按時完成作業(yè)也是其中一個很好的體現(xiàn)， 它不但很有效的幫助了你的學習而且在培養(yǎng)自身好的行為習慣方面起到積極的促進作用。 即 時完成作業(yè)好處很大的！ 既能及時鞏固知識， 還能合理充沛的利用其他時間！ 其實最重要的 事在無形中是你養(yǎng)成了一個好習慣！所以，一般我還是堅持按時、獨立完成作業(yè)。 (5)網(wǎng)絡教學資源是開展網(wǎng)絡教育的前提和基礎(chǔ)，隨著網(wǎng)絡教育的逐步拓展，網(wǎng)絡教學資源 越來越豐富，教學資源的有效管理成為開展網(wǎng)絡教育的關(guān)鍵。 經(jīng)常瀏覽的欄目有： 數(shù)字圖書 館、在線課堂、數(shù)字教學資源等等。基于網(wǎng)絡的教育資源構(gòu)成了一個自由的、共享的、廣闊 的教育環(huán)境，豐富的教育資源從內(nèi)容、形式到檢索、應用都較傳統(tǒng)的教育資源提供的環(huán)境更 優(yōu)化。真正做到了足不出戶就能“讀天下書” 、“知天下事”