企業(yè)內(nèi)部控制 10425

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1、附件5： 廣東省高等教育自學(xué)考試 企業(yè)內(nèi)部控制課程（課程代碼：10425）考試大綱 目 錄 Ⅰ 課程性質(zhì)與設(shè)置目的的要求 Ⅱ 課程內(nèi)容與考核目標 第一章 內(nèi)部控制導(dǎo)論 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 第二章 內(nèi)部控制基本理論 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 第三章 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 第四章 我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要

2、求 第五章 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè) 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 第六章 企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 第七章 企業(yè)其他業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 第八章 企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)構(gòu)建 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 第九章 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 第十章 企

3、業(yè)內(nèi)部控制外部審計 一、學(xué)習目的與要求 二、考試內(nèi)容 三、考核知識點 四、考核要求 Ⅲ 有關(guān)說明與實施要求 一、本課程的性質(zhì)及其在專業(yè)考試計中的地位 二、本課程考試的總體要求 三、關(guān)于自學(xué)教材 四、自學(xué)方法指導(dǎo) 五、關(guān)于命題考試的若干要求 附錄：題型舉例 Ⅰ 課程性質(zhì)與設(shè)置目的的要求 企業(yè)內(nèi)部控制是廣東省高等教育自學(xué)考試現(xiàn)代企業(yè)管理（獨立本科段）專業(yè)必考的專業(yè)課，是為了培養(yǎng)和檢驗自學(xué)應(yīng)考者有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的基本原理、基本知識與基本技能而設(shè)置的一門專業(yè)課。 《企業(yè)內(nèi)部控制》課程主要討論企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全并如何有效實施的問題，該課程具有

4、綜合性、科學(xué)性、實踐性、系統(tǒng)性與指導(dǎo)性的特點，是學(xué)習現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)性課程。 設(shè)置本課程的目的要求是：使自學(xué)應(yīng)考者能夠較全面、系統(tǒng)地學(xué)習當代我國企業(yè)（或事業(yè)）單位內(nèi)部控制的基本知識、基本原理和基本技能，掌握現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則和方法，培養(yǎng)和提高自學(xué)應(yīng)考者正確分析和解決目前企業(yè)（或事業(yè)）單位內(nèi)部控制設(shè)計與實施的能力，從而合理保證企業(yè)（或事業(yè)）戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、經(jīng)營目標和合法性等目標的實現(xiàn)，以適應(yīng)中國特色社會主義和社會主義市場經(jīng)濟下企、事業(yè)單位內(nèi)部控制的需要。 本課程重點（或難點）章為：第四章、第五章、第六章、第七章、第八章；次重點章為：第二章、第三章、第九章；一般章為：第一章、第十

5、章。 Ⅱ 課程內(nèi)容與考核目標 一、考試基本要求 要求應(yīng)考者理解和掌握我國企業(yè)內(nèi)部控制的基本知識、基本原理和基本技能，能運用現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)知識進行案例分析，具備分析問題和解決問題的基本能力。 第一章 內(nèi)部控制導(dǎo)論 一、學(xué)習目的與要求 通過本章的學(xué)習，應(yīng)該掌握內(nèi)部控制的概念、特點和分類，理解內(nèi)部控制的“過程觀”和內(nèi)部控制的固有局限性，了解內(nèi)部控制的歷史演進過程的三個重要階段，掌握內(nèi)部控制新發(fā)展的主要內(nèi)容。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 內(nèi)部控制概述 （一）內(nèi)部控制概念界定 （二）企業(yè)內(nèi)部控制的特點（三個） （三）企業(yè)內(nèi)部控制的分類（五種） 第二節(jié) 內(nèi)部控制的演進 （

6、一）內(nèi)部控制萌芽期：內(nèi)部牽制 （二）內(nèi)部控制發(fā)展期：內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制 （三）內(nèi)部控制成熟期：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu) （四）COSO報告下的內(nèi)部控制新發(fā)展 三、考核知識點 1、內(nèi)部控制的概念及其在不同規(guī)范中的界定 2、企業(yè)內(nèi)部控制的特點 3、企業(yè)內(nèi)部控制的分類 4、內(nèi)部牽制的含義與內(nèi)容 5、內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制的含義 6、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的含義、內(nèi)容與創(chuàng)新點 7、內(nèi)部控制整體架構(gòu)的含義、內(nèi)容與創(chuàng)新點 8、《薩班斯—奧克斯利法案》對企業(yè)內(nèi)部控制的影響 10、企業(yè)風險管理框架的主要內(nèi)容 四、考核要求 識記：內(nèi)部控制的概念、特點和分類，內(nèi)部控制的歷史演

7、進過程的三個重要階段，內(nèi)部控制新發(fā)展的主要內(nèi)容。 領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能界定內(nèi)部控制的概念，全面把握內(nèi)部控制的“過程”觀和內(nèi)部控制的固有局限性，理解企業(yè)內(nèi)部控制從不同層面的分類以及內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體架構(gòu)和企業(yè)風險管理框架的突破。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能運用內(nèi)部控制基本概念，能通過案例分析內(nèi)部控制“過程觀”和內(nèi)部控制分類的意義。 第二章 內(nèi)部控制基本理論 一、學(xué)習目的與要求 通過本章的學(xué)習，應(yīng)該掌握企業(yè)欺詐理論、公司治理和風險管理理論。理解企業(yè)欺詐、公司治理以及風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系，掌握企業(yè)內(nèi)部控制的作用機理。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 企業(yè)欺詐與內(nèi)部控制

8、 （一）企業(yè)欺詐的定義與表現(xiàn) （二）企業(yè)欺詐及其防范理論分析 （三）企業(yè)內(nèi)部控制防范企業(yè)欺詐的核心內(nèi)容 第二節(jié) 公司治理與內(nèi)部控制 （一）公司治理與內(nèi)部控制的概念界定 （二）公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)理論 （三）公司治理與內(nèi)部控制的相互關(guān)聯(lián)與對接 第三節(jié) 風險管理與內(nèi)部控制 （一）風險與企業(yè)風險 （二）人的行為與風險管理 （三）風險管理與內(nèi)部控制的融合 （四）風險管理與內(nèi)部控制對接的實踐 三、考核知識點 1、企業(yè)欺詐的定義與企業(yè)欺詐的表現(xiàn)形式 2、企業(yè)欺詐及其防范理論（5個） 3、運用企業(yè)欺詐及其防范理論分析企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè) 4、公司治理的概念 5、

9、公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系 6、公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)理論（4個） 7、公司治理與內(nèi)部控制的相互關(guān)聯(lián)與對接 8、風險與企業(yè)風險的概念 9、風險態(tài)度與風險管理行為 10、風險管理與內(nèi)部控制的融合 11、風險管理與內(nèi)部控制對接的實踐 四、考核要求 識記：企業(yè)欺詐的定義與企業(yè)欺詐的表現(xiàn)形式，公司治理的概念，風險與企業(yè)風險的概念, 風險3種態(tài)度與風險4種管理行為。 領(lǐng)會：企業(yè)欺詐的定義，企業(yè)欺詐及其防范理論，公司治理的概念，公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系，公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)理論，風險與企業(yè)風險的概念, 風險管理與內(nèi)部控制的融合，風險態(tài)度與風險管理行為。 簡單應(yīng)用：在

10、識記的基礎(chǔ)上，能結(jié)合實際案例分析企業(yè)欺詐、公司治理以及風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系。 綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運用相關(guān)企業(yè)欺詐理論、公司治理理論以及風險管理理論綜合分析和設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度。 第三章 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 一、學(xué)習目的與要求 通過本章的學(xué)習，應(yīng)該掌握企業(yè)內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制設(shè)計方法，理解企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體性，領(lǐng)會企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的原理和方法。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制目標 （一）企業(yè)各利益相關(guān)者內(nèi)部控制目標 （二）企業(yè)內(nèi)部控制目標的分項探討 （三）中美企業(yè)內(nèi)部控制目標比較分析 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制原則

11、 （一）美國內(nèi)部控制原則 （二）中國內(nèi)部控制原則 （三）中美內(nèi)部控制原則比較 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制要素 （一）內(nèi)部環(huán)境 （二）風險評估 （三）控制活動 （四）信息與溝通 （五）內(nèi)部監(jiān)督 第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制方法 （一）目標控制法 （二）組織控制法 （三）授權(quán)控制法 （四）程序控制法 （五）檢查控制法 （六）風險控制法 （七）預(yù)算控制法 三、考核知識點 1、所有者、董事會、管理層和一般員工等企業(yè)各利益相關(guān)者的內(nèi)部控制目標差異 2、企業(yè)內(nèi)部控制目標的分項探討 3、中美企業(yè)內(nèi)部控制目標比較分析 4、美國內(nèi)部控制原則 5、中國內(nèi)部控制原則 6、中美內(nèi)部

12、控制原則比較分析 7、內(nèi)部環(huán)境具體內(nèi)容 8、風險評估的內(nèi)容 9、控制活動的具體內(nèi)容 10、信息與溝通的具體內(nèi)容 11、內(nèi)部監(jiān)督的具體內(nèi)容 12、企業(yè)內(nèi)部控制方法（7個） 四、考核要求 識記：企業(yè)各利益相關(guān)者的內(nèi)部控制目標，中美內(nèi)部控制原則，企業(yè)內(nèi)部控制五大要素，企業(yè)內(nèi)部控制七大方法。 領(lǐng)會：我國企業(yè)內(nèi)部控制目標，我國企業(yè)內(nèi)部控制原則，我國企業(yè)內(nèi)部控制五大要素，企業(yè)內(nèi)部控制七大方法。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能分析具體企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)計中的目標、原則、內(nèi)容和方法。 綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，能運用企業(yè)內(nèi)部控制目標、原則、要素和方法等，結(jié)合實際案例確定企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)

13、計的整體思想。 第四章 我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系 一、學(xué)習目的與要求 通過本章的學(xué)習，應(yīng)該掌握我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程，我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性，我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系結(jié)構(gòu)及其各部分的主要內(nèi)容。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程 （一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制是我國企業(yè)內(nèi)部控制的重點 （二）上市公司內(nèi)部控制是我國企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注點 （三）內(nèi)部會計控制為我國企業(yè)內(nèi)部控制的核心 （四）注冊會計師審計服務(wù)對加強企業(yè)內(nèi)部控制具有審核與指導(dǎo)作用 （五）我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系的完善 第二節(jié) 我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性 （一）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)促進促進

14、市場經(jīng)濟與盈利模式轉(zhuǎn)換 （二）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有助于維護市場經(jīng)濟秩序 （三）內(nèi)部控制建設(shè)是我國企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟全球化的需要 第三節(jié) 我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系結(jié)構(gòu) （一）我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系 （二）企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 （三）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 （四）企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 （五）企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 三、考核知識點 1、我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程（5個階段） 2、我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性（3點） 3、我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系結(jié)構(gòu)及其各部分之間的相互關(guān)系 4、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的主要內(nèi)容 5、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的主要內(nèi)容 6、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的主要

15、內(nèi)容 7、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引的主要內(nèi)容 四、考核要求 識記：我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程，我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性，我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。 領(lǐng)會：我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)5個歷程。我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標準的必要性，我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系結(jié)構(gòu)及其各部分之間的相互關(guān)系。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系分析企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的三個層次：企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)、企業(yè)內(nèi)部控制自我評估和企業(yè)內(nèi)部控制外部審計。 第五章 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè) 一、學(xué)習目的與要求 通過本章的學(xué)習，應(yīng)該掌握企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、社會責任承

16、擔和企業(yè)文化建設(shè)的概念、內(nèi)容、主要風險及其控制措施。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 組織架構(gòu)設(shè)計 （一）組織架構(gòu)概述 （二）企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計 （三）企業(yè)組織架構(gòu)的運行 第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃 （一）發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃概述 （二）制定發(fā)展戰(zhàn)略 （三）實施發(fā)展戰(zhàn)略 （四）發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 第三節(jié) 人力資源管理 （一）人力資源管理概述 （二）人力資源的引進與開發(fā) （三）人力資源的使用與退出 第四節(jié) 社會責任承擔 （一）企業(yè)社會責任概述 （二）企業(yè)履行社會責任的內(nèi)容 （三）提高企業(yè)“社會責任競爭力” 第五節(jié) 企業(yè)文化建設(shè) （一）企業(yè)文化的概述 （二）企業(yè)文化的建設(shè) （三）企業(yè)

17、文化的評估 三、考核知識點 1、企業(yè)組織架構(gòu)的涵義 2、企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計和運行中的主要風險與控制措施 3、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的涵義和主要風險 4、制定、實施發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)容和風險控制措施 5、發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)容和風險控制措施 6、人力資源管理的涵義、內(nèi)容和主要風險 7、人力資源的引進與開發(fā)的控制內(nèi)容 8、人力資源的使用與退出的控制內(nèi)容 9、企業(yè)社會責任承擔的涵義、理論基礎(chǔ)與意義 10、企業(yè)履行社會責任的內(nèi)容 11、企業(yè)如何履行社會責任以提高“社會責任競爭力” 12、企業(yè)文化的概念、本質(zhì)和異化 13、企業(yè)文化的形成與建立途徑 14、企業(yè)文化評估的內(nèi)容 四、考核

18、要求 識記：能解釋企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、企業(yè)社會責任和企業(yè)文化的概念，并能正確認識和表達。 領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、企業(yè)社會責任和企業(yè)文化的基本概念、基本原理以及建設(shè)的基本內(nèi)容、主要風險及其控制措施。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能分析企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、社會責任承擔和企業(yè)文化建設(shè)的具體風險及其控制措施。 綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運用本章學(xué)過的內(nèi)容，分析并設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。 第六章 企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制 一、學(xué)習目的與要求 通過本章學(xué)習，掌握企業(yè)資金活動、采購業(yè)務(wù)、

19、資產(chǎn)管理活動和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動的流程、主要風險與控制措施。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 資金活動內(nèi)部控制 （一）資金活動內(nèi)部控制的總體要求 （二）籌資活動內(nèi)部控制 （三）投資活動內(nèi)部控制 （四）資金營運活動內(nèi)部控制 第二節(jié) 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 （一）采購業(yè)務(wù)流程 （二）采購業(yè)務(wù)主要風險點及管控措施 （三）采購業(yè)務(wù)的后評估 第三節(jié) 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制 （一）存貨內(nèi)部控制 （二）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 （三）無形資產(chǎn)內(nèi)部控制 第四節(jié) 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 （一）銷售業(yè)務(wù)流程 （二）銷售業(yè)務(wù)流程的主要風險及管控措施 三、考核知識點 1、資金活動內(nèi)部控制的總體要求 2、籌資活動流

20、程、主要風險與控制措施 3、投資活動流程、主要風險與控制措施 4、資金營運活動流程、主要風險與控制措施 5、采購業(yè)務(wù)流程 6、采購業(yè)務(wù)主要風險點及管控措施 7、采購業(yè)務(wù)的后評估內(nèi)容 8、存貨管理流程、主要風險與控制措施 9、固定資產(chǎn)管理流程、主要風險與控制措施 10、無形資產(chǎn)管理流程、主要風險與控制措施 11、銷售業(yè)務(wù)流程 12、銷售業(yè)務(wù)流程的主要風險及管控措施 四、考核要求 識記：能解釋企業(yè)籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動的概念，并能正確認識和表達。 領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)籌資活動、投

21、資活動、資金營運活動、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動的基本流程、主要風險與控制措施。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能根據(jù)實際案例分析企業(yè)籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動的基本流程、主要風險與控制措施。 綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個知識點，分析籌資活動、投資活動、資金營運活動、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制設(shè)計。 第七章 企業(yè)其他業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制 一、學(xué)習目的與要求 通過本章學(xué)習，掌握企業(yè)研究與開

22、發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動等其他業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)流程、主要風險點與控制措施。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 研究與開發(fā)活動內(nèi)部控制 （一）研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程 （二）研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風險及管控措施 第二節(jié) 工程項目內(nèi)部控制 （一）工程項目控制概述 （二）工程立項的主要風險及管控措施 （三）工程設(shè)計的主要風險及管控措施 （四）工程招標的主要風險及管控措施 （五）工程建設(shè)的主要風險及管控措施 （六）工程驗收的主要風險及管控措施 第三節(jié) 擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 （一）擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述 （二）企業(yè)擔保業(yè)務(wù)關(guān)鍵內(nèi)部控制 第四節(jié) 業(yè)務(wù)外包活動內(nèi)部控制 （一）業(yè)務(wù)外包內(nèi)部

23、控制概述 （二）業(yè)務(wù)外包的主要風險點及管控措施 （三）實務(wù)案例講解：并非外包的外包 三、考核知識點 1、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程 2、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)各業(yè)務(wù)流程的主要風險及管控措施 3、企業(yè)工程項目業(yè)務(wù)流程 4、企業(yè)工程項目總體應(yīng)該關(guān)注的風險 5、企業(yè)工程項目各業(yè)務(wù)流程的主要風險及管控措施 6、擔保業(yè)務(wù)的概念、一般流程與總體應(yīng)該關(guān)注的風險 7、擔保業(yè)務(wù)各業(yè)務(wù)流程的主要風險及管控措施 8、業(yè)務(wù)外包的本質(zhì)、意義 9、業(yè)務(wù)外包各業(yè)務(wù)流程的主要風險及管控措施 四、考核要求 識記：能解釋企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動等其他業(yè)務(wù)活動的概念，并能正確認識和表達。

24、領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動等其他業(yè)務(wù)活動的基本流程、主要風險與控制措施。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能根據(jù)實際案例分析企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動等其他業(yè)務(wù)活動的基本流程、主要風險與控制措施。 綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個知識點，分析企業(yè)研究與開發(fā)活動、工程項目、擔保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包活動等其他業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制設(shè)計。 第八章 企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)構(gòu)建 一、學(xué)習目的與要求 通過本章學(xué)習，應(yīng)該掌握企業(yè)財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)

25、手段類的概念、主要內(nèi)容、主要風險點與控制措施。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制 （一）財務(wù)報告概述 （二）財務(wù)報告編制階段主要內(nèi)部控制措施 （三）財務(wù)報告對外提供階段主要內(nèi)部控制措施 （四）財務(wù)報告分析利用階段主要內(nèi)部控制措施 第二節(jié) 全面預(yù)算內(nèi)部控制 （一）全面預(yù)算概述 （二）預(yù)算編制的控制措施 （三）預(yù)算執(zhí)行的控制措施 第三節(jié) 合同管理內(nèi)部控制 （一）合同管理概述 （二）合同訂立階段的控制措施 （三）合同履行階段的控制措施 （四）合同管理的考核 第四節(jié) 內(nèi)部信息傳遞與信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 （一）內(nèi)部信息與信息系統(tǒng)概述 （二）內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制 （

26、三）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 三、考核知識點 1、財務(wù)報告的內(nèi)容與相關(guān)風險 2、財務(wù)報告編制階段主要內(nèi)部控制措施 3、財務(wù)報告對外提供階段主要內(nèi)部控制措施 4、財務(wù)報告分析利用階段主要內(nèi)部控制措施 5、全面預(yù)算的概念、主要風險與全面預(yù)算的組織 6、預(yù)算編制的控制措施 7、預(yù)算執(zhí)行的控制措施 8、合同管理的總體風險與合同管理制度體系 9、合同訂立階段的控制措施 10、合同履行階段的控制措施 11、合同管理的考核 12、內(nèi)部信息與信息系統(tǒng)概念 13、內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制 14、信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護內(nèi)部控制 四、考核要求 識記：能解釋企業(yè)財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)

27、部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的概念，并能正確認識和表達。 領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的主要風險點與控制措施。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能根據(jù)實際案例分析企業(yè)財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的主要風險與控制措施。 綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個知識點，分析企業(yè)財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等企業(yè)內(nèi)部控制支持系統(tǒng)的設(shè)計。 第九章 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價 一、學(xué)習目的與要求 通過本章學(xué)習，應(yīng)該掌

28、握企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的定義、對象、原則、內(nèi)容、組織與實施，內(nèi)部控制缺陷的認定，內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 內(nèi)部控制自我評價概述 （一）內(nèi)部控制評價的概念 （二）內(nèi)部控制自我評價的對象 （三）內(nèi)部控制自我評價的原則 （四）內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容 第二節(jié) 內(nèi)部控制評價的組織和實施 （一）內(nèi)部控制評價的組織體系 （二）內(nèi)部控制評價程序 （三）內(nèi)部控制評價方法 （四）內(nèi)部控制評價工作底稿編制與復(fù)核 第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷認定、報告和整改 （一）內(nèi)部控制缺陷的認定 （二）內(nèi)部控制評價報告 （三）內(nèi)部控制缺陷的整改 三、考核知識點 1、內(nèi)部控制評價的定義

29、與特征 2、內(nèi)部控制自我評價的對象 3、內(nèi)部控制自我評價的原則 4、內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容 5、內(nèi)部控制評價的組織體系 6、內(nèi)部控制評價程序 7、內(nèi)部控制評價方法 8、內(nèi)部控制評價工作底稿編制與復(fù)核 9、內(nèi)部控制缺陷的內(nèi)涵 10、內(nèi)部控制缺陷認定標準 11、內(nèi)部控制評價意見 12、內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容 13、內(nèi)部控制缺陷的整改 四、考核要求 識記：能解釋企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的定義、對象、原則、內(nèi)容、組織與實施，以及內(nèi)部控制缺陷的概念，并能正確認識和表達。 領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的對象、原則和內(nèi)容，內(nèi)部控制缺陷的認定。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)

30、會的基礎(chǔ)上，就實際案例，依據(jù)內(nèi)部控制缺陷認定標準評價企業(yè)內(nèi)部控制。 綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個知識點，就具體案例，能分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，提出內(nèi)部控制整改方案，撰寫內(nèi)部控制報告。 第十章 企業(yè)內(nèi)部控制外部審計 一、學(xué)習目的與要求 通過本章學(xué)習，應(yīng)該掌握內(nèi)部控制審計本質(zhì)、實施與報告等方面內(nèi)容，重點介紹內(nèi)部控制審計意見的類型，突出內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制評價，以及和財務(wù)報表審計的區(qū)別。 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的定義、對象、原則、內(nèi)容、組織與實施，內(nèi)部控制缺陷的認定，內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容。 二、考試內(nèi)容 第一節(jié) 內(nèi)部控制審計概述 （一）內(nèi)部控制審計

31、的含義 （二）我國內(nèi)部控制審計的范圍、時間和內(nèi)容 （三）內(nèi)部控制審計組織實施 （四）內(nèi)部控制審計工作底稿 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計報告 （一）內(nèi)部控制審計的意見類型 （二）內(nèi)部控制審計報告的基本內(nèi)容 （三）內(nèi)部控制審計報告的撰寫 （四）內(nèi)部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告關(guān)系 三、考核知識點 1、內(nèi)部控制審計的發(fā)展歷程 2、內(nèi)部控制審計的本質(zhì) 3、內(nèi)部控制審計的組織實施 4、內(nèi)部控制審計工作底稿記錄的主要內(nèi)容 5、內(nèi)部控制審計意見 6、內(nèi)部控制審計報告的內(nèi)容 7、內(nèi)部控制審計報告的格式和編制規(guī)則 8、內(nèi)部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告關(guān)系 四、考核要求 識記：能

32、解釋企業(yè)內(nèi)部控制審計的本質(zhì)，發(fā)展歷程，工作底稿記錄的主要內(nèi)容，審計意見類型，內(nèi)部控制審計報告的格式和編制規(guī)則。 領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握企業(yè)內(nèi)部控制審計的本質(zhì)，內(nèi)部控制審計意見，內(nèi)部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告關(guān)系。 簡單應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，就實際案例，依據(jù)內(nèi)部控制缺陷認定標準出具內(nèi)部控制審計意見。 綜合應(yīng)用：在簡單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，運用學(xué)過的本課程規(guī)定的多個知識點，就具體案例，能分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，撰寫內(nèi)部控制審計報告。 Ⅲ 有關(guān)說明與實施要求 一、本課程的性質(zhì)及其在專業(yè)考試計中的地位 企業(yè)內(nèi)部控制是企、事業(yè)單位不可缺少的管理技術(shù)。本課程是現(xiàn)代企業(yè)管理專業(yè)考試計劃中的一

33、門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課。 二、本課程考試的總體要求 本課程的考試，既要考核知識，又要考核能力。因此，在系統(tǒng)掌握本課程的基礎(chǔ)知識和基本原理的基礎(chǔ)上，注重運用基礎(chǔ)知識和基本理論分析和解決實際問題，做到理論聯(lián)系實際，提高分析和解決實際問題的能力。 本課程的基本知識和基本原理包括本大綱所列出的考核點，在自學(xué)中注意各知識點、基本原理的比較，綜合和歸納，及其之間的聯(lián)系和區(qū)別，同時要注意分析實際問題。 本大綱規(guī)定的考試內(nèi)容每章先概述全篇的自學(xué)要求、考試內(nèi)容，然后列出本章的考核知識點，再對考核知識點提出不同認識能力層次要求。本大綱各章規(guī)定的自學(xué)要求、考核知識及考核知識點的知識細目都是考試內(nèi)容。 本大綱的

34、考核要求分為“識記”、“領(lǐng)會”、“簡單應(yīng)用”、“綜合應(yīng)用”四個層次，具體含義為： 識記：能正確認識和表述科學(xué)事實、原理、術(shù)語和規(guī)律，知道該課程的基礎(chǔ)知識，并能進行正確的選擇和判斷。 領(lǐng)會：能將所學(xué)知識加以解釋、歸納，能領(lǐng)悟某一概念或原理與其他概念或原理之間的聯(lián)系，理解其引申意義，并能做出正確的表述和解釋。 簡單應(yīng)用：能用所學(xué)的概念、原理、方法正確分析和解決較簡單問題，具有分析和解決一般問題的能力。 綜合應(yīng)用：能靈活運用所學(xué)過的知識，分析和解決比較復(fù)雜的問題，具有一定解決實際問題的能力。 三、關(guān)于自學(xué)教材 指定使用教材：《企業(yè)內(nèi)部控制》，聶新軍 編，科學(xué)出版社，2011年6月第一版。

35、 四、自學(xué)方法指導(dǎo) 1、自學(xué)考試內(nèi)容覆蓋較廣，因此自學(xué)應(yīng)考者必須注意全面、系統(tǒng)地學(xué)習，切忌猜題、押題。 2、基本知識和基本理論是分析、解決實際問題的前提，因此，要注重概念、基礎(chǔ)知識和基本理論的學(xué)習，在此基礎(chǔ)上注意聯(lián)系實際，分析實際問題。 3、自學(xué)考試是終結(jié)性考試，自學(xué)應(yīng)考者應(yīng)具有一定的綜合應(yīng)用知識能力。本大綱對考核知識點及知識點下的知識細目所提出的具體要求，一道試題不是只考核一個知識點，可能是綜合考核多個知識點，因而在學(xué)完各章以后，應(yīng)及時對概念、基礎(chǔ)知識和基本理論進行歸納，注意它們之間的聯(lián)系和區(qū)別，并注意綜合應(yīng)用的訓(xùn)練。 4、本大綱分考試大綱說明、各章考試內(nèi)容、考核知識點、考核要求，

36、自學(xué)應(yīng)考者必須全面閱讀。 五、關(guān)于命題考試的若干要求 1、本課程的命題考試，應(yīng)根據(jù)本大綱所規(guī)定的考試內(nèi)容和考試目標來確定考試范圍和考核要求，不要任意擴大或縮小考試范圍，提高或降低考核要求?？荚嚸}要覆蓋到大綱所列各章，并適當突出重點章節(jié)，體現(xiàn)本課程的內(nèi)容重點。 2、本課題在試題中對不同能力層次要求的分數(shù)比例，一般為：識記占20％，領(lǐng)會占30％，簡單應(yīng)用占30％，綜合應(yīng)用占20%。 3、試題要合理安排難度結(jié)構(gòu)，試題難易度可分為易、較易、較難、難四個等級，每份試卷中，不同難易度試題的分數(shù)比例，一般為：易占20％，較易占30％，較難占30％，難占20％。必須注意，難題的難易度與能力層次不是一

37、個概念。 4、本課程考試試卷采用的題型，一般有：單項選擇題、多項選擇題、名詞解釋、簡答題、論述題、案例分析題。各種題型的具體形式可參考本大綱附錄。 5、本課程的考試形式為閉卷筆試，考試時間為150分鐘 附錄：題型舉例 一、單項選擇題 1、實施內(nèi)部控制評價工作的責任主體是（ ）。 A.董事會或類似權(quán)力機構(gòu) B.內(nèi)部審計部門 C.內(nèi)部控制評價部門 D.評價工作組 3、內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部控制缺陷成因可分為（ ）。 A.設(shè)計缺陷和運行缺陷 B.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷和非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷 C.一般缺陷、重

38、要缺陷和重大缺陷 D.外部缺陷和內(nèi)部缺陷 二、多項選擇題 1、評價內(nèi)部控制的運行有效性，應(yīng)當著重考慮以下幾個方面（ ）。 A.相關(guān)控制是否設(shè)計科學(xué) B.相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運行的 C.相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運行 D.實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力 E.相關(guān)控制是否有完整的外部監(jiān)管體系 2、注冊會計師應(yīng)當出具無保留意見的審計報告的條件是（ ）。 A.內(nèi)部控制不存在重大缺陷 B.注冊會計師審計范圍未受到限制 C.財務(wù)報表公允表達 D.被審計單位沒有重大經(jīng)

39、營決策失誤 E.存在應(yīng)調(diào)整未予調(diào)整的重要事項 三、名詞解釋 內(nèi)部控制 內(nèi)部牽制 四、簡答題 簡述內(nèi)部控制目標。 簡述我國內(nèi)部控制標準體系。 五、論述題 試述如何把公司治理與企業(yè)內(nèi)部控制對接？ 試述企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計和運行中的風險。 六、案例分析題 [案例1]某企業(yè)有關(guān)營運資金內(nèi)部控制如下：(1)財務(wù)處處長負責支票的簽署，外出時其職責由副處長代為履行；副處長負責銀行預(yù)留印鑒的保管和財務(wù)專用章的管理，外出時其職責由處長代為履行；財務(wù)人員乙負責空白支票的管理，僅在出差期間交由財務(wù)處長管理。負責簽署支票的財務(wù)處長的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時代管。(2)部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟合同、或相關(guān)證明；對于金額在10000元以下的用款申請，必須經(jīng)過財務(wù)副處長的審批，金額在10000元以上的用款申請，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)處長的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正。 要求：指出內(nèi)部控制中存在的問題并提出改進建議。