萬科龍湖房地產(chǎn)開發(fā)有限公司預結算管理規(guī)定

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1、房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（河北分公司）預結算管理規(guī)定第一章總則第1條目的為加強公司工程預結算的規(guī)范化管理，結合工程造價形成的特點，通過合理地確定工程造價及有效地控制工程造價而提高工程預結算工作的效益，制定本管理辦法。第2條適用范圍本管理規(guī)定適用于邯鄲恒嘉房地產(chǎn)開發(fā)有限公司所有工程的預算及結算的編 制、審核工作；工程實施過程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等需要確定費用的審核 工作。第3條職責1、公司負責本管理規(guī)定的制訂、修改、解釋、指導、監(jiān)督檢查；2、預算部從事工程預結算的計價、審批。由公司其它有關責任人員負責貫徹 執(zhí)行本管理規(guī)定。3、預算部是工程預結算工作的主要職能部門， 對工程預結算的編制審核工作 負主

2、要責任。負責組織工程預算的編制和審核工作，負責工程預算和結算的復審 工作，確保其準確性。4、材料部負責編制甲供材料設備一覽表，供造價工程師、財務部門等使 用。5、 質(zhì)量管理工程師按月核算實際甲供材料設備供貨情況費用，為進度撥款提 供依據(jù)6、 造價工程師協(xié)助工程部副總完成施工方案的優(yōu)選工作。進度款的撥付，由 工程部副總匯總，決定支付。7、預算部為工程招標、合同簽訂提供造價方面的技術支持，包括工程量、 合 同價款、結算辦法、變更計量等問題。8、協(xié)助設計部完成設計方案的選優(yōu)工作，為設計方案提供理論數(shù)據(jù)的支持。9、預算部根據(jù)結算完的工程提出成本管理建議。第4條工程預結算工作應遵循的原則1、基本原則：預

3、決算管理的總體原則是“合同為本、事實為據(jù)、合理誠信”；2、廉潔奉公原則：工程預結算工作中，應始終以公司利益為最高利益，遵守 法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，如出現(xiàn)損公肥私性質(zhì) 的不正當計價行為，將按照有關規(guī)定給予處罰。3、多級審核原則：工程預結算應建立起預結算人員之間、 部門之間等的編制 及審核控制體系；工程預結算皆須經(jīng)過多級審核，各級在審核過程中應認真仔細， 有關手續(xù)資料的簽字、蓋章等務必齊全、有效，否則不得辦理預結算。4、準確高效原則：工程預結算中的各項計算應準確、清晰、合規(guī)，具有很高 的準確度，體現(xiàn)出較高的專業(yè)水平；同時工程預結算工作應保持較高的工作效率， 做到及時帳

4、清，以適應工程招標、成本核算、工期等多方面的要求。5、可復查性原則：工程預結算工作的全過程應有詳細、 真實的記錄及完善的 資料管理制度，量價計算過程、審批記錄等文件、資料應具備完全的可復查性。6、合理低價原則：工程預結算工作應以客觀事實、工程合同等為依據(jù)，充分 理解、靈活運用當?shù)毓こ淘靸r管理規(guī)定，并利用市場競爭、甲方品牌資源等因素， 處理好質(zhì)量、工期與成本的關系，追求以合理較低價格確定工程造價。7、方案優(yōu)化原則：預算部在工程預結算工作中，應積極協(xié)同設計、工程管理 等單位、部門充分應用價值工程理論， 進行設計、施工措施、材料設備等方面的 方案優(yōu)化工作。8、信息通達原則：工程預結算在編制時應考慮適

5、應成本核算、 成本分析等多 方面的需要，對資料、信息應及時整理，并根據(jù)工作需要及時提供給總工辦、材 料部、工程部等部門；對于本公司財務部、總公司的財務部，除尚未公開的標底 情況外，其他情況，如其需要，均應真實、透明、系統(tǒng)地提供所有信息資料。第5條工程預結算工作的一般規(guī)定一、預算部基本工作說明1、工程預結算的范圍（1 ）招標項目預算與結算。（2）直接發(fā)包項目預算與結算。（3 ）按照合同規(guī)定中間撥款工程量審核。（4）材料設備采購預算與結算。（5）零星施工項目預算與結算。（6）零星用工與設備租賃審核與結算。（7）其他。2、預算部是工程預結算工作的主要職能部門， 對工程預結算工作負主要責任， 工程部、

6、財務管理部應積極配合、參與并負相應責任。3、工程預結算工作應根據(jù)項目的總工期制定預結算編制的計劃，統(tǒng)籌安排， 分清輕重緩急，做到早做、快審、準確。4、施工圖預算由公司自行編制，也可以委托造價咨詢機構編審；委托的機構 必須已經(jīng)過政府有關部門認可且具備乙級以上（含乙級）資質(zhì)證書。5、 工程結算和實行總價包干的工程預算的編審應委托造價咨詢機構進行， 但 如某工程的預算已委托了造價咨詢機構進行編審、并簽署了總價包干協(xié)議，則該 工程的竣工結算可不再進行外委編審。6、委托造價咨詢機構編制工程預結算， 在造價咨詢委托合同中應明確要求其 提供計算底稿（包括工程量、鋼筋實際含量的詳細計算書）及與承包單位核對后

7、的預結算資料，并同時提供與承包單位的核對差異情況說明。7、由預算部組織，工程部、財務部等積極配合，及時整理齊全工程預結算工 作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號準確，并指定專人負責進行 分類、裝訂、存檔；工程預結算工作的必備資料主要包括：1 ）材料價格（政府指導價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）；2）招標、投標文件等確定合同價格的文件（包括中標單位的投標書、雙 方達成一致的預算書等）；3 ）工程合同（包括合同審批表）；4）施工組織設計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄；第3頁共8頁5）雙方確認的所有工程變更簽證及相應的預算書；6）工程竣工驗收資料（工期或者質(zhì)量未達到合同要求的項

8、目應提供相應的明確責任的說明）；7）其他與工程結算相關的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等。8、工程預結算的分項應劃分為：1）建設項目的開發(fā)前期準備費2）主體建筑工程費3）主體安裝工程費4）社區(qū)管網(wǎng)工程費5）園林環(huán)境工程費6）配套設施費。二、工程預算管理1、所有工程應編制施工圖預算，并填寫公司工程預算審批表 。2、公司主張在進行工程招標之前， 編制好施工圖預算， 并作為工程招標之標 底。所有的工程必須是工程量清單報價 （由咨詢公司負責提供工程量清單，咨詢 公司根據(jù)我司提供的材料市場價格編制預算 ）。3、根據(jù)審圖、施工組織設計、現(xiàn)場情況和合同的補充條款編制施工圖預算。 為確保預算計算準確，避免漏項、定額錯

9、套和計算錯誤等，也可采取委托中介、 意向承包人、工程部造價工程師同步編制，相互保密，最終對照定案的辦法。預 算最終定案由工程部組織， 造價工程師親自實施， 三方簽字， 報總經(jīng)理簽字后生 效。3、項目主體工程確因工期緊張需采用費率招標， 應嚴格按 公司工程招標管 理辦法（另附件）有關內(nèi)容辦理；當施工圖齊備后，預算部應立即要求承包單 位編制施工圖預算， 同時預算部應對施工圖預算進行編審或委托造價咨詢機構編 審，而后，預算部應督促并始終參與施工圖預算的核對工作， 按核定的預算價簽 定補充工程合同。上述所有工作，應在施工圖完備后 60 天內(nèi)完成。4、費率招標情況下， 為防止承包商高估冒算而增加工程預算

10、的核對難度， 合 同中應約定控制辦法。 比如：若承包單位報送的施工圖預算造價超出最終核定預 算造價 10% 時，發(fā)包單位將按預算高報部分的一定比例進行扣款（具體扣款辦 法可參照工程結算相關約定另定） ，乃至取消其今后對工程的投標資格。5、如果僅是委托造價咨詢機構進行施工圖預算的編制， 造價咨詢酬金一般按 總造價的一定比例計取；如果是委托編制預算并負責審核承包單位編制的預算， 造價咨詢酬金可采取按總造價的一定比例并結合核減額的一定比例計價的方式 計取。6、預算部在工程預算外委時還應作好如下工作：1）對施工圖等進行核查后，向造價咨詢機構提供施工圖、材料設備控制 價格、工程預算分類要求等必備資料；2

11、）跟蹤、了解造價咨詢機構的編制或?qū)徍饲闆r，督促咨詢機構履行造價 咨詢委托合同， 仔細審查咨詢機構的編制結果； 同時要求各有關部門作好必要的 保密工作： 所有工程在招標工作完成之前， 委托編制預算的造價咨詢機構必須對 施工單位保密； 在實行費率招標的情況下， 在編制預算階段， 編制預算的造價咨 詢機構必須對施工單位保密， 同時也不應向造價咨詢機構告知施工單位的具體名 稱等情況。7、工程預算編制的方法：1）根據(jù)工程量計算規(guī)則，按詳細的施工圖、確定的施工方案并結合現(xiàn)場 實際情況計算工程量；2）分項工程的子項如無合適定額套用，且不能換算，則應編制補充定額 單價；3）造價工程師要主動發(fā)現(xiàn)施工圖中標注不清

12、、前后矛盾、缺項、漏項等 問題，并明確標注、落實調(diào)整，以減少或避免設計變更及簽證，同時準確掌握工 程動態(tài)成本。8、工程預算確定后， 及時對目標成本進行修改，以目標成本為上限， 監(jiān)督各 相關部門，采取有效措施控制工程造價。三、工程簽證管理1、在施工期間所有發(fā)生的設計變更均由設計、施工、監(jiān)理三方簽字，明確 變更編號、 提出的單位和原因， 并同時確定調(diào)整的價款 （臨時不能確定價款的除 外），造價工程師審核后，工程部副總簽字批準，調(diào)整額在五千元以上時，須經(jīng) 總經(jīng)理批準。2、材料部主管及時掌握市場材料價格的信息，因市場材料價格變動發(fā)生的 調(diào)整，隨時辦理簽證，簽證明確市場價格信息情況、合同價格、數(shù)量和調(diào)整

13、額，第5 頁共8 頁材料部主管負責報工程部副總簽字批準， 調(diào)整額在五千元以上時，須經(jīng)總經(jīng)理批 準。批準件同時送造價工程師、財務部門四、工程結算管理1、工程部在向預算部提交的工程結算工作交接單中詳細說明合同價款、 設計變更現(xiàn)場 簽證之外的增減款事項、工程遺留、合同違約、施工現(xiàn)場清理、 甲供材料、隱蔽工程等問題。2、結算造價咨詢酬金的計取盡量采取按造價核減額的一定比例的方式計取， 或采取固定金額加核減額的一定比例計價的方式，并與造價咨詢機構在委托合同 中明確。3、按照合同規(guī)定中間撥款的項目，造價工程師負責對照合同和現(xiàn)場實際施工進度，提出次月?lián)芸钣媱?。按照合同需截算工程量的，對照定案書和施工?位提

14、報的截算書，詳細審核后提報撥款額度，報工程部經(jīng)理、工程副總審核。4、工程結算程序：項目驗收備案完畢月內(nèi)組織竣工結算發(fā)出工程結算通知書工程部、預算部、財務部統(tǒng)一意見后，由工 程部發(fā)給承包單位工程結算通知書發(fā)出工程結算工作交接單確認完成竣工結算條件后，由工程部向預算 部遞交工程結算工作交接單承包單位報送結算資料承包單位將整理齊全的工程結算資料，報送 工程部工程結算全面審核監(jiān)理公司審核并簽字，造價工程師收到齊備 的結算資料后，全面負責審核并簽字，工程 部須全力配合部門內(nèi)部復審預算部內(nèi)部進行復審，經(jīng)理及其他復審工程師簽字工程結算外審如果工程結算并非在施工圖總價包干的基礎 上進行，須選擇確定造價咨詢機構

15、進行審核， 盡量按造價核減額計取咨詢酬金相關部門審核公司領導審批外審結果經(jīng)預算部復查，財務部復核后，主 管副總簽署意見，報公司總經(jīng)理批示簽署竣工結算價款協(xié)議書預算部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工 結算價款協(xié)議書，并核對已付金額、應扣金 額、保修款、余款等5 、所有工程結算須填寫工程結算審批表 。6、工程量計量1）造價工程師負責工程量計量。2）預結算工程量由工程部經(jīng)理負責審核。3）項目委派的零星工作， 原則上均按預算方式結算， 如確實無法按預算定 額方式計算的，實際用工不到 10 個工作日的，根據(jù)工程部經(jīng)理審核后的派工 單，分技術工人、普通工人按不同點工單價計算；實際用工超過 10 個工作日

16、的，須由工程副總簽發(fā)派工單 ，按點工結算。4）租用施工機械和運輸車輛等的實際使用臺班數(shù)量，由工程部經(jīng)理負責審 核。5）純勞務用工、班組部門考勤用工由工程部、現(xiàn)場零星派工由質(zhì)量管理工 程師分別負責審核。6）其他對外委托工作，由合同指定的部門單位負責審核。7、中間結算1）工程采購合同供方在項目中發(fā)生的費用，在每月底主要核算、清理以下 三項費用。 甲方供應預算內(nèi)包含的材料費用。 質(zhì)量管理工程師按月統(tǒng)計水、電費用等。 其他代為支付的應由承包單位承擔的費用。 上述費用清單， 經(jīng)承包單位的結算負責人簽字確認后， 分送造價工程師和 財務部備用。2）凡涉及安全違章、質(zhì)量事故、治安事件等罰款事項，在職能部門處理

17、后， 工程相關責任方應立即到財務部繳付現(xiàn)款。3）依據(jù)工程承包合同需月度中間結算，按規(guī)定辦理支付審批手續(xù)。 工程部經(jīng)理審核實際進度情況是否屬實、是否滿足計劃要求。 質(zhì)量管理工程師審核完成的工作是否符合質(zhì)量要求。 造價工程師匯總在項目發(fā)生時應扣費用。 交工程副總審批。 經(jīng)審批后的中間結算會簽審批表 ，分送造價工程師和 財務部。4）勞務結算，一般經(jīng)工程部經(jīng)理和造價工程師審核后，經(jīng)工程副總報公司總 經(jīng)理審批支付。8、為防止承包單位高估結算，應與承包單位在工程合同中約定控制辦法。比 如：報送的結算造價最終核減額在審核總價 5以內(nèi)（含 5）的造價咨詢酬金 由甲方支付，若結算造價最終核減額超出 5 ，則因造

18、價超出部分而引起的造價 咨詢酬金之增加部分由承包方支付； 若承包單位報送的結算金額超出最終審定結 算金額 10（含 10 ）時，承包單位除造價咨詢酬金外，發(fā)包單位可進一步扣 款（扣款比例、金額各公司另定） ，直至取消今后對工程的投標資格（應在工 程結算通知單強調(diào)此內(nèi)容） 。9、為方便客戶入住， 供電、自來水、 煤氣、電話等市政工程的結算優(yōu)先辦理； 主體工程結算在承包方提供全部竣工結算資料后 6 個月內(nèi)核定（包括多級審核） 完畢，其余工程結算在承包方提供全部竣工結算資料后 3 個月內(nèi)核定（包括多級 審核）完畢。10 、駐項目的成本管理工程師必須建立三方和甲供材料的領用臺帳及付款臺 帳，對領用單原

19、件進行存檔，便于結算扣減。11 、結算編制的方法 :1）結算的工程量以竣工圖為準，竣工圖不清之處，預算人員應到工地現(xiàn) 場實地測算；2）結算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結算單價在合同中 未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價進行確定；3）扣除甲供材料的多用材料費（領用甲方材料數(shù)量減預算用量的差量乘 甲方訂貨單價）；4）材料價差嚴格按材料限價調(diào)整；5）按工程合同確定的結算方式計算結算總價，在審核結算書、與承包方 核對時參照合同進行甲供材料、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款 項目、配合管理費、總包服務費、保修金等費用的計算、扣除；6）結算總價=預算造價 +設計變更+現(xiàn)場簽證+（人工補差 +材料差價） + 增加項目 -減少項目。12 、工程結算分析：竣工結算完成之后，應編制工程結算成本和目標成本的 對比分析， 協(xié)助考核相關部門的責任成本， 并總結項目目標成本控制的經(jīng)驗和教 訓。第8 頁共8 頁