醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度

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1、管理資源吧（），提供海量管理資料免費(fèi)下載！ 內(nèi)部審計(jì)工作制度 目 錄 第一章 總 則 3 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 3 第三章 運(yùn)營(yíng)保障部工作權(quán)限 7 第四章 審計(jì)人員行為規(guī)范和工作紀(jì)律 9 第五章 審計(jì)工作程序 10 第六章 審計(jì)人員 11 第八章 附 則 13 附： XXX藥業(yè)內(nèi)部審計(jì)細(xì)則 14 一、財(cái)務(wù)審計(jì)細(xì)則： 14 (一)、財(cái)務(wù)管理部： 14 (二)、會(huì)計(jì)部： 14 (三)、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)部： 15 二、經(jīng)營(yíng)審計(jì)細(xì)則： 15 （一）、采購(gòu)審計(jì) 15 （二）、市場(chǎng)管理流程 16 1、廣告媒體審計(jì) 16 2、市

2、場(chǎng)活動(dòng)信息收集、分析流程審計(jì) 16 （三）、營(yíng)銷(xiāo)審計(jì) 16 （四）儲(chǔ)運(yùn)流程審計(jì) 18 （五）、人力資源流程審計(jì) 19 三、重要管理者任期責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 20 四、基建專項(xiàng)審計(jì) 21 （一）施工圖預(yù)算的審計(jì) 21 （二）工程竣工結(jié)算的審計(jì) 22 （三）、工程竣工決算的審計(jì) 22 五、離職審計(jì) 22 六、大藥房、經(jīng)營(yíng)公司審計(jì)細(xì)則： 23 （一）、財(cái)務(wù)部 23 （二）、營(yíng)運(yùn)防損部 23 （三）、儲(chǔ)運(yùn)部 24 （四）、市場(chǎng)部 24 （五）、拓展部 25 （六）、質(zhì)檢部 25 （七）、行政部 26 （八）、門(mén)店管理 26 （九）、信息部 27 （十）、經(jīng)營(yíng)公司采購(gòu)部

3、 27 （十一）、經(jīng)營(yíng)公司銷(xiāo)售部 28 七、審計(jì)時(shí)限： 28 八、審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告流程 29 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)行為，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立評(píng)價(jià)和防范風(fēng)險(xiǎn)功能，保證XXX整體業(yè)務(wù)健康有效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本條例。 第二條 各子公司、公司內(nèi)部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理工作均為內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)象。 第三條 運(yùn)營(yíng)保障部為公司內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行部門(mén)，在公司董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。 第四條 各子公司、各部門(mén)負(fù)責(zé)人是協(xié)調(diào)、配合內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人。 第五條 內(nèi)部審計(jì)工作遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。 第六條

4、 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)： （1）國(guó)家的法律、法規(guī) （2）公司內(nèi)部的各項(xiàng)流程、制度、標(biāo)準(zhǔn) （3）公司發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé) 1. 制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及工作規(guī)則，推動(dòng)審計(jì)工作向法制化、制度化、規(guī)范化、程序化方向發(fā)展。 2. 健全和完善審計(jì)職能，配備審計(jì)人員，指導(dǎo)審計(jì)人員按照本條例有關(guān)規(guī)定開(kāi)展工作。 3. 根據(jù)公司總體方針目標(biāo)要求，擬定年度、月度審計(jì)工作計(jì)劃和具體審計(jì)方案。 4. 對(duì)公司所屬各子公司、部門(mén)實(shí)施各類(lèi)審計(jì)。 5. 協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估工作。 6. 管理審計(jì)工作檔案。 7. 負(fù)責(zé)開(kāi)展下述

5、審計(jì)工作： （1）財(cái)務(wù)審計(jì) 以政策、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，檢查財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)工作情況和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，檢查各子公司、各部門(mén)遵守公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況。 檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的健全性、恰當(dāng)性和可行性；確定公司資產(chǎn)記錄的真實(shí)性、完整性，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全。 檢查公司所有會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 （2）經(jīng)營(yíng)審計(jì) 對(duì)各子公司、各部門(mén)的管理活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性以及內(nèi)部控制制度的有效性、健全性進(jìn)行評(píng)價(jià)、監(jiān)督，保障組織結(jié)構(gòu)設(shè)置和職務(wù)分工合理有效；各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃目標(biāo)都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法規(guī)、制度、程序和高層領(lǐng)導(dǎo)的指令得以貫徹，建立

6、的標(biāo)準(zhǔn)得以遵循，資源利用合理有效，單位負(fù)責(zé)人的績(jī)效目標(biāo)得以達(dá)成，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)得到控制和防范。 （3）公司各級(jí)管理人員任期責(zé)任審計(jì)以及各類(lèi)人員離職審計(jì) （4）專項(xiàng)審計(jì) 負(fù)責(zé)公司基建項(xiàng)目、投資項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目等的成本費(fèi)用審計(jì)。 完成公司要求的其他專項(xiàng)審計(jì)。 第八條 審計(jì)工作人員職責(zé) 1、運(yùn)營(yíng)保障部經(jīng)理工作職責(zé) （1）全面負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)此承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司范圍內(nèi)的各部門(mén)、子公司、分公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以督促、保證各部門(mén)的業(yè)務(wù)執(zhí)行與中國(guó)的法律、法規(guī)和股東的利益相一致，與公司的遠(yuǎn)景使命和目標(biāo)一致，與管理政策制度一致。 （2）通過(guò)建立和完善公

7、司有效的事前和事后控制體系，防止公司資產(chǎn)的浪費(fèi)和損失。 （3）組織審計(jì)人員對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)，會(huì)計(jì)資料是否符合實(shí)際情況，檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，并檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果與效率。 （4）確定企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，組織審計(jì)人員對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中高風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查監(jiān)督，審核經(jīng)營(yíng)體系（制度，流程等）是否具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，審核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事實(shí)是否遵守體系要求。 （5）根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略需要，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序以及相關(guān)的工作制度和規(guī)章，按計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，并適時(shí)依據(jù)公司戰(zhàn)略變化及要求，修訂相關(guān)條款。

8、 （6）按照內(nèi)部審計(jì)工作的使命，為決策層提供客觀、公正的審計(jì)報(bào)告，協(xié)助各子公司、各部門(mén)有效地履行職責(zé)。 （7）根據(jù)公司發(fā)展需要，規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)中心階段工作方向，制定審計(jì)目標(biāo)，完善審計(jì)過(guò)程，指導(dǎo)審計(jì)工作的開(kāi)展。 （8）根據(jù)公司績(jī)效管理政策，對(duì)本部門(mén)人員進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，檢查、評(píng)價(jià)審計(jì)人員的工作成果，及時(shí)提出改進(jìn)方案，幫助檢查審計(jì)人員提高專業(yè)知識(shí)和工作技能，考核制度公開(kāi)、透明，以便考核結(jié)果公正、公平，建立良好的審計(jì)工作氛圍。 （9）依照審計(jì)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定，認(rèn)真審批發(fā)生的一切費(fèi)用。 （10）積極協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員與其他各部門(mén)之間的工作。 （11） 按照上級(jí)授權(quán)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的違規(guī)違紀(jì)行為

9、，行使經(jīng)濟(jì)處罰、行政處理的權(quán)力。 2、財(cái)務(wù)審計(jì)人員工作職責(zé)： （1）在運(yùn)營(yíng)保障部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門(mén)、子公司進(jìn)行審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以督促、保證各部門(mén)的業(yè)務(wù)執(zhí)行與國(guó)家的法律、法規(guī)和股東的權(quán)益相一致，與公司的遠(yuǎn)景使命和目標(biāo)一致，與管理政策制度保持一致。 （2）對(duì)公司各項(xiàng)控制制度和程序的有效性、健全性負(fù)有監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)的責(zé)任，積極幫助公司各部門(mén)和各子公司建立良好的控制環(huán)境，促使各崗位成員有效地履行其職責(zé)。 （3）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性以及是否符合企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)有監(jiān)督和審計(jì)責(zé)任，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。 （4）根據(jù)運(yùn)營(yíng)保

10、障部經(jīng)理制定的審計(jì)計(jì)劃和程序，對(duì)公司范圍內(nèi)的各部門(mén)、子（分）公司運(yùn)營(yíng)所需要的各類(lèi)資產(chǎn)使用的有效性進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 （5）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的效益性進(jìn)行鑒證，評(píng)價(jià)其效果性和效率，使其與公司確定的方針、目標(biāo)相一致。 （6）對(duì)內(nèi)部審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并獲取充分、有力、相關(guān)、有用的審計(jì)證據(jù)，以便為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)、建議提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 （7）依據(jù)公司總體工作目標(biāo)，按照“以合理的成本促進(jìn)有效的控制”原則，提出審計(jì)工作計(jì)劃的建議，明確審計(jì)工作目標(biāo)，以確保公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全。 （8）檢查、測(cè)試保護(hù)資產(chǎn)的方式，必要時(shí)抽查、核實(shí)這些資產(chǎn)是否存在。 （9）嚴(yán)守職業(yè)道德，保持審計(jì)人員應(yīng)有

11、的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，客觀真實(shí)地反映問(wèn)題，勤奮工作，嚴(yán)格遵守公司保密紀(jì)律，維護(hù)公司利益。 （10）收集、整理審計(jì)相關(guān)證據(jù)，填制工作底稿，出具審計(jì)報(bào)告，整理審計(jì)檔案。 3、經(jīng)營(yíng)審計(jì)人員工作職責(zé)： （1）通過(guò)建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，督促人員、資源的使用效率，防止公司資產(chǎn)的浪費(fèi)和損失。 （2）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果與效率。 （3）對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中高風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查監(jiān)督，審核經(jīng)營(yíng)體系（制度，流程等）是否具備足夠的防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的能力，審核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事實(shí)是否遵守體系要求。 （4）及時(shí)搜集有關(guān)信息，進(jìn)行調(diào)研，了解市場(chǎng)行情，掌握第一手資料，為市場(chǎng)詢價(jià)打下

12、基礎(chǔ)。 （5）制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，有計(jì)劃按步驟開(kāi)展審計(jì)工作。 第三章 運(yùn)營(yíng)保障部工作權(quán)限 第九條 運(yùn)營(yíng)保障部?jī)?nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)正確行使以下權(quán)利： 1、 強(qiáng)制報(bào)送資料權(quán) 根據(jù)工作需要，有權(quán)要求各子公司、各部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)決算等報(bào)表，有關(guān)的文件、資料等，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。 2、 監(jiān)督檢查權(quán) 運(yùn)營(yíng)保障部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)審核被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳表、預(yù)決算;實(shí)地清查庫(kù)存物資及貴重物品;核實(shí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的物資；在各子公司、各部門(mén)工作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行巡查。對(duì)此，被審計(jì)單位不得拒絕，更不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄相關(guān)資料。 3、 調(diào)查取證權(quán) 審計(jì)人員可以就

13、審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并通過(guò)復(fù)印、拍照等辦法取得相關(guān)證明材料，對(duì)此，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)的證明材料。 4、 違紀(jì)行為制止權(quán) 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違反國(guó)家規(guī)定或公司規(guī)章制度，有權(quán)予以制止，對(duì)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、篡改、隱匿、毀棄相關(guān)審計(jì)資料，有權(quán)予以制止，并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以采取相關(guān)措施。 5、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前介入權(quán) 各子公司、各部門(mén)發(fā)生招投標(biāo)（含議標(biāo)）和簽訂較大金額合同等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須主動(dòng)事先通知運(yùn)營(yíng)保障部派內(nèi)審人員參加。 6、 列席會(huì)議權(quán) 在審計(jì)期間，各子公司、各部門(mén)召開(kāi)

14、管理人員會(huì)議或招集少數(shù)人議論審計(jì)事項(xiàng)，必須主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)小組成員參加會(huì)議。 7、 通報(bào)批評(píng)權(quán) 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作或嚴(yán)重?fù)p害公司利益的單位或個(gè)人，有權(quán)在公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)。 8、 責(zé)令限期整改權(quán) 審計(jì)報(bào)告指出的整改事項(xiàng)，被審計(jì)對(duì)象必須在限定期限內(nèi)進(jìn)行整改。 9、 違規(guī)違紀(jì)建議處罰權(quán) 第四章 審計(jì)人員行為規(guī)范和工作紀(jì)律 第十條 審計(jì)人員行為規(guī)范 1、 在履行其任務(wù)和職責(zé)時(shí)，必須誠(chéng)實(shí)、客觀和勤奮，切實(shí)有效地履行職責(zé)，改善管理，減少浪費(fèi)，堵塞漏洞。 2、開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，注意尊重他人，不做不利于團(tuán)結(jié)的事，不說(shuō)不利于團(tuán)結(jié)的話。 3、在各項(xiàng)審計(jì)工作中應(yīng)該對(duì)公司忠誠(chéng)，不能參與任何不當(dāng)活動(dòng)

15、，也不能從事?lián)p害審計(jì)工作名譽(yù)的行為或活動(dòng)。 4、必須避免參與任何可能與公司利益有利害沖突的或使其不能客觀地履行其任務(wù)和職責(zé)的活動(dòng)。 5、嚴(yán)禁接受來(lái)自與公司有關(guān)的個(gè)人、委托人、經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商等利益相關(guān)者的任何有價(jià)值的物品、現(xiàn)金或有價(jià)證券。 6、必須慎重地使用履行職責(zé)時(shí)所獲得的資料，不能為了任何個(gè)人和單位的利益，濫用審計(jì)資料，損害公司利益。 7、在匯報(bào)成果時(shí)，必須客觀、公正地揭示所有了解的審計(jì)事實(shí)，不得歪曲和故意隱瞞。 8、必須為提高自身專業(yè)技能、工作質(zhì)量和工作成果的有效性而不斷努力。 第十一條 審計(jì)人員工作紀(jì)律 1、嚴(yán)格遵守各被審計(jì)單位的作息時(shí)間，不得遲到、早退。 2、不準(zhǔn)接

16、受被審計(jì)單位、個(gè)人或客戶的任何宴請(qǐng)。 3、不準(zhǔn)利用審計(jì)工作期間，與被審計(jì)單位的任何人員開(kāi)展不健康的娛樂(lè)活動(dòng)。 4、在審計(jì)工作期間，不準(zhǔn)利用工作時(shí)間游覽名勝古跡。 5、不準(zhǔn)占用被審計(jì)單位或個(gè)人的電話費(fèi)、交通費(fèi)。 6、不準(zhǔn)以權(quán)謀私、徇私舞弊，利用職權(quán)打擊報(bào)復(fù)。 7、嚴(yán)格遵守審計(jì)工作的一切機(jī)密，保護(hù)舉報(bào)人、知情人。 8、尊重他人，團(tuán)結(jié)同事。 第五章 審計(jì)工作程序 第十二條 計(jì)劃準(zhǔn)備階段 （1）制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。 （2）明確審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)。 （3）組織審計(jì)工作小組，確定小組人員分工。 （4）擬定項(xiàng)目工作方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （5）常規(guī)審計(jì)項(xiàng)

17、目在審計(jì)實(shí)施前三日以書(shū)面形式下達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》。 （6）收集審計(jì)資料，確定審計(jì)工作時(shí)間。 第十三條 審計(jì)實(shí)施階段 （1）就地審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。 （2）分析復(fù)核工作底稿，形成審計(jì)意見(jiàn)。 （3）運(yùn)營(yíng)保障部經(jīng)理、審計(jì)小組與被審計(jì)單位充分交換審計(jì)意見(jiàn)，商談審計(jì)結(jié)果。 第十四條 審計(jì)報(bào)告階段 （1）審計(jì)小組根據(jù)已經(jīng)形成的審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告。 （2）運(yùn)營(yíng)保障部經(jīng)理審閱簽字后，下發(fā)給被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。 （3）被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后三日內(nèi)做出答復(fù)，如有異議可提出書(shū)面意見(jiàn)，運(yùn)營(yíng)保障部對(duì)書(shū)面意見(jiàn)審核，根據(jù)需要決定是否實(shí)施追加審計(jì)程序。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告

18、后三日內(nèi)如沒(méi)有做出答復(fù)，則視為認(rèn)可該審計(jì)報(bào)告。 （4）運(yùn)營(yíng)保障部將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位意見(jiàn)及審計(jì)小組追加審計(jì)程序后形成的書(shū)面說(shuō)明送運(yùn)營(yíng)保障部經(jīng)理再次審核。 （5）運(yùn)營(yíng)保障部經(jīng)理將書(shū)面意見(jiàn)連同審計(jì)報(bào)告、審計(jì)說(shuō)明、被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)送董事長(zhǎng)辦公會(huì)審議。 （6）運(yùn)營(yíng)保障部依據(jù)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審議意見(jiàn)修訂審計(jì)報(bào)告，經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后生效。 第十五條 審計(jì)處理階段 （1） 董事長(zhǎng)辦公會(huì)依據(jù)生效的審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)決定，被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定。 （2） 運(yùn)營(yíng)保障部檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定情況。 （3） 審計(jì)工作結(jié)束后，運(yùn)營(yíng)保障部及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目、月度、年度總結(jié)，并將工作計(jì)劃、方案、通知

19、書(shū)、審計(jì)工作底稿、復(fù)制材料、審計(jì)報(bào)告結(jié)論、決定、審計(jì)總結(jié)等整理歸檔，以備查考。 （4） 后續(xù)審計(jì)。運(yùn)營(yíng)保障部在審計(jì)決定生效后，將不定期地對(duì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和信息反饋，并將后續(xù)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行備案，以保障審計(jì)決定的順利執(zhí)行。 第六章 審計(jì)人員 第十六條 審計(jì)人員的資格要求: （1）具有財(cái)務(wù)、審計(jì)或工商管理等專業(yè)大專以上學(xué)歷，或具有中級(jí)技術(shù)職稱，從事專業(yè)工作3年以上。 （2）經(jīng)驗(yàn)豐富，品質(zhì)良好，身體健康。 第十七條 審計(jì)人員實(shí)行繼續(xù)教育制度，每年至少培訓(xùn)學(xué)習(xí)二周，由公司人力資源部組織實(shí)施。 審計(jì)人員的任免，依照公司人力資源部人事任免程序，由運(yùn)營(yíng)保障部經(jīng)理提出，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)

20、執(zhí)行。 第七章 審計(jì)人員考核細(xì)則 第十八條 為了保證審計(jì)人員在獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，能夠做到以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律、法規(guī)、公司制度、規(guī)定為準(zhǔn)繩，使審計(jì)報(bào)告公平、公正，對(duì)審計(jì)人員特做如下考核規(guī)定： （1）嚴(yán)格遵守保密制度，工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題在未做出處理之前，要嚴(yán)守機(jī)密，不得向當(dāng)事人及其他人員泄露或暗示，違者免當(dāng)月獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重者予以開(kāi)除。 （2）審計(jì)人員接受被審計(jì)人員或單位的宴請(qǐng)，以及宴請(qǐng)被審計(jì)人員一次罰款1000元。 （3）外出審計(jì)，工作時(shí)間私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪華飯店，所發(fā)生的費(fèi)用一律自負(fù)，并扣罰1000元，責(zé)任人調(diào)離審計(jì)崗位；情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣者予以

21、開(kāi)除。 （4）嚴(yán)格遵守被審計(jì)單位作息時(shí)間，遲到或早退一次罰款500元。 （5）外出審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守出差考勤制度，每天晚7：00準(zhǔn)時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)當(dāng)天的工作情況，未匯報(bào)工作者，每次扣罰責(zé)任人200元。 （6）審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)重大事項(xiàng)知情不報(bào)者，予以開(kāi)除。 （7）審計(jì)人員要做到事前有計(jì)劃，事中有記錄，事后有報(bào)告。對(duì)審計(jì)工作敷衍塞責(zé)，審計(jì)報(bào)告無(wú)內(nèi)容、無(wú)深度，拖延完成審計(jì)計(jì)劃的，每次扣罰責(zé)任人1000元。 （8）審計(jì)人員對(duì)違反公司規(guī)章制度、侵害公司利益行為不予制止，致使造成一定經(jīng)濟(jì)損失的，對(duì)審計(jì)責(zé)任人扣罰1000元。 （9）在審計(jì)過(guò)程中，不堅(jiān)持原則、

22、檢查不認(rèn)真、重大問(wèn)題漏審，將對(duì)審計(jì)人員給予免獎(jiǎng)處分，故意掩蓋問(wèn)題，情節(jié)嚴(yán)重，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的予以開(kāi)除。 （10）審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)資料使用不當(dāng)，造成審計(jì)結(jié)論與實(shí)際情況偏差較大的，對(duì)審計(jì)責(zé)任人扣罰1000元。 （11）審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要以客觀事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律、法規(guī)以及公司規(guī)章、制度為準(zhǔn)繩，對(duì)帶有個(gè)人感情色彩用事，無(wú)中生有，歪曲事實(shí)者，扣罰1000元，并調(diào)離審計(jì)崗位。 第八章 附 則 第十九條 本條例由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋，運(yùn)營(yíng)保障部根據(jù)此條例制定審計(jì)細(xì)則報(bào)董事會(huì)審批。 第二十條 本條例自董事長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。

23、 XXX藥業(yè)董事會(huì) 2002年11月12日 附： XXX藥業(yè)內(nèi)部審計(jì)細(xì)則 一、財(cái)務(wù)審計(jì)細(xì)則： (一)、財(cái)務(wù)管理部： 1、審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度制定的合理性、可行性。 2、審計(jì)是否對(duì)各種投資機(jī)會(huì)進(jìn)行分析，是否有分析報(bào)告。 3、審計(jì)公司預(yù)算的制定、平衡、修改是否符合規(guī)定流程。 4、是否定期編制預(yù)算與實(shí)際的差異分析報(bào)告，并指出存在的問(wèn)題。 5、是否根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期滾動(dòng)更新已編制的預(yù)算，使預(yù)算更趨合理。 6、票據(jù)審核

24、是否及時(shí)，準(zhǔn)確。 7、財(cái)務(wù)分析是否及時(shí)、合理、準(zhǔn)確。 8、是否擬訂了各種籌資方案，并對(duì)批準(zhǔn)的方案組織實(shí)施。 9、是否做好信用與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 10、是否制定了合理的績(jī)效考核指標(biāo)。 (二)、會(huì)計(jì)部： 1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定與執(zhí)行情況 2、審查是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)提供的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等會(huì)計(jì)資料，是否合法、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。 3、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否合規(guī)合法，審查權(quán)限內(nèi)的財(cái)務(wù)審批情況是否有舞弊行為。 4、審查是否加強(qiáng)日常資金管理，充分降低經(jīng)營(yíng)成本，提高資金使用效率，債權(quán)、債務(wù)

25、往來(lái)帳項(xiàng)是否清楚，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。 5、審查各種稅費(fèi)的上繳情況，有無(wú)隱匿、截留、濫支、亂用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題。 6、審查是否有不按制度執(zhí)行，私自借款及領(lǐng)取支票，私自匯款的行為。 7、審查公司各項(xiàng)物料消耗定額及成本考核是否按公司制度執(zhí)行，各種獎(jiǎng)懲是否到位。 8、應(yīng)收帳款清單與明細(xì)余額差異調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，是否經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn) 9、各種票證及有價(jià)證券的保管與控制、簽收 10、固定資產(chǎn) （1）業(yè)務(wù)狀況 （2）管理與獨(dú)立控制 （3）資產(chǎn)安全控制 （4）固定資產(chǎn)清理 （5）計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng) (三)、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)

26、部： 1、銷(xiāo)售內(nèi)勤管理規(guī)定的制定與執(zhí)行情況。 2、銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)票規(guī)范性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性審計(jì)。 銷(xiāo)售票與退貨發(fā)票的編號(hào)的連續(xù)性、登記情況 所有發(fā)票是否均有對(duì)應(yīng)的提單和發(fā)運(yùn)記錄 3、客戶資信額度的審核、確定、控制情況審計(jì)。 4、銷(xiāo)售回款的錄入的準(zhǔn)確性、及時(shí)性審計(jì)。 5、審查是否建立了明確的應(yīng)收帳款管理責(zé)任制。 應(yīng)收帳款的帳齡分析與對(duì)帳、呆死帳的處理 銷(xiāo)售應(yīng)收帳款差異的分析與處理的及時(shí)性 6、銷(xiāo)售費(fèi)用申請(qǐng)、報(bào)銷(xiāo)的程序性、真實(shí)性審計(jì)。 二、經(jīng)營(yíng)審計(jì)細(xì)則： （一）、采購(gòu)審計(jì) 1、審查簽定的合同或臨時(shí)采購(gòu)行為是否按照公司規(guī)定流程辦理。 2、審查變更合同條款的原因是否合理，是否

27、存在損害公司利益的條款。 3、審查采購(gòu)計(jì)劃的批準(zhǔn)是否有越權(quán)行為，采購(gòu)是否及時(shí)。 4、審查是否實(shí)行了比價(jià)招標(biāo)采購(gòu)管理。 5、審查在招標(biāo)過(guò)程中的失職行為以及是否建立了責(zé)任追究制度。 6、審查是否嚴(yán)格按公司招標(biāo)制度進(jìn)行招標(biāo)。 7、審查付款計(jì)劃是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。 8、 9、公司食堂及服務(wù)部采購(gòu)及定價(jià)的合理性審計(jì) （二）、市場(chǎng)管理流程 1、廣告媒體審計(jì) （1）、審核廣告制作有無(wú)計(jì)劃，是否經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （2）、審核廣告是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)，費(fèi)用收取是否合理。 （3）、廣告付款是否按照合同或排期執(zhí)行。 （4）、經(jīng)辦人員有無(wú)跟蹤廣告播出次數(shù)的核查記錄，漏播廣告是否補(bǔ)播或做相應(yīng)的扣款

28、處理。 （5）、廣告播放是否與銷(xiāo)售市場(chǎng)相配合，是否有無(wú)效廣告，浪費(fèi)資金的行為。 （6）、廣告經(jīng)辦人員是否有吃回扣、損公肥私的行為。 2、市場(chǎng)活動(dòng)信息收集、分析流程審計(jì) （1）促銷(xiāo)品制作及領(lǐng)用的及時(shí)性 （2）產(chǎn)品促銷(xiāo)活動(dòng)計(jì)劃的及時(shí)性與效果 （3）促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用的真實(shí)性 （4）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息的收集與分析的及時(shí)準(zhǔn)確性 （三）、營(yíng)銷(xiāo)審計(jì) 1、審查銷(xiāo)售費(fèi)用使用流程 （1）、費(fèi)用報(bào)批的合規(guī)性，審查是否有越權(quán)審批行為。 （2）費(fèi)用報(bào)批的及時(shí)性 （3）費(fèi)用的真實(shí)性、效果追蹤 2、營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃與管理流程中銷(xiāo)售計(jì)劃的制定、執(zhí)行、協(xié)調(diào)、銜接性審計(jì) 3、銷(xiāo)售管理流程審計(jì) （1）客戶信息的真實(shí)準(zhǔn)確

29、性 （2）資信的合理性、執(zhí)行情況 （3）合同的合法、合規(guī)、真實(shí)性 （4）訂單處理的及時(shí)性 （5）退換貨處理的及時(shí)性、規(guī)范性 （6）返利的及時(shí)性、正確性、程序的合規(guī)性 （7）審查業(yè)務(wù)管理方面，在賣(mài)方市場(chǎng)環(huán)境下，是否有人為抬高物價(jià)，偽造虛假合同，貪污、侵吞公款現(xiàn)象。 （8）審查是否有與商家合謀，騙取緊俏藥品，共同分得好處的行為。 （9）審查是否有不跟蹤商品流向，造成商家低價(jià)傾銷(xiāo)，擾亂市場(chǎng)價(jià)格的行為。 （10）審查銷(xiāo)售制度執(zhí)行情況，對(duì)超期限形成的呆帳、死帳是否對(duì)責(zé)任人懲 罰追究。 （11）銷(xiāo)售市場(chǎng)促銷(xiāo)活動(dòng)的評(píng)價(jià) (12)市場(chǎng)信息的反饋 4、客戶服務(wù)流程審計(jì) （1）客戶檔案信

30、息更新的及時(shí)性 （2）客戶投訴的追蹤與記錄、解決、反饋的及時(shí)性 （3）客戶滿意度調(diào)調(diào)查機(jī)制的建立、調(diào)查頻率 （4）客戶培訓(xùn)的到位與反饋 （5）藥品不良反應(yīng)處理的及時(shí)性及解決效果 （四）儲(chǔ)運(yùn)流程審計(jì) 1、原輔料出入庫(kù)流程 （1）入庫(kù)請(qǐng)印單填寫(xiě)的及時(shí)性 （2）審查倉(cāng)庫(kù)帳實(shí)是否相符，長(zhǎng)期未用物品是否及時(shí)書(shū)面上報(bào)并進(jìn)行了原因分析，造成浪費(fèi)的責(zé)任人是否得到了懲罰。 (3)原輔料存放的規(guī)范性 （4）入庫(kù)單填寫(xiě)的的規(guī)范性 （5）出庫(kù)方法的正確性 （6）貨物卡填寫(xiě)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性 （7）上帳的及時(shí)性、準(zhǔn)確性 （8）出庫(kù)程序的合規(guī)性 （9）出入庫(kù)物品批號(hào)記錄的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)性

31、（10）安全庫(kù)存的控制 2、成品出入庫(kù)流程 （1）成品入庫(kù)存放的規(guī)范性 （2）入庫(kù)請(qǐng)驗(yàn)單填寫(xiě)及時(shí)性、準(zhǔn)確性 （3）入庫(kù)登賬、卡的及時(shí)準(zhǔn)確性 （4）出庫(kù)程序的合規(guī)性 （5）出庫(kù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性 （6）登賬、卡的及時(shí)準(zhǔn)確性 （7）報(bào)表的及時(shí)準(zhǔn)確性 （8）安全庫(kù)存的控制 （9）異地發(fā)貨指令的及時(shí)性、 （10）發(fā)貨單號(hào)的連續(xù)性、是否與訂單核對(duì)。 3、備貨與發(fā)貨流程 （1）備貨與發(fā)貨的及時(shí)性 （2）異地發(fā)貨指令的及時(shí)性 （3）送貨通知單單填制的準(zhǔn)確性、規(guī)范性 （4）運(yùn)輸合同的執(zhí)行情況 （5）收貨差異處理的及時(shí)性 4、倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn) （1）異地倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存報(bào)表核對(duì) （2）庫(kù)

32、存差異上報(bào)、處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性 （五）、人力資源流程審計(jì) 1、人力資源規(guī)劃審計(jì) （1）職位結(jié)構(gòu)/資源分析、調(diào)整職務(wù)編制計(jì)劃的及時(shí)性與準(zhǔn)確性 （2）培訓(xùn)計(jì)劃制定的及時(shí)性 2、招聘管理流程 （1）招聘計(jì)劃的完成情況（質(zhì)量），計(jì)劃外招人的審批 （2）招聘程序的合規(guī)性、背景調(diào)查的準(zhǔn)確性 （3）員工流動(dòng)性的審查 3、培訓(xùn)效果、計(jì)劃的執(zhí)行情況、培訓(xùn)檔案更新、流程執(zhí)行情況審計(jì) 4、流程銜接性審計(jì) 三、重要管理者任期責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 主要包括管理責(zé)任、業(yè)務(wù)責(zé)任和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為責(zé)任三個(gè)方面，具體表現(xiàn)為： （1）、審計(jì)其遵紀(jì)守規(guī)，履行職責(zé)情況，在明確的權(quán)利范圍內(nèi)，是否遵守國(guó)家的法律、政策、法

33、規(guī)，是否貫徹執(zhí)行了集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度。 （2）審查是否制訂出適合公司發(fā)展要求的、科學(xué)的管理程序，檢查、測(cè)評(píng)。內(nèi)控制度是否健全，是否認(rèn)真實(shí)施并達(dá)到了預(yù)期效果。 （3）審查公司是否按規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供有關(guān)會(huì) 計(jì)信息，并保證其合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 （4）審查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否合規(guī)、合法，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生是否真實(shí)、有效，審計(jì)各部門(mén)業(yè)務(wù)開(kāi)展有無(wú)重大失誤與舞弊行為。 （5）審查是否加強(qiáng)日常資金管理，是否按規(guī)定程序辦理現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，是否有越權(quán)審批行為。 （6）審查是否加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用管理，充分降低經(jīng)營(yíng)成本，提高資金使用效率。審查任期內(nèi)規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成及

34、物耗超標(biāo)等情況。 （7）審查債權(quán)、債務(wù)往來(lái)帳項(xiàng)是否清楚，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠，形成呆帳、壞帳和因資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題。審計(jì)部門(mén)經(jīng)濟(jì)糾紛及遺留問(wèn)題。 （8）審查公司資產(chǎn)是否得到合理使用并保持增值。審計(jì)部門(mén)物資管理、資金收入、使用及上繳情況。 （9）審查是否按照法律、法規(guī)組織經(jīng)營(yíng)，并獲得正當(dāng)?shù)男б妗? （10）審查有無(wú)采取不正當(dāng)?shù)奶幚矸椒?，歪曲或掩蓋企業(yè)財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營(yíng)成果。 （11）審查任期內(nèi)有無(wú)利用職權(quán)挪用資金，侵占公司財(cái)產(chǎn)，收受非法所得或授意、暗示有關(guān)人員違反規(guī)定，弄虛作假，損害公司利益等違法行為。 （12）審查任職期間，在外事交往中，有無(wú)不顧投資者和集團(tuán)利益，利用職權(quán)索

35、禮受賄，牟取私利的行為。 （13）審查任職期間，子公司人員的進(jìn)入及調(diào)動(dòng)是否經(jīng)過(guò)集團(tuán)人力資源部批準(zhǔn)，并建立人員檔案。 （14）審查任職期間是否遵守公司的保密制度，有無(wú)向其他單位和個(gè)人泄露公司管理、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面機(jī)密的行為。 以上均為各責(zé)任部門(mén)內(nèi)部審計(jì)的一般內(nèi)容。必要時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況實(shí)施突擊審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。 運(yùn)營(yíng)保障部在審計(jì)結(jié)束后，要寫(xiě)出書(shū)面審計(jì)報(bào)告，并對(duì)報(bào)告中內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，管理者離任只有在審計(jì)報(bào)告簽字后，方可辦理交接手續(xù)。 四、基建專項(xiàng)審計(jì) （一）施工圖預(yù)算的審計(jì) 1、直接費(fèi)的審計(jì) （1）定額單位套用的審查 （2）工程量的審查 （3）工資單價(jià)和材料差價(jià)的審查 （4）

36、運(yùn)雜費(fèi)的審查 2、施工管理費(fèi)的審查 3、房屋、構(gòu)筑物施工圖預(yù)算審查 4、電器工程施工圖預(yù)算審查 5、管道安裝工程施工圖預(yù)算審查 （二）工程竣工結(jié)算的審計(jì) 1、采用預(yù)算結(jié)算承包制情況下的審計(jì)要點(diǎn) （1）核實(shí)乙方提出的設(shè)計(jì)變更資料是否通過(guò)了原設(shè)計(jì)部門(mén)的認(rèn)可和業(yè)經(jīng)甲方簽證，其中重大設(shè)計(jì)變更有無(wú)計(jì)劃或主管部門(mén)的批準(zhǔn)手續(xù)。 （2）變更工程量的計(jì)算是否屬實(shí)，套用定額和單價(jià)是否準(zhǔn)確、適當(dāng)。 （3）設(shè)計(jì)變更的增減是否同時(shí)計(jì)列，有無(wú)只計(jì)增量而不計(jì)減量的情況。 （4）有無(wú)施工企業(yè)自立名目、自行定價(jià)、額外取費(fèi)的問(wèn)題 2、采用招標(biāo)承包、預(yù)算加系數(shù)或平方米造價(jià)包干承包形式下的審計(jì)要點(diǎn) （1）實(shí)行

37、招標(biāo)承包、其結(jié)算應(yīng)按中標(biāo)合同價(jià)執(zhí)行。 （三）、工程竣工決算的審計(jì) 1、竣工決算報(bào)表的合規(guī)性審計(jì) （1）審查決算報(bào)表的合規(guī)性審計(jì) （2）核查竣工決算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性及各表間的鉤稽關(guān)系 2、交付使用財(cái)產(chǎn)的合規(guī)性審計(jì) 主要審計(jì)建設(shè)成本計(jì)算是否真實(shí)、待攤費(fèi)用分配是否合理、交付使用財(cái)產(chǎn)的價(jià)值是否準(zhǔn)確，有無(wú)估計(jì)成本、虛增固定資產(chǎn)的價(jià)值。 五、離職審計(jì) 1、了解離職人員的崗位的情況 2、離職人員的交接報(bào)告 3、遺留問(wèn)題 4、離職相關(guān)手續(xù)的健全性、程序性審計(jì) 5、其它問(wèn)題(錢(qián)、財(cái)、物等) 六、大藥房、經(jīng)營(yíng)公司審計(jì)細(xì)則： （一）、財(cái)務(wù)部 1、記賬憑證全項(xiàng)檢查，是否存

38、在錯(cuò)弊事項(xiàng) 2、財(cái)務(wù)是否有超期借款長(zhǎng)期未還現(xiàn)象 3、因缺發(fā)票不能入帳的付款統(tǒng)計(jì)與原因分析 4、銷(xiāo)售發(fā)票規(guī)范性審查 5、發(fā)票審核人員是否有檢查記錄、對(duì)查出的問(wèn)題是否按照相關(guān)規(guī)定提出處理意見(jiàn)，處理結(jié)果是否有始無(wú)終 6、是否按照公司總經(jīng)理授權(quán)范圍和限額執(zhí)行 （二）、營(yíng)運(yùn)防損部 1、要貨計(jì)劃填寫(xiě)規(guī)范性檢查 2、門(mén)店的銷(xiāo)售是否全額上交、打折、降價(jià)、批發(fā)是否在規(guī)定權(quán)限內(nèi)，手續(xù)是否齊全 3、自查問(wèn)題是否及時(shí)處理，處理結(jié)果是否合理 4、門(mén)店促銷(xiāo)品臺(tái)賬是否建立 5、門(mén)店廢品收入是否按規(guī)定建賬 6、對(duì)各門(mén)店經(jīng)理是否按規(guī)定進(jìn)行管理和考核 7、門(mén)店是否按要求在規(guī)定期限內(nèi)盤(pán)點(diǎn)、是否存在不盤(pán)點(diǎn)的

39、門(mén)店 8、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是否按要求處理 9、對(duì)于在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，是否能夠及時(shí)制定制度進(jìn)行約束 （三）、儲(chǔ)運(yùn)部 1、倉(cāng)庫(kù)及貨架物品的碼放 2、門(mén)店對(duì)倉(cāng)庫(kù)出錯(cuò)貨物的反饋統(tǒng)計(jì) 3、近效期藥品是否及時(shí)上報(bào) 4、送貨路線及配貨時(shí)間是否合理 5、周轉(zhuǎn)箱是否能夠保證數(shù)量 6、送禮物品是否及時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)審批 7、出庫(kù)單打印差錯(cuò)檢查 8、對(duì)于破損、失效、返倉(cāng)物品是否及時(shí)處理 9、對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否能夠嚴(yán)格考核 （四）、市場(chǎng)部 1、是否嚴(yán)格執(zhí)行促銷(xiāo)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn) 2、是否能夠?qū)Υ黉N(xiāo)廠家嚴(yán)格管理 3、市場(chǎng)部印刷品是否嚴(yán)格驗(yàn)收數(shù)量與質(zhì)量 4、對(duì)市場(chǎng)部各項(xiàng)付款的真實(shí)性調(diào)查 （五）、拓展

40、部 1、房屋租賃是否進(jìn)行了商圈及規(guī)劃調(diào)查 2、是否能夠提供可行性分析 3、合同中是否有對(duì)公司不利條款 4、合同中對(duì)實(shí)際付款與發(fā)票的約定是否容易造成監(jiān)察漏洞 5、房屋租賃合同執(zhí)行情況跟蹤與分析 6、對(duì)列入拆遷范圍的門(mén)店是否有明確的處置意見(jiàn) 7、對(duì)裝修預(yù)算、決算書(shū)合理性審核 8、在房屋租賃和裝修過(guò)程中，經(jīng)辦人是否存在舞弊行為 （六）、質(zhì)檢部 1、是否有物品因入庫(kù)檢驗(yàn)不及時(shí)影響銷(xiāo)售的現(xiàn)象 2、檢驗(yàn)記錄是否規(guī)范 3、客戶投訴是否有接收及處理記錄 4、對(duì)效期產(chǎn)品是否及時(shí)檢查、對(duì)失效品是否及時(shí)上報(bào)處理 5、對(duì)GSP各項(xiàng)條款對(duì)門(mén)店是否進(jìn)行復(fù)查 6、對(duì)重大質(zhì)量事故的處理是否有詳細(xì)

41、記錄 7、是否存在掩蓋問(wèn)題不上報(bào)、私下解決的行為 （七）、行政部 1、對(duì)門(mén)店和后勤的電話費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品是否按時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)和考核 2、低值易耗品、禮品的出入庫(kù)手續(xù)是否齊全、是否按規(guī)定程序辦理 3、人員檔案是否按規(guī)定設(shè)立臺(tái)賬，借用證件是否進(jìn)行登記及有跟蹤記錄 4、人員的調(diào)動(dòng)是否手續(xù)齊全，是否存在遺留問(wèn)題 5、宣傳資料是否按時(shí)出版、下發(fā) 6、是否按照公司要求對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn) 7、公司下發(fā)文件是否有發(fā)放記錄、是否存檔備案、是否有缺失文件現(xiàn)象 8、車(chē)輛的耗油定額是否合理、保養(yǎng)是否及時(shí)、車(chē)審是否漏報(bào) 9、門(mén)店的證件辦理是否及時(shí)、是否存在因無(wú)證件影響開(kāi)業(yè)的現(xiàn)象 （八）、門(mén)店管理

42、 1、門(mén)店每日銷(xiāo)售額是否核對(duì)正確、是否及時(shí)足額上交 2、門(mén)店是否按照財(cái)務(wù)及公司要求設(shè)立各種臺(tái)賬 3、對(duì)營(yíng)業(yè)外的收入與支出是否按照公司規(guī)定處理、手續(xù)是否齊全 4、是否存在私自打折、截留現(xiàn)金等違規(guī)行為 5、各種上報(bào)報(bào)表、數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審核 6、是否存在遺留問(wèn)題長(zhǎng)期拖而不決現(xiàn)象 7、店經(jīng)理是否有私自收取商家好處行為 8、門(mén)店人員的衛(wèi)生、紀(jì)律等常規(guī)檢查 （九）、信息部 1、硬件設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)維護(hù) 2、業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù) 3、數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù) 4、是否對(duì)微機(jī)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)、并能達(dá)到按照流程規(guī)范操作 5、門(mén)店上報(bào)故障維修請(qǐng)求，是否能夠在一日內(nèi)派人解決、對(duì)未作處理的是否能夠提供合理解釋

43、 6、是否存在因微機(jī)系統(tǒng)原因、傳遞不暢導(dǎo)致數(shù)據(jù)不實(shí)現(xiàn)象 （十）、經(jīng)營(yíng)公司采購(gòu)部 1、各品種采購(gòu)廠家、商家、價(jià)格的歷史記錄與分析 2、是否與其他經(jīng)營(yíng)企業(yè)享受同樣優(yōu)惠 3、采購(gòu)人員上交促銷(xiāo)費(fèi)統(tǒng)計(jì)與分析 4、采購(gòu)人員是否存在收取對(duì)方禮品、贈(zèng)品、有價(jià)證券、現(xiàn)金等好處費(fèi)不上交的損公肥私行為 5、物品采購(gòu)價(jià)格上漲是否向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示并獲批準(zhǔn)并能夠提供書(shū)面證明 6、退貨是否及時(shí)向購(gòu)買(mǎi)地聯(lián)系處理 7、物價(jià)員是否能夠提供完整的調(diào)價(jià)記錄、是否做到各門(mén)店調(diào)價(jià)時(shí)間統(tǒng)一 8、采購(gòu)合同、收貨記錄等檔案資料是否妥善保管、整理歸檔 （十一）、經(jīng)營(yíng)公司銷(xiāo)售部 1、銷(xiāo)售合同是否規(guī)范（合法、授權(quán)） 2、銷(xiāo)

44、售發(fā)票、出庫(kù)單是否規(guī)范、統(tǒng)一 3、銷(xiāo)售折扣是否授權(quán)批準(zhǔn) 4、暗返利是否按規(guī)定審批 5、是否按照合同或約定及時(shí)回款 6、回款是否有折讓、折讓是否有審批 7、業(yè)務(wù)人員是否有吃取差價(jià)、損公肥私等違規(guī)違紀(jì)行為 七、審計(jì)時(shí)限： （1）一般生產(chǎn)與管理人員離職，與公司錢(qián)、物無(wú)關(guān)的，要求審計(jì)人員當(dāng)日完成審計(jì)，出具審計(jì)結(jié)果。 （2）公司動(dòng)錢(qián)、動(dòng)物部門(mén)一般管理人員，審計(jì)時(shí)間要求在兩日內(nèi)完成。 （3）營(yíng)銷(xiāo)公司業(yè)務(wù)人員，因涉及業(yè)務(wù)量較大，一般要求在五日內(nèi)完成審計(jì)，特殊情況需要調(diào)查函證者，要求在十日內(nèi)完成。 （4）公司中高級(jí)管理人員離職審計(jì)，一般要求在十日內(nèi)完成，情況復(fù)雜、特

45、殊者，可依照具體情況確定，但要求上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 （5）離職審計(jì)時(shí)，要求調(diào)動(dòng)者必須自提出變動(dòng)之日起提前2日?qǐng)?bào)到運(yùn)營(yíng)保障部。其它審計(jì)實(shí)施日以領(lǐng)導(dǎo)指令或運(yùn)營(yíng)保障部下達(dá)審計(jì)通知為準(zhǔn)。 (6) 八、審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告流程 （1）運(yùn)營(yíng)保障部在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要以書(shū)面報(bào)告的形式，簡(jiǎn)明扼要,找出問(wèn)題關(guān)鍵，并提出解決問(wèn)題的合理化建議。 （2）填寫(xiě)反饋、整改通知單（責(zé)任人簽字） （3）執(zhí)行效果報(bào)告 （4）將審計(jì)報(bào)告以書(shū)面形式上交董事會(huì)。 XXX藥業(yè)運(yùn)營(yíng)保障部 2002年11月12日 查看更多管理制度的相關(guān)資料敬請(qǐng)登錄： 更多免費(fèi)下載，盡在管理資源吧（）