湖南省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)內(nèi)部審計原則考試試題

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1、湖南省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)內(nèi)部審計原則考試試題 本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1.用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器 A：a．可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。 B：b．要求對文件進行組織并且以連接的順序進行處理。 C：c．要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。 D：d．要求將標志去掉，以保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤的寫入。 2.以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供

2、足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。 A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 3.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B

3、：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn) C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關(guān)的事項 4.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。 B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。， C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務。 D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務。 5. 內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同

4、成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的 A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%； C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的； D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。 6. 公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化

5、帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策 7. 在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。 B：缺乏對組織的忠誠。 C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。 D：沒有遵循法律。 8. 內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準；

6、 C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。 9. 在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著 A：有必要進一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應商重復付款的可能性。 B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負債。 C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。 D：存在一個復雜的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進一步的審計關(guān)注。 10. 以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳? A：保證

7、內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性 11. 在一個計算機環(huán)境下，下列哪一種訪問設(shè)置是適當?shù)模俊　　?對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán) 對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)　　　 用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a. 是 否 否 否 B：b. 是 否 否 是 C：c. 否 是 是 否 D：d. 否 是 是 是 12. 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以

8、存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。 A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ 13. 公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸

9、經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單； C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。 14. 風險資產(chǎn)的回報率和無風險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是 A：計量的標準差 B：貝塔系數(shù) C：風險溢價 D：方差的系數(shù) 15. 某內(nèi)部審計部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結(jié)論

10、 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。 B：系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。 C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。 D：以上全部。 16. 約束理論 A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。 B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。 C：同水平整合最為相關(guān)。 D：同垂直整合最為相關(guān)。 17. 審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容 A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序； D：保證內(nèi)部審計部門每年對

11、所有控制過程進行評價。 18. 銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高 C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅 19. 電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應從以下哪一項開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應商。 B：將交易格式、數(shù)據(jù)標準化。 C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。 D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。 20. 某公司最近為采購和賬單業(yè)務實施了電子商務系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和

12、現(xiàn)時制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當實施，則審計師有望看到諸多變化，但以下哪項除外？ A：應收賬款余額減少 B：應付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加 D：存貨余額增加 21. 有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是 A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求； C：定期輪換采購員任務； D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。 22. 在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是 A：在為下一年度

13、制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應拓展現(xiàn)有的審計范圍； B：將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題； C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施； D：向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任。 23. 哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最??？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資 C：c．以技能為基礎(chǔ)的評價 D：d．利潤

14、分享 24. 某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該 A：建議只有對相關(guān)費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。 B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。 C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。 D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。 25. 某內(nèi)部審計部門

15、采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結(jié)論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。 B：系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。 C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。 D：以上全部。 26.在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假； B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資； D

16、：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。 27.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。 A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。 28.以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進行最好的控制？ A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背

17、景的證明。 B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。 C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。 D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。 29.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。 B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。 C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。 D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。 3

18、0. 流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應的業(yè)務 C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調(diào)服務客戶的重要性 31. 以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋 A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B：目標是為每項業(yè)務特制的，程序的應用較為通用； C：目標界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標的方式； D：程序和目標在本質(zhì)上是相同的。 32. 一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單

19、，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。 B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。 C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結(jié)束日期。 D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。 33. 風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。 C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。 D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。 34. 在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于 A：改進產(chǎn)

20、品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 35. 在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ?？蛻舾櫽唵芜M程。Ⅱ。供應商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。 A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。 B：只有Ⅰ和Ⅲ。 C：只有Ⅲ和Ⅳ。 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 36. 下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領(lǐng)域的工作情況。 B：控制應該盡量簡單。 C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。 D：過時的信息是不恰當?shù)摹?37. 下列哪項是局域網(wǎng)的服務器？ A：a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點連接起來的電纜。 B：b．

21、為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。 C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡連接起來的設(shè)備。 D：d．專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。 38. 某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？ A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量； C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。 39. 某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄

22、已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能 A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。 40. 在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加； B：業(yè)務交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭

23、的減少。 41. 以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？ A：編寫聘用廣告。 B：編制財務報表。 C：對審批信貸實施授權(quán)制度。 D：對開單報表進行處理。 42. 某機構(gòu)1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元; B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元 43. 微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶 44

24、. 獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過 A：a.個人的知識和技能。 B：b.組織地位和客觀性。 C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。 D：d.組織的知識和技能。 45. 在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調(diào)整，這可能表明 A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。 B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。 C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。 D：存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行

25、審計。 46. 在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分； B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊； D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。 47. 最終的業(yè)務溝通中的建議應關(guān)注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標準； D：效果。 48. 如果存在適當競爭，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應該應用以下哪種合同 A：工期加材料合同 B：完全固定價合同 C：成本加固定費用合同 D：成本加獎勵加費用合同 49. 內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應該 A：局限于控制的有效性 B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。 D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計意見。 50. 根據(jù)《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預算和批準 C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準