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1、2021國家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》期末試題及答案(試卷號(hào):2727)
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2021國家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》期末試題及答案(試卷號(hào):2727)
2021國家開放大學(xué)電大??啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案(試卷號(hào):2727)盜傳必究 一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題3分,共15分) 1.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中,正確的是( )。
A. 法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下,可以制定稅務(wù)規(guī)章
B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力,屬于立
2、法解釋的范疇
C.稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行
D.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章
2. 202X年5月1日前,下列項(xiàng)目適用17%稅率征稅的有( )。
A.商場銷售鮮奶
B.花農(nóng)銷售自種花卉
C.印刷廠印刷圖書報(bào)刊(委托方提供紙張) D.國營瓜果銷售公司批發(fā)水果
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),屬于( )。
A.
3、本國企業(yè)
B.外國企業(yè) C.居民企業(yè)
D.非居民企業(yè)
4.下列所得中,免繳個(gè)人所得稅的是( )。
A.年終加薪
B.拍賣本人文字作品原稿的收入
C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款
D.從投資管理公司取得的派息分紅 5.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。
A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù) B.未按期兌現(xiàn)的合同 C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同 D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 二、多項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào),多選或漏選均不得分。每小題5分,共
4、20分)6.下列選項(xiàng)中,屬于混合銷售行為特征的有( )。
A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C.從一個(gè)購買方取得貨款 D.從不同購買方收取貨款 7.下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的洗發(fā)水 B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿 C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D.某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司 8.下列個(gè)人所得中,適用20%比例稅率的有( )。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.企業(yè)職工的獎(jiǎng)金
5、所得 9.下列行為屬于增值稅征稅范圍,應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) B.郵政部門發(fā)行報(bào)刊 C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) D.代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi) 三、判斷題(判斷下列說法正確與否,正確的在題后括號(hào)里劃“√”,錯(cuò)誤的在題后括號(hào)里劃“”。每小題5分,共15分)10.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物,是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。
( ) 11.納稅人在購買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的,不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( √ ) 12.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的,應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅。
( ) 四、簡答題
6、(每題15分,共30分)13.對(duì)我國現(xiàn)行稅制以征稅對(duì)象進(jìn)行分類,可以分為哪些類型?
答:以征稅對(duì)象分類可將我國現(xiàn)行稅種分為貨勞稅(流轉(zhuǎn)稅)、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。
14.增值稅的類型有哪些?
答:對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類,其中,以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志,可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。
五、計(jì)算題(共20分) 15.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠,生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2016年2月,甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù): ①購進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的
7、價(jià)款為23000元,增值稅3910元,委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運(yùn)回企業(yè),支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元,取得增值稅專用發(fā)票。
②銷售邊角廢料,取得不含稅收入62000元;銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入42120元(小汽車系上年2月購進(jìn),賬面價(jià)值為80000元)。
③從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款14000元。
④銷售白酒和啤酒給丁商場,其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價(jià)款120000元,另外收取包裝物押金28080元;銷售啤酒開具普通發(fā)票,收取價(jià)稅合計(jì)款175500元
8、,另外收取包裝物押金37440元。合同約定,丁商場于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時(shí),可取回全部押金。
⑤用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒,已知換出白酒的市場不含稅價(jià)36000元,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)用市場含稅價(jià)為100620元的自產(chǎn)紅酒,換取了一家水泥廠的水泥,雙方互開了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。
⑥月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)霉?fàn)€變質(zhì),賬面成本為8800元。(其他相關(guān)資料:上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證) 要求:根據(jù)上述相關(guān)資料,按順序回答下列問題,如有計(jì)算,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(8分)
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額;(8分) (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。(4分)(此題中的增值稅稅率按照202X年5月1日前的稅率計(jì)算。即增值稅銷售貨物按17%稅率計(jì)算,運(yùn)費(fèi)按11%稅率計(jì)算。) 答:(1)進(jìn)項(xiàng)稅額