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1、,,,,,對接高考,時效熱點,失分誤區(qū),,考向1,考向2,考向3,,第八課財政與稅收,考向4,考向1：影響財政收入的因素、財政支出,,對接高考,真題引路,1(2017課標(biāo)卷，16)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以() A擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍 B減少政府扶貧資金的支出 C拓寬扶貧資金的籌措渠道 D促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運用,解析以發(fā)行債券方式支持扶貧是拓寬扶貧資金的籌措渠道的體現(xiàn)，答案為C；這與扶貧資金的使用范圍、使用的精準(zhǔn)無關(guān)，A、D不選；這一舉措會加大政府扶貧資
2、金的支出而不是減少，B不選。,c,真題引路,2(2014課標(biāo)卷，16)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是() A大幅度提高稅率 B大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì) C提高職工工資水平 D擴(kuò)大資本市場規(guī)模,解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)，故選B。,B,1全面正確認(rèn)識財政,(1)財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。 (2)國家財政是通過預(yù)算實現(xiàn)的，而不是通過決算實現(xiàn)的。 (3)財政收入的主要來源是稅收，但不能據(jù)此認(rèn)為要增加財政收入充分發(fā)揮財政的作用就要提高稅率。因為稅率不是可
3、以隨意提高的，而且稅率提高了，財政收入不一定會增加。同時，要知道增加財政收入最根本的是大力發(fā)展生產(chǎn)力。 (4)財政收入既不是越多越好，也不是越少越好。財政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要出發(fā)綜合考慮，國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 (5)財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財政支出會形成社會購買力，是社會總需求的一部分。,考點精講,2圖示法理解影響財政收入的因素,考點精講,對點訓(xùn)練,1(2016海南卷，3)發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是() A新國
4、債的發(fā)行收入 B國有企業(yè)上繳的利潤 C國債的投資收益 D國家稅收收入,解析償還國債屬于債務(wù)支出，國家的債務(wù)支出也是財政支出的一部分，財政支出的資金來自于財政收入，而稅收是國家財政收入的最主要來源，故政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入，D項正確；其他選項均不符合題意，故本題答案選D。,D,對點訓(xùn)練,2(2016全國丙卷，12)右圖反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是() 提高企業(yè)稅費，增加財政收入 發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新 減少財政赤字，降低財政赤字率 A B C D,解析圖示反映出20
5、09年至2015年GDP的增長率放緩，近年來PPI的增長率為負(fù)數(shù)，保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，需要刺激經(jīng)濟(jì)增長,解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這需要政府采取積極的財政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長，當(dāng)選；為緊縮性財政政策，不選；同時，需要通過降低企業(yè)稅費，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，當(dāng)選，答案為C；屬緊縮性財政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長、也會增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。,C,考向2：財政政策的運用、財政作用,1(2013課標(biāo)卷，12)財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以() A擴(kuò)大社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 B減輕企
6、業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障 D增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費,真題引路,解析 財政赤字即國家的財政支出大于財政收入，國家擴(kuò)大財政支出在市場形成社會總需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，拉動生產(chǎn)，故A項正確；B項中稅負(fù)的減少不是財政赤字造成的結(jié)果，排除；C項與題目無關(guān)，排除；財政支出形成的是社會需求增加，D項與題意不符，排除。,A,22015課標(biāo)卷，38(2)閱讀材料，完成下列要求。 財政對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受社會各界的關(guān)注。 材料2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2
7、015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政赤字資金。,真題引路,真題引路,真題引路,答案 (1)財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。 (2)優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；
8、加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。,1. 財政的地位、作用,(1)地位：國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。,考點精講,(2)作用,考點精講,快速辨別財政三個作用的技巧,凡是國家在民生領(lǐng)域的投入，大都體現(xiàn)財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障； 凡是基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)類的投入，大都體現(xiàn)財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用； 凡是增加或減少稅收類的材料，大都體現(xiàn)財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。,技巧點撥,2 經(jīng)濟(jì)運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用,考點精講,提醒財政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。目前，我國實行的
9、是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。,考點精講,(2015福建卷，32)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到75.6%。這些支出() 能夠有效促進(jìn)財政收支平衡強(qiáng)化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活 A B C D,對點訓(xùn)練,解析政府加大了在民生方面的財政支出，這有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控中促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)，能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活，正確；提高財政在民生方面的支出與財政收
10、支平衡無關(guān)，排除；在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的是市場，不是財政，不當(dāng)選。正確答案D。,D,考向3：稅收及其作用、政策,真題引路,(2014課標(biāo)卷，13)2013年12月，財政部公布了2014年關(guān)稅實施方案，宣布對760多種進(jìn)口商品實施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能() 改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費需求縮小居民收入差距 A B C D,解析作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅會增加進(jìn)口，外匯儲備則減少，這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，符合題意。降低關(guān)稅，進(jìn)口商品的價格會下降，人們
11、對進(jìn)口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費需求，符合題意。與材料不符。,A,2“營”改“增”有何意義,(1)從增值稅作為一種“稅”而言：完善了我國流轉(zhuǎn)稅的稅制。 (2)從增值稅中“增值”角度而言：有效解決了雙重征稅問題。即教材上提到的“可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為?！币灿欣诖龠M(jìn)公平競爭。 (3)從增值稅的征稅對象看：有利于減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。 (4)從對國民經(jīng)濟(jì)的角度看：有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。,考點精講,2稅收的作用,考點精講,對點訓(xùn)練,(2013四川卷，2)S市是我國營業(yè)
12、稅改為增值稅的試點城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是() 優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整完善國家財稅制度，強(qiáng)化財政支出約束 A B C D,解析“營改增”在短期內(nèi)造成財政收入的減少，所以不符合題意；“營改增”有利于降低企業(yè)稅收成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，所以符合題意；在6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣“營改增”，有利于促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，所以符合題意；與題意無關(guān)。故選
13、C。,C,考向4：納稅人、負(fù)稅人、依法納稅,真題引路,(2014四川卷，4)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是() 李先生交納1 200元個人所得稅李先生既是納稅人也是負(fù)稅人某連鎖店交納8 500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負(fù)稅人張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品張女士是負(fù)稅人但不是納稅人某公司購買一臺66 000(含增值稅)的機(jī)床該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A B C D,解析納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁條件下，負(fù)稅人也就是納稅人，李先生繳納了個人所得
14、稅并負(fù)擔(dān)了最終的稅款，入選；在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人并不是負(fù)稅人，某連鎖商店繳納營業(yè)稅是納稅人，但該稅款最終轉(zhuǎn)嫁到消費者身上承擔(dān)，因此不是負(fù)稅人，錯誤；公司購買機(jī)床，增值稅由銷售機(jī)床的企業(yè)繳納，因此購買者不是納稅人而是負(fù)稅人，錯誤；我國的消費稅由銷售者或經(jīng)營者繳納，但由消費者承擔(dān)，所以張女士是負(fù)稅人但不是納稅人，入選。故答案為B項。,B,1公民要依法納稅,考點精講,2違反稅法的行為,考點精講,如何巧分違反稅法的四種行為,偷稅：“偷著不繳或少繳”； 欠稅：“欠著未繳”； 騙稅：“騙取稅收優(yōu)惠”； 抗稅：“抗著不繳”。,技巧點撥,對點訓(xùn)練,(201
15、3重慶卷，3)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是() A推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費 B對無需報銷的就餐者可以不開具發(fā)票 C提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力D索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失,解析 發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，推行刮獎發(fā)票，主要是為了減少稅收流失，并不是為了促進(jìn)消費，故A不選，發(fā)票是消費者維權(quán)的憑據(jù)，故B說法不恰當(dāng)，提供刮獎發(fā)票后并不會顯著增強(qiáng)餐館的競爭力，故C不選，只有D正確切題，故選之。,D,,失分誤區(qū),對財政政策和貨幣政策認(rèn)識不清,示例國家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策屬于貨幣政
16、策(2014浙江卷，26),剖析矯正,提醒：判定財政政策和貨幣政策的具體方法：一看主體，實施主體是國家政府就是財政政策，實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策；二看手段，通過財政和稅收調(diào)節(jié)屬于財政政策，通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。,剖析矯正,今年經(jīng)濟(jì)工作的總基調(diào)是“穩(wěn)中求進(jìn)”，實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。以下屬于積極財政政策的有() 完善結(jié)構(gòu)性減稅政策增加國有企業(yè)上繳財政的利潤控制信貸規(guī)模，緩解通脹壓力加大對“三農(nóng)”、保障性住房等領(lǐng)域的投入 A B C D,B,矯正訓(xùn)練,解析不是積極的財政政策，屬于貨幣政策。,對財政的三項作用區(qū)分不清或夸大財政的作用,示例1
17、財政在資源配置中起決定性作用 示例2財政用于民生方面的支出增加，能夠強(qiáng)化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用(2015福建卷，32),剖析矯正,提醒：看投入領(lǐng)域、目的，判斷區(qū)分財政的三個作用：凡是在民生領(lǐng)域的投入用于生活水平提高的，是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是有關(guān)物價、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，則是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行；凡是工程建設(shè)、產(chǎn)業(yè)改造類的投入，基本上是資源合理配置的作用。財政手段的運用屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，對資源配置不起決定作用。,剖析矯正,今年，財政部進(jìn)一步加大成品油價格改革財政補(bǔ)貼資金的撥付力度，及時足額安排農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金，確保農(nóng)民種糧收益不因油價調(diào)整而降低。這說明() 國家財政具有促
18、進(jìn)資源合理配置的作用財政是國家宏觀調(diào)控的重要手段國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障加大財政補(bǔ)貼是增加農(nóng)民種糧收益的關(guān)鍵 A B C D,A,矯正訓(xùn)練,解析加大農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金力度，體現(xiàn)了國家對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的重視，這是國家通過宏觀調(diào)控促進(jìn)資源合理配置，正確切題，不為材料所反映，排除；加大財政補(bǔ)貼是增加農(nóng)民種糧收益的外因，關(guān)鍵靠農(nóng)民自身，錯誤。,,,時效熱點,分層突破,財政政策加碼 調(diào)控卓有成效,熱點點擊 信息解讀,背景材料國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財政稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要杠桿。財政對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。 材料一2017年中央財政安排支出主要
19、用于以下領(lǐng)域：教育方面，從春季學(xué)期開始統(tǒng)一城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)生“兩免一補(bǔ)”政策，繼續(xù)開展薄弱學(xué)校改造等工作；社會保障和就業(yè)方面，適當(dāng)提高退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，建立基本養(yǎng)老金合理調(diào)整機(jī)制；脫貧攻堅方面，中央財政安排補(bǔ)助地方專項扶貧資金861億元，加快改善貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和基本公共服務(wù)；農(nóng)業(yè)方面，完善農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度，發(fā)展壯大農(nóng)業(yè)新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)；生態(tài)環(huán)保方面，支持打好大氣、水、土壤污染防治三大戰(zhàn)役，加大重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。加強(qiáng)和改善財政宏觀調(diào)控，促進(jìn)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期目標(biāo)。,分層突破,熱點點擊 信息解讀,材料二2017年財政政策更加積極有效。一是繼續(xù)實施減稅降費政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。擴(kuò)大享受減半
20、征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元?？萍夹椭行∑髽I(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%。實行上述稅收政策，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3 500億元左右。十二屆全國人大常委會第二十九次會議2017年9月1日表決通過了中小企業(yè)促進(jìn)法修訂案。4項支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠規(guī)定被寫入其中，上升為法律規(guī)定。二是突出保障重點，提高支出的有效性和精準(zhǔn)度。新增財力以及調(diào)整存量騰出的資金，優(yōu)先用于支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、適度擴(kuò)大有效需求，加大對基本民生保障和扶貧、農(nóng)業(yè)、教育、生態(tài)文明建設(shè)等重點領(lǐng)域的投入，使財力進(jìn)一步向困難地區(qū)和基層傾斜，更好發(fā)揮財政資金使用效益，增強(qiáng)財政對基本公共服務(wù)的保障能力。,財政政策加碼 調(diào)控卓有成效,思維多棱角,(1)運用經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)知識，分析材料一體現(xiàn)了我國財政的哪些作用。,熱點點擊 信息解讀,熱點點擊 信息解讀,思維多棱角,(2)請你運用“財政與稅收”的相關(guān)知識，分析材料二體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)生活道理。,熱點點擊 信息解讀,熱點點擊 信息解讀,
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