工廠車間生產(chǎn)制度模板6個(gè)
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為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子/分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要,對(duì)材料加強(qiáng)管理,達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi),使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能,特制定本辦法。
????????????? 材料管理人員設(shè)置:
1.?????????? 由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)保管、直采審批工作;
2.?????????? 材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存保管人員和驗(yàn)收記賬人員;
3.?????????? 財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗,負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料金額核算。
????????????? ?庫(kù)存材料計(jì)價(jià)方法:
? 1.入庫(kù)材料價(jià)值的確定:
(1)???? 外購(gòu)材料價(jià)值的組成:
????????????? 買價(jià),即供貨發(fā)票所列價(jià)格;
????????????? 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi);
????????????? 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗;
????????????? 入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用。
(2)???? 自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。
(3)???? 委托加工材料價(jià)值的組成:
1)?? 發(fā)出材料實(shí)際成本;
2)?? 支付的加工費(fèi)用;
3)?? 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。
2.盤盈的材料價(jià)值的確定:
(1)? 有同類材料的,按同類材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定;
(2)? 沒有同類材料的,按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定;
(3)? 即沒有同類庫(kù)存材料,也沒有市場(chǎng)價(jià)的,可按評(píng)估價(jià)入賬。
3.投資者投入的材料,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定
4.? 接受捐贈(zèng)的材料:
(1)?? 有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定;
(2)??????????? 沒有發(fā)票賬單的,按同類材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定。
? 5.材料出庫(kù)成本的確定:
? 材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得改變。
(四)材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定:
1.預(yù)算編制與審批:
(1)????? 各部門年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。
(2)????? 財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.材料采購(gòu)
????????????? 材料采購(gòu)由采購(gòu)部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算,根據(jù)實(shí)際需求,分批分期辦理請(qǐng)款,執(zhí)行采購(gòu);
????????????? 保證賬實(shí)相符, 及時(shí)清算材料價(jià)款,月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù),原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù);
????????????? 嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出,最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生的預(yù)付款,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn);
????????????? 加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制,確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購(gòu)物資, 必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。
????????????? 采購(gòu)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料,應(yīng)了解行情、價(jià)格,由使用部門填寫“特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單”(格式如附表2),部門負(fù)責(zé)人簽批后,由采購(gòu)部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)等手續(xù);
?3.材料入庫(kù):
????????????? 驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫(kù)材料的數(shù)量、品種與價(jià)格,正確無(wú)誤后填制“采購(gòu)入庫(kù)單”;
????????????? 采購(gòu)及庫(kù)管員依據(jù)“采購(gòu)入庫(kù)單”點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù),加蓋“材料收訖”章,并持“采購(gòu)入庫(kù)單”、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
????????????? 入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管員(收料人)、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章;
????????????? 保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé),妥善保管,注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。
4.材料請(qǐng)領(lǐng)出庫(kù)
????????????? 各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求,請(qǐng)領(lǐng)材料;驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人需求,填制“材料出庫(kù)單”;
????????????? 庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單,辦理材料出庫(kù),并在“材料出庫(kù)單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記;
????????????? 驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫(kù)單”登記庫(kù)存材料明細(xì)賬。
????????????? “材料出庫(kù)單”需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。
5.材料核算
(1)????? 財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料入庫(kù)單等原始憑證,經(jīng)審核無(wú)誤后,及時(shí)記賬。
(2)????? 財(cái)務(wù)部門對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款,要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議,辦理支付業(yè)務(wù)。
(3)????? 材料的發(fā)出成本,財(cái)務(wù)部門依據(jù)“材料出庫(kù)單”按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)用。
??? (五)材料盤點(diǎn)與清查
1.?????? 材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》定期不定期對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤點(diǎn)與清查,月度終了進(jìn)行材料盤存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì),保證賬實(shí)相符,季、年末材料保管部門、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤點(diǎn),保證賬賬、賬實(shí)相符;
2.?????? 清查盤點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄,填制“物資清點(diǎn)記錄清單”(格式如附表5),庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章;
對(duì)盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨,應(yīng)當(dāng)查明原因,材料保管部門書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。
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