經(jīng)濟(jì)法課件：第四章公司法2

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1、n三、董事會(huì)、經(jīng)理三、董事會(huì)、經(jīng)理 n股份有限公司設(shè)董事會(huì)，其成員為5人至19人。n董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。n董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體全體董事的過(guò)半數(shù)過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。（有限責(zé)任公司章程自定）n董事長(zhǎng)召集和主持董事會(huì)會(huì)議，檢查董事會(huì)決議的實(shí)施情況。副董事長(zhǎng)協(xié)助董事長(zhǎng)工作，董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)履行職務(wù)；副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事履行職務(wù)。董事會(huì)會(huì)議n董事會(huì)每年度每年度至少召開(kāi)兩兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)

2、議召開(kāi)十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議，可以另定召集董事會(huì)的通知方式和通知時(shí)限。n董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體全體董事的過(guò)半數(shù)過(guò)半數(shù)通過(guò)。n董事會(huì)決議的表決，實(shí)行一人一票一人一票。n董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。n董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名會(huì)議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)

3、任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。免除責(zé)任。n公司董事會(huì)可以決定由董事會(huì)成員兼任經(jīng)理。n公司不得直接或者通過(guò)子公司向董事、不得直接或者通過(guò)子公司向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款。n公司應(yīng)當(dāng)定期向股東披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員從公司獲得報(bào)酬的情況。四、監(jiān)事會(huì)四、監(jiān)事會(huì)n股份有限公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。n監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一三分之一，具

4、體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會(huì)設(shè)主席一人，可以設(shè)副主席。監(jiān)事會(huì)主席和副監(jiān)事會(huì)主席和副主席主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會(huì)主席召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議；監(jiān)事會(huì)主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由監(jiān)事會(huì)副主席召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議；監(jiān)事會(huì)副主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。n董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。n監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)所必需的費(fèi)用，由公司承擔(dān)。n監(jiān)事會(huì)每六個(gè)月六個(gè)月至少召開(kāi)一次會(huì)議。監(jiān)事可以提

5、議召開(kāi)臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。n監(jiān)事會(huì)的議事方式和表決程序，除公司法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。n監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。n五上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定五上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定n上市公司，是指其股票在證券交易所上市交易的股份有限公司。n至2010年底，滬深兩市A股上市公司的總數(shù)是2022家，10年前（2000年）是976家，5年前（2005年）是1305家。n至2012年4月，上交所：上 市 公 司：1058 家 上 市 證 券：4266 只 上 市 股 票：1102 只 總 股 本：平 均市盈率：23.05 倍n2015/06/01 n深交所：

6、上市公司（家）1,696上市證券（只）平均市盈率（倍）64.38n深市主板深市主板上市公司（家）480平均市盈率（倍）39.45n中小企業(yè)板中小企業(yè)板上市公司（家）752平均市盈率（倍）79.85n創(chuàng)業(yè)板上市公司（家）創(chuàng)業(yè)板上市公司（家）464總總 平均市盈率（倍）平均市盈率（倍）139.n上市公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)上市公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)出席會(huì)議議的股東所持表決權(quán)的2/3以上以上通過(guò)。n上市公司設(shè)立獨(dú)立董事獨(dú)立董事，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。獨(dú)立董事指不

7、在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。其主要職責(zé)在于對(duì)控股股東及其選任的上市公司的董事、高級(jí)管理人員，以及其與上市公司進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行監(jiān)督。n獨(dú)立董事的任職資格有哪些？獨(dú)立董事的任職資格有哪些？n除不得有公司法和證券市場(chǎng)禁入規(guī)定中有關(guān)不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情形外，根據(jù)關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)，獨(dú)立董事還需要符合以下條件：n（1）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)具備與其行使職權(quán)相適應(yīng)的任職條件任職條件n根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格，并取得深圳或者上海證券交易所頒發(fā)的獨(dú)立董事任職

8、資格證書；n具有關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)所要求的獨(dú)立性，即獨(dú)立董事必須在人格、經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生程序、行權(quán)等方面獨(dú)立，不受控股股東和公司管理層的限制；n具備上市公司運(yùn)作的基本知識(shí)，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；n具有五年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)；n公司章程規(guī)定的其他條件。n（2）獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性獨(dú)立性n下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：n在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；n直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上

9、或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；n在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；n最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；n為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；n公司章程規(guī)定的其他人員；n中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。n年齡最大的是中國(guó)神華的獨(dú)立非執(zhí)行董事黃毅誠(chéng)，84歲高齡，從中國(guó)神華領(lǐng)走的2010年1-6月報(bào)酬為22.5萬(wàn)元。黃毅誠(chéng)曾是能源部部長(zhǎng)、前國(guó)家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任。n中石化67歲的獨(dú)董謝鐘毓，拿走24萬(wàn)元的袍金，他曾任化學(xué)工業(yè)部辦公廳主任、國(guó)家石油和化學(xué)工業(yè)局副局長(zhǎng)、黨組成員等職務(wù)；中

10、石化的獨(dú)立非執(zhí)行董事還包括國(guó)家前統(tǒng)計(jì)局局長(zhǎng)李德水。n中國(guó)中煤的獨(dú)董高尚全，81歲，從中國(guó)中煤拿走30萬(wàn)報(bào)酬，他曾任國(guó)家經(jīng)濟(jì)體改委副主任、中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)企業(yè)改革與發(fā)展研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)（海南）改革發(fā)展研究院院長(zhǎng)，聯(lián)合國(guó)發(fā)展政策委員會(huì)委員，北京大學(xué)、上海交通大學(xué)、南開(kāi)大學(xué)兼職教授、博士生導(dǎo)師，浙江大學(xué)管理學(xué)院院長(zhǎng)、教授，寶山鋼鐵股份有限公司獨(dú)立董事。n中國(guó)中煤還有位70歲的獨(dú)董烏榮康，拿到30萬(wàn)元的報(bào)酬，之前曾是國(guó)家煤炭工業(yè)局經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心主任。國(guó)電電力獨(dú)董葉繼善72歲，去年拿到7.14萬(wàn)元報(bào)酬，他曾任電力部經(jīng)紀(jì)調(diào)節(jié)司司長(zhǎng)。油氣和煤炭央企上市公司這些獨(dú)董的薪酬普遍在20萬(wàn)元以上，最高

11、的中海油獨(dú)董薪酬最高達(dá)95.9萬(wàn)元；低的如電力企業(yè)獨(dú)董，但也有7萬(wàn)元左右。獨(dú)董“來(lái)錢快”最高年薪95.9萬(wàn)n拿到最高獨(dú)董薪酬的是中海油的獨(dú)立非執(zhí)行董事謝孝衍，他是香港會(huì)計(jì)師公會(huì)前會(huì)長(zhǎng)及現(xiàn)任審計(jì)委員會(huì)主席。主要工作經(jīng)歷是在畢馬威，現(xiàn)還為香港聯(lián)合交易所有限公司上市公司中國(guó)電信股份有限公司、永亨銀行有限公司、林麥集團(tuán)有限公司、澳門博彩控股有限公司及中化化肥控股有限公司的獨(dú)立非執(zhí)行董事。n見(jiàn)“22名退休官員在市值前100上市公司任獨(dú)董(表)”文檔n獨(dú)立董事的職責(zé)和職權(quán)獨(dú)立董事的職責(zé)和職權(quán)n （一）獨(dú)立董事除應(yīng)當(dāng)具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，上市公司還應(yīng)當(dāng)賦予獨(dú)立董事以下特別職權(quán)：1、

12、重大關(guān)聯(lián)交易（指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論；獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。2、向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；3、向董事會(huì)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；4、提議召開(kāi)董事會(huì)；5、獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；6、可以在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)向股東征集投票權(quán)。n（二）獨(dú)立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意。（三）如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，上市公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。（四）如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立

13、董事應(yīng)當(dāng)在委員會(huì)成員中占有二分之一以上的比例。n獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)n（一）獨(dú)立董事除履行上述職責(zé)外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：1、提名、任免董事；2、聘任或解聘高級(jí)管理人員；3、公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬；4、上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5的借款或其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款；5、獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)；6、公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。（二）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上述事項(xiàng)發(fā)表以下幾類意見(jiàn)之一：同意；

14、保留意見(jiàn)及其理由；反對(duì)意見(jiàn)及其理由；無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)及其障礙。（三）如有關(guān)事項(xiàng)屬于需要披露的事項(xiàng)，上市公司應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事的意見(jiàn)予以公告，獨(dú)立董事出現(xiàn)意見(jiàn)分歧無(wú)法達(dá)成一致時(shí)，董事會(huì)應(yīng)將各獨(dú)立董事的意見(jiàn)分別披露。案例：陸家豪狀告證監(jiān)會(huì)遭駁回n陸家豪，某大學(xué)外語(yǔ)系退休教授，自1995年至2001年擔(dān)任鄭百文第三、四屆董事會(huì)獨(dú)立董事。2001年9月27日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出關(guān)于鄭百文有限公司(集團(tuán)）及有關(guān)人員違反證券法規(guī)行為的處罰決定（證監(jiān)罰字200119號(hào)），基于鄭白文虛假出資、股本金不實(shí)、上市公告書重大遺漏、上市后虛增利潤(rùn)、編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行虛假信息披露等違規(guī)事實(shí)，認(rèn)定包括陸家豪在內(nèi)的公司數(shù)名董事負(fù)有直

15、接責(zé)任，分別對(duì)他們處以罰款，其中陸家豪被罰n10萬(wàn)元。對(duì)此陸家豪不服，提出行政復(fù)議，2002年3月4日，證監(jiān)會(huì)作出維持原處罰的行政復(fù)議決定。4月21日，陸家豪以證監(jiān)會(huì)為被告提起行政訴訟，請(qǐng)求撤銷證監(jiān)會(huì)對(duì)其處以10萬(wàn)元的處罰決定。n上市公司設(shè)立董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。上市公司董事表決回避制度：上市公司董事表決回避制度：n上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事

16、過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)股東大會(huì)審議。第五節(jié)股份有限公司的股份第五節(jié)股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓發(fā)行和轉(zhuǎn)讓n一、股份發(fā)行一、股份發(fā)行 n股份有限公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。公司的股份采取股票的形式。n股份的發(fā)行，實(shí)行公平、公正的原則，同種類的每一股份應(yīng)當(dāng)具有同等權(quán)利。同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同；任何單位或者個(gè)人所認(rèn)購(gòu)的股份，每股應(yīng)當(dāng)支付相同價(jià)額。股票發(fā)行監(jiān)管制度：核準(zhǔn)制、注冊(cè)制和審批制n核準(zhǔn)制：指發(fā)行人在遵守信息披露義務(wù)的同時(shí)，股票發(fā)行必須符合證券法等相關(guān)法律規(guī)定的發(fā)行條件并接受證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)

17、的監(jiān)督；政府有權(quán)對(duì)發(fā)行人資格及其所發(fā)行股票作出審查和決定。n注冊(cè)制：也稱登記制，指發(fā)行人在股票發(fā)行前，在履行信息披露義務(wù)的同時(shí)，將有關(guān)信息全面、準(zhǔn)確地向證券監(jiān)管機(jī)關(guān)申報(bào)，證券監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)文件僅做形式審查，若無(wú)異議，登記自動(dòng)生效。審批制：撥款額度審批、公司數(shù)量的特許主義、來(lái)自證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的實(shí)質(zhì)審查。n劉紀(jì)鵬：注冊(cè)制不適合A股n美國(guó)實(shí)行注冊(cè)制，因?yàn)樗怯星疤岬模阂皇且驗(yàn)槊绹?guó)有強(qiáng)大的訴訟文化，很多納稅人都有自己的律師；二是美國(guó)股市機(jī)構(gòu)投資者居多，比較理性；三是它的事后懲罰很嚴(yán)格，公司一旦發(fā)生問(wèn)題需要追索，保薦人有的要終身取消保薦資格等。而這三點(diǎn)我們的市場(chǎng)直到今天還都未完全具備，所以監(jiān)管層當(dāng)下的改革

18、重點(diǎn)，應(yīng)該是監(jiān)審分離，變實(shí)質(zhì)性的核準(zhǔn)為程序上的核準(zhǔn)，然后把審核的權(quán)利下放到交易所。此外，證監(jiān)會(huì)在人員配置上，也應(yīng)該把90%的力量著重放在監(jiān)管上，只留10%的力量用在審批上即可。用16個(gè)字來(lái)形容，就是“監(jiān)審分離，下放發(fā)審，程序核準(zhǔn)，保留否決”。n中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定2013年11月15日公布，其中明確，將健全多層次資本市場(chǎng)體系，推進(jìn)股票發(fā)行注冊(cè)制改革，多渠道推動(dòng)股權(quán)融資，發(fā)展并規(guī)范債券市場(chǎng)，提高直接融資比重。n何為新股注冊(cè)制何為新股注冊(cè)制：n注冊(cè)制主要是指發(fā)行人申請(qǐng)發(fā)行股票時(shí)，必須依法將公開(kāi)的各種資料完全準(zhǔn)確地向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)申報(bào)。證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)是對(duì)申報(bào)文件的全面性、準(zhǔn)確

19、性、真實(shí)性和及時(shí)性作形式審查，不對(duì)發(fā)行人的資質(zhì)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核和價(jià)值判斷而將發(fā)行公司股票的良莠留給市場(chǎng)來(lái)決定。注冊(cè)制的核心是只要證券發(fā)行人提供的材料不存在虛假、誤導(dǎo)或者遺漏,即使該證券沒(méi)有任何投資價(jià)值，證券主管機(jī)關(guān)也無(wú)權(quán)干涉，因?yàn)樽栽干袭?dāng)被認(rèn)為是投資者不可剝奪的權(quán)利。這類發(fā)行制度的代表是美國(guó)和日本。這種制度的市場(chǎng)化程度最高。n股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過(guò)票面金額，但不得低于票面金額。n股票采用紙面形式或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他形式。上市公司股票為無(wú)紙化。n股票應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項(xiàng)：n（一）公司名稱；n（二）公司成立日期；n（三）股票種類、票面金額及代表的股份數(shù)；n（四）股票的

20、編號(hào)。n股票由法定代表人簽名，公司蓋章。n發(fā)起人的股票，應(yīng)當(dāng)標(biāo)明發(fā)起人股票字樣。n公司發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為無(wú)記名股票。n公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。n公司發(fā)行記名記名股票的，應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)股東名冊(cè)，記載：（一）股東的姓名或者名稱及住所；（二）各股東所持股份數(shù)；（三）各股東所持股票的編號(hào)；（四）各股東取得股份的日期。n國(guó)務(wù)院可以對(duì)公司發(fā)行公司法規(guī)定以外的其他種類的股份，另行作出規(guī)定。n股份有限公司成立后，即向股東正式交付股票。公司成立前不得向股東交付股票。n公司發(fā)行新股公司發(fā)行新股，依照

21、公司章程的規(guī)定由股東大會(huì)或者董事會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議：n（一）新股種類及數(shù)額；n（二）新股發(fā)行價(jià)格；n（三）新股發(fā)行的起止日期；n（四）向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額。n公司經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，必須公告新股招股說(shuō)明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)股書。n公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷，簽訂承銷協(xié)議。n應(yīng)當(dāng)同銀行簽訂代收股款協(xié)議。n公司發(fā)行新股，可以根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，確定其作價(jià)方案。n公司發(fā)行新股募足股款后，必須向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，并公告。二、二、股份轉(zhuǎn)讓股份轉(zhuǎn)讓 n股東持有的股份可以依法依法轉(zhuǎn)讓。n股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行

22、或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。n記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊(cè)或者名稱及住所記載于股東名冊(cè)。股東大會(huì)召開(kāi)前二十日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，不得進(jìn)行前款規(guī)定的股東名冊(cè)的變更登記。但是，法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。股票轉(zhuǎn)讓的限制n無(wú)記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。n發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。n公

23、司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。（但是因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)等導(dǎo)司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)等導(dǎo)致股份變動(dòng)致股份變動(dòng)的除外。）n公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。上市公司股份轉(zhuǎn)讓的特別規(guī)定：n1.上市公司董事、監(jiān)事和高管人員所持股份不超過(guò)1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受轉(zhuǎn)讓比例的限制。n2.上市公司董事、監(jiān)事和高管人員

24、在下列期間內(nèi)不得買賣股票：定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；業(yè)績(jī)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；證券交易稅規(guī)定的其他期間。特殊情形下的公司股份回購(gòu)：n公司不得收購(gòu)本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：1.減少減少公司注冊(cè)資本資本；（10日內(nèi)注銷）2.與持有本公司股份的其他公司合并合并；6個(gè)月3.將股份獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工；5%，1年4.股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議持異議，要求公司收購(gòu)其股份的。6個(gè)月n公司因前款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)的原因收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)股東大會(huì)決議。公司依

25、照前款規(guī)定收購(gòu)本公司股份后，屬于第（一）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起十日內(nèi)注銷；屬于第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在六個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。n公司依照第一款第（三）項(xiàng)規(guī)定收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的百分之五百分之五；用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)稅后利潤(rùn)中支出；所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。n公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。n寶山鋼鐵股份有限公司（600019.SH，下稱寶鋼股份）昨日發(fā)布公告稱，擬以不超過(guò)每股5.00元的價(jià)格回購(gòu)公司股份，回購(gòu)總金額最高不超過(guò)50億元人民幣。受此消息刺激，寶鋼股份昨日開(kāi)盤不久即封

26、漲停，股價(jià)為4.48元/股。寶鋼股份前日收盤4.07元，如以5元回購(gòu)，較現(xiàn)價(jià)溢價(jià)22.85%。n2012年以來(lái)，寶鋼股份股價(jià)不斷走低，由4.85元直跌至周一的4.07元。據(jù)寶鋼股份介紹，在回購(gòu)資金總額不超過(guò)50億元、回購(gòu)股份價(jià)格不超過(guò)5元的條件下，預(yù)計(jì)本次回購(gòu)股份約10億股，占公司總股本約5.7%，占社會(huì)公眾股約22.8%。寶鋼股份稱，用于回購(gòu)的資金來(lái)源為自有資金。對(duì)于回購(gòu)的股份將進(jìn)行注銷，從而達(dá)到減少注冊(cè)資本的目的。單選：n甲股份有限公司于2010年7月21日在上海證券交易所掛牌上市。2010年12月20日，公司發(fā)布公告說(shuō)明的下列事項(xiàng)中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A公司董事在首次公開(kāi)發(fā)行

27、股份前持有的本公司股份自2010年12月21日起可以轉(zhuǎn)讓，但每年不得超過(guò)其所持股份總數(shù)的25B公司發(fā)起人在公司成立時(shí)持有的本公司股份自2010年12月21日起可以對(duì)外轉(zhuǎn)讓C股東大會(huì)通過(guò)決議，同意公司視股價(jià)情況收購(gòu)本公司己發(fā)行股份的3用于未來(lái)1年內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工D股東大會(huì)通過(guò)決議，同意接受債務(wù)人乙以其持有的本公司股份作為擔(dān)保其債務(wù)履行的質(zhì)押權(quán)標(biāo)的n記名股票被盜、遺失或者滅失，股東可以依照民事訴訟法規(guī)定的公示催告程序，請(qǐng)求人民法院宣告該股票失效。人民法院宣告該股票失效后，股東可以向公司申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)股票。n上市公司的股票，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及證券交易所交易規(guī)則上市交易。n上市公司必須依照法律、行政法

28、規(guī)的規(guī)定，公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況及重大訴訟，在每會(huì)計(jì)年度內(nèi)半年半年公布一次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第六節(jié)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)第六節(jié)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)管理人員的資格和義務(wù) 有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：n（一）無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；n（二）因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；n（三）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；n四）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)

29、閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；n（五）個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。n公司違反前款規(guī)定選舉、委派董事、監(jiān)事或者聘任高級(jí)管理人員的，該選舉、委派或者聘任無(wú)效。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間出現(xiàn)上述所列情形的，公司應(yīng)當(dāng)解除其職務(wù)。n董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。n禁止義務(wù)：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財(cái)產(chǎn)。董事、高級(jí)管理人員不得有下列行為：n（一）挪用公司資金；n（二）將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存

30、儲(chǔ)；n（三）違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；n（四）違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；易；n（五）未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；n（六）接受他人與公司交易的傭金歸為己有；n（七）擅自披露公司秘密；n（八）違反對(duì)公司忠實(shí)義務(wù)的其他行為。n董事、高級(jí)管理人員違反前款規(guī)定所得的收入收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。（應(yīng)當(dāng)歸公司所有。（離職后呢離

31、職后呢）n董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。n股東會(huì)或者股東大會(huì)要求董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員列席會(huì)議的，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)列席并接受股東的質(zhì)詢。n董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事提供有關(guān)情況和資料，不得妨礙監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事行使職權(quán)。股東訴訟：A.股東代表（公司）訴訟：（股東共同利益和公司利益）（間接訴訟）n1.內(nèi)部人給公司造成損失n（1）董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)有限責(zé)任公司的

32、股東、股份有限公司連續(xù)180日以上日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東以上股份的股東，可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；n（2）監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，前述股東可以書面請(qǐng)求董事會(huì)或者不設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。n監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的

33、名義直接向人民法院提起訴訟。n2.股東對(duì)他人的訴訟（公司以外的他人侵犯公司利益）n他人他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司公司1%以上股份的股東以上股份的股東，可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事、董事會(huì)或董事向人民法院提起訴訟?；蛘咧苯酉蚍ㄔ禾崞鹪V訟。具體程序同上。nB.股東直接訴訟制度（個(gè)人利益）n股東的損害賠償請(qǐng)求權(quán)：董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。第七節(jié)公司債券第七節(jié)公司債券n公司債券，是指公司依照法定

34、程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)證券法規(guī)定的發(fā)行條件。一、公司債券額發(fā)行n發(fā)行公司債券的申請(qǐng)經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)核準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項(xiàng)：n（一）公司名稱；n（二）債券募集資金的用途；n（三）債券總額和債券的票面金額；n（四）債券利率的確定方式；n（五）還本付息的期限和方式；n（六）債券擔(dān)保情況；n（七）債券的發(fā)行價(jià)格、發(fā)行的起止日期；n（八）公司凈資產(chǎn)額；（九）已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；n（十）公司債券的承銷機(jī)構(gòu)。n公司以實(shí)物券方式發(fā)行公司債券的，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、

35、利率、償還期限等事項(xiàng)，并由法定代表人簽名，公司蓋章。n公司債券，可以為記名債券，也可以為無(wú)記名債券。n公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)置備公司債券存根簿。n發(fā)行記名公司債券的，應(yīng)當(dāng)在公司債券存根簿上載明下列事項(xiàng)：n（一）債券持有人的姓名或者名稱及住所；n（二）債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；n（三）債券總額，債券的票面金額、利率、還本付息的期限和方式；n（四）債券的發(fā)行日期。n發(fā)行無(wú)記名公司債券的，應(yīng)當(dāng)在公司債券存根簿上載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期及債券的編號(hào)。n記名公司債券的登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立債券登記、存管、付息、兌付等相關(guān)制度。二、公司債券的轉(zhuǎn)讓n公司債券可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由轉(zhuǎn)

36、讓人與受讓人約定。n公司債券在證券交易所上市交易的，按照證券交易所的交易規(guī)則轉(zhuǎn)讓。n記名公司債券，由債券持有人以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券存根簿。n無(wú)記名公司債券的轉(zhuǎn)讓，由債券持有人將該債券交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。n上市公司經(jīng)股東大會(huì)決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，票的公司債券，并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣，并在公司債券存根簿上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。n

37、發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債債券持有人券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)選擇權(quán)。第八節(jié)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)第八節(jié)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì) 一、公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)基本要求n公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審審計(jì)計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定制作。nn公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依照公司章程的規(guī)定，由股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定。n公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)就解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所陳述意見(jiàn)。n公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，不得另立會(huì)計(jì)賬簿。n對(duì)

38、公司資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。廣州某會(huì)計(jì)師事務(wù)所虛增評(píng)估價(jià)值案n陳某在廣州某會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間，對(duì)該所承接的某塑料廠擬出資的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估價(jià)比實(shí)際高出近900萬(wàn)元。之后，該塑料廠即以陳某出具的評(píng)估報(bào)告書為依據(jù)向某公司出資。某公司成立后，又以該機(jī)器設(shè)備作為抵押向銀行申請(qǐng)抵押擔(dān)保貸款，銀行按評(píng)估價(jià)值的抵押率發(fā)放貸款830萬(wàn)元。而某公司在貸款合同期滿后未歸還貸款，銀行擬處置用于抵押的設(shè)備，在聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)后發(fā)現(xiàn)該機(jī)器n設(shè)備被虛增評(píng)估900萬(wàn)元，于是將某公司和陳某所在廣州某會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為被告提起訴訟。該公司其他股東得知該事實(shí)后，也以違反出資合同為由，將塑料廠起訴至法院。n陳某

39、被判有期徒刑3年，對(duì)其所在廣州某會(huì)計(jì)師事務(wù)所處以30萬(wàn)元罰金。同時(shí)陳某被有關(guān)部門吊銷資格證書。二、利潤(rùn)分配n公司按照下列順序進(jìn)行利潤(rùn)分配：n1.彌補(bǔ)以前年度的虧損，但不得超過(guò)稅法規(guī)定的彌補(bǔ)期限；n2.繳納所得稅；n3.彌補(bǔ)在稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損之后仍存在的虧損；n4.提取法定公積金：稅后利潤(rùn)的10%；n5.提取任意公積金；n6.向股東分配利潤(rùn)。n公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，有限責(zé)任公司按照股東實(shí)繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外但全體股東約定不按照出資比例分配的除外；股份有限公司股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程章程規(guī)定不按持股比例分配的除

40、外。n股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司。n公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。公積金制度n是一種強(qiáng)制性的制度，指依照法律、公司章程或股東大會(huì)決議 而從公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)或其他收入中提取的一種儲(chǔ)備金。分盈余公積金（稅后利潤(rùn)提取，有法定和任意公積金）和資本公積金（由資本原因形成）。公積金分類：n以是否依法律規(guī)定強(qiáng)制提取為標(biāo)準(zhǔn)，分法定和任意公積金；n法定公積金：公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%50%以上以上的，可以不再提取。公司的法定

41、公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。n公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。n以公積金來(lái)源分資本公積金和盈余公積金。n前者是從非營(yíng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的收益中提取的公積金。溢價(jià)發(fā)行所得的溢價(jià)部分；資產(chǎn)重估估值；處分公司資產(chǎn)所得的溢價(jià)收入；接受的贈(zèng)與；合并中的資產(chǎn)除去債務(wù)及股東分配后的余額。n后者是公司從其稅后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取的公積金。n公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公資本公

42、積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。司的虧損。n法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。第九節(jié)公司合并、分立、增第九節(jié)公司合并、分立、增資、減資資、減資n公司合并可以采取吸收合并或者新設(shè)合并。n一個(gè)公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司為新設(shè)合并，合并各方解散。n公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。n公司合并時(shí)，合并各

43、方的債權(quán)、債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。n對(duì)于股東（大）會(huì)作出的公司合并、分立決議，表決時(shí)投反對(duì)票的股東有權(quán)請(qǐng)求公司回購(gòu)。n公司派生分立致公司資本減少時(shí)，不需要經(jīng)過(guò)法定的減資程序。n公司分立必須經(jīng)全體債權(quán)人的同意，未經(jīng)債權(quán)人同意，分立時(shí)不對(duì)其發(fā)生效力。債權(quán)人可以要求分立后的公司共同承擔(dān)連帶責(zé)任。n公司分立，其財(cái)產(chǎn)作相應(yīng)的分割。公司分立，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。同前述 n公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約權(quán)人就債務(wù)清償

44、達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外定的除外。多選n2009年，甲公司決定分立出乙公司單獨(dú)經(jīng)營(yíng)。甲公司原有5 000萬(wàn)元，債權(quán)人主要包括丙銀行、供貨商丁公司和其他一些小債權(quán)人。在分立協(xié)議中，甲、乙公司約定：原甲公司債務(wù)中，對(duì)丁公司的債務(wù)由分立出的乙公司承擔(dān)，其余債務(wù)由甲公司承擔(dān)，該債務(wù)分擔(dān)安排經(jīng)過(guò)了丁公司的認(rèn)可，但未通知丙銀行和其他小債權(quán)人（）。A.丁公司有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù)B.丙銀行有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù)C.小債權(quán)人有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù)D.甲、乙公司不得對(duì)債務(wù)分擔(dān)作出約定登記nBCn公司合并或者分立，登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記；公司解散的，應(yīng)當(dāng)依法辦

45、理公司注銷登記；設(shè)立新公司的，應(yīng)當(dāng)依法辦理公司設(shè)立登記設(shè)立登記。n公司增加或者減少注冊(cè)資本，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記變更登記。公司資本的增減n公司增資：即增加注冊(cè)資本。其目的擴(kuò)大規(guī)模、吸收新股東、反收購(gòu)以增加收購(gòu)難度。n增資做法:一是增加每股數(shù)量，二是增加股份數(shù)量，后者使用較多。有限公司經(jīng)代表表決權(quán)2/3以上的股東通過(guò)；股份公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。n公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。n實(shí)質(zhì)與形式兩種。后者乃公司虧損，凈資產(chǎn)大大低于注冊(cè)資本，公司以減少資本的方式來(lái)彌補(bǔ)虧損，形式上的減資并不導(dǎo)致公司實(shí)有資本的流出。221 n公司應(yīng)當(dāng)自作出減

46、少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。第十節(jié)公司解散和清算第十節(jié)公司解散和清算n一、公司解散的原因一、公司解散的原因 n（一）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；n（二）股東會(huì)或者股東大會(huì)決議股東大會(huì)決議解散；n（三）因公司合并或者分立合并或者分立需要解散；n（四）依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；n（五）公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表

47、決權(quán)10%以上以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。具體事由如下：n1.公司持續(xù)二年以上無(wú)法召開(kāi)股東會(huì)或股東大會(huì)，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；n2.股東表決時(shí)無(wú)法達(dá)到法定或公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)二年以上不能做出有效的股東會(huì)或股東大會(huì)決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；n3.公司董事長(zhǎng)期沖突，且無(wú)法通過(guò)股東會(huì)或股東大會(huì)解決，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；n4.經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失的情形。n股東以知情權(quán)、利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，法院不予受理。n公司

48、第（一）項(xiàng)情形的，可以通過(guò)修改公司章程而存續(xù)。依照前款規(guī)定修改公司章程，有限責(zé)任公司須經(jīng)持有三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)，股份有限公司須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。單選：n根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，當(dāng)公司出現(xiàn)特定情形，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決，持有公司全部股東表決權(quán)10以上的股東提起解散公司訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。下列各項(xiàng)中，屬于此類特定情形的是()。A甲公司連續(xù)2年嚴(yán)重虧損，已瀕臨破產(chǎn)B乙公司由大股東控制，連續(xù)4年不分配利潤(rùn)C(jī)丙公司股東之間發(fā)生矛盾，持續(xù)3年無(wú)法召開(kāi)股東會(huì)，經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難D丁公司2年來(lái)一直拒絕小股東查詢公司會(huì)計(jì)賬簿

49、的請(qǐng)求c.二、公司解散時(shí)的清算二、公司解散時(shí)的清算n公司因本法因第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)規(guī)定而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng)，并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算。n 因合并分立而解散公司，因其債權(quán)債務(wù)由合并、分立后繼續(xù)存續(xù)的公司承繼，在解散時(shí)不在解散時(shí)不需要清算需要清算。公司債權(quán)債務(wù)無(wú)人承繼的，需要清算。n清算義務(wù)人：有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股

50、東有及時(shí)清算的義務(wù)。單選n甲公司擬吸收合并乙公司。下列關(guān)于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）A.乙公司不必進(jìn)行清算，但必須辦理注銷登記B.乙公司必須進(jìn)行清算，但不必辦理注銷登記C.乙公司必須進(jìn)行清算，也必須辦理注銷登記D.乙公司不必進(jìn)行清算，也不必辦理注銷登記清算組在清算期間行使下列職權(quán)：nAn（一）清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；n（二）通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；n（三）處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；n（四）清繳所欠稅款以及清算過(guò)程中產(chǎn)生的稅款；n（五）清理債權(quán)、債務(wù)；n（六）處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；n（七）代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。n登記債權(quán)：清算組應(yīng)當(dāng)自成立之

51、日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。在申報(bào)債權(quán)期間，清算組不得對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償。n清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案制定清算方案，并報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)。n清償債務(wù)：公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。清算期間，公司存續(xù)，但不得開(kāi)展與清算無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。公司財(cái)產(chǎn)在未按前款規(guī)定清償前，不得分配給股東。n公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)注銷公司登記，公告公司終止公告公司終止。