（浙江選考）2020版高考政治一輪復(fù)習(xí) 考點(diǎn)突破 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收課件 新人教版必修1.ppt

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1、第八課財(cái)政與稅收,知識(shí)一國(guó)家財(cái)政,知識(shí)梳理,一、財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用b,1.含義:財(cái)政是國(guó)家的收入與支出。,2.作用:國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 (1)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。,(3)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 易混點(diǎn)撥不能認(rèn)為財(cái)政的作用就是通過(guò)財(cái)政支出體現(xiàn)的,因?yàn)樨?cái)政包括收入和支出兩方面,財(cái)政的作用通過(guò)收入(如稅收)和支出兩方面體現(xiàn)。,二、財(cái)政收入的渠道及影響財(cái)政收入的主要因素b,1.含義:財(cái)政收入,指國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。,2.渠道:根據(jù)國(guó)家

2、籌集資金的渠道,財(cái)政收入可以分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中,稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。,3.影響因素 (1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。 (2)分配政策對(duì)財(cái)政收入有重要影響。 易錯(cuò)點(diǎn)撥(1)分配政策并不能從根本上決定財(cái)政收入。,(2)財(cái)政收入不是越多越好,也不是越少越好。 三、財(cái)政支出的主要用途a,1.含義:財(cái)政支出,是指國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。,2.用途:經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國(guó)防支出,社會(huì)保障支出,債務(wù)支出。,四、財(cái)政收入和支出的關(guān)系a,1.財(cái)政收支平

3、衡。受多種因素的制約,財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都屬于財(cái)政收支平衡。財(cái)政收支平衡有利于社會(huì)總供給與社會(huì)總需求平衡,有利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。,2.財(cái)政盈余。指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。財(cái)政略有盈余,財(cái)政資金得到充分利用,有利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展;盈余過(guò)多,財(cái)政資金沒有得到充分利用,不利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。,3.財(cái)政赤字。指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。財(cái)政略有赤字,通過(guò)適度借債,擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)和民生支出,有利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展;財(cái)政赤字過(guò)度,靠大量借債維持,可能導(dǎo)致總供給與總需求不平衡,引發(fā)通貨膨脹。 易錯(cuò)點(diǎn)撥財(cái)政盈余并非就好,財(cái)政赤字并

4、非就不好,關(guān)鍵是看“度”。,知識(shí)二征稅和納稅,一、稅收的基本特征a,1.本質(zhì):稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收在本質(zhì)上體現(xiàn)了國(guó)家參與社會(huì)分配的關(guān)系。,2.基本特征 (1)強(qiáng)制性:國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。,(2)無(wú)償性:國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 (3)固定性:國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。,3.稅收的基本特征的關(guān)系:是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障;稅收的強(qiáng)制性、無(wú)

5、償性決定稅收的固定性。,二、增值稅和個(gè)人所得稅b,1.增值稅 (1)含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。 (2)納稅人:是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。 (3)作用:可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。,2.個(gè)人所得稅 (1)含義:是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 (2)納稅人:在我國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人;在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年,從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。 (3)作用:個(gè)人工資、薪金所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得

6、越低,稅率越低。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,易錯(cuò)點(diǎn)撥(1)增值稅不具有調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的作用。 (2)不能認(rèn)為我國(guó)公民在境外取得收入不需繳納個(gè)人所得稅,也不能認(rèn)為外國(guó)公民在我國(guó)境內(nèi)取得收入不需繳納個(gè)人所得稅,是否要繳納個(gè)稅要看具體法律規(guī)定。 (3)不能認(rèn)為個(gè)人所得稅都實(shí)行超額累進(jìn)稅率,我國(guó)對(duì)不同的個(gè)人所得適用不同的稅率計(jì)算方法,有比例稅率,也有超額累進(jìn)稅率。其中,工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。,2.樹立納稅人意識(shí):納稅人不僅要樹立依法納稅的義務(wù)意識(shí),也應(yīng)該樹立納稅人的權(quán)利意識(shí)。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),

7、以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。,四、違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任a,1.偷稅:指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。,2.欠稅:指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。,3.騙稅:指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。,4.抗稅:指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。 對(duì)上述四種違反稅法的行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法追繳稅款的同時(shí),加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的犯罪行為要追究刑事責(zé)任。 易錯(cuò)點(diǎn)撥偷稅和騙稅的區(qū)別主要在于其目的。如果采取欺騙、隱瞞

8、等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的,則屬于偷稅行為;如果采取欺騙、隱瞞等方式騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠(減免、退稅等)的,則屬于騙稅行為。,突破一財(cái)政的作用和影響財(cái)政收入的因素,課堂互動(dòng),1.財(cái)政的作用 國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。,注意:財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面,財(cái)政的作用通過(guò)財(cái)政收入和支出兩方面體現(xiàn)。 財(cái)政的作用涉及宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與財(cái)政政策的運(yùn)用,在財(cái)政的三方面作用中均體現(xiàn)著財(cái)政政策的運(yùn)用,尤其是財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行這一作用。 在我國(guó),擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策,分別被稱為積極的財(cái)政政策和從緊的財(cái)政政策。此外,既不擴(kuò)張又不緊縮的中性財(cái)政政策被稱為穩(wěn)健的

9、財(cái)政政策。穩(wěn)健的財(cái)政政策是在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、無(wú)明顯通貨膨脹,或通貨緊縮的情況下采用的,要通過(guò)控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支的方法,保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、健康、較快發(fā)展。,2.財(cái)政政策與貨幣政策比較,3.影響財(cái)政收入的因素分析 財(cái)政發(fā)揮作用和財(cái)政政策的運(yùn)用,都涉及財(cái)政收入。 弄清影響財(cái)政收入的因素,合理確定財(cái)政收入政策, 是財(cái)政政策運(yùn)用的重要內(nèi)容,也是財(cái)政發(fā)揮作用的 重要途徑。影響財(cái)政收入的因素有很多,其中主要 的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。它們對(duì)于財(cái)政收 入的影響可以通過(guò)下圖來(lái)分析:,1.目前,交通運(yùn)輸部印發(fā)了“十三五”交通扶貧規(guī)劃。該規(guī)劃提出,“十三五”時(shí)期,中央投資約8 480億元加快貧困地區(qū)國(guó)家

10、高速公路、普通國(guó)道、農(nóng)村公路和縣鄉(xiāng)公路客運(yùn)站建設(shè)。由此可以看出(B) A.財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 B.財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 C.財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 D.財(cái)政在資源配置中起決定性作用,解析中央財(cái)政向貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施方面的投入,體現(xiàn)的是財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用,B正確切題。A、C不合題意。市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用,D說(shuō)法錯(cuò)誤。,2.比較分析下列一組數(shù)據(jù)(來(lái)源:國(guó)家統(tǒng)計(jì)局),我們從中可以得出的結(jié)論有( ),注:2016年國(guó)家出臺(tái)一系列政策,為企業(yè)減負(fù)降費(fèi),刺激生產(chǎn)。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減緩影響財(cái)政作用的有效發(fā)揮 經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度直接影響財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度 經(jīng)

11、濟(jì)增速放緩時(shí),一般采取偏緊縮的財(cái)政政策,經(jīng)濟(jì)增速放緩時(shí),一般采取偏積極的財(cái)政政策 A.B. C.D.,答案 D本題考查影響財(cái)政收入的因素以及財(cái)政政策的運(yùn)用。表格將GDP增速與財(cái)政收入增速作了五年對(duì)比,它們的變化趨勢(shì)一樣,這說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度直接影響財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度;從表注中可知,在經(jīng)濟(jì)增速放緩的情況下,國(guó)家為企業(yè)減負(fù)降費(fèi),刺激生產(chǎn),從財(cái)政政策的角度看就是要采取積極的財(cái)政政策。正確切題。不合題意。說(shuō)法錯(cuò)誤。,3.做好2017年經(jīng)濟(jì)工作,必須繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列旨在改善民生的財(cái)政措施有(B) 中央財(cái)政支持公共租賃住房建設(shè) 下調(diào)存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率 國(guó)家推進(jìn)

12、利率市場(chǎng)化改革 提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金 A. B. C. D.,解析屬于財(cái)政政策措施,均有利于改善和促進(jìn)民生。屬于貨幣政策措施,且與改善民生不直接相關(guān)。故選B。,突破二稅收的作用和公民納稅義務(wù),1.增值稅、個(gè)人所得稅,2.公民要履行依法納稅義務(wù)的原因,1.(2018浙江11月選考,14)2018年5月1日起,我國(guó)下調(diào)增值稅稅率,其中制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)。這次稅率下調(diào)主要是為了(A) A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) B.實(shí)施緊縮性財(cái)政政策 C.調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 D.避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,解析增值稅是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額征收的一種稅,下調(diào)增值稅稅率主要是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

13、,A項(xiàng)正確。下調(diào)增值稅稅率屬于減稅,是積極財(cái)政政策的體現(xiàn),B項(xiàng)不選。C、D項(xiàng)與題意不符。,2.在個(gè)人所得稅稅收改革中,我國(guó)將把工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等統(tǒng)一納入綜合征收范圍。此外,養(yǎng)老、二孩、利息等家庭負(fù)擔(dān)也有望納入抵扣。這一改革(B) 會(huì)降低納稅人家庭負(fù)擔(dān),促進(jìn)社會(huì)公平 有利于避免重復(fù)征稅,防止偷漏稅行為 必然減少財(cái)政收入,影響國(guó)家職能實(shí)現(xiàn) 可增加家庭可支配收入,提高消費(fèi)水平 A.B.C.D.,解析對(duì)個(gè)稅進(jìn)行綜合征收,將養(yǎng)老、二孩、利息等家庭負(fù)擔(dān)納入抵扣,減輕了個(gè)稅稅負(fù),相應(yīng)增加了居民可支配收入,有利于促進(jìn)公平,提升消費(fèi)水平,正確切題。指的是增值稅的作用,不合題意。國(guó)家的稅種多樣,稅源廣泛,個(gè)稅減

14、稅并不必然導(dǎo)致財(cái)政收入減少,錯(cuò)誤。,知識(shí)點(diǎn)撥財(cái)政的作用與稅收的作用的關(guān)系 (1)財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出兩個(gè)方面,財(cái)政的作用既要通過(guò)財(cái)政支出來(lái)體現(xiàn),也要通過(guò)財(cái)政收入來(lái)體現(xiàn)。不能認(rèn)為財(cái)政的作用都是通過(guò)財(cái)政支出體現(xiàn)的。 (2)稅收是組織財(cái)政收入的基本形式,是財(cái)政收入的最重要來(lái)源。通過(guò)稅收組織財(cái)政收入,為財(cái)政支出提供了穩(wěn)定可靠的資金來(lái)源,同時(shí)可以通過(guò)稅種的設(shè)置,稅目、稅率的變動(dòng)等對(duì)財(cái)政收入的規(guī)模和方向進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制。因而,稅收的作用屬于財(cái)政收入的作用,財(cái)政收入發(fā)揮作用,在很大程度上是稅收在發(fā)揮作用。 (3)財(cái)政的作用與稅收的作用的關(guān)系可以通過(guò)下圖來(lái)反映:,3.2017年,一家公司組織拍攝電視綜藝節(jié)

15、目,為了宣傳效果更好,現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放了300萬(wàn)元的微信紅包。隨后,該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個(gè)稅代扣代繳義務(wù)人向地稅部門繳納了75萬(wàn)元的個(gè)人所得稅。這表明(C) A.企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人 B.企業(yè)要依法履行法定義務(wù),增強(qiáng)依法征稅意識(shí) C.依法納稅是企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù) D.稅收取之于民,用之于民,解析該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個(gè)稅代扣代繳義務(wù)人向地稅部門繳納了75萬(wàn)元的個(gè)人所得稅,表明稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障,依法納稅是企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù),C符合題意。企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人,個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人,A說(shuō)法錯(cuò)誤。負(fù)有代扣代繳義務(wù)的企業(yè)不是征稅的主體,B項(xiàng)錯(cuò)誤。我國(guó)稅收的性質(zhì)在材料中未體現(xiàn),應(yīng)排除。故本題答案選C。,