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1、*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,*,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,第一章 財政概念和財政職能,Chapter 1 The concept and functions of public finance,本章主要內(nèi)容,政府與市場,財政概念,財政職能,1,一、政府與市場,一個問題：,在市場經(jīng)濟中，為什么要有政府及其財政的存在？,分析思路：,市場有效但市場失靈和缺陷政府干預財政介入,本節(jié)內(nèi)容：,市場失靈,公共產(chǎn)品和公共需要,政府的經(jīng)濟作用,2,（一）市場失靈和市場缺陷,市場有效的前提：完全競爭（現(xiàn)實中很難存在）,價格接受者、信息完全、成本與收益內(nèi)在化,市場失靈：,市場價
2、格機制,失效,壟斷,信息不充分,外部效應和公共物品,市場缺陷：即便有效運作，也無法達成,合意的結(jié)果,收入分配不公,宏觀經(jīng)濟波動,3,（二）公共物品和公共需要,公共物品私人物品,文字定義：用于滿足公共需要的商品和服務,數(shù)學定義比較：,4,公共物品的特征,非排他性,指某人在消費一種公共物品時，不能排除其他人消費這一物品（不論他們是否付費），或者排除的成本太大。,非競爭性,指某人對公共物品的消費并不會影響別人同時消費該產(chǎn)品及其從中獲得的效用；也即在給定的生產(chǎn)水平下，為另一個消費者提供這一物品所帶來的邊際成本為零。,社會產(chǎn)品的類別（根據(jù)是否具有以上兩性劃分）,私人物品：面包、服裝等,純公共物品：國防,
3、混合物品(impure public goods)：只具有其中某一個特征,俱樂部物品（,club goods,）：非競爭性和排他性，如公園、橋梁等,共同資源(common resourses)或公共池塘資源物品：,非排他性和競爭性，如海洋中的魚類、野生動物、草原等,5,社會產(chǎn)品的類別,表及分析邏輯,俱樂部物品,公共資源物品,社會產(chǎn)品分類邏輯分析圖,6,公共需要私人需要,相對于私人需要，公共需要的特征有：,社會公眾的共同需要,每個社會成員可以無差別共同享用的需要,享用需要的付出與所得不對稱，即非等價交換,滿足公共需要的手段是征稅和收費,公共需要具有歷史性：隨時代變遷，內(nèi)容不斷變化經(jīng)濟發(fā)展階段：農(nóng)
4、業(yè)-工業(yè)-環(huán)保等,7,（三）政府的經(jīng)濟作用,政府介入和干預市場的手段,行政、法律手段,組織公共生產(chǎn)與提供公共品：公共生產(chǎn)公共提供,經(jīng)濟手段：如財政手段的支出和稅收,政府與家庭、企業(yè)之間的關(guān)系,8,政府干預并非總是有效：政府干預失效,政府干預失效的原因和表現(xiàn)：,決策失誤：大眾偏好難真實顯露；拍腦袋行為,尋租行為（,Rent-seeking,）：決策者的經(jīng)濟人行為。,【,憑借政府保護而進行的尋求財富轉(zhuǎn)移的活動。它的主要特征是不經(jīng)過相應的生產(chǎn)勞動而將社會公眾財富轉(zhuǎn)移到一部人手中。圖洛克,(Gordon,Tullock,，,1967),被成為尋租理論之父；克魯格（,Anne,Kreuger,，,197
5、4,）率先提出尋租概念,】,政府提供的信息不及時或失真：搜集信息動力不足；信息污染、信息滯后,政府職能的“越位”與“缺位”：經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌國家,9,二、財政概念,財政定義：,指以政府為主體，憑借政治權(quán)力，集中一部分國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）或國民收入來滿足社會公共需要的收支分配；或者說，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟活動，并通過其活動來調(diào)節(jié)社會總需求和社會總供給相協(xié)調(diào)，以及達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。,注意點：,財政活動的,主體,是政府（或國家）。財政表現(xiàn)為政府的集中性分配活動，是一種政府行為。,財政是,一種分配活動,，屬于分配范疇。既包括關(guān)乎社會再生產(chǎn)的資源配置即
6、生產(chǎn)要素的分配，也包括關(guān)乎人們之間利益關(guān)系的收入分配。,財政分配的,對象,是一部分國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）或國民收入，主要是剩余產(chǎn)品價值。,財政活動的,目的,是提供公共物品以滿足社會公共需要，以及調(diào)節(jié)經(jīng)濟和促進公平。,10,財政與公共財政：概念之爭,public finance：該如何翻譯？,財政與公共財政：有什么異同？,財政與公共經(jīng)濟學（添加了公共物品理論）,我國財政概念的演變,50,年代初的財政觀,貨幣關(guān)系論。,傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟時期和改革開放初期對財政理論的探討和對財政概念的不同界說。主要有國家分配論、剩余產(chǎn)品論、價值分配論、社會再生產(chǎn)論、社會公共需要論等。,社會主義市場經(jīng)濟體制下對財政概念的重
7、新認識。,1992,年黨的十四大提出建立社會主義市場經(jīng)濟體制的改革目標后，西方國家的公共財政概念被引入我國，理論界開始循著公共財政的精神對財政概念進行重新認識，并成為我國解釋財政概念的主流意見。,11,財政的基本特征,階級性與公共性,由財政與國家或政府的關(guān)系，產(chǎn)生了財政并存的兩個鮮明特征，即階級性與公共性。,強制性與非直接償還性,財政的強制性是指財政這種經(jīng)濟行為及其運行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實施的。財政的非直接償還性說明兩個方面的問題。首先，從整個財政收支過程來看，財政是具有償還性的。因為財政從公眾手里取得收入，還用于為公眾提供公共物品。其次，這種償還不是直接的，即每一個納稅人都無
8、權(quán)要求從公共支出中享受與其納稅額等值的福利。,收支的對稱性或平衡性,收支平衡是財政運行本身的內(nèi)在的客觀要求?！耙允斩ㄖА焙汀耙灾Фㄊ铡?。,12,三、財政職能,如何理解財政職能？,一種是把財政職能解釋為財政作為一個分配范疇所固有的功能。另一種是把財政職能理解為財政應該承擔的職責和任務。（后者是當前主流觀點）,財政是為實現(xiàn)政府職能服務的，財政職能決定于政府職能，是政府職能的經(jīng)濟體現(xiàn)。,財政三大職能：,資源配置職能,收入分配職能,經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能,13,資源配置職能：,資源配置的涵義：資源配置就是通過對有限的資源（包括自然資源、人力資源、經(jīng)濟資源）進行運用，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)
9、等，以實現(xiàn)優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標。它可以從兩個方面理解，廣義的資源配置是指社會總產(chǎn)品的配置；狹義的資源配置是指生產(chǎn)要素的配置。,財政的資源配置職能要研究的問題主要是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財政在配置資源中的特殊機制和手段。,14,財政配置的機制和手段：,根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟下政府職責，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收入占國民收入或,GDP,的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置的,總體效率,。,優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的,結(jié)構(gòu)效率,。支出結(jié)構(gòu)也就是財政資源內(nèi)部的配置比例，如生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例，購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例。,合理
10、安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國家的重要建設，,消除經(jīng)濟中的“瓶頸”,。,通過政府投資、稅收和補貼，,調(diào)節(jié)社會投資方向,和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟增長率。（例如，通過財政投資和補貼，興辦或大力支持有外部效益的事業(yè)，通過稅收限制有外部成本的事業(yè)等。）,提高財政配置,本身的效率,。對每項生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進行成本,效益分析。消除配置中的“,X,低效率”。,15,收入分配職能,收入分配的涵義：包括兩個層次：一是對社會產(chǎn)品和國民收入初始分配；二是對社會經(jīng)濟活動中已經(jīng)進行或完成的各種財富和收入分配的結(jié)果所出現(xiàn)的偏差進行糾正、調(diào)整或再分配。在市場經(jīng)濟下，財政的收入分配職能主要是指后者。,財政收入分配職能
11、的目標，就是通過收入再分配機制，重新調(diào)整由市場決定的收入和財富的分配，達到社會認為的“公平”和“正義”的分配狀態(tài)，即實現(xiàn)公平分配。,如何衡量收入分配的“公平”？大體說來，其可包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。,經(jīng)濟公平,是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，它強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，其是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。,社會公平,是指將收入差距維持在社會各階層人們所能接受和不危及社會穩(wěn)定與秩序的范圍內(nèi)。,16,關(guān)于社會收入不平等程度的測定,洛倫茲曲線,圖中橫軸OH表示人口（按收入由低到高分組）的累積百分比，縱軸OM表示收入的累積百分比，弧線OEL為洛倫茲曲線。,為了研究國民收入在國民之間的分配問
12、題，美國統(tǒng)計學家,M.O.,洛倫茲提出的了著名的洛倫茲曲線。它先將一國人口按收入由低到高排隊，然后考慮收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。將這樣的人口累計百分比和收入累計百分比的對應關(guān)系描繪在圖形上，即得到洛倫茲曲線。,洛倫茲曲線的彎曲程度,有重要意義。一般來講，它反映了收入分配的不平等程度。彎曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特別是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一無所獲時，收入分配達到完全不平等，洛倫茲曲線成為折線,OHL.,另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，從而人口累計百分比等于收入累計百分比，則收入分配是完全平等的，洛倫茲曲線成為通過原點的,45,
13、度線,OL,。一般來說，一個國家的收入分配，既不是完全不平等，也不是完全平等，而是介于兩者之間。相應的洛倫茲曲線，既不是折線,OHL,，也不是,45,度線,OL,而是像圖中這樣向橫軸突出的弧線,OEL,，盡管突出的程度有所不同。,17,基尼系數(shù),（,Gini,Coefficient,）,是,20,世紀初意大利經(jīng)濟學家基尼創(chuàng)建的用以判斷分配平等程度的指標。,將洛倫茲曲線與,45,度線之間的部分,A,叫做“不平等面積”，當收入分配達到完全不平等時，洛倫茲曲線成為折線,OHL,，,OHL,與,45,度線之間的面積,A+B,叫做“完全不平等面積”。不平等面積與完全不平等面積之比，成為基尼系數(shù)，是衡量一
14、國貧富差距的標準。,基尼系數(shù),G=A/(A+B).,顯然，基尼系數(shù)不會大于,1,，也不會小于零。,聯(lián)合國有關(guān)組織規(guī)定：一個社會的基尼指數(shù)，若低于,0.2,表示收入絕對平均；,0.2,0.3,表示比較平均；,0.3,0.4,表示相對合理；,0.4,0.5,表示收入差距較大；,0.6,以上表示收入差距懸殊。我國的基尼系數(shù)接近,0.5.,有學者建議把“慈善事業(yè)機制”稱為“三次分配”機制。初次分配一定要講效率，就是要讓那些有知識、善于創(chuàng)新并努力工作的人得到更多的勞務報酬，首先富裕起來；二次分配要講公平，政府應當利用稅收等手段來幫助弱勢群體，建立全面、系統(tǒng)、適度、公平和有效的社會保障體系；三次分配要講社
15、會責任，富人們應當在自愿的基礎上拿出自己的部分財富，幫助窮人改善生活、教育和醫(yī)療的條件。,18,實現(xiàn)收入分配職能的機制與手段：,劃清市場分配與財政分配的,界限和范圍,，原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。財政的職能是通過再分配進行調(diào)節(jié)，由財政集中分配，實行社會化。,規(guī)范工資制度,。凡應納入工資范圍的收入都應納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度，實現(xiàn)個人消費品的商品化，取消變相的實物工資；適當提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。,加強稅收調(diào)節(jié),。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)利潤；通過個人所得稅調(diào)節(jié)
16、個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)，通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入，通過遺產(chǎn)稅、贈予稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。,通過,轉(zhuǎn)移性支出,，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。,19,經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能,經(jīng)濟穩(wěn)定的內(nèi)容：,充分就業(yè)。充分就業(yè)的基本要求是有工作能力且愿意工作的勞動者都能夠找到工作。,物價穩(wěn)定。只要物價上漲的幅度是在社會可以忍受的范圍內(nèi)，通常物價總水平年率在,3%,5%,或以下的幅度內(nèi)便可視為物價水平穩(wěn)定。,國際收支平衡。一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常性項目大體保持平衡。,經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)容（量變,+,質(zhì)變）：,增長,：指一國產(chǎn)品和勞務的數(shù)量增加，通常以,GDP,及其人均水平來衡量。,發(fā)展,：含義較增長為廣，指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足人們不斷增長的基本需要。不僅意味著產(chǎn)出的增長，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟條件、政治條件和文化條件的變化。,對發(fā)展中國家來說，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分配不公等現(xiàn)象。,20,實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的機制和手段,經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集
財政概念和財政職能
