《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)二100要點(diǎn)

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1、《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》任務(wù)二 一、單項(xiàng)選擇 1 、 甲乙雙方合作建房， 甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)， 則甲方 （ ） 。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅 B、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 G按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅 D、 按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 3 、學(xué)校老師利用業(yè)余時間開辦培訓(xùn)班，月收入 800 元，下列說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 B、按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅 G不用征收營業(yè)稅 D、 按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅 5 、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定， 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時限是 （

2、） （難度系數(shù)： 1.00 ） A購進(jìn)時全部扣除 B、購進(jìn)入庫時扣除 G出庫實(shí)耗時扣除 D、 銷售實(shí)耗時扣除 7 、 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ ）時交納消費(fèi)稅 （難度系數(shù)： 1.00 ） A生產(chǎn) B、完工入庫 G銷售 D、 售出并收款 15 、 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價格為（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、（材料成本十加工費(fèi)）+ （ 1—消費(fèi)稅稅率） B、（成本+利潤）+ （ 1—消費(fèi)稅稅率） G （材料成本+加工費(fèi)）+ （ 1+消費(fèi)稅稅率） D （成本+利潤）+ （ 1+消費(fèi)稅稅率） 6 、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的是（ ）。（難

3、度系數(shù)： 1.00 ） A、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù) B、婚介公司的婚慶服務(wù)收入 G咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) 11 、某建筑公司 3 月份建筑收入 100000 元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機(jī)，支付 3500 元并取得普通發(fā)票，當(dāng) 月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 3000 B、 2491.45 C、 2405 D、 2898.06 2 、某運(yùn)輸企業(yè)本月取得客運(yùn)收入 84 萬元、補(bǔ)票收入 6 萬元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入 5 萬元；取得 貨運(yùn)收入 82 萬元、裝卸費(fèi) 6 萬元、理

4、貨收入 12 萬元；本月發(fā)生營運(yùn)費(fèi)用 56 萬元。本月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅 （ ）萬元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 4.17 B、 5.52 C、 5.70 D、 5.85 14 、某境內(nèi)旅游企業(yè)組團(tuán)到泰國旅游。共有游客 80 人，每人收費(fèi) 6000 元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi) 和餐費(fèi) 2000 元。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人 2400 元付給泰國旅游企業(yè)。境內(nèi)旅游企業(yè)應(yīng)納 的營業(yè)稅為（ ）元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 24000 B、 14400 C、 16000 D、 6400 13 、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入 18 萬元，支付

5、給其他單位廣告制作費(fèi) 5 萬元，支付給電視臺廣 告發(fā)布費(fèi) 3 萬元，收取廣告贊助費(fèi) 1 萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 0.8 B、 0.55 C、 0.7 D、 0.95 12 、某建筑公司 2 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本 3000 萬元，成本 利潤率 20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入 2400 萬元，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、 120 萬元 B、 174 萬元 C、 175.67 萬元 D、 192 萬元 8 、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下

6、列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、有商業(yè)價值的進(jìn)口貨樣 B、外國政府無償贈送的物資 G福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口符合規(guī)定的殘疾人專用品 D、 科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品 4 、以下可以免征關(guān)稅的項(xiàng)目是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、關(guān)稅稅額在人民幣 200元以下的一票貨物 B、廣告品和貨樣 G外國公司無償贈送的物資 D、 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品 10 、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（ ），應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。（難度 系數(shù)： 1.00 ） A、 14 日內(nèi) B、 24 小時以前 C、 15

7、 日內(nèi) D、 6 個月 9 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價格的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A出口關(guān)稅稅額 B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金 G貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用 D、 貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險費(fèi) 二、判斷 7 、 某企業(yè)將外購的小客車底盤和零部件提供給某汽車改裝廠，加工組裝成小客車供自己使 用，則加工組裝成的小客車需要交納消費(fèi)稅 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 3 、 消費(fèi)稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 10 、 根據(jù)消費(fèi)稅政策規(guī)定，

8、對酒精和卷煙實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 9 、 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在移送使用時納稅。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 1 、某集團(tuán)公司將一塊土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)移給它的一家子公司，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，此行為沒有取得轉(zhuǎn) 讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 2 、營業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日） 600 元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 5 、娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)

9、、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、 飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 8 、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)行為的，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 4 、關(guān)稅稅額在人民幣 100 元以下的一票貨物，可以免征關(guān)稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 6 、有商業(yè)價值的進(jìn)口貨樣可以免征關(guān)稅。（難度系數(shù)： A正確 1.00 ) B、錯誤 C、 三、多項(xiàng)選擇 1 、 下列消費(fèi)品在移送使用時應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ）

10、 A自產(chǎn)自用于廣告 B、自產(chǎn)自用于贊助 G自產(chǎn)自用于職工福利 D、 用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 參考答案： A, B, C 4 、 下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 G有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 D、 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 參考答案： A, C 3 、 汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在建工程的會計(jì)分錄為（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

11、B、借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 G借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：在建工程 貸：庫存商品 參考答案： A, B 6 、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)貸的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 B、歌舞廳取得的銷售酒水收入 G裝修公司裝修工程使用的材料 D、 金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入 參考答案： B, C, D 7 、某超市為增值貸小規(guī)模納貸人， 1 月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入 50000 元，銷 售其他商品取得收入 240000 元； 為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)， 取得收入

12、20000 元， 對上述業(yè)務(wù)貸務(wù) 處理正確的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A應(yīng)納增值稅8446.60元 B、應(yīng)納增值稅11153.85元 G不繳納營業(yè)稅 D、 應(yīng)納營業(yè)貸 1000 元 參考答案： A, D 10 、以下關(guān)于營業(yè)貸起征點(diǎn)的表述錯誤的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、營業(yè)稅對單位和個人規(guī)定了起征點(diǎn) B、營業(yè)稅法只對個人規(guī)定了起征點(diǎn) G沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，就超過部分計(jì)稅 D、 沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征貸；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，全部營業(yè)額計(jì)貸 參考答案： A, C 2 、依據(jù)關(guān)貸的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免貸的有（

13、 ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、外國企業(yè)無償贈送的物資 B、國際組織無償贈送的物資 G福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的符合規(guī)定的殘疾人專用品 D、 關(guān)稅稅額在人民幣 50 元以下的一票貨物 參考答案： B, D 9 、下列屬于關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、不可抗力或國家調(diào)整的原因造成無法按期納稅 B、海關(guān)總署批準(zhǔn) G當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長批準(zhǔn) D、 最長不得超過 3 個月 參考答案： A, B 8 、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A征收關(guān)稅滯納金 B、強(qiáng)制扣繳 G變價抵繳 D、 限制離境 參考答案： A, B, C 5 、

14、 出口貨物的成交價格不能確定時，完稅價格由海關(guān)使用下列方法估定（ ）。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、同時或大約同時向一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格 B、同時或大約同時向一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格 G根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)計(jì)算所得的價格 D、 按照合理方法估定的價格 參考答案： A, B, C, D 四、案例分析選擇 引語： 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，（ 1） 1 月 15 日向某大型商場銷售化妝品一批，開 具增值稅專用發(fā)票，價款 30 萬元，稅額 5.1 萬元；（ 2） 1 月 20 日向某單位銷售化妝品一

15、 批， 開具普通發(fā)票， 含稅銷售額 4.68 萬元。 貨款均已收妥， 該化妝品適用消費(fèi)稅率為 30％。 1 .1 、 下列關(guān)于業(yè)務(wù)（ 1）說法正確的是（ ）。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A應(yīng)納增值稅為3.9萬元 B、應(yīng)納增值稅為5.1萬元 G應(yīng)納消費(fèi)稅為7.69萬元 D、 應(yīng)納消費(fèi)稅為 9 萬元 參考答案： B, D 1 .2 、 下列關(guān)于業(yè)務(wù)（ 2）說法正確的是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A應(yīng)納增值稅為0.68萬元 B、應(yīng)納增值稅為0.80萬元 G應(yīng)納消費(fèi)稅為1.2萬元 D、 應(yīng)納消費(fèi)稅為 1.4 萬元 參考答案： A, C 一、單項(xiàng)選擇 13 、 在

16、對應(yīng)稅消費(fèi)品課征消費(fèi)稅時， 對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品其銷售額為向?qū)Ψ绞杖〉?（ ） 。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、全部價款和價外費(fèi)用，不包括增值稅 B、全部價款和增值稅，扣除價外費(fèi)用 G全部價款和價外費(fèi)用，包括增值稅 D、 全部價款 參考答案： A 6 、 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價格為（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、（關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅）+ 1 1一消費(fèi)稅稅率） B、（關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅）+ 1 1+消費(fèi)稅稅率） G （關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅）X消費(fèi)稅稅率 D （關(guān)稅完稅價格一關(guān)稅）+ （ 1 一消費(fèi)稅稅率） 參考答案： A 2 、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在（

17、 ）征收消費(fèi)稅 （難度系數(shù)： 1.00 ） A加工環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié) G交付原材料時 D、 完工提貨時 參考答案： D 5 、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B、電腦維修服務(wù) G建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D、 體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù) 參考答案： C 4 、 按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 的規(guī)定， 企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是 （ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù) B、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物 G運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)

18、責(zé)運(yùn)輸所售貨物 D、 建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù) 參考答案： B 9 、營業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點(diǎn)為（ ）元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 50-100 B、 300-500 C、 600-700 D、 800-900 參考答案： B 8 、某建筑公司 3 月份建筑收入 100000 元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機(jī)，支付 3500 元并取得普通發(fā)票，當(dāng) 月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 3000 B、 2491.45 C、 2405 D、 2898.06 參考答案： B 7 、某建筑公司本月承包甲單

19、位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié) 算。 9 月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價款 2200 萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣 工獎 3 萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料 2875 萬元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、 66 B、 152.34 C、 66.09 D、 152.25 參考答案： B 1 、 某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入 18 萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi) 5 萬元， 支付給電視臺廣告 發(fā)布費(fèi) 3 萬元，收取廣告贊助費(fèi) 1 萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬

20、元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 0.8 B、 0.55 C、 0.7 D、 0.95 參考答案： A 11 、下列各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 G自建建筑物后銷售 D、 投資入股的建筑物 參考答案： C 12 、納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日 B、不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 G不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D、 不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 參考答案： D 14 、下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（

21、）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物 B、加工貿(mào)易廠品 G出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物 D、 從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物 參考答案： D 10 、以下可以免征關(guān)稅的項(xiàng)目是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、關(guān)稅稅額在人民幣 200元以下的一票貨物 B、廣告品和貨樣 G外國公司無償贈送的物資 D、 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品 參考答案： D 3 、 按中國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物 放行之日起（ ）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A半年 B

22、、一年 G二年 D、 三年 參考答案： B ）。（難度系數(shù)： 15 、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（ 1.00 ） A從價稅 B、從量稅 G復(fù)合稅 D、 滑準(zhǔn)稅 參考答案： D 二、判斷 4 、 某企業(yè)將外購的小客車底盤和零部件提供給某汽車改裝廠，加工組裝成小客車供自己使 用，則加工組裝成的小客車需要交納消費(fèi)稅 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 5 、 消費(fèi)稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 1 、 根據(jù)

23、消費(fèi)稅政策規(guī)定，對酒精和卷煙實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 10 、 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間， 為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。 （難 度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 9 、我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了 9 個稅目。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 6 、現(xiàn)行稅法對貨物期貨和非貨物期貨都征收營業(yè)稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 2 、 按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)

24、口關(guān)稅可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅、差別關(guān)稅。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 3 、目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 7 、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收 少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 8 、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的可以申請關(guān)稅退稅。（難度系 數(shù)： 1.00 ） A正確

25、 B、錯誤 C、 參考答案： A 三、多項(xiàng)選擇 1 、 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A鉆石的進(jìn)口 B、化妝品的購買消費(fèi) G卷煙的批發(fā) D、 金首飾的零售 參考答案： C, D 5 、 從價定率計(jì)征消費(fèi)稅時，銷售額中應(yīng)包括（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A價款 B、價外費(fèi)用 G消費(fèi)稅額 D、 增值稅額 參考答案： A, B, C 4、某化妝品廠（增值稅一般納稅人） A牌化妝品平均銷售價格（不含增值稅，下同） 20000元/箱；最高 銷售價格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適用的消

26、費(fèi)稅稅率為 30%, 則下列說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為 6000元 B、該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為 6600元 G該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 3400元 D、 該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 3740 元 參考答案： B, C 9 、 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納 B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)交納 G納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)交納 D、 納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅

27、人核算地或所在地申報(bào)交納 參考答案： B, D 7 、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人， 1 月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入 50000 元，銷 售其他商品取得收入 240000 元； 為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)， 取得收入 20000 元， 對上述業(yè)務(wù)稅務(wù) 處理正確的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A應(yīng)納增值稅8446.60元 B、應(yīng)納增值稅11153.85元 G不繳納營業(yè)稅 D、 應(yīng)納營業(yè)稅 1000 元 參考答案： A, D 2 、以下關(guān)于營業(yè)稅起征點(diǎn)的表述錯誤的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、營業(yè)稅對單位和個人規(guī)定了起征點(diǎn) B、營業(yè)

28、稅法只對個人規(guī)定了起征點(diǎn) G沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，就超過部分計(jì)稅 D、 沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)，全部營業(yè)額計(jì)稅 參考答案： A, C 8 、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的房產(chǎn) B、組織游客跨國旅游 G境內(nèi)建筑公司在英國提供建筑勞務(wù) D、 境外企業(yè)將非土地使用權(quán)的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人使用 參考答案： A, B, D 3 、 下列項(xiàng)目中， 應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是 （ ） 。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A銷售不動產(chǎn) B

29、、跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 G經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù) D、 轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán) 參考答案： B, C 6 、我國對進(jìn)口貨物的計(jì)稅方法有從價計(jì)稅和（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A從量稅 B、復(fù)合稅 G報(bào)復(fù)性關(guān)稅 D、 滑準(zhǔn)稅 參考答案： A, B, D 10 、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A征收關(guān)稅滯納金 B、強(qiáng)制扣繳 G變價抵繳 D、 限制離境 四、案例分析選擇 引語： 紅星卷煙廠委托天蘭廠加工煙絲，紅星卷煙廠與天蘭廠均為增值稅一般納稅人，卷煙 廠提供原料 110000 元， A 廠收取加工費(fèi) 40000 元，卷煙廠收回?zé)熃z再加工成卷

30、煙對外銷售， 當(dāng)月銷售 6 個標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價 60 元，期初庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納稅額 5160 元，期末庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納稅額 39760 元，煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為 30% 。 1 .1 、 該委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）元 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、 17142 B、 45000 C、 47142 D、 64286 參考答案： D 1 .2 、 卷煙廠在銷售卷煙計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時允許扣除的煙絲已納消費(fèi)稅額為（ ）元 （難度系 數(shù)： 1.00 ） A、 0 B、 12542 C、 29686 D、 34600 參考答案： C 1 .

31、3 、 卷煙廠在銷售卷煙時實(shí)際需要繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、 2714 B、 3614 C、 20714 D、 20758 參考答案： B 1 .4 、 委托方支付應(yīng)納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理正確的是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 B、借：待扣稅費(fèi)一待扣消費(fèi)稅 貸：銀行存款 G借：委托加工物資 貸：銀行存款 D、 借：委托加工物資 貸：原材料 參考答案： B 一、單項(xiàng)選擇 1 、 企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時計(jì)提消費(fèi)貸的會計(jì)分錄為（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

32、應(yīng)交消費(fèi)稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 G借：營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款 參考答案： A 11 、 以收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷金銀首飾， 受托方銷售實(shí)現(xiàn)時作會計(jì)分錄為 （ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、借：代購代銷收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 B、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 G借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交貸費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)貸 參考答案： A 10 、 納貸人生產(chǎn)的應(yīng)貸消費(fèi)品，在（ ）時交納消費(fèi)貸 （難度系數(shù)： 1.00 ） A生產(chǎn) B、完

33、工入庫 G銷售 D、 售出并收款 參考答案： C 13 、 下列說法正確的是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、汽車修理應(yīng)繳納營業(yè)稅 B、房屋修繕應(yīng)繳納營業(yè)稅 G服裝縫補(bǔ)應(yīng)繳納營業(yè)稅 D、 機(jī)器修理應(yīng)繳納營業(yè)貸 參考答案： B 7 、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)貸目繳納營業(yè)貸的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B、電腦維修服務(wù) G建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D、 體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù) 參考答案： C 4 、某企業(yè)以自有不動產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以 不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)（ ）。（難

34、度系數(shù)： 1.00 ） A、按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B、按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅 G按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 D、 不征收營業(yè)貸 參考答案： C 12 、營業(yè)貸納貸人按次繳納貸款的，其起征點(diǎn)為（ ）元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 50-100 B、 300-500 C、 600-700 D、 800-900 參考答案： B 14 、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù) B、婚介公司的婚慶服務(wù)收入 G咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) D、 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲

35、害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) 參考答案： D 8 、 某賓館 9 月取得下列收入： 住宿、 餐飲營業(yè)收入 20 萬元 （包括銷售 4 噸自制啤酒取得的收入 3 萬元） ， 游藝廳營業(yè)收入 14 萬元， 將大堂提供給某服裝公司舉辦產(chǎn)品發(fā)布會收取租金收入 8 萬元。 該賓館當(dāng)月應(yīng)納 營業(yè)稅（ ）萬元。（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)稅率規(guī)定為 20%）（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 2.10 B、 4.20 C、 5.30 D、 5.40 參考答案： B 9 、下列選項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的提法不正確的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的為無形資產(chǎn)所在地 B、納稅人提供建筑

36、業(yè)勞務(wù)的為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 G個人提供飲食服務(wù)為其居住地 D、 機(jī)構(gòu)提供運(yùn)輸勞務(wù)的為機(jī)構(gòu)所在地 參考答案： A 2 、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛 B、邊境貿(mào)易進(jìn)出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛 G關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物 D、 經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商品價值的廣告品和貨樣 參考答案： D 3 、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、有商業(yè)價值的進(jìn)口貨樣 B、外國政府無償贈送的物資 G福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口符合規(guī)定的殘疾人專用品 D、 科貿(mào)

37、公司進(jìn)口的科教用品 參考答案： B 5 、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批 準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 3 個月 B、 6 個月 C、 9 個月 D、 12 個月 參考答案： B 15 、 按中國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行 之日起（ ）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A半年 B、一年 G二年 D、 三年 參考答案： B 6 、對同一種貨物在稅則中規(guī)定從價、從量兩

38、種稅率，在征稅時選擇其中征收稅額較多或較少的一種的關(guān) 稅是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A復(fù)合關(guān)稅 B、混合關(guān)稅 G選擇性關(guān)稅 D、 滑動關(guān)稅 參考答案： C 二、判斷 9 、 實(shí)行從價定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價，均應(yīng) 并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 10 、 銷售除黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì) 上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 1

39、、 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集資、廣告、樣品、饋贈等方面的，應(yīng)于移送使用環(huán) 節(jié)交納增值稅和消費(fèi)稅。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 3 、 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間， 為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。 （難 度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 5 、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)而應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目進(jìn)行核算。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 1.00 ) 4 、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛符合法定減免關(guān)稅的規(guī)定。

40、（難度系數(shù)： A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 8 、起卸后海關(guān)放行后，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物符合關(guān)稅減免條件。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 6 、非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，稱為補(bǔ)征。補(bǔ)征的時效為自繳納稅款或者貨物、物品放行 之日起 1 年以內(nèi)。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 7 、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收 少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、

41、 參考答案： A 2 、來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 三、多項(xiàng)選擇 3 、 下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、受托方代墊原料，委托方提供輔助材料 B、委托方提供原料與主要材料，受托方代墊部分輔助材料 G受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料 D、 委托方提供原料、材料和全部輔助材料 參考答案： B, D 6 、下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A建筑安裝工程業(yè) B、加工、修理業(yè)務(wù) G

42、運(yùn)輸業(yè)務(wù) D、 商品零售業(yè)務(wù) 參考答案： A, C 10 、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 B、歌舞廳取得的銷售酒水收入 G裝修公司裝修工程使用的材料 D、 金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入 參考答案： B, C, D 4 、 在營業(yè)稅中， 以營業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括 （ ） 。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) B、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) G金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D、 抵押貸款業(yè)務(wù) 參考答案： A, C 5 、按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（ ）。（難度系數(shù)

43、： 1.00 ） A普通關(guān)稅 B、優(yōu)惠關(guān)稅 G過境關(guān)稅 D、 差別關(guān)稅 參考答案： A, B, D 1 、 差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物， 是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。 差別關(guān)稅主要分為 （ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A加重關(guān)稅 B、抵消關(guān)稅 G報(bào)復(fù)關(guān)稅 D、 反傾銷關(guān)稅 參考答案： A, B, C, D 9 、下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 B、正在國內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品 G外國政府無償贈送物資 D、 海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物 參考答案： A, D 2 、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，

44、進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起 1 年內(nèi)，書面 聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、因海關(guān)誤征，多繳納稅款的 B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 G已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的 D、 已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的 參考答案： A, B, C 8 、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價格 B、在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價格中 G在貨物價款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價格

45、 D、 出口貨物完稅價格包含增值稅銷項(xiàng)稅額 參考答案： A, B, C 7 、 出口貨物的成交價格不能確定時，完稅價格由海關(guān)使用下列方法估定（ ）。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、同時或大約同時向一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格 B、同時或大約同時向一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格 G根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)計(jì)算所得的價格 D、 按照合理方法估定的價格 參考答案： A, B, C, D 四、案例分析選擇 引語：某大酒店本月承辦筵席收入 200000 元，銷售煙、酒飲料收入 108000 元，附設(shè)歌舞廳收入 65000 元

46、 （適用稅率 20%）。 1 .1 、關(guān)于該大酒店承辦筵席并銷售煙酒飲料的行為，以下說法正確的是（ ）。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、該行為屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為 B、該行為屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售行為 G該行為屬于兼營行為，應(yīng)分別核算繳納增值稅和營業(yè)稅 D、 該行為屬于兼營行為，應(yīng)合并繳納增值稅 參考答案： B 1 .2 、該酒店本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、 22240 B、 23000 C、 28400 D、 213000 參考答案： C 一、單項(xiàng)選擇 1 、 下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（ ） （難度系數(shù)： 1.00

47、 ） A進(jìn)口金銀首飾 B、商店銷售白酒 G委托加工煙絲 D、 商店銷售溶劑汽油 參考答案： C 7 、 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的價外費(fèi)用，不包括（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A手續(xù)費(fèi) B、集資費(fèi) G違約金 D、 承運(yùn)部門開具給購貨方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票 參考答案： D 5 、 納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、同類新金銀首飾的銷售價格 B、實(shí)際收取的含增值稅的全部價款 G實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款 D、 同期新金銀首飾的含稅銷售價格 參考答案： C 13 、某酒廠本月銷售自產(chǎn)白酒

48、 2000 千克，每千克售價 35 元，連同包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額 100000 元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元（定額稅率為 0.5 元／ 500 克，比例稅率為 20%）（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 1000 B、 18500 C、 25000 D、 22000 參考答案： D 2 、 受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳消費(fèi)稅的時間為（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A委托方支付原材料時 B、委托方支付加工費(fèi)時 G受托方加工完畢交貨時 D、 受托方加工完畢入庫時 參考答案： C 10 、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在（ ）征收消費(fèi)稅 （難度系數(shù)： 1.0

49、0 ） A加工環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié) G交付原材料時 D、 完工提貨時 參考答案： D 4 、營業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點(diǎn)為（ ）元。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 50-100 B、 300-500 C、 600-700 D、 800-900 參考答案： B 6 、根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 計(jì)稅營業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用、 政府性基金 B、 計(jì)稅營業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用、 行政事

50、業(yè)性收費(fèi) G納稅人如果將折扣額另開發(fā)票的，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除 D、 納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后發(fā)生退款的，應(yīng)直接減除當(dāng)期營業(yè)額 參考答案： C 14 、 某賓館 9 月取得下列收入： 住宿、 餐飲營業(yè)收入 20 萬元 （包括銷售 4 噸自制啤酒取得的收入 3 萬元） ， 游藝廳營業(yè)收入 14 萬元， 將大堂提供給某服裝公司舉辦產(chǎn)品發(fā)布會收取租金收入 8 萬元。 該賓館當(dāng)月應(yīng)納 營業(yè)稅（ ）萬元。（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)稅率規(guī)定為 20%）（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 2.10 B、 4.20 C、 5.30 D、 5.40 參考答案： B 12 、下

51、列各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 G自建建筑物后銷售 D、 投資入股的建筑物 參考答案： C 11 、某建筑公司 2 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝總成本 3000 萬元，成本 利潤率 20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入 2400 萬元，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、 120 萬元 B、 174 萬元 C、 175.67 萬元 D、 192 萬元 參考答案： C 9 、下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（ ）。（難度系

52、數(shù)： 1.00 ） A保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物 B、加工貿(mào)易廠品 G出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物 D、 從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物 參考答案： D 3 、某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣 5000 萬元，運(yùn)費(fèi)折合人民幣 20 萬元，保險費(fèi)無 法查明，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為 5%，則應(yīng)納關(guān)稅（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、 250 萬元 B、 251 萬元 C、 251.75 萬元 D、 260 萬元 參考答案： C 15 、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物是以海關(guān)審定該項(xiàng)貨物進(jìn)口的（ ）作為完稅價格。（難度系數(shù)： 1.00 ） A到岸價格 B、離岸價格 G成交

53、價格 D、 租金 參考答案： D 8 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價格的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A出口關(guān)稅稅額 B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金 G貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用 D、 貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險費(fèi) 參考答案： D 二、判斷 8 、 實(shí)行從價定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價，均應(yīng) 并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 屬于委托加工的 3 、 由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)納稅消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品， 應(yīng)稅消費(fèi)

54、品，由受托方代收代交消費(fèi)稅稅款。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 2 、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回貨物后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款準(zhǔn) 予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 7 、娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、 飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 5月 5 、某納稅人銷售不動產(chǎn)，

55、 1 月份收取定金， 5 月份收取全部價款。 5 月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，應(yīng)在 份繳納營業(yè)稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 10 、有商業(yè)價值的進(jìn)口貨樣可以免征關(guān)稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 4 、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收 少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 6 、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的可以申請關(guān)稅退稅。（難度系

56、數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 1 、我國對少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： A 9 、我國目前實(shí)行的復(fù)合稅都是先計(jì)征從價稅，再計(jì)征從量稅。（難度系數(shù)： 1.00 ） A正確 B、錯誤 C、 參考答案： B 三、多項(xiàng)選擇 5 、 在應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售情況下，其組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A組成計(jì)稅價格=［成本X （ 1十成本利潤率）］+ （ 1—消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價格 =［成本X （ 1+10%） ］+

57、 （ 1—消費(fèi)稅稅率） G組成計(jì)稅價格 =（成本+利潤）+ （ 1+消費(fèi)稅稅率） D 組成計(jì)稅價格 =（成本+利潤）+ （ 1—消費(fèi)稅稅率） 參考答案： A, D 10 、 甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品， 該批原材料不含稅價格 10 萬元， 受托方代墊輔料收費(fèi) 1 萬元（含稅），另收取加工費(fèi) 3 萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅 稅率為 5% ，甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價格計(jì)算不正 確的是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、 13.68 萬元 B、 14.13 萬元 C、 14.74 萬元 D、 15 萬元 參考答案

58、： A, C, D 9 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、境外保險公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險 B、境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn) G境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D、 境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán) 參考答案： A, D 1 、某酒吧向顧客收取的下列費(fèi)用應(yīng)計(jì)入酒吧的營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A鮮花 B、特色小吃 G點(diǎn)歌費(fèi) D、 飲料 參考答案： A, B, C, D 4 、我國進(jìn)口關(guān)稅稅率包括（ ）等。（難度系數(shù)： 1.00 ） A最惠國稅率 B、特惠稅率 G協(xié)定稅

59、率 D、 關(guān)稅配額稅率 參考答案： A, B, C, D 8 、 差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物， 是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。 差別關(guān)稅主要分為 （ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A加重關(guān)稅 B、抵消關(guān)稅 G報(bào)復(fù)關(guān)稅 D、 反傾銷關(guān)稅 參考答案： A, B, C, D 3 、下列享受特定減免稅待遇的情況是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)出口貨物 B、從保稅倉庫出庫內(nèi)銷的進(jìn)口貨物 G從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物 D、 加工貿(mào)易產(chǎn)品 參考答案： A, D 6 、下列能獨(dú)立區(qū)分的不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.

60、00 ） A機(jī)械進(jìn)口后的維修費(fèi) B、貨物運(yùn)抵輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi) G進(jìn)口關(guān)稅 D、 進(jìn)口消費(fèi)稅 參考答案： A, C, D 2 、某公司進(jìn)口貨物一批， CIF 成交價格為人民幣 600 萬元，含單獨(dú)計(jì)價并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配 調(diào)試費(fèi)用 30 萬元， 該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為 2012 年 1 月 6 日， 該公司于 1 月 28 日繳納稅款。下列說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、單獨(dú)計(jì)價的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價格 B、單獨(dú)計(jì)價的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價格 G該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金 60.

61、24萬元 D、 該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金 57.23 萬元 參考答案： A, D 7 、運(yùn)往境外加工貨物，按手續(xù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的（ ）估定完稅價格。（難度系數(shù)： 1.00 ） A加工費(fèi) B、料件費(fèi) G復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi) D、 復(fù)運(yùn)進(jìn)境的保險費(fèi) 參考答案： A, B, C, D 四、案例分析選擇 引語： 某高爾夫球廠銷售高爾夫球，含稅銷售額為 11700 元，款項(xiàng)已收，增值稅稅率 17％， 消費(fèi)稅稅率為 10 ％ 1 .1 、 以下說法正確的是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A該企業(yè)應(yīng)納增值稅 1700元 B、該企業(yè)應(yīng)納增值稅 19889元 G該企業(yè)應(yīng)納

62、消費(fèi)稅 1000元 D、 該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅 1170 元 參考答案： A, C 1 .2 、 該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） B、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 G借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交應(yīng)費(fèi)應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)應(yīng) 參考答案： A, C 一、單項(xiàng)選擇 12 、 下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、化妝品 B、摩托車 G金銀首飾 D、 汽油

63、參考答案： C 14 、 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為（ ）時，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后 交納消費(fèi)稅 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、股份制企業(yè) B、中外合資企業(yè) G個人 D、 私營企業(yè) 參考答案： C 5 、 現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。 （難度系數(shù)： 1.00 ） A、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額 B、含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額 G不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額 D、 不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額 參考答案： A 15 、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時限 是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A購進(jìn)時

64、全部扣除 B、購進(jìn)入庫時扣除 G出庫實(shí)耗時扣除 D、 銷售實(shí)耗時扣除 參考答案： C 3 、 自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、使用該消費(fèi)品時交納消費(fèi)稅 B、不交納消費(fèi)稅 G移送自用時交納消費(fèi)稅 D、 銷售最終消費(fèi)品時交納消費(fèi)稅 參考答案： B 13 、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的有（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、用于廣告宣傳的樣品白酒 B、用于本企業(yè)招待所的卷煙 G委托加工收回后直接銷售的人參酒 D、 抵償債務(wù)的汽車輪胎 參考答案： C 1 、 某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)

65、膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷售，該廠將化妝品與護(hù)膚護(hù)發(fā)品 組成盒裝禮品銷售， 6 月銷售化妝品取得收入 0.85 萬元，銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品取得收入 0.68 萬 元，銷售盒裝禮品取得收入 1.2 萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬 元?；瘖y品適用的消費(fèi)稅稅率為 A、 0.615 B、 0.2550 C、 0.3600 D、 0.0544 參考答案： A 4 、 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ ）時交納消費(fèi)稅 （難度系數(shù)： 1.00 ） A生產(chǎn) B、完工入庫 G銷售 D、 售出并收款 參考答案： C 2 、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，

66、 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 （ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A發(fā)出商品的當(dāng)天 B、收到貨款的當(dāng)天 G合同約定的時間 D、 發(fā)出應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 參考答案： D 7 、 下列說法正確的是（ ） （難度系數(shù)： 1.00 ） A、汽車修理應(yīng)繳納營業(yè)稅 B、房屋修繕應(yīng)繳納營業(yè)稅 G服裝縫補(bǔ)應(yīng)繳納營業(yè)稅 D、 機(jī)器修理應(yīng)繳納營業(yè)稅 參考答案： B 8 、下列說法正確的是（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A、服裝縫補(bǔ)應(yīng)繳納營業(yè)稅 B、汽車修理應(yīng)繳納營業(yè)稅 G機(jī)器修理應(yīng)繳納營業(yè)稅 D、 房屋修繕應(yīng)繳納營業(yè)稅 參考答案： D 10 、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B、電腦維修服務(wù) G建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D、 體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù) 參考答案： C 9 、對電信部門出售移動電話并為用戶提供無限通信服務(wù)的，應(yīng)（ ）。（難度系數(shù)： 1.00 ） A按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 B、按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅 G按混合銷售行為征收增值稅 D、 按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅 參考答案： D