江蘇省內審師內部審計基礎公司治理原則考試試題

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1、江蘇省內審師內部審計基礎公司治理原則考試試題 本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1.以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。 B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。 C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。 D：討論重大風險領域。 2.對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調有助于外部審計師 A：依賴內部審計部門開展審計工作。 B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計

2、發(fā)現(xiàn)。 C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。 D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。 3.關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。 B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。 C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。 D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。 4.在對差旅費用進行審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用

3、，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認 A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù) 5. 為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。 B：等于單個資產的賬面價值。 C：根據(jù)經濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調整。 D：由董事會決定。 6. A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。 A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II

4、 7. 內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關于這個樣本，下面哪項是正確的 A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%； C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的； D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。 8. 對計算機系統(tǒng)控制措施的測試 A：可以只使

5、用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的； B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)； C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。 9. 質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。 D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接

6、受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。 10. 目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。 B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。 C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。 D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。 11. 服務的特征不包括以下的哪一項? A：無形性 B：同質性 C：易逝性 D：不可分割性 12. 在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行

7、參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值 B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽 13. CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告 B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務 C：可以接受這個

8、提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議 14. 鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？ A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求 B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估 C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求 D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置 15

9、. 首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經批準。 16. 以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？ A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查 C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關 D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 17. 風險評估可以采取不同的形式，但一

10、般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。 C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。 D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。 18. 內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 19. 以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ 服務部門的地點不太適合容許對其他部門的

11、適當服務Ⅱ 對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ 經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告Ⅳ 經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ 20. 以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。 B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。 C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。 D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師

12、的工作都要受到監(jiān)督。 21. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進 22. 在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中； C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。 23. 現(xiàn)代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客

13、戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量； B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。 24. 公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ? A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。 B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。 C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。 D：拒絕該禮物并告知該分部經

14、理的上級。 25. 首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經批準。 26.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是 A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比； B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較； C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

15、 27.在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業(yè)實務框架》 (以下簡稱《專業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍？ A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。 B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。 C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。 D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。 28.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審

16、計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？ A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。 B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。 C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。 D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。 29.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。

17、 A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的 C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的 30. 某內部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該 A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序 D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。 31. 根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購

18、是向經批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較 B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產資料生成的定貨數(shù)量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 32. 安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該

19、建議的評價？ A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生 產率。 B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。 C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。 D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。 33. 控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是 Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。 Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。 Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。 Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 34. 根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估

20、內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險； D：內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 35. CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴? A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。 B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和

21、其他支持性文件證據(jù)。 C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。 D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù) 36. 某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標 A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作； B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶； C

22、：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。 37. 內部審計師應關注舞弊的可能性，如果 A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出； B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。 38. 技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。 B：與審計經理討論培訓需求。 C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。 D：在過去

23、兩年中至少參加了一個培訓班。 39. 在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序 B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 40. 對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？ A：董事會的職責。 B：審計執(zhí)行主管的職責。 C：財務總監(jiān)的職責。 D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。 41. 某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該 A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標

24、準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助 C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 42. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內嵌審計模塊； C：平行模擬； D：桌面方法檢查。 43. 關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。 B：人們

25、期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。 C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。 D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。 44. 禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏 45. 某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管

26、理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 46. 有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介； C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。 47. 風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。 B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。 C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。 D：從審計計劃中排除所有低風險領域。 48. 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產

27、率的壓力。首席執(zhí)行官要求內部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？ A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。 B：b.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。 C：c.該建議能夠提高工作效率和生產率。 D：d.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。 49. 當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時； A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標； C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致； D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。 50. 在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。 B：與現(xiàn)有的審計人員面談。 C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。 D：研究審計人員的教育和培訓記錄。