醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)部審計工作制度

管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載！ 內(nèi)部審計工作制度 目 錄 第一章 總 則 3 第二章 內(nèi)部審計機構 3 第三章 運營保障部工作權限 7 第四章 審計人員行為規(guī)范和工作紀律 9 第五章 審計工作程序 10 第六章 審計人員 11 第八章 附 則 13 附： XXX藥業(yè)內(nèi)部審計細則 14 一、財務審計細則： 14 (一)、財務管理部： 14 (二)、會計部： 14 (三)、銷售會計部： 15 二、經(jīng)營審計細則： 15 （一）、采購審計 15 （二）、市場管理流程 16 1、廣告媒體審計 16 2、市場活動信息收集、分析流程審計 16 （三）、營銷審計 16 （四）儲運流程審計 18 （五）、人力資源流程審計 19 三、重要管理者任期責任審計內(nèi)容 20 四、基建專項審計 21 （一）施工圖預算的審計 21 （二）工程竣工結算的審計 22 （三）、工程竣工決算的審計 22 五、離職審計 22 六、大藥房、經(jīng)營公司審計細則： 23 （一）、財務部 23 （二）、營運防損部 23 （三）、儲運部 24 （四）、市場部 24 （五）、拓展部 25 （六）、質(zhì)檢部 25 （七）、行政部 26 （八）、門店管理 26 （九）、信息部 27 （十）、經(jīng)營公司采購部 27 （十一）、經(jīng)營公司銷售部 28 七、審計時限： 28 八、審計事項報告流程 29 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計行為，發(fā)揮內(nèi)部審計的獨立評價和防范風險功能，保證XXX整體業(yè)務健康有效運作，根據(jù)國家的有關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本條例。 第二條 各子公司、公司內(nèi)部各部門的經(jīng)營管理工作均為內(nèi)部審計工作對象。 第三條 運營保障部為公司內(nèi)部審計工作的執(zhí)行部門，在公司董事會直接領導下獨立開展內(nèi)部審計工作。 第四條 各子公司、各部門負責人是協(xié)調(diào)、配合內(nèi)部審計工作的第一責任人。 第五條 內(nèi)部審計工作遵循獨立、客觀、公正的原則。 第六條 內(nèi)部審計的依據(jù)： （1）國家的法律、法規(guī) （2）公司內(nèi)部的各項流程、制度、標準 （3）公司發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標 第二章 內(nèi)部審計機構 第七條 內(nèi)部審計機構的職責 1. 制定內(nèi)部審計規(guī)章制度及工作規(guī)則，推動審計工作向法制化、制度化、規(guī)范化、程序化方向發(fā)展。 2. 健全和完善審計職能，配備審計人員，指導審計人員按照本條例有關規(guī)定開展工作。 3. 根據(jù)公司總體方針目標要求，擬定年度、月度審計工作計劃和具體審計方案。 4. 對公司所屬各子公司、部門實施各類審計。 5. 協(xié)助會計師事務所等中介機構對公司進行審計、評估工作。 6. 管理審計工作檔案。 7. 負責開展下述審計工作： （1）財務審計 以政策、法規(guī)、財務制度、會計制度為依據(jù)，檢查財務部門的財務管理、會計工作情況和內(nèi)部會計控制制度，檢查各子公司、各部門遵守公司財務會計制度的情況。 檢查和評價內(nèi)部會計控制制度的健全性、恰當性和可行性；確定公司資產(chǎn)記錄的真實性、完整性，保護財產(chǎn)安全。 檢查公司所有會計報表數(shù)據(jù)的準確性。 （2）經(jīng)營審計 對各子公司、各部門的管理活動和經(jīng)營活動的效益性以及內(nèi)部控制制度的有效性、健全性進行評價、監(jiān)督，保障組織結構設置和職務分工合理有效；各項規(guī)章制度、業(yè)務流程、作業(yè)標準、計劃目標都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法規(guī)、制度、程序和高層領導的指令得以貫徹，建立的標準得以遵循，資源利用合理有效，單位負責人的績效目標得以達成，經(jīng)營風險和管理風險得到控制和防范。 （3）公司各級管理人員任期責任審計以及各類人員離職審計 （4）專項審計 負責公司基建項目、投資項目、研發(fā)項目等的成本費用審計。 完成公司要求的其他專項審計。 第八條 審計工作人員職責 1、運營保障部經(jīng)理工作職責 （1）全面負責公司的內(nèi)部審計工作，并對此承擔領導責任。在董事會的領導下對公司范圍內(nèi)的各部門、子公司、分公司進行內(nèi)部審計、風險評估，以督促、保證各部門的業(yè)務執(zhí)行與中國的法律、法規(guī)和股東的利益相一致，與公司的遠景使命和目標一致，與管理政策制度一致。 （2）通過建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，防止公司資產(chǎn)的浪費和損失。 （3）組織審計人員對公司經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)濟活動是否真實，會計資料是否符合實際情況，檢查經(jīng)濟活動是否符合國家的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，并檢查經(jīng)濟活動的效果與效率。 （4）確定企業(yè)的運營過程的高風險環(huán)節(jié)，組織審計人員對企業(yè)運營過程中高風險的環(huán)節(jié)進行檢查監(jiān)督，審核經(jīng)營體系（制度，流程等）是否具備足夠的風險防范的能力，審核經(jīng)營活動的事實是否遵守體系要求。 （5）根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略需要，制定內(nèi)部審計計劃和審計程序以及相關的工作制度和規(guī)章，按計劃執(zhí)行審計任務，并適時依據(jù)公司戰(zhàn)略變化及要求，修訂相關條款。 （6）按照內(nèi)部審計工作的使命，為決策層提供客觀、公正的審計報告，協(xié)助各子公司、各部門有效地履行職責。 （7）根據(jù)公司發(fā)展需要，規(guī)劃內(nèi)部審計中心階段工作方向，制定審計目標，完善審計過程，指導審計工作的開展。 （8）根據(jù)公司績效管理政策，對本部門人員進行績效考評，檢查、評價審計人員的工作成果，及時提出改進方案，幫助檢查審計人員提高專業(yè)知識和工作技能，考核制度公開、透明，以便考核結果公正、公平，建立良好的審計工作氛圍。 （9）依照審計人員費用報銷管理規(guī)定，認真審批發(fā)生的一切費用。 （10）積極協(xié)調(diào)內(nèi)部審計人員與其他各部門之間的工作。 （11） 按照上級授權，對被審計對象的違規(guī)違紀行為，行使經(jīng)濟處罰、行政處理的權力。 2、財務審計人員工作職責： （1）在運營保障部經(jīng)理的領導下，對公司各部門、子公司進行審計、風險評估，以督促、保證各部門的業(yè)務執(zhí)行與國家的法律、法規(guī)和股東的權益相一致，與公司的遠景使命和目標一致，與管理政策制度保持一致。 （2）對公司各項控制制度和程序的有效性、健全性負有監(jiān)督、檢查、評價的責任，積極幫助公司各部門和各子公司建立良好的控制環(huán)境，促使各崗位成員有效地履行其職責。 （3）對公司經(jīng)濟活動的真實性、合法性以及是否符合企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度進行審計監(jiān)督，對公司會計資料的真實性、完整性和合法性負有監(jiān)督和審計責任，并對出具的審計報告負責。 （4）根據(jù)運營保障部經(jīng)理制定的審計計劃和程序，對公司范圍內(nèi)的各部門、子（分）公司運營所需要的各類資產(chǎn)使用的有效性進行內(nèi)部審計、風險評估。 （5）對公司經(jīng)營管理活動的效益性進行鑒證，評價其效果性和效率，使其與公司確定的方針、目標相一致。 （6）對內(nèi)部審計涉及的有關事項進行調(diào)查，并獲取充分、有力、相關、有用的審計證據(jù)，以便為審計發(fā)現(xiàn)和審計意見、建議提供堅實的基礎。 （7）依據(jù)公司總體工作目標，按照“以合理的成本促進有效的控制”原則，提出審計工作計劃的建議，明確審計工作目標，以確保公司各項資產(chǎn)的安全。 （8）檢查、測試保護資產(chǎn)的方式，必要時抽查、核實這些資產(chǎn)是否存在。 （9）嚴守職業(yè)道德，保持審計人員應有的職業(yè)謹慎態(tài)度，客觀真實地反映問題，勤奮工作，嚴格遵守公司保密紀律，維護公司利益。 （10）收集、整理審計相關證據(jù)，填制工作底稿，出具審計報告，整理審計檔案。 3、經(jīng)營審計人員工作職責： （1）通過建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，督促人員、資源的使用效率，防止公司資產(chǎn)的浪費和損失。 （2）對公司經(jīng)濟活動的效益性進行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)濟活動的效果與效率。 （3）對企業(yè)運營過程中高風險的環(huán)節(jié)進行檢查監(jiān)督，審核經(jīng)營體系（制度，流程等）是否具備足夠的防止風險發(fā)生的能力，審核經(jīng)營活動的事實是否遵守體系要求。 （4）及時搜集有關信息，進行調(diào)研，了解市場行情，掌握第一手資料，為市場詢價打下基礎。 （5）制定審計計劃和審計程序，有計劃按步驟開展審計工作。 第三章 運營保障部工作權限 第九條 運營保障部內(nèi)部審計人員在進行審計時，有權正確行使以下權利： 1、 強制報送資料權 根據(jù)工作需要，有權要求各子公司、各部門按時報送計劃、預決算等報表，有關的文件、資料等，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。 2、 監(jiān)督檢查權 運營保障部進行審計時，有權審核被審計單位的會計憑證、帳表、預決算;實地清查庫存物資及貴重物品;核實與審計事項有關的物資；在各子公司、各部門工作現(xiàn)場進行巡查。對此，被審計單位不得拒絕，更不得轉移、隱匿、篡改、毀棄相關資料。 3、 調(diào)查取證權 審計人員可以就審計涉及的有關事項向有關單位和個人進行調(diào)查，并通過復印、拍照等辦法取得相關證明材料，對此，有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計機關工作，如實向?qū)徲嫏C關反映情況，提供有關的證明材料。 4、 違紀行為制止權 在審計過程中，審計人員若發(fā)現(xiàn)被審計單位正在進行的經(jīng)營活動違反國家規(guī)定或公司規(guī)章制度，有權予以制止，對被審計單位轉移、篡改、隱匿、毀棄相關審計資料，有權予以制止，并報董事長批準后，可以采取相關措施。 5、 經(jīng)濟業(yè)務事前介入權 各子公司、各部門發(fā)生招投標（含議標）和簽訂較大金額合同等重要經(jīng)濟活動，必須主動事先通知運營保障部派內(nèi)審人員參加。 6、 列席會議權 在審計期間，各子公司、各部門召開管理人員會議或招集少數(shù)人議論審計事項，必須主動邀請審計小組成員參加會議。 7、 通報批評權 對阻撓、妨礙審計工作或嚴重損害公司利益的單位或個人，有權在公司內(nèi)通報批評。 8、 責令限期整改權 審計報告指出的整改事項，被審計對象必須在限定期限內(nèi)進行整改。 9、 違規(guī)違紀建議處罰權 第四章 審計人員行為規(guī)范和工作紀律 第十條 審計人員行為規(guī)范 1、 在履行其任務和職責時，必須誠實、客觀和勤奮，切實有效地履行職責，改善管理，減少浪費，堵塞漏洞。 2、開展審計工作時，注意尊重他人，不做不利于團結的事，不說不利于團結的話。 3、在各項審計工作中應該對公司忠誠，不能參與任何不當活動，也不能從事?lián)p害審計工作名譽的行為或活動。 4、必須避免參與任何可能與公司利益有利害沖突的或使其不能客觀地履行其任務和職責的活動。 5、嚴禁接受來自與公司有關的個人、委托人、經(jīng)銷商、供應商等利益相關者的任何有價值的物品、現(xiàn)金或有價證券。 6、必須慎重地使用履行職責時所獲得的資料，不能為了任何個人和單位的利益，濫用審計資料，損害公司利益。 7、在匯報成果時，必須客觀、公正地揭示所有了解的審計事實，不得歪曲和故意隱瞞。 8、必須為提高自身專業(yè)技能、工作質(zhì)量和工作成果的有效性而不斷努力。 第十一條 審計人員工作紀律 1、嚴格遵守各被審計單位的作息時間，不得遲到、早退。 2、不準接受被審計單位、個人或客戶的任何宴請。 3、不準利用審計工作期間，與被審計單位的任何人員開展不健康的娛樂活動。 4、在審計工作期間，不準利用工作時間游覽名勝古跡。 5、不準占用被審計單位或個人的電話費、交通費。 6、不準以權謀私、徇私舞弊，利用職權打擊報復。 7、嚴格遵守審計工作的一切機密，保護舉報人、知情人。 8、尊重他人，團結同事。 第五章 審計工作程序 第十二條 計劃準備階段 （1）制定年度審計計劃，報公司董事長辦公會批準。 （2）明確審計項目目標。 （3）組織審計工作小組，確定小組人員分工。 （4）擬定項目工作方案，報主管領導批準后執(zhí)行。 （5）常規(guī)審計項目在審計實施前三日以書面形式下達《審計通知書》。 （6）收集審計資料，確定審計工作時間。 第十三條 審計實施階段 （1）就地審計，獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。 （2）分析復核工作底稿，形成審計意見。 （3）運營保障部經(jīng)理、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結果。 第十四條 審計報告階段 （1）審計小組根據(jù)已經(jīng)形成的審計意見，出具審計報告。 （2）運營保障部經(jīng)理審閱簽字后，下發(fā)給被審計單位征求意見。 （3）被審計單位在收到審計報告后三日內(nèi)做出答復，如有異議可提出書面意見，運營保障部對書面意見審核，根據(jù)需要決定是否實施追加審計程序。被審計單位在收到審計報告后三日內(nèi)如沒有做出答復，則視為認可該審計報告。 （4）運營保障部將審計報告、被審計單位意見及審計小組追加審計程序后形成的書面說明送運營保障部經(jīng)理再次審核。 （5）運營保障部經(jīng)理將書面意見連同審計報告、審計說明、被審計單位書面意見送董事長辦公會審議。 （6）運營保障部依據(jù)董事長辦公會審議意見修訂審計報告，經(jīng)董事長核準后生效。 第十五條 審計處理階段 （1） 董事長辦公會依據(jù)生效的審計報告做出審計決定，被審計單位執(zhí)行審計決定。 （2） 運營保障部檢查被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定情況。 （3） 審計工作結束后，運營保障部及時進行項目、月度、年度總結，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復制材料、審計報告結論、決定、審計總結等整理歸檔，以備查考。 （4） 后續(xù)審計。運營保障部在審計決定生效后，將不定期地對決定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和信息反饋，并將后續(xù)審計內(nèi)容進行備案，以保障審計決定的順利執(zhí)行。 第六章 審計人員 第十六條 審計人員的資格要求: （1）具有財務、審計或工商管理等專業(yè)大專以上學歷，或具有中級技術職稱，從事專業(yè)工作3年以上。 （2）經(jīng)驗豐富，品質(zhì)良好，身體健康。 第十七條 審計人員實行繼續(xù)教育制度，每年至少培訓學習二周，由公司人力資源部組織實施。 審計人員的任免，依照公司人力資源部人事任免程序，由運營保障部經(jīng)理提出，報董事會批準執(zhí)行。 第七章 審計人員考核細則 第十八條 為了保證審計人員在獨立執(zhí)行審計任務時，能夠做到以事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)、公司制度、規(guī)定為準繩，使審計報告公平、公正，對審計人員特做如下考核規(guī)定： （1）嚴格遵守保密制度，工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題在未做出處理之前，要嚴守機密，不得向當事人及其他人員泄露或暗示，違者免當月獎金，情節(jié)嚴重者予以開除。 （2）審計人員接受被審計人員或單位的宴請，以及宴請被審計人員一次罰款1000元。 （3）外出審計，工作時間私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪華飯店，所發(fā)生的費用一律自負，并扣罰1000元，責任人調(diào)離審計崗位；情節(jié)嚴重、影響惡劣者予以開除。 （4）嚴格遵守被審計單位作息時間，遲到或早退一次罰款500元。 （5）外出審計人員要嚴格遵守出差考勤制度，每天晚7：00準時向部門領導匯報當天的工作情況，未匯報工作者，每次扣罰責任人200元。 （6）審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題要及時向部門領導匯報，對重大事項知情不報者，予以開除。 （7）審計人員要做到事前有計劃，事中有記錄，事后有報告。對審計工作敷衍塞責，審計報告無內(nèi)容、無深度，拖延完成審計計劃的，每次扣罰責任人1000元。 （8）審計人員對違反公司規(guī)章制度、侵害公司利益行為不予制止，致使造成一定經(jīng)濟損失的，對審計責任人扣罰1000元。 （9）在審計過程中，不堅持原則、檢查不認真、重大問題漏審，將對審計人員給予免獎處分，故意掩蓋問題，情節(jié)嚴重，造成重大經(jīng)濟損失的予以開除。 （10）審計過程中，審計資料使用不當，造成審計結論與實際情況偏差較大的，對審計責任人扣罰1000元。 （11）審計過程中，審計人員要以客觀事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)以及公司規(guī)章、制度為準繩，對帶有個人感情色彩用事，無中生有，歪曲事實者，扣罰1000元，并調(diào)離審計崗位。 第八章 附 則 第十九條 本條例由公司董事會負責解釋，運營保障部根據(jù)此條例制定審計細則報董事會審批。 第二十條 本條例自董事長辦公會通過之日起執(zhí)行。 XXX藥業(yè)董事會 2002年11月12日 附： XXX藥業(yè)內(nèi)部審計細則 一、財務審計細則： (一)、財務管理部： 1、審計財務管理制度制定的合理性、可行性。 2、審計是否對各種投資機會進行分析，是否有分析報告。 3、審計公司預算的制定、平衡、修改是否符合規(guī)定流程。 4、是否定期編制預算與實際的差異分析報告，并指出存在的問題。 5、是否根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期滾動更新已編制的預算，使預算更趨合理。 6、票據(jù)審核是否及時，準確。 7、財務分析是否及時、合理、準確。 8、是否擬訂了各種籌資方案，并對批準的方案組織實施。 9、是否做好信用與風險管理工作。 10、是否制定了合理的績效考核指標。 (二)、會計部： 1、內(nèi)部會計控制制度的制定與執(zhí)行情況 2、審查是否按照《會計法》和《會計準則》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，對提供的有關資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等會計資料，是否合法、準確、完整。會計報表數(shù)據(jù)是否真實、準確。 3、審查各項財務收支活動是否合規(guī)合法，審查權限內(nèi)的財務審批情況是否有舞弊行為。 4、審查是否加強日常資金管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，債權、債務往來帳項是否清楚，有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟問題。 5、審查各種稅費的上繳情況，有無隱匿、截留、濫支、亂用等違反財經(jīng)紀律的問題。 6、審查是否有不按制度執(zhí)行，私自借款及領取支票，私自匯款的行為。 7、審查公司各項物料消耗定額及成本考核是否按公司制度執(zhí)行，各種獎懲是否到位。 8、應收帳款清單與明細余額差異調(diào)節(jié)表是否及時編制，是否經(jīng)過領導審閱批準 9、各種票證及有價證券的保管與控制、簽收 10、固定資產(chǎn) （1）業(yè)務狀況 （2）管理與獨立控制 （3）資產(chǎn)安全控制 （4）固定資產(chǎn)清理 （5）計價和折舊政策是否恰當 (三)、銷售會計部： 1、銷售內(nèi)勤管理規(guī)定的制定與執(zhí)行情況。 2、銷售發(fā)票的開票規(guī)范性、及時性、準確性審計。 銷售票與退貨發(fā)票的編號的連續(xù)性、登記情況 所有發(fā)票是否均有對應的提單和發(fā)運記錄 3、客戶資信額度的審核、確定、控制情況審計。 4、銷售回款的錄入的準確性、及時性審計。 5、審查是否建立了明確的應收帳款管理責任制。 應收帳款的帳齡分析與對帳、呆死帳的處理 銷售應收帳款差異的分析與處理的及時性 6、銷售費用申請、報銷的程序性、真實性審計。 二、經(jīng)營審計細則： （一）、采購審計 1、審查簽定的合同或臨時采購行為是否按照公司規(guī)定流程辦理。 2、審查變更合同條款的原因是否合理，是否存在損害公司利益的條款。 3、審查采購計劃的批準是否有越權行為，采購是否及時。 4、審查是否實行了比價招標采購管理。 5、審查在招標過程中的失職行為以及是否建立了責任追究制度。 6、審查是否嚴格按公司招標制度進行招標。 7、審查付款計劃是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。 8、 9、公司食堂及服務部采購及定價的合理性審計 （二）、市場管理流程 1、廣告媒體審計 （1）、審核廣告制作有無計劃，是否經(jīng)過公司領導批準。 （2）、審核廣告是否經(jīng)過招標，費用收取是否合理。 （3）、廣告付款是否按照合同或排期執(zhí)行。 （4）、經(jīng)辦人員有無跟蹤廣告播出次數(shù)的核查記錄，漏播廣告是否補播或做相應的扣款處理。 （5）、廣告播放是否與銷售市場相配合，是否有無效廣告，浪費資金的行為。 （6）、廣告經(jīng)辦人員是否有吃回扣、損公肥私的行為。 2、市場活動信息收集、分析流程審計 （1）促銷品制作及領用的及時性 （2）產(chǎn)品促銷活動計劃的及時性與效果 （3）促銷活動費用的真實性 （4）競爭對手信息的收集與分析的及時準確性 （三）、營銷審計 1、審查銷售費用使用流程 （1）、費用報批的合規(guī)性，審查是否有越權審批行為。 （2）費用報批的及時性 （3）費用的真實性、效果追蹤 2、營銷計劃與管理流程中銷售計劃的制定、執(zhí)行、協(xié)調(diào)、銜接性審計 3、銷售管理流程審計 （1）客戶信息的真實準確性 （2）資信的合理性、執(zhí)行情況 （3）合同的合法、合規(guī)、真實性 （4）訂單處理的及時性 （5）退換貨處理的及時性、規(guī)范性 （6）返利的及時性、正確性、程序的合規(guī)性 （7）審查業(yè)務管理方面，在賣方市場環(huán)境下，是否有人為抬高物價，偽造虛假合同，貪污、侵吞公款現(xiàn)象。 （8）審查是否有與商家合謀，騙取緊俏藥品，共同分得好處的行為。 （9）審查是否有不跟蹤商品流向，造成商家低價傾銷，擾亂市場價格的行為。 （10）審查銷售制度執(zhí)行情況，對超期限形成的呆帳、死帳是否對責任人懲 罰追究。 （11）銷售市場促銷活動的評價 (12)市場信息的反饋 4、客戶服務流程審計 （1）客戶檔案信息更新的及時性 （2）客戶投訴的追蹤與記錄、解決、反饋的及時性 （3）客戶滿意度調(diào)調(diào)查機制的建立、調(diào)查頻率 （4）客戶培訓的到位與反饋 （5）藥品不良反應處理的及時性及解決效果 （四）儲運流程審計 1、原輔料出入庫流程 （1）入庫請印單填寫的及時性 （2）審查倉庫帳實是否相符，長期未用物品是否及時書面上報并進行了原因分析，造成浪費的責任人是否得到了懲罰。 (3)原輔料存放的規(guī)范性 （4）入庫單填寫的的規(guī)范性 （5）出庫方法的正確性 （6）貨物卡填寫的及時性、準確性 （7）上帳的及時性、準確性 （8）出庫程序的合規(guī)性 （9）出入庫物品批號記錄的準確、完整、及時性 （10）安全庫存的控制 2、成品出入庫流程 （1）成品入庫存放的規(guī)范性 （2）入庫請驗單填寫及時性、準確性 （3）入庫登賬、卡的及時準確性 （4）出庫程序的合規(guī)性 （5）出庫的及時性、準確性 （6）登賬、卡的及時準確性 （7）報表的及時準確性 （8）安全庫存的控制 （9）異地發(fā)貨指令的及時性、 （10）發(fā)貨單號的連續(xù)性、是否與訂單核對。 3、備貨與發(fā)貨流程 （1）備貨與發(fā)貨的及時性 （2）異地發(fā)貨指令的及時性 （3）送貨通知單單填制的準確性、規(guī)范性 （4）運輸合同的執(zhí)行情況 （5）收貨差異處理的及時性 4、倉庫盤點 （1）異地倉庫的庫存報表核對 （2）庫存差異上報、處理的及時性、準確性 （五）、人力資源流程審計 1、人力資源規(guī)劃審計 （1）職位結構/資源分析、調(diào)整職務編制計劃的及時性與準確性 （2）培訓計劃制定的及時性 2、招聘管理流程 （1）招聘計劃的完成情況（質(zhì)量），計劃外招人的審批 （2）招聘程序的合規(guī)性、背景調(diào)查的準確性 （3）員工流動性的審查 3、培訓效果、計劃的執(zhí)行情況、培訓檔案更新、流程執(zhí)行情況審計 4、流程銜接性審計 三、重要管理者任期責任審計內(nèi)容 主要包括管理責任、業(yè)務責任和個人經(jīng)濟行為責任三個方面，具體表現(xiàn)為： （1）、審計其遵紀守規(guī)，履行職責情況，在明確的權利范圍內(nèi)，是否遵守國家的法律、政策、法規(guī)，是否貫徹執(zhí)行了集團內(nèi)部規(guī)章制度。 （2）審查是否制訂出適合公司發(fā)展要求的、科學的管理程序，檢查、測評。內(nèi)控制度是否健全，是否認真實施并達到了預期效果。 （3）審查公司是否按規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供有關會 計信息，并保證其合法、真實、準確、完整。 （4）審查公司各項財務收支活動是否合規(guī)、合法，各項經(jīng)濟活動的發(fā)生是否真實、有效，審計各部門業(yè)務開展有無重大失誤與舞弊行為。 （5）審查是否加強日常資金管理，是否按規(guī)定程序辦理現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務，是否有越權審批行為。 （6）審查是否加強各項費用管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率。審查任期內(nèi)規(guī)定的各項經(jīng)濟指標完成及物耗超標等情況。 （7）審查債權、債務往來帳項是否清楚，有無長期拖欠，形成呆帳、壞帳和因資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟損失問題。審計部門經(jīng)濟糾紛及遺留問題。 （8）審查公司資產(chǎn)是否得到合理使用并保持增值。審計部門物資管理、資金收入、使用及上繳情況。 （9）審查是否按照法律、法規(guī)組織經(jīng)營，并獲得正當?shù)男б妗? （10）審查有無采取不正當?shù)奶幚矸椒?，歪曲或掩蓋企業(yè)財務成果及經(jīng)營成果。 （11）審查任期內(nèi)有無利用職權挪用資金，侵占公司財產(chǎn)，收受非法所得或授意、暗示有關人員違反規(guī)定，弄虛作假，損害公司利益等違法行為。 （12）審查任職期間，在外事交往中，有無不顧投資者和集團利益，利用職權索禮受賄，牟取私利的行為。 （13）審查任職期間，子公司人員的進入及調(diào)動是否經(jīng)過集團人力資源部批準，并建立人員檔案。 （14）審查任職期間是否遵守公司的保密制度，有無向其他單位和個人泄露公司管理、技術、經(jīng)濟等方面機密的行為。 以上均為各責任部門內(nèi)部審計的一般內(nèi)容。必要時，可根據(jù)實際情況實施突擊審計或?qū)ｍ棇徲嫛? 運營保障部在審計結束后，要寫出書面審計報告，并對報告中內(nèi)容的真實性負責，管理者離任只有在審計報告簽字后，方可辦理交接手續(xù)。 四、基建專項審計 （一）施工圖預算的審計 1、直接費的審計 （1）定額單位套用的審查 （2）工程量的審查 （3）工資單價和材料差價的審查 （4）運雜費的審查 2、施工管理費的審查 3、房屋、構筑物施工圖預算審查 4、電器工程施工圖預算審查 5、管道安裝工程施工圖預算審查 （二）工程竣工結算的審計 1、采用預算結算承包制情況下的審計要點 （1）核實乙方提出的設計變更資料是否通過了原設計部門的認可和業(yè)經(jīng)甲方簽證，其中重大設計變更有無計劃或主管部門的批準手續(xù)。 （2）變更工程量的計算是否屬實，套用定額和單價是否準確、適當。 （3）設計變更的增減是否同時計列，有無只計增量而不計減量的情況。 （4）有無施工企業(yè)自立名目、自行定價、額外取費的問題 2、采用招標承包、預算加系數(shù)或平方米造價包干承包形式下的審計要點 （1）實行招標承包、其結算應按中標合同價執(zhí)行。 （三）、工程竣工決算的審計 1、竣工決算報表的合規(guī)性審計 （1）審查決算報表的合規(guī)性審計 （2）核查竣工決算報表數(shù)據(jù)的真實性及各表間的鉤稽關系 2、交付使用財產(chǎn)的合規(guī)性審計 主要審計建設成本計算是否真實、待攤費用分配是否合理、交付使用財產(chǎn)的價值是否準確，有無估計成本、虛增固定資產(chǎn)的價值。 五、離職審計 1、了解離職人員的崗位的情況 2、離職人員的交接報告 3、遺留問題 4、離職相關手續(xù)的健全性、程序性審計 5、其它問題(錢、財、物等) 六、大藥房、經(jīng)營公司審計細則： （一）、財務部 1、記賬憑證全項檢查，是否存在錯弊事項 2、財務是否有超期借款長期未還現(xiàn)象 3、因缺發(fā)票不能入帳的付款統(tǒng)計與原因分析 4、銷售發(fā)票規(guī)范性審查 5、發(fā)票審核人員是否有檢查記錄、對查出的問題是否按照相關規(guī)定提出處理意見，處理結果是否有始無終 6、是否按照公司總經(jīng)理授權范圍和限額執(zhí)行 （二）、營運防損部 1、要貨計劃填寫規(guī)范性檢查 2、門店的銷售是否全額上交、打折、降價、批發(fā)是否在規(guī)定權限內(nèi)，手續(xù)是否齊全 3、自查問題是否及時處理，處理結果是否合理 4、門店促銷品臺賬是否建立 5、門店廢品收入是否按規(guī)定建賬 6、對各門店經(jīng)理是否按規(guī)定進行管理和考核 7、門店是否按要求在規(guī)定期限內(nèi)盤點、是否存在不盤點的門店 8、盤點結果是否按要求處理 9、對于在營運過程中發(fā)現(xiàn)的問題，是否能夠及時制定制度進行約束 （三）、儲運部 1、倉庫及貨架物品的碼放 2、門店對倉庫出錯貨物的反饋統(tǒng)計 3、近效期藥品是否及時上報 4、送貨路線及配貨時間是否合理 5、周轉箱是否能夠保證數(shù)量 6、送禮物品是否及時統(tǒng)計上報審批 7、出庫單打印差錯檢查 8、對于破損、失效、返倉物品是否及時處理 9、對自查發(fā)現(xiàn)的問題是否能夠嚴格考核 （四）、市場部 1、是否嚴格執(zhí)行促銷費收取標準 2、是否能夠?qū)Υ黉N廠家嚴格管理 3、市場部印刷品是否嚴格驗收數(shù)量與質(zhì)量 4、對市場部各項付款的真實性調(diào)查 （五）、拓展部 1、房屋租賃是否進行了商圈及規(guī)劃調(diào)查 2、是否能夠提供可行性分析 3、合同中是否有對公司不利條款 4、合同中對實際付款與發(fā)票的約定是否容易造成監(jiān)察漏洞 5、房屋租賃合同執(zhí)行情況跟蹤與分析 6、對列入拆遷范圍的門店是否有明確的處置意見 7、對裝修預算、決算書合理性審核 8、在房屋租賃和裝修過程中，經(jīng)辦人是否存在舞弊行為 （六）、質(zhì)檢部 1、是否有物品因入庫檢驗不及時影響銷售的現(xiàn)象 2、檢驗記錄是否規(guī)范 3、客戶投訴是否有接收及處理記錄 4、對效期產(chǎn)品是否及時檢查、對失效品是否及時上報處理 5、對GSP各項條款對門店是否進行復查 6、對重大質(zhì)量事故的處理是否有詳細記錄 7、是否存在掩蓋問題不上報、私下解決的行為 （七）、行政部 1、對門店和后勤的電話費、水電費、低值易耗品是否按時統(tǒng)計上報和考核 2、低值易耗品、禮品的出入庫手續(xù)是否齊全、是否按規(guī)定程序辦理 3、人員檔案是否按規(guī)定設立臺賬，借用證件是否進行登記及有跟蹤記錄 4、人員的調(diào)動是否手續(xù)齊全，是否存在遺留問題 5、宣傳資料是否按時出版、下發(fā) 6、是否按照公司要求對人員進行培訓 7、公司下發(fā)文件是否有發(fā)放記錄、是否存檔備案、是否有缺失文件現(xiàn)象 8、車輛的耗油定額是否合理、保養(yǎng)是否及時、車審是否漏報 9、門店的證件辦理是否及時、是否存在因無證件影響開業(yè)的現(xiàn)象 （八）、門店管理 1、門店每日銷售額是否核對正確、是否及時足額上交 2、門店是否按照財務及公司要求設立各種臺賬 3、對營業(yè)外的收入與支出是否按照公司規(guī)定處理、手續(xù)是否齊全 4、是否存在私自打折、截留現(xiàn)金等違規(guī)行為 5、各種上報報表、數(shù)據(jù)是否經(jīng)過財務部審核 6、是否存在遺留問題長期拖而不決現(xiàn)象 7、店經(jīng)理是否有私自收取商家好處行為 8、門店人員的衛(wèi)生、紀律等常規(guī)檢查 （九）、信息部 1、硬件設備及網(wǎng)絡維護 2、業(yè)務系統(tǒng)維護 3、數(shù)據(jù)庫維護 4、是否對微機操作人員進行培訓、并能達到按照流程規(guī)范操作 5、門店上報故障維修請求，是否能夠在一日內(nèi)派人解決、對未作處理的是否能夠提供合理解釋 6、是否存在因微機系統(tǒng)原因、傳遞不暢導致數(shù)據(jù)不實現(xiàn)象 （十）、經(jīng)營公司采購部 1、各品種采購廠家、商家、價格的歷史記錄與分析 2、是否與其他經(jīng)營企業(yè)享受同樣優(yōu)惠 3、采購人員上交促銷費統(tǒng)計與分析 4、采購人員是否存在收取對方禮品、贈品、有價證券、現(xiàn)金等好處費不上交的損公肥私行為 5、物品采購價格上漲是否向主管領導請示并獲批準并能夠提供書面證明 6、退貨是否及時向購買地聯(lián)系處理 7、物價員是否能夠提供完整的調(diào)價記錄、是否做到各門店調(diào)價時間統(tǒng)一 8、采購合同、收貨記錄等檔案資料是否妥善保管、整理歸檔 （十一）、經(jīng)營公司銷售部 1、銷售合同是否規(guī)范（合法、授權） 2、銷售發(fā)票、出庫單是否規(guī)范、統(tǒng)一 3、銷售折扣是否授權批準 4、暗返利是否按規(guī)定審批 5、是否按照合同或約定及時回款 6、回款是否有折讓、折讓是否有審批 7、業(yè)務人員是否有吃取差價、損公肥私等違規(guī)違紀行為 七、審計時限： （1）一般生產(chǎn)與管理人員離職，與公司錢、物無關的，要求審計人員當日完成審計，出具審計結果。 （2）公司動錢、動物部門一般管理人員，審計時間要求在兩日內(nèi)完成。 （3）營銷公司業(yè)務人員，因涉及業(yè)務量較大，一般要求在五日內(nèi)完成審計，特殊情況需要調(diào)查函證者，要求在十日內(nèi)完成。 （4）公司中高級管理人員離職審計，一般要求在十日內(nèi)完成，情況復雜、特殊者，可依照具體情況確定，但要求上報董事會批準。 （5）離職審計時，要求調(diào)動者必須自提出變動之日起提前2日報到運營保障部。其它審計實施日以領導指令或運營保障部下達審計通知為準。 (6) 八、審計事項報告流程 （1）運營保障部在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題，要以書面報告的形式，簡明扼要,找出問題關鍵，并提出解決問題的合理化建議。 （2）填寫反饋、整改通知單（責任人簽字） （3）執(zhí)行效果報告 （4）將審計報告以書面形式上交董事會。 XXX藥業(yè)運營保障部 2002年11月12日 查看更多管理制度的相關資料敬請登錄： 更多免費下載，盡在管理資源吧（）