國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局千人幫千企百日大行動(dòng)政策服務(wù)清單

《國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局千人幫千企百日大行動(dòng)政策服務(wù)清單》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局千人幫千企百日大行動(dòng)政策服務(wù)清單（36頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局 " 千人幫千企百日大行動(dòng) "政策服務(wù)清單 序號(hào) 政策名稱 出臺(tái)部門(mén) 申報(bào)條件 （ 1 ）納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外） 月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比 例不低于 25％（含 25％），并且安置 的殘疾人人數(shù)不少于 10人（含 10人）； 盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職 職 工 人 數(shù) 的 比 例 不 低 于 25 ％ （ 含 25％），并且安置的殘疾人人數(shù)不少 促 進(jìn) 殘疾 人 于 5人（含 5人）。 就

2、 業(yè) 增值 稅 財(cái)政部 國(guó) （ 2 ）依法與安置的每位殘疾人簽訂 1優(yōu)惠政策 家稅務(wù)總 了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或 財(cái)稅【 2016 】 局 服務(wù)協(xié)議。 52 號(hào) （ 3 ）為安置的每位殘疾人按月足額 繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、 基本醫(yī)療保險(xiǎn)、 失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社 會(huì)保險(xiǎn)。 （ 4 ）通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的 每位殘疾人，按月支付了不低于納稅 人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn) 的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。  申報(bào)時(shí)間及流程 納稅人首次申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、提供以下備案資料： （一）《稅務(wù)資格備案表》。 （二）安置的殘疾人的《中華 人民共和國(guó)殘疾人證》 或者《中 華人民共和國(guó)殘疾軍人證（ 1 至 8 級(jí)）》復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁(yè)加蓋公章。安 置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書(shū)面聲明以及其法定監(jiān)護(hù)人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的書(shū)面材料。 （三）安置的殘疾人的身份證明復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁(yè)加蓋公章。 納稅人申請(qǐng)退還增值稅時(shí)，需報(bào)送如下資料： （一）《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》。 （二）《安置殘疾人納稅人申 請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕惵暶鳌罚ㄒ?jiàn)附件）。（三）當(dāng)

4、期為殘疾人繳納社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi)憑證的復(fù)印件及由納稅人加蓋公章確認(rèn)的注明繳納人員、繳納金額、繳納期間的明細(xì)表。 （四）當(dāng)期由銀行等金融機(jī)構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單。 特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，申請(qǐng)退還增值稅時(shí)，不提供資料（三）和資料（四）。  支持內(nèi)容 對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。 安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣

5、級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的 4倍確定。  責(zé)任處室及聯(lián)系人 貨物和勞務(wù) 稅處 馮偉 182731803 88 1 / 23 2 3 

6、 軟 件 產(chǎn)品 增 值 稅 政策 優(yōu) 財(cái)政部 國(guó) 惠政策 財(cái) 家稅務(wù)總 稅【 2011】100 局 號(hào) 資 源 綜合 利 用 產(chǎn) 品和 勞 務(wù) 增 值稅 優(yōu) 財(cái)政部 國(guó) 惠 政 策 家稅務(wù)總 財(cái)稅【 2015 】 局 78 號(hào)  1.取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料； 2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理 部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記

7、證書(shū)》。 1.屬于增值稅一般納稅人。 2.銷(xiāo)售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不 屬于國(guó)家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 指導(dǎo)目錄》 中的禁止類(lèi)、 限制類(lèi)項(xiàng)目。 3.銷(xiāo)售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護(hù)部 《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的 “高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) ”產(chǎn)品或者重污染工藝。 4.綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護(hù)部《國(guó)家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危險(xiǎn)廢物的，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)及以上環(huán)境保護(hù)部門(mén)頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證》，且許可經(jīng)營(yíng)范圍包括該危險(xiǎn)廢物的利用。 5.納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的 C 級(jí)或 D 級(jí)。  （一）增值稅一般

8、納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi) 發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 17%稅率征收增 值稅后， 對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的 部分實(shí)行即征即退政策。（自 2018 年 5 月 1 日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售 符合條件的企業(yè)需持相關(guān)材料 行為或者進(jìn)口貨物， 原適用 17%稅率的， 稅率調(diào)整為 16%。） 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù) （二）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn) 品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售 的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增 值稅即征即退政策。

9、 本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重 新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟 件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。 納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品和提供 資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征 即退政策。 財(cái)稅〔2015〕78 號(hào)文所附 《資 納稅人在辦理退稅事宜時(shí)，應(yīng) 源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其符合本 錄》（簡(jiǎn)稱《目錄》）中將資源綜合利 條規(guī)定的上述條件以及 《目錄》 用類(lèi)別分為 “共、伴生礦產(chǎn)資源 ”、“廢渣、 規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的 廢水（液）、廢氣 ”、“再生資源 ”、“農(nóng)林 書(shū)面聲明材料

10、，未提供書(shū)面聲 剩余物及其他 ”、 “資源綜合利用勞務(wù) ”五 明材料或者出具虛假材料的， 大類(lèi)。每一類(lèi)別下列舉了具體的綜合利 稅務(wù)機(jī)關(guān)不得給予退稅。 用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名 稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例。 退稅比例有 30％、 50％、 70％和 100％ 四個(gè)檔次。  貨物和勞務(wù) 稅處 馮偉 182731803 88 貨物和勞務(wù) 稅處 馮偉 182731803 88

11、 2 / 23 4 5  新 型 墻體 材料 增 值稅 優(yōu) 惠政策 財(cái)稅【2015】73 號(hào) 合 同 能源 管理 項(xiàng) 目?jī)?yōu) 惠政策 財(cái)稅【 2016 】 36 號(hào)  1.銷(xiāo)售自產(chǎn)的新型墻體材料，不 屬于國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類(lèi)、限制 財(cái)政部

12、 國(guó) 類(lèi)項(xiàng)目。 2.銷(xiāo)售自產(chǎn)的新型墻體材料，不 家稅務(wù)總 屬于環(huán)境保護(hù)部 《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》 局 中的 “高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) ”產(chǎn)品或者 重污染工藝。 3.納稅信用等級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定 的 C 級(jí)或 D 級(jí)。 1.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管 理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家質(zhì)量 監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理 委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通 財(cái)政部 國(guó) 則》（ GB/T24915-2010 ）規(guī)定的技術(shù) 家稅務(wù)總 要求。 局 2.節(jié)能服務(wù)公司與用能企

13、業(yè)簽訂 節(jié)能效益分享型合同，其合同格式和 內(nèi)容，符合《中華人民共和國(guó)合同法》 和 《 合 同 能 源 管 理 技 術(shù) 通 則 》 （ GB/T24915-2010 ）等規(guī)定。  納 稅 人在 辦 理 退 稅 事 宜時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其符合上述條件的書(shū)面聲明材 料，未提供書(shū)面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得給予退稅。 符合條件的企業(yè)需持相關(guān)材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)  對(duì) 納 稅 人 銷(xiāo) 售 自 產(chǎn) 的 列 入 財(cái) 稅

14、 〔 2015 〕 73號(hào)文所附《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》（以下 簡(jiǎn)稱《目錄》）的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退 50%的政策。 （一）節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。 （二）符合條件的合同能源管理服務(wù)免征增值稅。  貨物和勞務(wù) 稅處 馮偉 182731803 88 貨物和勞務(wù) 稅處 馮偉 182731803 88

15、 6  促 進(jìn) 小微 企 業(yè) 發(fā) 展的 優(yōu) 惠政策 財(cái) 財(cái)政部 國(guó) 稅【2017】76 家稅務(wù)總 增值稅小規(guī)模納稅人 號(hào) 國(guó)家稅 局 務(wù)總局 2017 年第 52 號(hào)公 告  申報(bào)自動(dòng)享受  增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨 物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和 銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理 修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò) 3 萬(wàn)元（按季 納稅 9 萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月 銷(xiāo)售額不超過(guò) 3 萬(wàn)元（按季納稅 9 萬(wàn)元） 的，自 2018

16、年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。  貨物和勞務(wù) 稅處 馮偉 182731803 88 3 / 23 關(guān) 于 全面 推 開(kāi) 營(yíng) 業(yè)稅 改 財(cái)政部 國(guó) 征 增 值稅 試 7 家稅務(wù)總 點(diǎn) 的 通 知 財(cái)稅【 2016 】 局 36 號(hào)

17、 節(jié) 能 環(huán)保 電 池免稅（《財(cái) 政部 國(guó)家稅 務(wù) 總 局關(guān) 于 財(cái)政部 國(guó) 8對(duì) 電 池涂 料 家稅務(wù)總 征 收 消費(fèi) 稅 局 的通知》財(cái)稅 【 2015 】 16 號(hào)） 節(jié) 能 環(huán)保 涂 料免稅（《財(cái)  技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)，是指《銷(xiāo) 售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》 中 “轉(zhuǎn) 讓技術(shù) ”、“研發(fā)服務(wù) ”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活 動(dòng)。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目 提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技 納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須 術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。 持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、 開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，

18、 與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技 到納稅人所在地省級(jí)科技主管 術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或 部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書(shū) 者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開(kāi)發(fā)合 面合同和科技主管部門(mén)審核意 同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托 見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備 方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開(kāi)發(fā)）的 查。 技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) 業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) 的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開(kāi)發(fā)的價(jià) 款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開(kāi)具。 納稅人生產(chǎn)、委托加工符合有 生產(chǎn)的電池為無(wú)汞原電池、金屬 關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的應(yīng)稅消 氫化物鎳蓄電池、鋰原電池

19、、鋰離子 費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)持有省級(jí)以上質(zhì)量 蓄電池、太陽(yáng)能電池、燃料電池或全 技術(shù)監(jiān)督部門(mén)認(rèn)定的檢測(cè)機(jī)構(gòu) 釩液流電池，免征消費(fèi)稅 出具的產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告，向主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。  納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之 相關(guān)的技術(shù)咨詢、 技術(shù)服務(wù)免征增值稅。 生產(chǎn)的電池為無(wú)汞原電池、金屬氫化物 鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、 太陽(yáng)能電池、 燃料電池或全釩液流電池。  貨物和勞務(wù) 稅處

20、 馮偉 182731803 88 貨物和勞務(wù) 稅處 李麗 135741685 28 政部 國(guó)家稅 務(wù) 總 局關(guān) 于 財(cái)政部 國(guó) 9對(duì) 電 池涂 料 家稅務(wù)總 征 收 消費(fèi) 稅 局 的通知》財(cái)稅 【 2015 】 16 號(hào)）  納稅人生產(chǎn)、委托加工符合有 關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的應(yīng)稅消 生產(chǎn)的涂料在施工狀態(tài)時(shí) VOC排 費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)持有省級(jí)以上質(zhì)量 放量低于 420g/L ，免征消費(fèi)稅 技術(shù)監(jiān)督部門(mén)認(rèn)定的檢測(cè)機(jī)構(gòu) 出具的產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)

21、告，向主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。  貨物和勞務(wù) 稅處 生產(chǎn)的涂料在施工狀態(tài)時(shí) VOC排放量低 李麗 于420g/L 。 135741685 28 利 用 廢棄 的 動(dòng) 物 油和 植 物 油 為原 料 財(cái)政部 國(guó) 10生 產(chǎn) 的純 生 家稅務(wù)總 物 柴 油免 征 局 消費(fèi)稅（《財(cái) 政部 國(guó)家稅  對(duì)同時(shí)符合以下條件 的純生物 柴油免征消費(fèi)稅： （ 1）生產(chǎn)原料中廢棄的動(dòng)物油 符合條件的企業(yè)需持相關(guān)材料 和植物油用量所占比例不低于 70%； 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)

22、（ 2）生產(chǎn)的純生物柴油符合國(guó) 家 《 柴 油 機(jī) 燃 料 調(diào) 和 生 物 柴 油 （ BD100）》標(biāo)準(zhǔn)。 4 / 23  生產(chǎn)的純生物柴油符合以下條件： （ 1）生產(chǎn)原料中廢棄的動(dòng)物油和植物油用量所占比例不低于 70%； （ 2）生產(chǎn)的純生物柴油符合國(guó)家《柴油機(jī)燃料調(diào)和生物柴油（ BD100）》標(biāo)準(zhǔn)。  貨物和勞務(wù) 稅處 李麗 135741685 28 務(wù) 總 局關(guān) 于 對(duì) 利 用廢 棄 的 動(dòng) 物油 和 植 物 油生 產(chǎn) 的 純 生物 柴 油 免 征消 費(fèi) 稅的通知》財(cái)

23、 稅【 2010】118 號(hào)） 用 廢 礦物 油 生 產(chǎn) 的工 業(yè) 油 料 免 稅 （ 《 財(cái)政 部 國(guó) 家 稅務(wù) 總 財(cái)政部 國(guó) 11局 關(guān) 于對(duì) 廢 家稅務(wù)總 礦 物 油再 生 局 油 品 免征 消 費(fèi)稅的通知》 財(cái)稅【 2013 】 105 號(hào)） 《 中 華人 民 12 共 和 國(guó)車(chē) 輛 國(guó)務(wù)院購(gòu) 置 稅暫 行 

24、 對(duì)納稅人生產(chǎn)的同時(shí)符合下列條件利用廢礦物油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi) 稅： （一）納稅人必須取得省級(jí)以上（含省級(jí)）環(huán)境保護(hù)部門(mén)頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物（綜合）經(jīng)營(yíng)許可證》，且該證件上核準(zhǔn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括 “利用 ”或 “綜合經(jīng)營(yíng) ”字樣。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍為 “綜合經(jīng)營(yíng) ”的納稅人，還應(yīng)同時(shí)提供頒發(fā)《危險(xiǎn)廢物（綜合）經(jīng)營(yíng)許可證》的環(huán)境保護(hù)部門(mén)出具的能證 明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍包括 “利用 ”的材料。 納稅人在申請(qǐng)辦理免征消費(fèi)稅備案時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門(mén)確定的該納稅人應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，以及污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門(mén)在此前 6個(gè)月以內(nèi)出具的該

25、納稅人的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料。 納稅人回收的廢礦物油應(yīng)具備能顯示其名稱、特性、數(shù)量、接受日期等項(xiàng)目的《危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單》。 （二）生產(chǎn)原料中廢礦物油重量 必須占到 90%以上。產(chǎn)成品中必須包 括潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油，且每噸廢礦物油生 產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油應(yīng)不少于 0.65噸。 （三）利用廢礦物油生產(chǎn)的產(chǎn)品與利用其他原料生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)分別核算。 1、回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)； 2、長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口 1輛自 

26、 納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交省級(jí)以上（含省級(jí)）環(huán)境保護(hù) 部門(mén)頒發(fā)的 《危險(xiǎn)廢物 （綜合）經(jīng)營(yíng)許可證》和污染物排放地 環(huán)境保護(hù)部門(mén)確定的該納稅人應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，以及污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門(mén)在此前 6 個(gè)月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，同時(shí)銷(xiāo)售免稅油品時(shí)，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票上注明產(chǎn)品名稱，并在產(chǎn)品名稱后加注 “（廢礦物油） ” 符合條件的個(gè)人和單位自購(gòu)買(mǎi)或取得車(chē)輛之日起 60 日內(nèi)向車(chē)輛登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 5 / 23 

27、 利用廢礦物油生產(chǎn)的符合相關(guān)條件的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料。該優(yōu)惠政策有效期到 2018.10.31 止 1、回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē) ,免征車(chē)輛購(gòu)置稅； 2、長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口 1輛自用小汽 

28、 貨物和勞務(wù)稅處李麗 135741685 28 貨物和勞務(wù)稅處 周清芝 條例》 （ 中 華人 民 共 和 國(guó)國(guó) 務(wù) 院 令 [2000]294 號(hào)）  用小汽車(chē)； 辦理免稅申報(bào)。 車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅； 135741146 3、購(gòu)買(mǎi)設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸 3、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛 ,免征車(chē)輛 68 車(chē)輛。設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛是 購(gòu)置稅。 指列入國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)

29、的《設(shè)有固 定裝置非運(yùn)輸車(chē)輛免稅圖冊(cè)》 的車(chē)輛。 《 中 華人 民 共 和 國(guó)財(cái) 政 部 國(guó)家稅務(wù) 總局 中華人 民 共 和國(guó) 工 業(yè) 和 信息 化 部 關(guān) 于免 征 新 能 源汽 車(chē) 車(chē) 輛 購(gòu)置 稅 的 公 告 》 （2014 年第 13 53 號(hào)） 《財(cái)政部 稅 務(wù)總局 工業(yè) 和 信 息化 部 科 技 部關(guān) 于 免 征 新能 源 汽 車(chē) 車(chē)輛 購(gòu) 置稅的公告》 （ 財(cái) 政部 公 告 2017 年第 172 號(hào)） 《財(cái)政部 國(guó)

30、 家 稅 務(wù)總 局 關(guān) 于 城市 公 交 企 業(yè)購(gòu) 置 公 共 汽電 車(chē) 14 輛 免 征車(chē) 輛購(gòu) 置 稅的 通 知 》 【財(cái) 稅（ 2016 ） 84 號(hào)】  自 2014 年 9 月 1 日至 2020 年 12月 31日 ,購(gòu)置的新能源汽車(chē)。 新能源汽車(chē)屬于工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局 通過(guò)發(fā)布《免征車(chē)輛購(gòu)置稅的新能源汽車(chē)車(chē)型目錄》的。 自 2016 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止

31、 ,城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛。 上述城市公交企業(yè)是指 ,由縣級(jí)以上 (含縣級(jí) )人民政府交通運(yùn)輸主管部門(mén)認(rèn)定的 , 依法取得城市公交經(jīng)營(yíng)資格 ,為公眾提供公交出行服務(wù)的企業(yè)。 上述公共汽電車(chē)輛是指 ,由縣級(jí)以上 (含縣級(jí) )人民政府交通運(yùn)輸主管部門(mén)按照車(chē)輛實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍和用途等界定的 ,在城市中按規(guī)定的線路、站點(diǎn)、票價(jià)和時(shí)刻表營(yíng)運(yùn) ,供公眾乘坐的經(jīng)營(yíng)性客運(yùn)汽車(chē)和無(wú)軌電車(chē)。  符合條件的個(gè)人和單位自購(gòu)買(mǎi)或取得車(chē)輛之日起 60 日內(nèi)向車(chē)輛登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)。

32、 符合條件的城市公交企業(yè)自購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛之日起 60 日內(nèi)向車(chē)輛登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)。城市公交企業(yè)辦理 免稅手續(xù)的截止日期為 2021 年 3 月 31 日 ,逾期不辦理的 ,不予免稅。 6 / 23  自 2014 年 9月 1日至 2020 年 12月 31日,購(gòu)置的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅。 自 2016 年 1月 1日

33、起至 2020 年 12月31日止 , 對(duì)城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。  貨物和勞務(wù)稅處 周清芝 135741146 68 貨物和勞務(wù)稅處 周清芝 135741146 68 《財(cái)政部 稅 務(wù)總局 工業(yè) 和 信 息化 部 財(cái)政部 稅 符合條件的個(gè)人和單位自購(gòu)買(mǎi) 15 關(guān) 于 對(duì)掛 車(chē) 務(wù)總局

34、工 自 2018年 7月 1日至 2021年 6月 30 或取得車(chē)輛之日起 60 日內(nèi)向 減 征 車(chē)輛 購(gòu) 業(yè)和信息 日，購(gòu)置掛車(chē)。 車(chē)輛登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 置稅的公告》 化部 辦理免稅申報(bào)。 （ 2018 第 69 號(hào)）  自2018 年 7月 1日至 2021 年 6月30日，對(duì)購(gòu)置掛車(chē)減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅。 自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31  貨物和勞務(wù)稅處 周清芝 135741146 68

35、 小 型 微利 企 財(cái)政部、國(guó) 16 業(yè) 減 免企 業(yè) 家稅務(wù)總 所得稅 局 創(chuàng) 業(yè) 就業(yè) 平 財(cái)政部、國(guó) 17 家稅務(wù)總 臺(tái)稅收優(yōu)惠 局 投 資 未上 市 的 中 小高 新 財(cái)政部、國(guó) 18 技 術(shù) 企業(yè) 按 家稅務(wù)總 比 例 抵扣 應(yīng) 局 納稅所得額 投 資 初創(chuàng) 科 財(cái)政部、國(guó) 技 型 企業(yè) 按 19 家稅務(wù)總 比 例 抵扣 應(yīng) 局 納稅所得額  預(yù)繳享受、

36、自行判別，申報(bào)享 小型微利企業(yè) 受，資料留存?zhèn)洳? 符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 器（含眾創(chuàng)空間）、大學(xué)科技園 受，資料留存?zhèn)洳? 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資 匯繳享受、自行判別，申報(bào)享 企業(yè) 受，資料留存?zhèn)洳? 公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng) 匯繳享受、自行判別，申報(bào)享 業(yè)投資企業(yè) 受，資料留存?zhèn)洳?  日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額 上限提高至 100 萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得 額低于 100 萬(wàn)元（含 100 萬(wàn)元）的小型

37、 微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅 所得額， 按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）、大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅 . 采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小 高新技術(shù)企業(yè) 2 年（ 24 個(gè)月）以上的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額 的 70%，在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子 期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng) 科技型企業(yè)）滿 2 年（ 24 個(gè)月）的，可 以按照投資額的 70

38、%在股權(quán)持有滿 2 年 的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng) 納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在 以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi) 用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，  所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 研 發(fā) 費(fèi)用 加 財(cái)政部、國(guó) 匯繳享受、自行判別，申報(bào)

39、享 20 家稅務(wù)總 實(shí)際發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用的企業(yè) 計(jì)扣除政策 受，資料留存?zhèn)洳? 局 7 / 23  在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，再 按照實(shí)際發(fā)生額的 75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷(xiāo)。  所得稅處 周朝暉 188731203 03 固 定 資產(chǎn) 加 財(cái)政部、國(guó) 21 速 折 舊或 一 家稅務(wù)總 次性扣除 局

40、 技 術(shù) 轉(zhuǎn)讓 所 財(cái)政部、國(guó) 22 得 減 免企 業(yè) 家稅務(wù)總 所得稅 局 企 業(yè) 以及 個(gè) 人 以 技術(shù) 成 財(cái)政部、國(guó) 23 果 投 資入 股 家稅務(wù)總 遞 延 繳納 所 局 得稅 高 新 技術(shù) 企 財(cái)政部、國(guó) 業(yè)減按 15％ 24 家稅務(wù)總 的 稅 率征 收 局 企業(yè)所得稅 技 術(shù) 先進(jìn) 型 服 務(wù) 企業(yè) 享 財(cái)政部、國(guó) 25 受 低 稅率 企 家稅務(wù)總 業(yè) 所 得稅 優(yōu) 局

41、 惠 提 高 企業(yè) 職 財(cái)政部、國(guó) 26 工 教 育經(jīng) 費(fèi) 家稅務(wù)總 扣除比例 局 對(duì)軟件企業(yè)、 財(cái)政部、國(guó) 集 成 電路 設(shè) 27 家稅務(wù)總 計(jì) 企 業(yè)實(shí) 行 局 定期減免稅 對(duì) 重 點(diǎn)軟 件 企 業(yè) 和集 成 財(cái)政部、國(guó) 28 電 路 設(shè)計(jì) 企 家稅務(wù)總 業(yè) 實(shí) 行優(yōu) 惠 局 稅率  有新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具企業(yè) 居民企業(yè) 一般企業(yè)及

42、個(gè)人 高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 一般企業(yè) 我國(guó)境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)  企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 31 日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià) 值不超過(guò) 500 萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入 受，資料留存?zhèn)洳? 當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣 除

43、，不再分年度折舊 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所 受，資料留存?zhèn)洳? 得稅 ;超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企 業(yè)所得稅。 投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù) 受，資料留存?zhèn)洳? 成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納 所得稅。 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15% 受，資料留存?zhèn)洳?的稅率征收企業(yè)所得稅 預(yù)繳

44、享受、自行判別，申報(bào)享 認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15% 受，資料留存?zhèn)洳? 的稅率征收企業(yè)所得稅。 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò) 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 工資薪金總額 8%的部分， 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng) 受，資料留存?zhèn)洳? 納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在 以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 我國(guó)境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)， 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，在 2017 年 12 月 31 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年 受，資料留存?zhèn)洳? 至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第 五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)

45、 所得稅，并享受至期滿為止。 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成 電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠 受，資料留存?zhèn)洳? 的，可減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 8 / 23  所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 18873120

46、3 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 軟 件 企業(yè) 取 財(cái)政部、國(guó) 得 即 征即 退 29 家稅務(wù)總 符合條件的軟件企業(yè)增 值 稅款 不 局 征稅 對(duì) 集 成電 路 生 產(chǎn) 企業(yè) 實(shí) 財(cái)政部、國(guó) 集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，集成電路 30 行優(yōu)惠稅率、 家稅務(wù)總 關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)，集成電路專 定 期 減免 稅

47、 局 用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè) 和加速折舊 動(dòng) 漫 企業(yè) 定 財(cái)政部、國(guó) 對(duì)經(jīng)文化部等部門(mén)組織認(rèn)定的動(dòng)漫企 31 家稅務(wù)總 期減免稅 業(yè) 局 企 業(yè) 外購(gòu) 軟 財(cái)政部、國(guó) 32 件 縮 短折 舊 家稅務(wù)總 一般企業(yè) 或攤銷(xiāo)年限 局 延 長(zhǎng) 企業(yè) 虧 財(cái)政部、國(guó) 具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè) 33 家稅務(wù)總 損結(jié)轉(zhuǎn)年限 資格的企業(yè) 局 以 非 貨幣 性 資 產(chǎn) 對(duì)外 投 財(cái)政部、國(guó)

48、 34 資 確 認(rèn)的 非 家稅務(wù)總 納稅人一次性繳稅有困難的 貨 幣 性資 產(chǎn) 局 轉(zhuǎn) 讓 所得 分  符合條件的軟件企業(yè)按照 《財(cái)政部 國(guó)家 稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 知》（財(cái)稅〔 2011〕100 號(hào)）規(guī)定取得的 即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟 受，資料留存?zhèn)洳? 件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核 算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)從收入總額中減除。 對(duì)集成電路線寬小于 0.2

49、5 微米或投資額 超過(guò) 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)， 減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅，經(jīng)營(yíng)期 15 年以上的， 在 2017 年 12 月 31 日前實(shí)現(xiàn) 獲利的，自獲利年度起享受 “五免五減半 ” 征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。集成電路線寬小 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)， 受，資料留存?zhèn)洳? 集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，集成電路關(guān) 鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)，集成電路專用設(shè) 備生產(chǎn)企業(yè)， 在 2017 年 12 月 31 日前實(shí) 現(xiàn)獲利的，自獲利年度起享受 “兩免

50、三減 半”征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。集成電路生產(chǎn) 企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng) 縮短，最短可為 3 年（含）。 對(duì)經(jīng)文化部等部門(mén)組織認(rèn)定的動(dòng)漫企 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 業(yè)，自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可享受 受，資料留存?zhèn)洳? 國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu) 惠政策。 企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú) 預(yù)繳享受、自行判別，申報(bào)享 形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn) 受，資料留存?zhèn)洳? 或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年 限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年（含）。

51、 自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)， 預(yù)繳享受 其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚 未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌 補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長(zhǎng)至 10 年。 納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要 分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)于 對(duì)非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次 所得 ”繳納個(gè)人所得稅，可在不超過(guò) 5 年 月 15 日內(nèi)，自行制定繳稅計(jì)劃 期限內(nèi)繳納。 并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非貨 9 / 23 

52、所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 期 繳 納個(gè) 人 所得稅 科研機(jī)構(gòu)、高 等 學(xué) 校股 權(quán)

53、財(cái)政部、國(guó) 35 獎(jiǎng) 勵(lì) 延期 繳 家稅務(wù)總 納 個(gè) 人所 得 局 稅 高 新 技術(shù) 企 業(yè) 技 術(shù)人 員 財(cái)政部、國(guó) 36 股 權(quán) 獎(jiǎng)勵(lì) 分 家稅務(wù)總 期 繳 納個(gè) 人 局 所得稅 中 小 高新 技 術(shù) 企 業(yè)個(gè) 人 財(cái)政部、國(guó) 37 股 東 分期 繳 家稅務(wù)總 納 個(gè) 人所 得 局 稅  轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，而不是現(xiàn)金等實(shí)物

54、 1.實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)是查賬征收和經(jīng)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn) 定的高新技術(shù)企業(yè)； 2.必須是轉(zhuǎn)化科技成果實(shí)施的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)； 3.激勵(lì)對(duì)象是相關(guān)技術(shù)人員； 4. 一次繳納個(gè)人所得稅確有困難。 1.中小高新技術(shù)企業(yè)是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的實(shí)行查賬征收的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷(xiāo)售額和資產(chǎn)總額均不超過(guò) 2 億元、從業(yè)人數(shù)不超 過(guò) 500 人的企業(yè)； 2.中小高新技術(shù)企 業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本； 3.一次繳納個(gè)人所得稅確有困難。  幣性資產(chǎn)投資

55、分期繳納個(gè)人所 得稅備案表》、納稅人身份證 明、投資協(xié)議、非貨幣性資產(chǎn) 評(píng)估價(jià)格證明材料、能夠證明 非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi) 的相關(guān)資料。 15 日內(nèi)向 自 1999 年 7 月 1 日起，科研機(jī)構(gòu)、高等 在授（獲）獎(jiǎng)的次月 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，報(bào)送《科 學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比 技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個(gè)人所得 例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在 稅備案表》。技術(shù)成果價(jià)值評(píng) 取得股份、出資比例時(shí)，暫不繳納個(gè)人 估報(bào)告、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)文件及其他 所得稅；取得按股份、出資比例分紅或

56、 證明材料由獎(jiǎng)勵(lì)單位留存?zhèn)? 轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng)依法繳 查。 納個(gè)人所得稅。 技術(shù)人員應(yīng)自行制定分期繳稅 計(jì)劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、 轉(zhuǎn)增股本的次月 15 日內(nèi)，向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳稅備案 手續(xù)，報(bào)送高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定 高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企 證書(shū)、股東大會(huì)或董事會(huì)決議、 業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次 《個(gè)人所得稅分期繳納備案表 繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自 （股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)）》、相關(guān)技術(shù)人 行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò) 5 個(gè)公 員參與技術(shù)活動(dòng)

57、的說(shuō)明材料、 歷年度內(nèi)（含）分期繳納。 企業(yè)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃、能夠證明 股權(quán)或股票價(jià)格的有關(guān)材料、 企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果的說(shuō)明、最 近一期企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等。 企業(yè)轉(zhuǎn)增股本涉及的股東需要 分期繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)自 行制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè) 于發(fā)生轉(zhuǎn)增股本的次月 15 日 中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余 內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期 公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)， 繳稅備案手續(xù)。企業(yè)應(yīng)向主管 個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難 稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送高新技術(shù)企業(yè)認(rèn) 的，

58、可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅 定證書(shū)、股東大會(huì)或董事會(huì)決 計(jì)劃，在不超過(guò) 5 個(gè)公歷年度內(nèi)（含） 議、《個(gè)人所得稅分期繳納備 分期繳納。 案表（轉(zhuǎn)增股本）》、上年度 及轉(zhuǎn)增股本當(dāng)月企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào) 表、轉(zhuǎn)增股本有關(guān)情況說(shuō)明等。  所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處

59、 周朝暉 188731203 03 10 / 23 1.屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)計(jì) 劃； 2.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)、 股東（大）會(huì)審議通過(guò)。 未設(shè)股東（大） 會(huì)的國(guó)有單位，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審核 批準(zhǔn)。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)列明激勵(lì)目的、 對(duì)象、標(biāo)的、有效期、各類(lèi)價(jià)格的確 定方法、激勵(lì)對(duì)象獲取權(quán)益的條件、 程序等； 3.激勵(lì)標(biāo)的應(yīng)為境內(nèi)居民企 業(yè)的本公司股權(quán)。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)的可 以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居 民企業(yè)所取得的股權(quán)。激勵(lì)標(biāo)的股票

60、 （權(quán)）包括通過(guò)增發(fā)、大股東直接讓 獲 得 非上 市 渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式 公 司 股票 期 授予激勵(lì)對(duì)象的股票（權(quán)）； 4.激勵(lì) 權(quán) 、 股權(quán) 期 財(cái)政部、國(guó) 對(duì)象應(yīng)為公司董事會(huì)或股東（大）會(huì) 38權(quán)、限制性股 家稅務(wù)總 決定的技術(shù)骨干和高級(jí)管理人員，激 票 和 股權(quán) 獎(jiǎng) 局 勵(lì)對(duì)象人數(shù)累計(jì)不得超過(guò)本公司最近 勵(lì) 遞 延繳 納 6 個(gè)月在職職工平均人數(shù)的 30%；5. 個(gè)人所得稅 股票（權(quán)）期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿 3 年，且自行權(quán)日起持有滿 1 年；限 制性股票自授予日起應(yīng)持有滿 3 年，

61、 且解禁后持有滿 1 年；股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)自獲 得獎(jiǎng)勵(lì)之日起應(yīng)持有滿 3 年。上述時(shí) 間條件須在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中列明；6. 股票（權(quán)）期權(quán)自授予日至行權(quán)日的 時(shí)間不得超過(guò) 10 年；7.實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) 的公司及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的公司所屬行 業(yè)均不屬于《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策 限制性行業(yè)目錄》范圍（見(jiàn)附件）。 公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)確定。  非上市公司實(shí)施符合條件的股 權(quán)激勵(lì)，個(gè)人選擇遞延納稅的， 非

62、上市公司應(yīng)于股票（權(quán)）期 權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股 權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月 15 日內(nèi)，向 實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非上市公 激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán) 所得稅處 司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納 時(shí)納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收 周朝暉 稅備案表》、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、 入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的 188731203 董事會(huì)或股東大會(huì)決議、激勵(lì) 差額，適用 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ”項(xiàng)目，按照 03 對(duì)象任職或從事技術(shù)工作情況 20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 說(shuō)明等。實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè) 同

63、時(shí)報(bào)送本企業(yè)及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán) 標(biāo)的企業(yè)上一納稅年度主營(yíng)業(yè) 務(wù)收入構(gòu)成情況說(shuō)明。 11 / 23 獲 得 上市 公 司股票期權(quán)、 財(cái)政部、國(guó) 限 制 性股 票 39 家稅務(wù)總和 股 權(quán)獎(jiǎng) 勵(lì) 局 適 當(dāng) 延長(zhǎng) 納 稅期限 企 業(yè) 以及 個(gè) 人 以 技術(shù) 成 財(cái)政部、國(guó) 40果 投 資入 股 家稅務(wù)總 遞 延 繳納 個(gè) 局 人所得稅 由國(guó)家級(jí)、省 部 級(jí) 以及 國(guó) 

64、 上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，個(gè)人 選擇在不超過(guò) 12 個(gè)月期限內(nèi) 繳稅的，上市公司應(yīng)自股票期 權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股 獲得上市公司授予股票期權(quán)、限制性 權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月 15 日內(nèi)，向 可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《上市公司 取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起， 在不超過(guò) 12 個(gè)月 股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)。 股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅延期納稅 的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。 備案表》。上市公司初次辦理 股權(quán)激勵(lì)備案時(shí)，還應(yīng)一并向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送股權(quán)激勵(lì)計(jì)

65、 劃、董事會(huì)或股東大會(huì)決議。 個(gè)人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi) 公司并選擇遞延納稅的，被投 技術(shù)成果是指專利技術(shù)（含國(guó)防專 資公司應(yīng)于取得技術(shù)成果并支 投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至 利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路 付股權(quán)之次月 15 日內(nèi)，向主管 轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù) 布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生 稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《技術(shù)成果投資 成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納 物醫(yī)藥新品種， 以及科技部、 財(cái)政部、 入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案 所得稅。 國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。 表》

66、、技術(shù)成果相關(guān)證書(shū)或證 明材料、技術(shù)成果投資入股協(xié) 議、技術(shù)成果評(píng)估報(bào)告等資料。  所得稅處 周朝暉 188731203 03 所得稅處 周朝暉 188731203 03 際 組 織對(duì) 科 41 技 人 員頒 發(fā) 全國(guó)人大 的 科 獎(jiǎng)金 免 征 個(gè) 人所 得 稅  科技獎(jiǎng)金由國(guó)家級(jí)、省部級(jí)、解放軍 15 日內(nèi)辦理 所得稅處 獲得獎(jiǎng)勵(lì)的次月 周朝暉 軍以上單位以及外國(guó)組織、國(guó)際組織 免征個(gè)人所得稅 免稅申報(bào) 188731203 頒發(fā)。 03 合 伙 創(chuàng)投 企 業(yè) 采 取股 權(quán) 投 資 方式 直 接 投 資于 初 財(cái)政部、國(guó) 42創(chuàng) 科 技型 企 家稅務(wù)總 業(yè)滿 2 年的， 局 其 個(gè) 人合 伙 人 個(gè) 人所 得 稅政策