《房地產(chǎn)金融機構與金融監(jiān)管.ppt》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《房地產(chǎn)金融機構與金融監(jiān)管.ppt（81頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、房地產(chǎn)金融機構與金融監(jiān)管,了解我國房地產(chǎn)金融機構和金融監(jiān)管 了解對房地產(chǎn)金融機構的外部監(jiān)管 理解房地產(chǎn)金融機構內部控制的指導原則 了解金融機構內部控制措施,學習內容,一、房地產(chǎn)金融機構介紹 二、房地產(chǎn)金融監(jiān)管 三、房地產(chǎn)金融機構的外部監(jiān)控 四、房地產(chǎn)金融機構的內部監(jiān)控 （一）內部控制指導原則 （二）內部控制的要素 （三）內部控制的措施,一、房地產(chǎn)金融機構介紹,定義：房地產(chǎn)金融機構：為房地產(chǎn)業(yè)籌集、融通資金并提供結算和其他金融服務的金融企業(yè)。 分類： 房地產(chǎn)金融機構主要由三類機構組成：即專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構、非專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構和向房地產(chǎn)融資提供擔保和保險的機構組成。,（一）我國的專業(yè)性房地產(chǎn)
2、金融機構,1. 住房儲蓄銀行 80年代中期，我國分別在煙臺和蚌埠成立了住房儲蓄銀行，專門辦理與房改配套的住房基金籌集、信貸、結算等政策性金融。90年代，公積金制度的建立，住房儲蓄銀行的職能逐漸被住房公積金管理中心所取代。住房儲蓄銀行曾一度消失。2004年2月15日，中國建設銀行與德國施威比豪爾住房儲蓄銀行在天津合資成立了中德住房儲蓄銀行，成為目前我國唯一的一家住房儲蓄銀行。,,簡稱“中德銀行”，于2004.2開業(yè)，由建行與施威比豪爾住房儲蓄銀行共同組建，目前是建行控股的一家專業(yè)經(jīng)營住房信貸業(yè)務的商業(yè)銀行，也是國內經(jīng)銀監(jiān)會批準成立的唯一一家專業(yè)銀行，總行設于天津。 2011.12中德銀行首家異地
3、分行重慶分行開業(yè)。,2. 住房公積金管理中心,1、編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃； 2、負責記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況； 3、負責住房公積金的核算； 4、審批住房公積金的提取、使用； 5、負責住房公積金的保值和歸還； 6、編制住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告； 7、行使國務院住房公積金管理條例,1991年上海首推住房公積金制度，17年的歷程，住房公積金為居民住房條件的改善發(fā)揮了舉足輕重的作用。住房公積金是最基本的住房保障資金，具有一定的政策性金融的功能， 到2007年3月底上海已成為全國第一個公積金個貸累計發(fā)放規(guī)模超過1000億元的城市。,3. 房地產(chǎn)投資基金,房地
4、產(chǎn)投資基金是一種主要投資于房地產(chǎn)或房地產(chǎn)抵押有關公司發(fā)行的股票的投資基金。按照是否直接投資于房地產(chǎn)可以將其劃分為兩類：一類是直接投資房地產(chǎn)公司發(fā)行的股票上；另一類是間接投資房地產(chǎn)業(yè)的基金，即房地產(chǎn)抵押基金，該基金主要是通過投資房屋抵押市場而間接投資房地產(chǎn)。,（二）非專業(yè)房地產(chǎn)金融機構性,四大國有商業(yè)銀行 房地產(chǎn)信托公司 房地產(chǎn)保險公司 住房置業(yè)擔保有限公司,最早從事房地產(chǎn)金融業(yè)務的銀行是中國建設銀行1979年 1998年我國住房制度改革后，更多的銀行介入房地產(chǎn)金融領域，房地產(chǎn)金融機構迅速增加，初步形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體，12家全國性股份制商業(yè)銀行和112家城市商業(yè)銀行為補充的組織機構體
5、系。,二、房地產(chǎn)金融監(jiān)管,1. 定義：房地產(chǎn)金融監(jiān)管是指中央銀行或其他金融監(jiān)管當局依據(jù)金融法規(guī)對房地產(chǎn)金融業(yè)（包括金融機構和金融業(yè)務）實施的監(jiān)督管理。具體可分為金融監(jiān)督和金融管理。 2. 內容：對房地產(chǎn)金融機構的監(jiān)管包括外部監(jiān)控、內部控制及稽核等方面,3. 房地產(chǎn)金融監(jiān)管的分類,金融監(jiān)督是指金融主管當局對房地產(chǎn)金融機構實施的全面性、經(jīng)常性的檢查和督促，并以此促進房地產(chǎn)金融機構依法穩(wěn)健地經(jīng)營和發(fā)展。 金融管理是指金融主管當局依法對房地產(chǎn)金融機構及其經(jīng)營活動實施的領導、組織、協(xié)調和控制等一系列的活動。,4. 金融監(jiān)管的目的,金融監(jiān)管的目的是：維持金融業(yè)健康、穩(wěn)定的運行秩序，確保金融機構安全有效地發(fā)
6、放貸款，保障存款人和投資者的利益，最大限度地減少金融業(yè)的風險。,三、房地產(chǎn)金融機構的外部監(jiān)控,外部監(jiān)控是通過法律、制度、機構等手段適時地監(jiān)控。 中央銀行、銀行業(yè)、證券、保險和外匯管理部門的監(jiān)管主要包括中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會和國家外匯管理局等機構。,（一）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對房地產(chǎn)金融業(yè)務銀行的管理,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱銀監(jiān)會）對從事房地產(chǎn)金融業(yè)務的銀行的管理包括設立管理和日常管理。,1、設立管理,從事房地產(chǎn)金融業(yè)務的銀行的，包括獨立的房地產(chǎn)金融專業(yè)銀行和商業(yè)銀行都必須經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的審批。按照有關的法律規(guī)定審批銀
7、行機構的設立，變更，終止及其業(yè)務范圍,2、日常管理,日常管理主要體現(xiàn)在一下幾個方面： 發(fā)布有關對商業(yè)銀行進行監(jiān)督管理和開展有關業(yè)務的命令和規(guī)章。有權要求商業(yè)銀行等金融機構按照規(guī)定報送財務報告資料。有權對商業(yè)銀行等金融機構的存款，貸款，結算，呆帳等情況隨時進行稽核，檢查監(jiān)督。有權對商業(yè)銀行等金融機構的違反規(guī)定提高或降低存貸款利率的行為進行檢查監(jiān)督。,有權對政策性銀行的金融業(yè)務進行指導和監(jiān)督。商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國人民銀行可以對該商業(yè)銀行實行接管。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會還應介入商業(yè)銀行的解散、撤銷、破產(chǎn)過程，實施清算監(jiān)督。,（二）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對
8、房地產(chǎn)信托公司的管理,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對從事房地產(chǎn)金融業(yè)務的信托公司的管理包括設立管理和日常管理。,1、設立管理,從事房地產(chǎn)金融業(yè)務的信托公司的設立，包括獨立的房地產(chǎn)專業(yè)信托公司和一般信托公司都必須經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的審批。,2、日常管理,日常管理主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 發(fā)布信托投資公司從事信托業(yè)務的有關組織和管理的規(guī)章。定期或者不定期對信托投資公司的經(jīng)營活動進行檢查。對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問題，有權質詢信托投資公司的高級管理人員，并責令其采取有效措施，限期改正。責令管理混亂，經(jīng)營陷入困境的信托投資公司采取措施進行整頓或重組，并可以建議撤換高級管理人員，在必要時可以接管有關信托投
9、資公司。,（三）中國保險監(jiān)督管理委員會對房地產(chǎn)保險業(yè)務的管理,中國保險監(jiān)督管理委員會對保險業(yè)務實施監(jiān)督管理職責，包括 房地產(chǎn)保險業(yè)務的管理，涉及對保險公司，保險經(jīng)紀公司，保險代理機構，保險公估行等保險相關機構和保險代理人，保險經(jīng)紀人的監(jiān)管。,1、設立管理,設立保險公司，必須經(jīng)中國保險監(jiān)督管理委員會批準。,2、日常管理,制定商業(yè)保險主要險種的基本保險條款和保險費率，接受保險公司擬訂的其他險種的保險條款和保險費率的備案。檢查保險公司的業(yè)務狀況，財務狀況及資金運用狀況，有權要求保險公司在規(guī)定的期限提供有關的書面報告和資料，如營業(yè)報告，財務會計報告及有關報表等。規(guī)定保險公司運用的資金和具體項目的資金占
10、其資金總額的具體比例。,對違反規(guī)定提取或結轉各項保險準備金，或者未按照有關法規(guī)辦理再保險，或嚴重違反資金運用規(guī)定的保險公司實施限期改正措施，限期內保險公司未予改正的，可對保險公司采取整頓措施。中國保險監(jiān)督管理委員會對損害公共利益，可能嚴重危及或者已經(jīng)危及償付能力的保險公司實行接管。中國保險監(jiān)督管理委員會還應介入保險公司的解散（人壽保險公司不得解散）、撤銷、業(yè)務轉移、破產(chǎn)等過程，實施清算和業(yè)務轉移的監(jiān)督。,（四）中國證券監(jiān)督管理委員會對房地產(chǎn)證券公司的管理,1. 設立管理 設立證券公司，必須經(jīng)設立管理中國證券監(jiān)督管理委員會審查批準，分類頒發(fā)業(yè)務許可證，由申請人憑證向工商行政管理機關辦理設立登記。
11、,2.日常管理,制定涉及證券公司業(yè)務經(jīng)營的行政規(guī)章。對證券公司進行檢查和調查，并可以要求證券公司提供，復制或者封存有關資料。負責對證券公司從業(yè)人員進行注冊及日常監(jiān)督管理。對證券公司高級管理人員實行談話提醒制度，并且可以對經(jīng)營管理中出現(xiàn)問題的證券公司高級管理人員進行質詢，責令其限期糾正。,四、房地產(chǎn)金融機構的內部監(jiān)控,（一）內部控制指導原則 （二）內部控制的要素 （三）內部控制的措施 2007年銀監(jiān)會發(fā)布 商業(yè)銀行內部控制指引銀監(jiān)會明確，除商業(yè)銀行外，政策性銀行、農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農村資金互助社、金融資產(chǎn)管理公司、郵政儲蓄機構、信托公司、財務公司、金融租賃
12、公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀公司等其他金融機構也需參照執(zhí)行指引。,控制指引目的是促進商業(yè)銀行建立和健全內部控制，防范金融風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行?？刂浦敢龑⑸虡I(yè)銀行內部控制細分為6個方面，包括授信的內部控制、資金業(yè)務的內部控制、存款和柜臺業(yè)務的內部控制、中間業(yè)務的內部控制、會計的內部控制、計算機信息系統(tǒng)的內部控制等。,（一）內部控制指導原則,1全面性原則: 內部控制應當滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。 2、審慎性原則 : 內部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設立新的機構或開辦新
13、的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內控優(yōu)先”的要求。 3有效性原則:內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。 4獨立性原則:內部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。,區(qū)別于審慎（prudence）經(jīng)營,是指在進行會計核算時，應當合理預計可能發(fā)生的損失和費用，而不應預計可能發(fā)生的收入和過高估計資產(chǎn)的價值。如某一經(jīng)濟業(yè)務有多種處理方法可供選擇時，應采取不導致夸大資產(chǎn)、虛增利潤的方法,監(jiān)管過程的一個重要內容是監(jiān)管當局提出并使用審慎性原則和制度要求來控制風險。 目的是限制銀行
14、的不謹慎的冒險經(jīng)營活動，確保銀行采取正確的方式開展經(jīng)營活動。,區(qū)別于審慎監(jiān)管,審慎監(jiān)管的手段定性、定量標準,1資本充足率 a. 1988年版本的要求 巴塞爾委員會于1988年就銀行國際風險標準達成一致協(xié)議，常被稱為巴塞爾協(xié)議，,b.巴塞爾新資本協(xié)議,2006年7月，巴塞爾委員會發(fā)布了統(tǒng)一資本衡量與資本標準的國際協(xié)議：修訂版，一般稱為巴塞爾新資本協(xié)議，用于取代巴塞爾協(xié)議。新協(xié)議緊密結合管理者的資本要求與潛在的風險，向銀行及其監(jiān)管者提供幾個用于評價資本充足率的選擇。,2. 銀行信貸資產(chǎn)分類,我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關注、次級
15、、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。,a正常類貸款,這類貸款的借款人能夠及時履行義務，利息和本金能夠全額償付。,b關注類貸款,關注類貸款是指存在潛在問題并需要管理者密切注意的貸款。如果處理不當，這些問題將來可能會導致影響還款安排或影響借款機構信用狀況的結果。,c次級類貸款,次級類貸款的借款人和抵押擔保人已不能按現(xiàn)有價值足額還款，分類為次級的貸款必定出現(xiàn)了危及債務流動性的問題。如果未予糾正，這類貸款將很可能會給銀行帶來損失。潛在損失在次級貸款總數(shù)中存在，但不一定存在于歸為次級貸款的單個信貸的展期。,d可疑類貸款,可疑類貸款除了具有與次級類貸款一樣的問題外，還有出現(xiàn)流動性問題的特征
16、，目前存在的情況、經(jīng)營條件和價值方面均出現(xiàn)了不正常。,e損失類貸款（loss loan）,損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。,損失類貸款種類,企事業(yè)單位貸款有以下情況之一可以劃為損失貸款： （l）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，銀行依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款； （2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，銀行依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；,（3）借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤，銀行依法對其財產(chǎn)或者遺
17、產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款； （4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，依法對其財產(chǎn)進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。,（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足以歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行依法追償后無法收回的貸款； （6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，仍無法收回的貸款；,（7）由于上述（1）一（6）項原因，借款人不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按
18、評估確認的市場公允價值人賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款； （8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）一（6）項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；,（9）銀行卡被偽造、冒用。騙領而發(fā)生的應由銀行承擔的凈損失； （10）助學貸款逾期后，銀行在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款； （11）銀行發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。,不良貸款(Non-Performing Loan),根據(jù)中國人民銀行1995年
19、7月27日發(fā)布的貸款通則，不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。 逾期貸款是指逾期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）。,呆滯貸款,呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）2年（含2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到2 年但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）。,呆帳貸款,呆帳貸款是指借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)，進行情償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照中華人民共和國民法則通的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后
20、，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質物所得價款不足以補償?shù)盅骸①|押貸款的部分；經(jīng)國務院專案批準核銷的貸款。,外資銀行監(jiān)控,銀監(jiān)會將繼續(xù)推行全面風險管控，監(jiān)控外資銀行境內外、表內外和本外幣各類風險；實施并表監(jiān)管，監(jiān)控單家銀行在華所有分支機構的整體風險。 在宏觀層面,銀監(jiān)會將密切跟蹤國際銀行業(yè)的發(fā)展狀況和趨勢，監(jiān)測分析外資銀行跨境資金流動,監(jiān)控大規(guī)模、非正?？缇迟Y金流動,防范全球性、區(qū)域性和國別性金融風險通過外資銀行跨境傳遞。 此外，還將繼續(xù)加強銀行業(yè)監(jiān)管的國際交流與合作，提高對銀行業(yè)跨境經(jīng)營風險的監(jiān)管和防范能力。,（二）內部控制的要素,內部控制應當包括以下要素： （一）內部控制環(huán)境。
21、（二）風險識別與評估。 （三）內部控制措施。 （四）信息交流與反饋。 （五）監(jiān)督評價與糾正。,（三）內部控制的措施,1.房地產(chǎn)金融機構治理結構要求 （ 金融機構的公司治理結構 金融機構公司治理要求） 2. 授信的內部控制 3. 資金業(yè)務的內部控制 4. 存款和柜臺業(yè)務的內部控制 5. 中間業(yè)務的內部控制 6.會計的內部控制 7.計算機信息系統(tǒng)的內部控制,1.房地產(chǎn)金融機構治理結構要求,金融機構的公司治理結構 金融機構應當建立良好的公司治理結構，分工合理、職責明確、相互制衡、為內部控制的有效性提供必要的前提條件。治理構架：董事會、監(jiān)事會和高級管理層,（1）董事會,董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施
22、充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內審慎經(jīng)營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構；負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。,（2）監(jiān)事會,監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。,（3）高級管理層,高級管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行
23、董事會決策；負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行。,金融機構公司治理要求,（1）建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。 （2）應當設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。,（3）應當建立涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。 （4）應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、
24、成文的政策、制度和程序，在全行范圍內保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。,（5）應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。,（6）應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。 （7）應當建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應按照應急預案及時做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展。,（8）應當實
25、現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國銀監(jiān)會及其派出機構報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。 （9）內部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)垂直管理。 內部審計部門應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)督和評價。,房地產(chǎn)金融機構組織結構的控制要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設置。 房地產(chǎn)金融機構全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序，并保留可核實的記錄，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。各級經(jīng)營管理機構要嚴格執(zhí)行上級的決策
26、，并在各自職責和權限范圍內辦理業(yè)務、行使職權。,2. 授信的內部控制,商業(yè)銀行授信內部控制的重點是： 實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。,具體要求,（1）、建立嚴格的授信風險垂直管理體制，設立授信審查委員會，負責審批權限內的授信。 行長不得擔任授信審查委員會的成員 實行授信組合管理確?？傮w授信風險控制在合理的范圍內。 （2）、對單一客戶的貸款、貿易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內外授信實行一攬子管
27、理，確定總體授信額度(特別強調了集團客戶),（3）、做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務經(jīng)辦與會計賬務處理分離。 明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準 （4）、制定統(tǒng)一的各類授信品種管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內部處理程序等具體內容。,（5）、建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務狀況、償債能力和非財務因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施授信禁入。 (6)商業(yè)銀行應當以風險量化評估的方法和模型為基礎，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶
28、信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎。客戶信用評級結果應當根據(jù)客戶信用變化情況及時進行調整。,（7）商業(yè)銀行應當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求： 貸前調查應當做到實地查看，如實報告授信調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論。 貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策。 貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。 （8）商業(yè)銀行實施有條件授信時應當遵循“先落實
29、條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施授信。,3. 資金業(yè)務的內部控制,資金業(yè)務內部控制的重點： 對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。,（1）商業(yè)銀行應當建立全面、嚴密的壓力測試程序，定期對突發(fā)的小概率事件，如市場價格發(fā)生劇烈變動，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟事件可能造成的潛在損失進行模擬和估計，以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力。 商業(yè)銀行應當將壓力測試的結果作為制定市場風險應急處理方案的重要依據(jù)，并定期對應急處理方
30、案進行審查和測試，不斷更新和完善應急處理方案。 （2）商業(yè)銀行應當建立對資金交易員的適當?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。 資金交易員應當嚴格遵守交易員行為準則，在職責權限、授信額度、各項交易限額和止損點內以真實的市場價格進行交易，并嚴守交易信息秘密。,4. 存款和柜臺業(yè)務的內部控制,存款及柜臺業(yè)務內部控制的重點是： 對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。,（1）商業(yè)銀行應當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽
31、章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。 （2）商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。 使用和保管密押的人員應當保持相對穩(wěn)定，人員變動應當經(jīng)主管領導批準，并辦好交接和登記手續(xù)。 人員離崗，“印、押、證”應當落鎖入柜，妥善保管。,5. 中間業(yè)務的內部控制,中間業(yè)務內部控制的重點是： 開展中間業(yè)務應當取得有關主管部門核準的機構資質、人員從業(yè)資格和內部的業(yè)務授權，建立并落實相關的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負
32、債風險。 結算業(yè)務 資金劃轉業(yè)務 結匯、售匯和付匯業(yè)務 咨詢顧問業(yè)務 發(fā)行信用卡,（1）商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務，應當設立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ谩?商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。 （2）商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應當在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標準和方法，對申請人相關資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查，確定客戶的信用額度，并嚴格按照授權進行審批。,（3）商業(yè)銀行應當對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務
33、處理系統(tǒng)應當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。 商業(yè)銀行應當定期與貸記卡持卡人對賬，嚴格管理透支款項，切實防范惡意透支等風險。 （4）商業(yè)銀行應當確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。,6.會計的內部控制,會計內部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術實施會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。,(1)商業(yè)銀行應當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。 (2)商業(yè)銀行應當確
34、保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務。 (3)商業(yè)銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。,(4)商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。 (5)商業(yè)銀行應當對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，落實離崗（任）審計制度。,7.計算機信息系統(tǒng)的內部控制,計算機信息系統(tǒng)內部
35、控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。,(1)商業(yè)銀行應當明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。 (2)商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。 (3)商業(yè)銀行運用計算機處理業(yè)務，應當具有可復核性和可追溯性，并為有關的審計或檢查留有接口。,(4)商業(yè)銀行的電子銀行服務應當具備客戶身份識別、安全認證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。 (5)商業(yè)銀行應當建立計算機安全應急系統(tǒng)，制定詳細的應急方案，并定期進行修訂和演練。 數(shù)據(jù)備份應當做到異地存放，應當建立異地計算機災難備份中心。,,
房地產(chǎn)金融機構與金融監(jiān)管.ppt
