國家稅務總局練兵比武大企業(yè)管理試題庫完整.doc
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. . 大企業(yè)一 一、單項選擇題 1. 加強對大企業(yè)稅務審計軟件使用人員的管理,切實落實誰使用、誰管理、誰負責制度,應嚴格遵循的原則是( )。(1.0分) A 內(nèi)外網(wǎng)隔離 B 人機固定、權責匹配 C 明確責任、落實到人 D 數(shù)據(jù)安全保密 參考答案:B 試題解析:《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》(稅總企便函〔2014〕53號)規(guī)定:加強對大企業(yè)稅務審計軟件使用人員的管理,嚴格遵循人機固定、權責匹配原則,切實落實誰使用、誰管理、誰負責制度。 2. 用戶在使用大企業(yè)稅務審計軟件時,系統(tǒng)會自動記錄登錄用戶的每一步操作,實現(xiàn)的管理類型是( )。(1.0分) A 流程管理 B 跟蹤管理 C 痕跡管理 D 操作管理 參考答案:C 試題解析:《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》(稅總企便函〔2014〕53號)規(guī)定:用戶在使用大企業(yè)稅務審計軟件時,系統(tǒng)會自動記錄登錄用戶的每一步操作,實現(xiàn)痕跡管理。 3. 嚴格遵循內(nèi)外網(wǎng)隔離工作要求,傳輸大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果的渠道是( )。(1.0分) A 互聯(lián)網(wǎng)郵箱 B 內(nèi)網(wǎng)FTP C 內(nèi)網(wǎng)可控FTP D QQ、微信等互聯(lián)網(wǎng)通訊軟件 參考答案:C 試題解析:《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》(稅總企便函〔2014〕53號)規(guī)定:嚴格遵循內(nèi)外網(wǎng)隔離工作要求,大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果不得在外網(wǎng)傳輸,在內(nèi)網(wǎng)盡量通過可控FTP傳輸大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果。 4. 大企業(yè)稅收管理系統(tǒng)(稅務審計軟件)的功能目標是( )。(1.0分) A 總省互動、省省聯(lián)動 B 總省聯(lián)動、省省互動 C 縱向互動、橫向聯(lián)動 D 縱向聯(lián)動、橫向互動 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于開展大企業(yè)稅收管理系統(tǒng)(稅務審計軟件)總局省局銜接試點工作的通知》(稅總企便函〔2018〕15號)規(guī)定:進一步實現(xiàn)大企業(yè)稅收管理系統(tǒng)(稅務審計軟件)“總省聯(lián)動、省省互動”的功能目標。 5. 千戶集團稅收風險程度測試指標體系建設的要求是( )。(1.0分) A “研發(fā)-應用-優(yōu)化”三位一體 B “研發(fā)-優(yōu)化-提升”三位一體 C “研發(fā)-驗證-優(yōu)化”三位一體 D “研發(fā)-驗證-應用”三位一體 參考答案:D 試題解析:《千戶集團稅收風險程度測試指標體系3.0版研發(fā)大綱(修訂稿)》(稅總企便函〔2017〕127號)規(guī)定:千戶集團稅收風險程度測試指標體系研發(fā)“永遠在路上”,指標模型研發(fā)的過程需要不斷打磨、持續(xù)完善。在后續(xù)驗證和應用過程中,也需要對指標模型持續(xù)優(yōu)化改進,不斷提升,形成研發(fā)、驗證、應用三位一體的指標模型建設閉環(huán)。 6. 加強對大企業(yè)稅務審計軟件使用人員的管理,嚴格遵循人機固定、權責匹配原則,切實落實的制度是( )。(1.0分) A 誰使用、誰管理、誰負責 B 誰使用、誰審核、誰負責 C 誰管理、誰使用,誰審核 D 誰負責、誰管理、誰審核 參考答案:A 試題解析:《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》(稅總企便函〔2014〕53號)規(guī)定:加強對大企業(yè)稅務審計軟件使用人員的管理,嚴格遵循人機固定、權責匹配原則,切實落實誰使用、誰管理、誰負責制度。 7. 完善千戶集團稅收風險分析工作流程,以千戶集團稅收風險分析年度計劃為抓手,形成的工作鏈條是( )。(1.0分) A 分析計劃—風險識別—人工復評—評審推送 B 風險識別—分析計劃—人工復評—評審推送 C 風險識別—分析計劃—評審推送—人工復評 D 分析計劃—風險識別—評審推送—人工復評 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于進一步完善千戶集團稅收風險分析工作流程的通知》(稅總企便函〔2018〕28號)規(guī)定:以千戶集團稅收風險分析年度計劃為抓手,形成“分析計劃—風險識別—人工復評—評審推送”工作鏈條,對計劃完成情況及時開展統(tǒng)計分析,抓好工作落實。 8. 負責組織開展年度遵從報告工作,收集企業(yè)集團稅務遵從責任報告的是( )。(1.0分) A 稅務總局 B 省級稅務機關 C 盟市級稅務機關 D 縣區(qū)級稅務機關 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》的通知(國稅發(fā)[2011]71號)規(guī)定:稅務總局負責組織開展年度遵從報告工作,收集企業(yè)集團的稅務遵從責任報告。 9. 各省稅務機關配合稅務總局,或者承接稅務總局推送的現(xiàn)場審計任務,用于提前通知現(xiàn)場審計對象的稅務文書是( )。(1.0分) A 《審計任務告知書》 B 《詢問(調(diào)查)筆錄》 C 《現(xiàn)場審計任務通知書》 D 《稅務事項通知書》 參考答案:D 試題解析:《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知(稅總發(fā)[2014]26號)規(guī)定:各省稅務機關配合稅務總局,或者承接稅務總局推送的現(xiàn)場審計任務,并發(fā)出《稅務事項通知書》提前通知現(xiàn)場審計對象。 10. 現(xiàn)場審計團隊根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風險事項形成現(xiàn)場審計報告,把現(xiàn)場審計過程中已經(jīng)核實確認并且稅法規(guī)定明確的稅收風險,及時推送給( )。(1.0分) A 稅務總局 B 省級稅務機關 C 市級稅務機關 D 所在地稅務機關 參考答案:D 試題解析:《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知(稅總發(fā)[2014]26號)規(guī)定:現(xiàn)場審計團隊根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風險事項形成現(xiàn)場審計報告,把現(xiàn)場審計過程中已經(jīng)核實確認并且稅法規(guī)定明確的稅收風險,及時推送給企業(yè)所在地稅務機關。 11. 全流程風險管理中堵塞風險管理漏洞、實現(xiàn)閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)是( )。(1.0分) A 風險評估 B 風險自查 C 反饋提高 D 稅務審計 參考答案:C 試題解析:《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知(稅總發(fā)[2014]26號)規(guī)定:反饋提高是全流程稅收風險管理中堵塞風險管理漏洞、實現(xiàn)閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)。 12. 《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》中規(guī)定,企業(yè)可結合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務風險管理的要求設立的機構和崗位是( )。(1.0分) A 內(nèi)控風險 B 稅務管理 C 信息溝通 D 法規(guī)監(jiān)管 參考答案:B 試題解析:國家稅務總局印發(fā)《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》的通知(國稅發(fā)[2009]90號)規(guī)定:企業(yè)可結合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務風險管理的要求設立稅務管理機構和崗位,明確崗位的職責和權限。 13. 企業(yè)可以參照大企業(yè)稅務風險管理指引,結合自身經(jīng)營情況、稅務風險特征和已有的內(nèi)部風險控制體系,建立相應的稅務風險管理制度。稅務管理的可以相容職責是( )。(1.0分) A 稅務規(guī)劃的起草與審批; B 稅務資料的準備與審查; C 納稅申報表的填報與審批; D 發(fā)票購買、保管 參考答案:D 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)應建立科學有效的職責分工和制衡機制,確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務管理的不相容職責包括:稅務規(guī)劃的起草與審批;稅務資料的準備與審查;納稅申報表的填報與審批;稅款繳納劃撥憑證的填報與審批;發(fā)票購買、保管與財務印章保管;稅務風險事項的處置與事后檢查;其他應分離的稅務管理職責。 14. 企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應符合的要求是( )。(1.0分) A 應符合稅法和財務管理制度的要求 B 應符合稅法和稅務風險控制的要求 C 應符合財務管理制度和稅務風險控制的要求 D 應符合稅法和數(shù)據(jù)安全管理的要求 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應符合稅法和稅務風險控制的要求。 15. 企業(yè)可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構,根據(jù)大企業(yè)稅務風險管理指引和相關執(zhí)業(yè)準則的要求,對企業(yè)稅務風險管理相關的內(nèi)部控制有效性進行評估,并出具評估報告提交給( )。(1.0分) A 企業(yè)稅務部門 B 稅務機關 C 企業(yè)上級主管部門 D 企業(yè)決策部門 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構,根據(jù)本指引和相關執(zhí)業(yè)準則的要求,對企業(yè)稅務風險管理相關的內(nèi)部控制有效性進行評估,并向稅務機關出具評估報告。 16. 統(tǒng)計學中最常用的為“平均值標準差” 法來確定預警值的( )。(1.0分) A 上下界限 B 偏離度 C 離散度 D 波動情況 參考答案:A 試題解析:預警值的測算,統(tǒng)計學中最常用的為“平均值標準差” 法來確定預警值的上下界限。 二、多項選擇題 1. 用戶首次登錄大企業(yè)稅務審計軟件后,應當根據(jù)口令管理策略和要求做到( )。(1.0分) A 及時變更用戶口令 B 定期進行更新 C 不定期進行更新 D 數(shù)據(jù)安全保密 E 內(nèi)外網(wǎng)隔離 參考答案:A,B 試題解析:《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》(稅總企便函〔2014〕53號)規(guī)定:用戶首次登錄大企業(yè)稅務審計軟件后,應當根據(jù)口令管理策略和要求,及時變更用戶口令,并定期進行更新。 2. 稅務總局組建了稅收風險分析專業(yè)團隊,開展千戶集團企業(yè)的稅收風險分析工作,完善稅務總局、省局兩級統(tǒng)籌下的稅收風險分析工作機制,其中省局工作任務包括( )。(1.0分) A 開展計算機風險掃描 B 實施人工專業(yè)復評 C 評審稅收風險分析報告 D 報送涉稅信息 E 配合開展稅收風險分析工作 參考答案:D,E 試題解析:《國家稅務總局辦公廳關于開展千戶集團稅收風險分析工作有關事宜的通知》(稅總辦函〔2016〕169號)規(guī)定:省局工作任務包括:1.報送涉稅信息;2、配合開展稅收風險分析工作。 3. 稅務總局組建了稅收風險分析專業(yè)團隊,開展千戶集團企業(yè)的稅收風險分析工作,完善稅務總局、省局兩級統(tǒng)籌下的稅收風險分析工作機制,其中稅務總局工作任務包括( )。(1.0分) A 開展計算機風險掃描 B 實施人工專業(yè)復評 C 評審稅收風險分析報告 D 報送涉稅信息 E 配合開展稅收風險分析工作 參考答案:A,B,C 試題解析:《國家稅務總局辦公廳關于開展千戶集團稅收風險分析工作有關事宜的通知》(稅總辦函〔2016〕169號)規(guī)定:稅務總局工作任務包括:1. 開展計算機風險掃描;2、實施人工專業(yè)復評;3、評審稅收風險分析報告。 4. 某市稅務局在稅收風險應對過程中,采取的應對手段正確的有( )。(1.0分) A 以短信方式提醒XX建筑公司2015年《利潤表》和所得稅申報表中的數(shù)字存在明顯筆誤。 B 存在多項涉稅疑點的XX公司進行納稅評估 C 評估管理分局因人手不足,請中通會計師事務所對大華鋼鐵集團進行評估 D 大企業(yè)管理分局對XX貿(mào)易公司的跨國關聯(lián)交易采取反避稅調(diào)查 E XX房地產(chǎn)公司因涉嫌偷稅由該市地稅稽查局進行稅務稽查 參考答案:A,B,D,E 試題解析:《國家稅務總局關于加強稅收風險管理工作的意見》(稅總發(fā)〔2014〕105號)規(guī)定:稅收風險管理貫穿于稅收工作的全過程,是稅務機關運用風險管理理論和方法,在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上,針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險,合理配置稅收管理資源,通過風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查、稅務稽查等風險應對手段,防控稅收風險,提高納稅人的稅法遵從度,提升稅務機關管理水平的稅收管理活動。 5. 千戶集團稅收風險程度測試指標體系的研發(fā)要求包括( )。(1.0分) A 業(yè)務邏輯要合理 B 數(shù)據(jù)利用要充分 C 行業(yè)特色要突出 D 研發(fā)過程要高效 E 模板填寫要規(guī)范 參考答案:A,B,C,E 試題解析:《千戶集團稅收風險程度測試指標體系3.0版研發(fā)大綱(修訂稿)》(稅總企便函〔2017〕127號)規(guī)定:千戶集團稅收風險程度測試指標體系的研發(fā)要求包括業(yè)務邏輯要合理、數(shù)據(jù)利用要充分、行業(yè)特色要突出、模板填寫要規(guī)范。 6. 大企業(yè)稅收管理司制度規(guī)劃處在廣泛征求各省稅務局大企業(yè)稅收管理部門和北京市國家稅務局第五直屬稅務分局意見建議的基礎上,結合稅收風險管理開展情況,與稽查局等部門統(tǒng)籌,確定分析集團名單,制定下發(fā)千戶集團稅收風險分析年度計劃,應統(tǒng)籌考慮千戶集團的因素包括( )。(1.0分) A 風險等級排序 B 稅收規(guī)模 C 資產(chǎn)規(guī)模 D 區(qū)域分布 E 稅收表現(xiàn) 參考答案:A,B,D 試題解析:《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于進一步完善千戶集團稅收風險分析工作流程的通知》(稅總企便函〔2018〕28號)規(guī)定:大企業(yè)稅收管理司制度規(guī)劃處在廣泛征求各省稅務局大企業(yè)稅收管理部門和北京市國家稅務局第五直屬稅務分局(以下簡稱“第五分局”)意見建議的基礎上,統(tǒng)籌考慮千戶集團風險等級排序、稅收規(guī)模、區(qū)域分布等因素,結合稅收風險管理開展情況,與稽查局等部門統(tǒng)籌,確定分析集團名單,制定下發(fā)千戶集團稅收風險分析年度計劃。 7. 專項涉稅事項監(jiān)控是指從日常涉稅事項以外的事項中選取特定事項進行監(jiān)控,主要包括( )。(1.0分) A 企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控 B 認定審批事項監(jiān)控 C 稅務風險內(nèi)控情況的監(jiān)控 D 稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控 E 稅務機關自主實施的監(jiān)控事項 參考答案:A,C,D 試題解析:《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》的通知(國稅發(fā)[2011]71號)第二十三條規(guī)定: 專項涉稅事項監(jiān)控是指從日常涉稅事項以外的事項中選取特定事項進行監(jiān)控,主要包括:企業(yè)涉稅訴求處理情況的監(jiān)控、稅務風險內(nèi)控情況的監(jiān)控、稅收遵從協(xié)議履行情況的監(jiān)控等。 8. 企業(yè)應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件從組織機構、職權分配、業(yè)務流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點,根據(jù)風險的不同特征采取相應的機制包括( )。(1.0分) A 人工控制機制 B 自動化控制機制 C 預防性控制 D 發(fā)現(xiàn)性控制機制 E 流程性控制機制 參考答案:A,B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件從組織機構、職權分配、業(yè)務流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點,根據(jù)風險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動化控制機制,根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。 9. 企業(yè)應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件從組織機構、職權分配、業(yè)務流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點,根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立相應的機制包括( )。(1.0分) A 人工控制機制 B 自動化控制機制 C 預防性控制 D 發(fā)現(xiàn)性控制機制 E 流程性控制機制 參考答案:C,D 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)應根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件從組織機構、職權分配、業(yè)務流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點,根據(jù)風險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動化控制機制,根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。 10. 企業(yè)稅務部門應協(xié)同相關職能部門,管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險。下列選項中,屬于日常經(jīng)營活動中稅務風險的有( )。(1.0分) A 制定各項涉稅會計事務的處理流程,明確各自的職責和權限,保證對稅務事項的會計處理符合相關法律法規(guī); B 參與關聯(lián)交易價格的制定,并跟蹤定價原則的執(zhí)行情況 C 參與跨國經(jīng)營業(yè)務的策略制定和執(zhí)行,以保證符合稅法規(guī)定 D 參與制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營業(yè)務中涉稅事項的政策和規(guī)范 E 企業(yè)重大經(jīng)營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂 參考答案:A,D 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)稅務部門應協(xié)同相關職能部門,管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險參與制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營業(yè)務中涉稅事項的政策和規(guī)范;制定各項涉稅會計事務的處理流程,明確各自的職責和權限,保證對稅務事項的會計處理符合相關法律法規(guī);完善納稅申報表編制、復核和審批、以及稅款繳納的程序,明確相關的職責和權限,保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定;按照稅法規(guī)定,真實、完整、準確地準備和保存有關涉稅業(yè)務資料,并按相關規(guī)定進行報備。 11. 關于主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比分析,正確的有( )。(1.0分) A 當比值為負數(shù),且前者為正后者為負時,可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題 B 當比值大于1且相差較小,二者都為正時,可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題 C 當比值小于1且相差較大,二者都為負時,可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題 D 正常情況下,二者基本同步增長 E 當比值大于1且相差較大、二者都為正時,可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。 參考答案:A,C,D,E 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<納稅評估管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)[2005]43號)附件1《納稅評估通用分析指標及使用方法》:主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比分析,正常情況下,二者基本同步增長。(1)當比值<1,且相差較大,二者都為負時,可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題。(2)當比值>1且相差較大、二者都為正時,可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。(3)當比值為負數(shù),且前者為正后者為負時,可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。 12. 稅收分析方法包括( )。(1.0分) A 對比分析法 B 因素分析法 C 數(shù)理統(tǒng)計分析法 D 稅收增減幅度分析 E 彈性分析法 參考答案:A,B,C 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收分析工作制度>的通知》(國稅發(fā)〔2011〕71號)規(guī)定:稅收分析方法包括對比分析法、因素分析法以及數(shù)理統(tǒng)計分析法。 13. 稅收分析內(nèi)容具體包括( )。(1.0分) A 稅負分析 B 稅收彈性分析 C 稅源分析 D 稅收增減幅度分析 E 稅收關聯(lián)分析 參考答案:A,B,C,E 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收分析工作制度>的通知》(國稅發(fā)〔2011〕71號)規(guī)定:稅收分析內(nèi)容具體包括稅負分析、稅收彈性分析、稅源分析和稅收關聯(lián)分析等。 14. 影響銅冶煉產(chǎn)業(yè)價格的國內(nèi)因素主要有( )。(1.0分) A 宏觀經(jīng)濟政策 B 股市行情下降 C 國民經(jīng)濟發(fā)展 D 人民幣匯率波動 E 國家產(chǎn)業(yè)政策 參考答案:A,C,E 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于印發(fā)部分行業(yè)風險分析應對指引的通知》(稅總企便函〔2016〕101號)附件1(有色金屬業(yè)稅收風險分析應對工作指引):3.價格影響因素(2)國內(nèi)因素:宏觀經(jīng)濟政策、國家產(chǎn)業(yè)政策、國民經(jīng)濟發(fā)展 15. “三方溝通機制”中的三方包括( )。(1.0分) A 稅務機關 B 地方政府 C 財政部門 D 涉稅專業(yè)服務機構及其行業(yè)協(xié)會 E 納稅人 參考答案:A,D,E 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局關于建立稅務機關、涉稅專業(yè)服務社會組織及其行業(yè)協(xié)會和納稅人三方溝通機制的通知》“三方溝通機制”中的三方是指稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構及其行業(yè)協(xié)會和納稅人三方。 16. 涉稅專業(yè)服務機構可以從事的涉稅業(yè)務有( )。(1.0分) A 可以接受委托代收代繳消費稅 B 可以開展稅收籌劃業(yè)務 C 可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證 D 可以接受委托代理記賬 E 可以接受委托從事企業(yè)的稅務顧問 參考答案:B,C,D,E 試題解析:根據(jù)《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務總局公告2017年第13號)第五條規(guī)定:涉稅專業(yè)服務機構可以從事下列涉稅業(yè)務:(一)納稅申報代理。(二)一般稅務咨詢。(三)專業(yè)稅務顧問。(四)稅收策劃。(五)涉稅鑒證。(六)納稅情況審查。(七)其他稅務事項代理。(八)其他涉稅服務。 17. 千戶集團稅收快報報送指標,包括的指標表有( )。(1.0分) A 千戶集團稅種登記表 B 千戶集團企業(yè)信息表 C 千戶集團稅收收入及稅源情況表 D 千戶集團營業(yè)收入明細表 E 千戶集團期間費用明細表 參考答案:B,C 試題解析:根據(jù)千戶集團稅收快報工作的相關規(guī)定,千戶集團稅收快報報送指標,包括《千戶集團企業(yè)信息表》、《千戶集團稅收收入及稅源情況表》兩張指標表。 18. 下列各項中屬于總局風險應對任務的有( )。(1.0分) A 大企業(yè)稅收管理部門對千戶集團稅收風險分析報告進行評審 B 協(xié)調(diào)處理千戶集團稅收風險應對工作中的具體問題 C 大企業(yè)稅收管理部門對千戶集團稅收風險分析報告中涉及到的需要稅務總局相關業(yè)務司局明確的問題,提交相關業(yè)務司局研究確定 D 大企業(yè)稅收管理部門對千戶集團稅收風險分析報告中涉及到的重大疑難問題,提請專家委員會研究確定 E 大企業(yè)稅收管理部門對審定通過的千戶集團稅收風險分析報告通過稅務總局風險辦統(tǒng)一推送至各省稅務局應對 參考答案:A,C,D,E 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局辦公廳關于千戶集團稅收風險分析及相關工作任務細化分工的通知》(稅總辦發(fā)〔2016〕144號)三、實施千戶集團稅收風險任務統(tǒng)一推送差別化應對:(一)稅務總局任務 1.大企業(yè)稅收管理部門對千戶集團稅收風險分析報告進行評審。2.大企業(yè)稅收管理部門對千戶集團稅收風險分析報告中涉及到的需要稅務總局相關業(yè)務司局明確的問題,提交相關業(yè)務司局研究確定。3.大企業(yè)稅收管理部門對千戶集團稅收風險分析報告中涉及到的重大疑難問題,提請專家委員會研究確定。4.大企業(yè)稅收管理部門對審定通過的千戶集團稅收風險分析報告通過稅務總局風險辦統(tǒng)一推送至各省稅務局應對。 三、判斷題 1. 《大企業(yè)稅務風險管理指引》旨在引導大企業(yè)合理控制稅務風險,防范稅務違法行為,依法履行納稅義務,避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:本指引旨在引導大企業(yè)合理控制稅務風險,防范稅務違法行為,依法履行納稅義務,避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。 2. 企業(yè)應當參照《大企業(yè)稅務風險管理指引》,結合自身經(jīng)營情況、稅務風險特征和已有的內(nèi)部風險控制體系,建立相應的稅收風險管理制度。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)可以參照本指引,結合自身經(jīng)營情況、稅務風險特征和已有的內(nèi)部風險控制體系,建立相應的稅務風險管理制度。 3. 企業(yè)應定期進行稅務風險評估,稅務風險評估由稅務機關協(xié)同企業(yè)相關職能部門實施,也可聘請具有相關資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構協(xié)助實施。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)應定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由企業(yè)稅務部門協(xié)同相關職能部門實施,也可聘請具有相關資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構協(xié)助實施。 4. 企業(yè)應建立稅務風險管理的信息與溝通制度,明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序,確保企業(yè)稅務部門內(nèi)部、企業(yè)稅務部門與其他部門、企業(yè)稅務部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層、企業(yè)稅務部門與稅務機關的溝通和反饋,發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并采取應對措施。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)應建立稅務風險管理的信息與溝通制度,明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序,確保企業(yè)稅務部門內(nèi)部、企業(yè)稅務部門與其他部門、企業(yè)稅務部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋,發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并采取應對措施。 5. 企業(yè)主管稅務機關應參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定,并跟蹤和監(jiān)控相關稅務風險。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕90號)規(guī)定:企業(yè)稅務部門應參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定,并跟蹤和監(jiān)控相關稅務風險。 6. 大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議原則上每季度召開一次。特殊情況下,經(jīng)局領導批準,可臨時召開。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局辦公廳關于完善大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度及有關工作機制的意見》(國稅辦發(fā)〔2010〕15號)規(guī)定:協(xié)調(diào)會議原則上每季度召開一次。特殊情況下,經(jīng)局領導批準,可臨時召開。 7. 嚴格遵循內(nèi)外網(wǎng)隔離工作要求,大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果在內(nèi)網(wǎng)盡量通過FTP傳輸大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果,特殊情況可在外網(wǎng)傳輸。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》(稅總企便函〔2014〕53號)規(guī)定:嚴格遵循內(nèi)外網(wǎng)隔離工作要求,大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果不得在外網(wǎng)傳輸,在內(nèi)網(wǎng)盡量通過可控FTP傳輸大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)和工作成果。 8. 通過深入開展稅收風險分析,客觀評價企業(yè)稅務風險管理水平,查找和防范稅收風險,為分類分級實施差別化推送應對提供依據(jù)。(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局辦公廳關于開展千戶集團稅收風險分析工作有關事宜的通知》(稅總辦函〔2016〕169號)規(guī)定:通過深入開展稅收風險分析,客觀評價企業(yè)稅務風險管理水平,查找和防范稅收風險,為分類分級實施差別化推送應對提供依據(jù)。 9. 不得將安裝大企業(yè)稅務審計軟件的計算機交由外來人員使用,嚴禁與大企業(yè)稅務管理工作無關的人員登錄系統(tǒng)進行操作。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《關于加強大企業(yè)稅務審計軟件數(shù)據(jù)安全管理的通知》(稅總企便函〔2014〕53號)規(guī)定:不得將安裝大企業(yè)稅務審計軟件的計算機交由外來人員使用,嚴禁與大企業(yè)稅務審計工作無關的人員登錄系統(tǒng)進行操作。 10. 對審定通過的千戶集團稅收風險分析報告通過稅務總局大企業(yè)稅收管理部門推送至各省稅務局應對。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局辦公廳關于千戶集團稅收風險分析及相關工作任務細化分工的通知》(稅總辦發(fā)〔2016〕144號)規(guī)定:大企業(yè)稅收管理部門對審定通過的千戶集團稅收風險分析報告通過稅務總局風險辦統(tǒng)一推送至各省稅務局應對。 11. 風險自查是全流程稅收風險管理的起始環(huán)節(jié)。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知(稅總發(fā)[2014]26號)規(guī)定:風險評估是全流程稅收風險管理的起始環(huán)節(jié)。 12. 遵從管控是指通過個性化的納稅服務和專業(yè)化的稅收管理,提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務的能力。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》的通知(國稅發(fā)[2011]71號)規(guī)定:遵從引導是指通過個性化的納稅服務和專業(yè)化的稅收管理,提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務的能力。 13. 《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》旨在引導大企業(yè)合理控制稅務風險,防范稅務違法行為,依法履行納稅義務,避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。企業(yè)必須按照本指引,建立相應的稅務風險管理制度。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國家稅務總局印發(fā)《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》的通知(國稅發(fā)[2009]90號)規(guī)定:旨在引導大企業(yè)合理控制稅務風險,防范稅務違法行為,依法履行納稅義務,避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。企業(yè)可以參照本指引,結合自身經(jīng)營情況、稅務風險特征和已有的內(nèi)部風險控制體系,建立相應的稅務風險管理制度 14. 大企業(yè)因內(nèi)部組織架構、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化,以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務風險,必須及時向稅務機關報告,以尋求稅務機關輔導和幫助。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:國家稅務總局印發(fā)《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》的通知(國稅發(fā)[2009]90號)規(guī)定:企業(yè)因內(nèi)部組織架構、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化,以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務風險,可以及時向稅務機關報告,以尋求稅務機關的輔導和幫助。 15. 風險應對是調(diào)動企業(yè)積極性、主動排除稅務風險的一項有效措施。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發(fā)[2014]26號)規(guī)定:風險自查是調(diào)動企業(yè)積極性、主動排除稅務風險的一項有效措施。 16. 現(xiàn)場審計團隊擬定初步審計意見后,可根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風險事項形成現(xiàn)場審計報告。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理工作有關事項的通知》(稅總發(fā)[2014]26號)規(guī)定:現(xiàn)場審計團隊擬定初步審計意見,聽取企業(yè)陳述和申辯意見,填寫《詢問(調(diào)查)筆錄》和《陳述申辯筆錄》。 17. 各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門及主管稅務機關應各自制定標準,開展對企業(yè)涉稅信息的采集和整理、處理及應用工作,構建大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng),實現(xiàn)信息共享。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》的通知(國稅發(fā)[2011]71號)第五十條規(guī)定: 各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門及主管稅務機關應按照統(tǒng)一標準,開展對企業(yè)涉稅信息的采集和整理、處理及應用工作,構建大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng),實現(xiàn)信息共享。 18. 微觀稅收分析是指在了解和掌握具體納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務數(shù)據(jù)的基礎上,對納稅人的稅收經(jīng)濟關系和稅收繳納狀況進行客觀評價和說明的分析。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局辦公廳關于印發(fā)<微觀稅收分析基本方法>的通知》(國稅辦函[2006]26號)規(guī)定:微觀稅收分析是指在了解和掌握具體納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務數(shù)據(jù)的基礎上,對納稅人的稅收經(jīng)濟關系和稅收繳納狀況進行客觀評價和說明的分析。 19. 所得稅稅收負擔率=應納所得稅額主營業(yè)務收入100%。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<納稅評估管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)[2005]43號)附件1《納稅評估通用分析指標及使用方法》:所得稅稅收負擔率(簡稱稅負率)=應納所得稅額利潤總額100%。 20. 稅務總局大企業(yè)稅收管理司應當和市(地)級大企業(yè)稅收服務和管理部門之間的數(shù)據(jù)互聯(lián)、模型共享、風險互推和服務直達。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《關于加強大企業(yè)稅收服務和管理工作的指導意見》的通知(稅總企便函〔2018〕67號)規(guī)定:按照總省聯(lián)動、省省互動的業(yè)務要求,積極推進總局、省局兩級大企業(yè)信息化平臺的有效銜接,實現(xiàn)稅務總局大企業(yè)稅收管理司和各省級大企業(yè)稅收服務和管理部門之間的數(shù)據(jù)互聯(lián)、模型共享、風險互推和服務直達。所以,應當是總局與省級稅務機關風險直達而非市(地)級稅務機關。 21. 稅務機關在開展稅收風險分析工作時,在同一年度內(nèi)對同一納稅人的稅務檢查次數(shù)原則上不超過兩次。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:稅務機關應積極開展稅收風險分析工作,及時識別和應對風險納稅人,但在同一年度內(nèi)對同一戶納稅人的稅務檢查原則上不超過一次。 22. 省稅務局可根據(jù)自身需要,擴展稅務總局統(tǒng)一建設的省稅務局大數(shù)據(jù)平臺,以滿足個性化的應用需求。條件成熟時,省稅務局可基于稅務總局大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)相關數(shù)據(jù)應用。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局關于轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導意見》(稅總發(fā)〔2017〕45號)第十六條規(guī)定:省稅務局可根據(jù)自身需要,擴展稅務總局統(tǒng)一建設的省稅務局大數(shù)據(jù)平臺,以滿足個性化的應用需求。條件成熟時,省稅務局可基于稅務總局大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)相關數(shù)據(jù)應用。 23. 通過加強稅收風險管理,對納稅人實施差別化精準管理,對暫未發(fā)現(xiàn)風險的納稅人不打擾,對低風險納稅人予以提醒輔導,對中高風險納稅人重點監(jiān)管。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:A 試題解析:《國家稅務總局關于進一步加強稅收風險管理工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕54號)(二)稅收風險管理是促進納稅遵從的根本途徑通過加強稅收風險管理,對納稅人實施差別化精準管理,對暫未發(fā)現(xiàn)風險的納稅人不打擾,對低風險納稅人予以提醒輔導,對中高風險納稅人重點監(jiān)管。 24. 《千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程(試行)》僅適用于千戶集團總部的稅收風險管理工作。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程(試行)》第二條規(guī)定本規(guī)程適用于各級稅務機關對千戶集團總部及其成員企業(yè)的稅收風險管理工作。 25. 大企業(yè)稅收管理團隊只能從稅務干部選拔人員組建,不得采用合作、外包等形式組建專家顧問團隊。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程(試行)》第五條 省稅務機關要按照分類分級管理要求,明晰職責,健全機制,不斷充實大企業(yè)稅收管理專業(yè)化隊伍。根據(jù)工作特點和崗位需求,對大企業(yè)稅收管理人員實施專業(yè)化培訓,優(yōu)化大企業(yè)稅收管理人才團隊,實現(xiàn)人力資源與大企業(yè)稅收管理工作要求相匹配??梢云刚埓髮T盒?、行業(yè)協(xié)會、中介機構專家,組建大企業(yè)稅收管理顧問團隊,通過合作、外包等方式,開展大企業(yè)稅收管理技術手段研發(fā)和相關項目研究。 26. 在日常風險分析中發(fā)現(xiàn)的同質(zhì)性高、相似性強、涉及面廣的風險點,統(tǒng)一由該分公司所在省稅務機關協(xié)調(diào)集團總部所在省稅務機關,向集團總部進行提示告知。( )(1.0分) A 正確 B 錯誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《千戶集團稅收風險管理工作規(guī)程(試行)》第二十五條 對風險分析中發(fā)現(xiàn)的同質(zhì)性高、涉及面廣的風險點,稅務總局可以協(xié)調(diào)集團總部所在省稅務機關,向集團總部進行提示告知。 大企業(yè)二 一、單項選擇題 1. 千戶集團數(shù)據(jù)采集工作的主要責任人是( )。(1.0分) A 千戶集團會計 B 千戶集團財務負責人 C 千戶集團數(shù)據(jù)聯(lián)絡員 D 千戶集團法人代表 參考答案:C 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于印發(fā)《千戶集團數(shù)據(jù)聯(lián)絡員管理辦法》通知》(稅總企便函〔2017]9號規(guī)定:第三條 千戶集團總部設置獨立或兼職聯(lián)絡員1名,與稅務機關大企業(yè)管理部門直接對接,是千戶集團數(shù)據(jù)采集工作的主要責任人。 2. 2018年度千戶集團涉稅電子財務數(shù)據(jù)采集主要涉及年度為( )。(1.0分) A 2016年度、2017年度 B 2015年度、2016年度 C 2014年度、2015年度 D 2017年度、2018年度 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于開展2018年度千戶集團涉稅電子財務數(shù)據(jù)采集工作的通知》(稅總企便函〔2018〕45號)規(guī)定:二、采集年度和內(nèi)容。(一)采集年度。此次涉稅電子財務數(shù)據(jù)采集主要涉及2016年度、2017年度。 3. 2018年,某千戶集團需要采集涉稅電子財務數(shù)據(jù),其主要采集內(nèi)容是( )。(1.0分) A 會計核算類、部門架構類、報告類 B 財務報表類、會計核算類、報告類 C 財務報表類、會計核算類、公開信息類 D 會計核算類、公開信息類、部門架構類 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于開展2018年度千戶集團涉稅電子財務數(shù)據(jù)采集工作的通知》(稅總企便函〔2018〕45號)規(guī)定:二、采集年度和內(nèi)容。(二)采集內(nèi)容。此次采集內(nèi)容包括財務報表類、會計核算類、報告類等3類數(shù)據(jù)。 4. 2018年度千戶集團開展涉稅電子財務數(shù)據(jù)采集工作采取的模式是( )。(1.0分) A 成員企業(yè)對集團總部、集團總部對省稅務機關、省稅務機關對稅務總局 B 集團總部對成員企業(yè)、省稅務機關對集團總部、稅務總局對省稅務機關 C 成員企業(yè)對集團總部、省稅務機關對集團總部、省稅務機關對稅務總局 D 集團總部對成員企業(yè)、省稅務機關對集團總部、省稅務機關對稅務總局 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于開展2018年度千戶集團涉稅電子財務數(shù)據(jù)采集工作的通知》(稅總企便函〔2018〕45號)規(guī)定:三、采集方式和時間。(一)采集方式。數(shù)據(jù)采集工作采取“成員企業(yè)對集團總部、集團總部對省稅務機關、省稅務機關對稅務總局”的模式開展。 5. 加強千戶集團數(shù)據(jù)管理的總體要求是( )。(1.0分) A 規(guī)范化、標準化、專業(yè)化 B 規(guī)范統(tǒng)一、科學高效、立足長遠 C 采集有考評、治理有反饋、使用有監(jiān)控 D 理清方向、搭建框架、抓住重點、分步實施 參考答案:D 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于加強千戶集團數(shù)據(jù)管理工作的意見》(稅總企便函〔2017〕23號)規(guī)定:二、加強千戶集團數(shù)據(jù)管理的指導思想、主要目標和整體規(guī)劃。(一)指導思想。認真貫徹黨中央、國務院和稅務總局關于運用大數(shù)據(jù)加強對市場主體服務和監(jiān)管的總體部署,按照《改革方案》確定的基本原則和目標任務,圍繞“理清方向、搭建框架、抓住重點、分步實施”的總體要求,以大企業(yè)稅收服務和管理需求為導向,以數(shù)據(jù)有效供給為目標,以信息技術手段為依托,實現(xiàn)千戶集團數(shù)據(jù)規(guī)范化、標準化、專業(yè)化管理。 6. 各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應根據(jù)風險評估報告,按照風險等級,對企業(yè)實施針對性管理措施,下列措施不屬于“針對性”管理措施的是( )。(1.0分) A 納稅服務 B 企業(yè)訴求 C 約談企業(yè) D 案頭審計 參考答案:B 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2011〕71號)第三十五條規(guī)定:各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應根據(jù)風險評估報告,按照風險等級,對企業(yè)實施針對性管理措施,主要包括納稅服務、約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查等。 7. 下列選項中不屬于稅收分析主要內(nèi)容的是( )。(1.0分) A 稅負分析 B 稅收彈性分析 C 稅收增減幅度分析 D 稅收關聯(lián)分析 參考答案:C 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收分析工作制度>的通知》(國稅發(fā)〔2011〕71號)規(guī)定:稅收分析的主要內(nèi)容包括:稅負分析、稅收彈性分析、稅源分析、稅收關聯(lián)分析等。 8. 下列關于增值稅納稅評估方法描述不正確的是( )。(1.0分) A 稅負對比分析法的適用范圍很廣,基本上對所有行業(yè)均可適用 B 工時耗用法主要適用于單位產(chǎn)品耗用工時或者工資基本穩(wěn)定,工資或工時記錄完整、核算規(guī)范的工業(yè)企業(yè) C 能耗測算法主要適用于產(chǎn)品相對較為單一的工業(yè)企業(yè) D 設備生產(chǎn)能力法主要適用于一些特定的行業(yè),如造紙業(yè)、發(fā)電等行業(yè) 參考答案:C 試題解析:《國家稅務總局關于印發(fā)增值稅納稅評估部分方法及行業(yè)納稅評估指標的通知》(國稅函[2005]1205號)規(guī)定:能耗測算法廣泛應用于工業(yè)企業(yè). 9. 2019年3月5日,國家總理李克強在政府工作報告中提到,2018年經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間,國內(nèi)生產(chǎn)總值增長( )。(1.0分) A 6.7% B 6.4% C 6.5% D 6.6% 參考答案:D 試題解析:《2019年政府工作報告》指出國內(nèi)生產(chǎn)總值增長6.6%,總量突破90萬億元。 10. 2019年3月5日,國家總理李克強在政府工作報告中提到,2018年改革開放取得新突破,首屆中國國際進口博覽會成功舉辦,啟動建設( )。(1.0分) A 深圳自貿(mào)試驗區(qū) B 上海自貿(mào)試驗區(qū) C 海南自貿(mào)試驗區(qū) D 廣州自貿(mào)試驗區(qū) 參考答案:C 試題解析:《2019年政府工作報告》指出首屆中國國際進口博覽會成功舉辦,海南自貿(mào)試驗區(qū)啟動建設。 11. 2019年3月5日,國家總理李克強在政府工作報告中提到,創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控,經(jīng)濟保持平穩(wěn)運行,全年為企業(yè)和個人減稅降費約( )。(1.0分) A 1.6萬億元 B 1.5萬億元 C 1.4萬億元 D 1.3萬億元 參考答案:D 試題解析:《2019年政府工作報告》指出全年為企業(yè)和個人減稅降費約1.3萬億元。 12. 2019年3月5日,國家總理李克強在政府工作報告中提到,今年經(jīng)濟社會發(fā)展的主要預期目標是:城鎮(zhèn)新增就業(yè)1100萬人以上,城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率5.5%左右,城鎮(zhèn)登記失業(yè)率4.5%以內(nèi),國內(nèi)生產(chǎn)總值增長( )。(1.0分) A 6%-7.5% B 7%-7.5% C 6%-6.5% D 6%-6.7% 參考答案:C 試題解析:《2019年政府工作報告》指出今年經(jīng)濟社會發(fā)展的主要預期目標是:國內(nèi)生產(chǎn)總值增長6%-6.5%;城鎮(zhèn)新增就業(yè)1100萬人以上,城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率5.5%左右,城鎮(zhèn)登記失業(yè)率4.5%以內(nèi)。 13. 2019年3月5日,國家總理李克強在政府工作報告中提到,民生之本、財富之源是( )。(1.0分) A 就業(yè) B 人才 C 發(fā)展 D 創(chuàng)新 參考答案:A 試題解析:《2019年政府工作報告》指出就業(yè)是民生之本、財富之源。 14. 2019年3月5日,國家總理李克強在政府工作報告中提到,必須牢牢扭住經(jīng)濟建設這個中心,解決我國一切問題的基礎和關鍵是( )。(1.0分) A 發(fā)展 B 開放 C 創(chuàng)新 D 改革 參考答案:A 試題解析:《2019年政府工作報告》指出發(fā)展是解決我國一切問題的基礎和關鍵,必須牢牢扭住經(jīng)濟建設這個中心,毫不動搖堅持發(fā)展是硬道理、發(fā)展應該是科學發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略思想,不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力。 15. 2019年3月5日,國家總理李克強在政府工作報告中提到,明顯降低企業(yè)社保繳費負擔,下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例,各地可降至( )。(1.0分) A 16% B 18% C 20% D 30% 參考答案:A 試題解析:《2019年政府工作報告》指出下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例,各地可降至16%。 二、多項選擇題 1. 2018年度千戶集團涉稅電子財務數(shù)據(jù)采集主要采集內(nèi)容有( )。(1.0分) A 財務報表類 B 會計核算類 C 報告類 D 公開信息類 E 部門架構類 參考答案:A,B,C 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于開展2018年度千戶集團涉稅電子財務數(shù)據(jù)采集工作的通知》(稅總企便函〔2018〕45號)規(guī)定:二、采集年度和內(nèi)容。(二)采集內(nèi)容。此次采集內(nèi)容包括財務報表類、會計核算類、報告類等3類數(shù)據(jù)。 2. 根據(jù)千戶集團采集范圍,稅務總局大企業(yè)管理司制定了電子財務數(shù)據(jù)采集清單,包括“全行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”和 “分行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”。其中 “分行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”中的行業(yè)不包括( )。(1.0分) A 倉儲和郵政業(yè) B 信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè) C 貨幣金融服務業(yè) D 科學研究和技術服務業(yè) E 租賃和商務服務業(yè) 參考答案:D,E 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于分行業(yè)開展千戶集團電子財務數(shù)據(jù)采集有關工作的通知》(稅總企便函〔2018〕7號)規(guī)定:二、采集范圍和內(nèi)容。(二)根據(jù)采集范圍,稅務總局大企業(yè)管理司制定了電子財務數(shù)據(jù)采集清單,包括“全行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單”和8個“分行業(yè)數(shù)據(jù)采集清單” {采礦業(yè),制造業(yè),建筑業(yè),批發(fā)和零售業(yè),交通運輸、倉儲和郵政業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè),金融業(yè)(貨幣金融服務業(yè)),房地產(chǎn)業(yè)}。 3. 千戶集團電子數(shù)據(jù)采集中的“實際繳納稅款”指標填報口徑為集團總部及其成員企業(yè)實際繳納的各項稅款合計(境內(nèi)),不包括( )。(1.0分) A 海關代征稅收 B 關稅、船舶噸稅 C 代扣代繳個人所得稅 D 印花稅 E 車輛購置稅 參考答案:A,B,C 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于明確千戶集團按月(季)度報送相關基礎數(shù)據(jù)相關口徑的緊急通知》(稅總企便函〔2017〕107號)規(guī)定:一、關于“實際繳納稅款”所屬期間的說明。根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于進一步做好按月(季)度報送相關基礎涉稅數(shù)據(jù)工作的通知》(稅總企便函〔2017〕62號)規(guī)定,“實際繳納稅款”指標填報口徑為集團總部及其成員企業(yè)實際繳納的各項稅款合計(境內(nèi),含國稅、地稅),不包括海關代征稅收、關稅、船舶噸稅以及代扣代繳個人所得稅等,不扣減出口退稅和財政部門辦理的減免稅。 4. 2018年,某千戶集團企業(yè)按月度報送集團涉稅數(shù)據(jù),其報送的涉稅數(shù)據(jù)指標不包括( )。(1.0分) A 開發(fā)支出 B 應付職工薪酬 C 新增固定資產(chǎn) D 應付利息 E 資產(chǎn)合計 參考答案:A,B,D 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于進一步做好按月(季)度報送相關基礎涉稅數(shù)據(jù)工作的通知》(稅總企便函〔2017〕62號)規(guī)定:一、調(diào)整指標內(nèi)容。(一)月度報送指標。按月度報送集團涉稅數(shù)據(jù)指標由10項調(diào)整為7項,具體如下:刪除 “開發(fā)支出” “應付職工薪酬”和“應付利息”等3項指標;調(diào)整“固定資產(chǎn)”指標為“新增固定資產(chǎn)”指標。 5. 2018年,某千戶集團企業(yè)按季度報送集團涉稅數(shù)據(jù),其報送的涉稅數(shù)據(jù)指標不包括( )。(1.0分) A 貨幣資金 B 營業(yè)利潤 C 未分配利潤 D 財務費用 E 國內(nèi)增值稅 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司關于進一步做好按月(季)度報送相關基礎涉稅數(shù)據(jù)工作的通知》(稅總企便函〔2017〕62號)規(guī)定:一、調(diào)整指標內(nèi)容。(二)季度報送指標。按季度報送集團涉稅數(shù)據(jù)指標由29項調(diào)整為23項,具體如下:刪除稅總辦函〔2017〕14號附件2中“貨幣資金”“投資性房地產(chǎn)”“境外資產(chǎn)”“未分配利潤”“營業(yè)稅金及附加”“管理費用”“財務費用”“銷售費用”“營業(yè)利潤”和“境外職工人數(shù)”等10項指標;增加“國內(nèi)增值稅”“企業(yè)所得稅”“出口營業(yè)收入”和“對外直接投資”4項指標。 6. 千戶集團是指年度繳納稅額達到國家稅務總局管理服務標準的企業(yè)集團,包括( )。(1.0分) A 全部中央企業(yè) B 中央金融企業(yè)營業(yè)利潤 C 達到規(guī)定標準的單一法人企業(yè) D 跨國集團企業(yè)- 配套講稿:
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