注冊稅務師《稅務代理實務》考試專項練習

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1、注冊稅務師《稅務代理實務》考試專項練習 注冊稅務師《稅務代理實務》考試專項練習 　　注冊稅務師考試離我們越來越近了，僅剩的備考時間里我們不能忽視試題與練習。下面是小編分享的注冊稅務師《稅務代理實務》考試專項練習，一起來看一下吧。 　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意) 　　1、行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。 　　A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人 　　B.作為申請人的公民被宣告失蹤 　　C.申請人的法人資格終止 　　D.申請人死亡，無近親屬 　　2、甲因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務機關(guān)依法對其采取稅收保全措施

2、時，下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是( )。 　　A.甲居住的豪華住宅 　　B.甲母親家中的衣柜 　　C.甲擁有的古玩字畫 　　D.甲接送小孩上學必需的小汽車 　　3、下列業(yè)務需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。 　　A.將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目 　　B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額 　　C.當月購進的材料發(fā)生退貨 　　D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利 　　4、某外貿(mào)企業(yè)2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關(guān)核定的應

3、退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%) 　　A.77778 　　B.742 　　C.780 　　D.46 　　5、某國有企業(yè)2012年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協(xié)定)。則2012年該國有企業(yè)應納企業(yè)所得稅( )萬元。 　　A.300 　　B.305 　　C.308 　　D.316 　　6、某生產(chǎn)企業(yè)2012年8月內(nèi)銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認證

4、當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%?？赡苌婕暗臅嫹咒浭? )。 　　A.借：其他應收款 130 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130 　　B.借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 72 　　其他應收款 58 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130 　　C.借：庫存商品40 　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 40 　　D.借：應交稅費——未交增值稅 58 　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 58 　　7、注冊稅務師李平在代理某房地產(chǎn)

5、企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。 　　A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除 　　B.企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算 　　C.企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中 　　D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅 　　8、根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務登記的是( )。 　　A.某公司職員李平在單位從事銷售工作 　

6、　B.某工商局王局長的夫人，在市區(qū)開設餐廳 　　C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領(lǐng)導委派去下屬審計機構(gòu)講課 　　D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售 　　9、甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。 　　A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務，由甲公司股東繼續(xù)履行 　　B.由甲公司股東繼續(xù)履行，A公司與B公司承擔連帶責任 　　C.A公司和B公司對未履行的納稅義務承擔連帶責任 　　D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務，甲公司股東承擔連帶責任 　　10、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以( )領(lǐng)購

7、開具發(fā)票。 　　A.憑所在地稅務機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請 　　B.憑所在地稅務機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請 　　C.憑所在地稅務機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請 　　D.憑所在地稅務機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》在經(jīng)營地報驗后，向注冊地稅務機關(guān)申請 　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分) 　　11、行政復議期間允許行政復議中止的情形有(

8、)。 　　A.作為申請人的公民下落不明的 　　B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的 　　C.申請人與被申請人按規(guī)定達成和解 　　D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的 　　E.因自然災害，致使復議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的 　　12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。 　　A.單位為職工個人購買商業(yè)性保險 　　B.集體企業(yè)改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) 　　C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房 　　D.個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入 　　E.個人取得

9、的公司股票分紅收入 　　13、以下作為業(yè)務招待費的扣除限額的計算基數(shù)的有( )。 　　A.甲企業(yè)將外購設備用于捐贈給養(yǎng)老院 　　B.乙生產(chǎn)企業(yè)處置不使用的房產(chǎn)取得的凈收益 　　C.丙汽車服務公司出租汽車 　　D.丁高新技術(shù)企業(yè)取得的政府補助 　　E.戊生產(chǎn)企業(yè)出租倉庫給外單位使用 　　14、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( )。 　　A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅 　　B.任職于B報社的編輯因在本報社發(fā)表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅 　　C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅 　　

10、D.張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結(jié)婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅 　　E.劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅 　　15、下列選項中，應繳納印花稅的有( )。 　　A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同 　　B.采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬 　　C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學校所立的書據(jù) 　　D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 　　E.企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同 　　16、某注冊稅務師在對某企業(yè)進行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務，以下說

11、法正確的有( )。 　　A.企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組 　　B.非股權(quán)支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))(非股權(quán)支付金額被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值) 　　C.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算 　　D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全

12、部資產(chǎn)的比例計算 　　E.在特殊性稅務處理下，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務，對債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務暫不確認有關(guān)債務清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定 　　17、下列業(yè)務中，應當填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有( )。 　　A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加 　　B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應的成本 　　C.某商業(yè)企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本 　　D.用于抵債的貨物成本 　　E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷 　　18、下列經(jīng)濟業(yè)務中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有( )。 　　A.銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領(lǐng)購開具

13、專用發(fā)票 　　B.自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票 　　C.某企業(yè)當期增值稅專用發(fā)票不夠開具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票 　　D.某企業(yè)按實際金額在發(fā)票聯(lián)開具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實際金額的方式開具發(fā)票 　　E.某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值稅專用發(fā)票 　　19、下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有( )。 　　A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告 　　B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán) 　　C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務機關(guān)可以依法行使代位權(quán) 　　D.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由

14、合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務 　　E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可依法行使撤銷權(quán) 　　20、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。 　　A.若該納稅人被稅務機關(guān)有根據(jù)認為有逃避納稅義務行為，可以在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款 　　B.若納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)市以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施 　　C.扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施 　　D.查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全 　　E.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全