春會計(jì)學(xué)專科《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》第四次作業(yè)

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. 2011春會計(jì)學(xué)?？啤都{稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》第四次作業(yè) 1下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，實(shí)行從價(jià)定率方式計(jì)稅的是（A.）。 A.原油 B. 煤炭 C. 有色金屬礦原礦 D. 鹽 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ ）時(shí)貼花 A.-每月初5日內(nèi) B.-每年度45日內(nèi) C.-書立或領(lǐng)受時(shí) D.-開始履行時(shí) 下列說法正確的是（ ）。 A. 凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B. 同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 C. 城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 D. 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人 下列各項(xiàng)中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（ ）。 A. 個人所有的居住房屋及院落用地 B. 宗教寺廟自用的土地 C. 民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地 D. 個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地 下列車船中，繳納車船稅的是（ ）。 A. 領(lǐng)事館大使專用車輛 B. 被盜的車輛 C. 擁有小汽車的某省省長 D. 報(bào)廢的車輛 下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（ ）。 A. 企業(yè)為職工購買商品樓一幢 B. 企業(yè)購買辦公樓一幢 C. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 D. 企業(yè)獎勵職工的住房 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。 A. 商品房銷售合同 B. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C. 專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D. 個人無償贈與不動產(chǎn)登記表 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）。 A. 行政機(jī)關(guān)所屬招待所適用的房產(chǎn) B. 自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房 C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房 D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn) 下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（ ）。 A. 已按年繳納了車船使用稅的機(jī)動車輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅 B. 納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請 C. 車船使用稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算 D. 退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止 某公司經(jīng)營禮品銷售業(yè)務(wù)，合同金額300萬元，除此之外，網(wǎng)上銷貨業(yè)務(wù)100萬元，但沒有開具書面憑證。另外，公司為擴(kuò)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，向另一公司臨時(shí)借款50萬元，并簽訂臨時(shí)借款協(xié)議。就上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)該公司應(yīng)納印花稅（ ）元。 A. 900元 B. 1200元 C. 1150元 D. 1450元 在下列表述中，不正確的是（ ）。 A. 因國家建設(shè)需要而被政府征用的企業(yè)用地取得的收入，可免征土地增值稅 B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)過程中發(fā)生的利息費(fèi)用，企業(yè)應(yīng)據(jù)實(shí)扣除 C. 房地產(chǎn)銷售過程中支付的營業(yè)稅也屬于扣除項(xiàng)目 D. 房地產(chǎn)評估增值不屬于土地增值稅的征收范圍 印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（ ）貼花。 A. 開始履行時(shí)節(jié) B. 履行完畢時(shí) C. 履行期間的任何時(shí)間 D. 書立或領(lǐng)受時(shí) 下列項(xiàng)目采用比例稅率的是（ ）。 A. 工商營業(yè)執(zhí)照 B. 土地使用證 C. 商品購銷合同 D. 房屋產(chǎn)權(quán)證 某生產(chǎn)企業(yè)20X2年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。 A. 128.4 B. 132.6 C. 146.8 D. 171.2 某市A公司某月繳納增值稅50000元，因延遲繳稅被加收滯納金250元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（ ）元。 A. 2500 B. 3500 C. 4500 D. 3517.5 判斷 1．資源稅需對應(yīng)稅產(chǎn)品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)計(jì)算征收。F 2．融資租賃的房產(chǎn)、投資者以房產(chǎn)投資并參與投資利潤分紅的房產(chǎn)，適用從租計(jì)征辦法。 F 3．新購房屋的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)交付使用的次月起 T 4．外資企業(yè)同時(shí)有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，也需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。T 5．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月 F 6．根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起14日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 F 7．某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅10000元。 F 8．當(dāng)土地使用權(quán)屬關(guān)系發(fā)生糾紛時(shí)，原權(quán)屬擁有人應(yīng)先納稅。 F 9．土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。 T 10．按稅法規(guī)定，對同一份租賃合同重復(fù)繳納印花稅的，如果采用匯總繳納的方式多交稅款可以退還，如果屬于重復(fù)貼花則不能退還。 T 多項(xiàng)選擇 下列項(xiàng)目中，需要交納房產(chǎn)稅的是（ ）。 A. 企業(yè)辦公樓 B. 企業(yè)附屬學(xué)校教學(xué)樓 C. 企業(yè)的生產(chǎn)廠房 D. 企業(yè)向職工出租的單位自有住房 某企業(yè)擁有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值100萬元。20X1年全年該企業(yè)將其中的200平方米的房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅減除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅計(jì)算錯誤的是（ ）萬元。 A. 0.84 B. 0.4 C. 12 D. 3.072 下列屬于土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（ ）。 A. 廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 B. 廠區(qū)范圍內(nèi)尚未利用的荒山 C. 企業(yè)修建的未與社會公共用地隔離的道路 D. 市政廣場 某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評估價(jià)格計(jì)算錯誤的是（ ）萬元。 A. 500 B. 1200 C. 2000 D. 1500 某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)為分別記載）。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅計(jì)算錯誤的是（ ）元。 A. 500 B. 250 C. 375 D. 1000 以下資源稅中不征收資源稅的（ ）。 A. 開采并出口的原煤 B. 洗煤 C. 進(jìn)口原煤 D. 選煤 下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ ）。 A. 基建工地各種臨時(shí)性房屋 B. 企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C. 企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn) D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn) 下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人的是（ ）。 A. 制造企業(yè) B. 商業(yè)企業(yè) C. 外商獨(dú)資企業(yè) D. 房地產(chǎn)企業(yè) 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅時(shí)，會計(jì)核算所涉及的相關(guān)賬戶是（ ）。 A. 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅 B. 管理費(fèi)用 C. 銀行存款 D. 營業(yè)外支出 下列項(xiàng)目中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。 A. 在土地所在地?fù)碛型恋厥褂脵?quán)的單位 B. 不在土地所在地?fù)碛型恋厥褂脵?quán)的單位 C. 土地的實(shí)際使用人 D. 土地的代管人 案例分析選擇 某礦山9月開采鐵礦石1600噸，銷售鐵礦石2000噸，又用400噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。該礦山適用的鐵礦石的資源稅稅額為2元/噸。 1 該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元?！? A. 3200 B. 4000 C. 4800 D. 8000 2 該礦山計(jì)提資源稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（ ）。　 A. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅 B. 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅 C. 借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅 D. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 歡迎您下載我們的文檔，后面內(nèi)容直接刪除就行 資料可以編輯修改使用 資料可以編輯修改使用 致力于合同簡歷、論文寫作、PPT設(shè)計(jì)、計(jì)劃書、策劃案、學(xué)習(xí)課件、各類模板等方方面面， 打造全網(wǎng)一站式需求 ppt課件設(shè)計(jì)制作,word文檔制作,圖文設(shè)計(jì)制作、發(fā)布廣告等， 公司秉著以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)對待每一位客戶，做到讓客戶滿意！ 感謝您下載我們文檔 10 .