XX保險股份有限公司固定資產(chǎn)管理流程

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1、天馬行空官方博客：http:/ ;QQ:1318241189固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程 （討論稿）（討論稿）編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄目錄第一部分第一部分概述概述.11定義與范圍.12職能說明.43固定資產(chǎn)運作分類.6第二部分第二部分業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程.91固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ).91.1流程圖.91.2管理方法.111.3流程描述.122固定資產(chǎn)購置.202.1流程圖.202.2管理方法.222.3流程描述.233其他固定資產(chǎn)增加.333.1流程圖.333.2管理方法.343.3流程描述.354在建工程管理.384.1流程圖.3

2、84.2管理方法.394.3流程描述.405固定資產(chǎn)折舊.445.1流程圖.445.2管理方法.455.3流程描述.466固定資產(chǎn)處置.506.1流程圖.506.2管理方法.516.3流程描述.527固定資產(chǎn)盤點.567.1流程圖.567.2管理方法.577.3流程描述.58附件附件.62附件 1 內(nèi)部制度索引.62固定資產(chǎn)目錄.63固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單.66采購審批權(quán)限表.67低值易耗品目錄.68附件 2.71新增/改進(jìn)單據(jù)索引.71固定資產(chǎn)調(diào)撥單.72固定資產(chǎn)入帳通知單.73固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提申請表.74固定資產(chǎn)處置申請表.75采購檢驗單.76采購申請單.77采購匯總申請表固定資產(chǎn).78

3、附件 3 內(nèi)部管理報告.79固定資產(chǎn)明細(xì)帳.80固定資產(chǎn)標(biāo)簽.81固定資產(chǎn)處置報告.82固定資產(chǎn)盤點報告.83產(chǎn)權(quán)登記簿.84附件 4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總.85第一部分第一部分 概述概述1定義與范圍定義與范圍定義定義固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過 1 年；（三）單位價值較高固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額(原值扣除預(yù)計凈殘值)進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。如已對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，還應(yīng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。為了有效的管理固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品；所謂低值易

4、耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特點是單位價值較低，使用期限相對固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變。在固定資產(chǎn)管理過程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。財務(wù)管理政策財務(wù)管理政策管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義和有關(guān)財務(wù)會計規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)（一）固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過 1 年；（三）單

5、位價值較高（或超過人民幣_）（二）固定資產(chǎn)認(rèn)定說明1.購買的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明的價格作為固定資產(chǎn)價格認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。2.捐贈、抵債資產(chǎn)如果有正式發(fā)票，以發(fā)票注明金額作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)；如果沒有正式發(fā)票，以具有評估資格的單位出具的評估價值作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。3.一次性購買的成套設(shè)備，以成套設(shè)備的總價格作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。4. 分次購買的設(shè)備零部件，如果價格超過人民幣_，應(yīng)認(rèn)定為固定資產(chǎn)，作為主要設(shè)備的零部件登記。（三）固定資產(chǎn)目錄和分類參見附件1.1固定資產(chǎn)目錄（四）固定資產(chǎn)計價原則固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、

6、必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價款、運雜費、包裝費、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分?jǐn)偟慕杩罾?、外幣借款折合差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費用等。（五）折舊計提原則企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計提折舊。 （已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地除外） 。 對于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。當(dāng)月增加的固定資

7、產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待管理層確認(rèn)）：大類大類 折舊方法折舊方法 殘值殘值 折舊年限折舊年限(年年) 月折舊率月折舊率(%) 房屋_交通運輸設(shè)備_計算機(jī)設(shè)備_通訊設(shè)備_電器設(shè)備_安保設(shè)備_其他設(shè)備_2職能說明職能說明職能職能負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述特殊職責(zé)特殊職責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理人員復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算制定；建立和維護(hù)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)；制定固定資產(chǎn)目錄、配置標(biāo)準(zhǔn)、編號方法、折舊方法等；及時、準(zhǔn)

8、確地計提固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備；組織固定資產(chǎn)盤點，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點報告和差異處理方案。工程管理部在建工程管理員組織工程立項、預(yù)算、決算、竣工驗收和審計；為工程供應(yīng)商的選擇提供專業(yè)意見；制定并執(zhí)行工程計劃，跟蹤、監(jiān)督和管理在建工程建設(shè)；辦理相關(guān)基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。工程管理部助理登記和維護(hù)在建工程明細(xì)帳，及時結(jié)轉(zhuǎn)完工的在建工程，定期與財務(wù)總帳對賬；整理和保存工程管理文件和產(chǎn)權(quán)證明。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥；組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點，上報固定資產(chǎn)使用情況；登記和維護(hù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳；審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證管理和保存

9、；組織固定資產(chǎn)評估；定期向財務(wù)中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金?？偨?jīng)理 /部門經(jīng)理對固定資產(chǎn)采購、盤點、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核。各級公司資產(chǎn)審核財務(wù)經(jīng)理對固定資產(chǎn)采購進(jìn)行預(yù)算審核各級公司實物控制固定資產(chǎn)保管員組織固定資產(chǎn)驗收和領(lǐng)用；執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點、處置和日常維修。職能職能負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述使用人配合、參與固定資產(chǎn)盤點；配合固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)和管理；有效使用固定資產(chǎn)，保證其安全性。流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能采購受理接口部門采購申請匯總?cè)藛T信息技術(shù)部、集團(tuán)行政辦公室、集團(tuán)工程管理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購申請，及時報送集團(tuán)采購中心。采購管理中心采購員對固定資產(chǎn)

10、進(jìn)行集中采購；聽取固定資產(chǎn)管理中心和工程管理部的專業(yè)意見，執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。財務(wù)中心會計及時、準(zhǔn)確地對固定資產(chǎn)、在建工程交易進(jìn)行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心核對固定資產(chǎn)明細(xì)帳，調(diào)查差異，及時處理。3固定資產(chǎn)運作分類固定資產(chǎn)運作分類固定資產(chǎn)的運作可分為：控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 固定資產(chǎn)目錄 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 授權(quán) 固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 授權(quán) 固定資產(chǎn)編號 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 授權(quán) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù) 固定資產(chǎn)登記管理 文件設(shè)計和記錄

11、獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 授權(quán) 使用申請 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 授權(quán) 預(yù)算管理 采購批準(zhǔn) 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 授權(quán) 采購 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 驗收 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 記錄與管理 獨立復(fù)核 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 會計系統(tǒng)接收 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù)記錄與管理 獨

12、立復(fù)核 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 會計系統(tǒng) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù)工程跟蹤 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán)工程決算 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng)折舊方法 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng)固定資產(chǎn)折舊在建工程管理其他固定資產(chǎn)增加控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序計提折舊 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 職責(zé)分工 會計系統(tǒng)計提減值準(zhǔn)備 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng)處置申請 文件設(shè)計和記錄 資

13、料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù)處置實施 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工處置登記 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 會計系統(tǒng) 職責(zé)分工預(yù)盤 定期復(fù)核盤點 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核記錄及處理 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng) 職責(zé)分工固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)處置第二部分第二部分 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)1.1流程圖各級公司各級公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心管理層管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助

14、理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)目目錄錄固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)配配置置標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)上報資產(chǎn)清單1審批6草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7上報固定資產(chǎn)配置情況1匯總分析固定資產(chǎn)配置報告2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3草擬固定資產(chǎn)配置政策4頒布固定資產(chǎn)配置政策6審批5審批4審批6審批5匯總整理資產(chǎn)清單2定期更新8定期更新7各級公司各級公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心管理層管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)編編號號固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)登登記記管管理理建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳1輸入固定

15、資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3復(fù)核固定資產(chǎn)信息4生成固定資產(chǎn)管理報告5建立產(chǎn)權(quán)登記簿2審閱管理報告6草擬固定資產(chǎn)編號方案1整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置4審批21.2管理方法管理原則管理原則制定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對于符合該認(rèn)定的資產(chǎn)管理均應(yīng)納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費用科目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費用報銷，而應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)采購程序進(jìn)行購置。制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。通過固定資產(chǎn)編號對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實時控制，集團(tuán)通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對固定資產(chǎn)

16、接收、檢驗、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進(jìn)行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行記錄和維護(hù)；系統(tǒng)自動計算固定資產(chǎn)折舊；各級公司固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢，作為實物控制的基礎(chǔ)。管理職能管理職能集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)流程中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號參考編號固定資產(chǎn)目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.1固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.2低值易耗品目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.4固定資產(chǎn)

17、明細(xì)帳建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件 3.1產(chǎn)權(quán)登記簿建立產(chǎn)權(quán)登記簿集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件 3.51.3流程描述1.3.1固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能各級公司的固定資產(chǎn)保管員對本公司的資產(chǎn)進(jìn)行清點，將公司資產(chǎn)清單上報固定資產(chǎn)管理中心，清單分別列明所有價值超過人民幣_的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理的各種物品，并說明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單位原值、價值總額、用途、殘值和使用年限等信息。低各級公司固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級公司的資產(chǎn)清單，對清單內(nèi)容進(jìn)行分類匯總，將相同類型

18、的資產(chǎn)進(jìn)行合并，同時參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。低固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理對資產(chǎn)清單進(jìn)行分析，根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合太保集團(tuán)的實際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括種類標(biāo)準(zhǔn)、價值標(biāo)準(zhǔn)和使用年限標(biāo)準(zhǔn)等。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實施后對集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠(yuǎn)期影響。如果固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則批準(zhǔn)助理根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)編制固定資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)交助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)管理中心

19、經(jīng)理固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)管理中心助理將認(rèn)定的固定資產(chǎn)根據(jù)類型分為房屋和建筑物、交通運輸設(shè)備、通訊設(shè)備、計算機(jī)設(shè)備、電器設(shè)備、安保設(shè)備、辦公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認(rèn)定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交助理進(jìn)行修改。相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果通過目錄，則在目錄

20、草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層上報資產(chǎn)清單1草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3審批4編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5審批6匯總整理資產(chǎn)清單2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能書面說明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。固定資產(chǎn)管理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員、各級公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品管理人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報的符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)但未列入固

21、定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)目錄。中固定資產(chǎn)管理中心助理1.3.2固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能各級公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報固定資產(chǎn)管理中心，詳細(xì)說明各級公司各部門的職能安排、人員配置及其相應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時詳細(xì)說明固定資產(chǎn)配置的原因和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標(biāo)等作為參考數(shù)據(jù)上報。中各級公司固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級公司上報的固定資產(chǎn)配置情況報告，對固定資產(chǎn)的配置情況進(jìn)行整理，對不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置

22、情況進(jìn)行比較和分析，與各級公司固定資產(chǎn)管理員或其他相關(guān)人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進(jìn)行充分溝通，初步評估固定資產(chǎn)配置的合理性。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場觀察的方式，對固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行實地調(diào)查。在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)管理中心助理應(yīng)詳細(xì)理解固定資產(chǎn)需求的來源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體動因，作為制定配置標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2定期更新8抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3上報固定資產(chǎn)配置情況1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄 附件附件 1.1低值易耗

23、品低值易耗品目錄目錄 附件附件1.4主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理整理各級公司上報和實地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對固定資產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限定。固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應(yīng)通過詳細(xì)調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀依據(jù)，銷售額、利潤額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)可以作為某些配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀因素，也可以根據(jù)管理層需要作為獎勵因素，適當(dāng)增加固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。中固定

24、資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交助理進(jìn)行修改。相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，如果通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；如果有異議，則與相關(guān)人員充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)管理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級公司的固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的要求，修

25、改固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，以確保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門工作。低固定資產(chǎn)管理中心助理定期更新7草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)6固定資產(chǎn)配置固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn) 附件附件1.21.3.3固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)編號主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理設(shè)計固定資產(chǎn)編號方案。固定資產(chǎn)的編號的原則是為了有效控制實物資產(chǎn)的安全，也應(yīng)有利于實物的實際使用和實物的辨認(rèn)。因此固定資產(chǎn)編號時應(yīng)包括四維的信息（僅供參考）：-第一維頭綴：用于識別固定資產(chǎn)的類別，如電子產(chǎn)品使用 E 為頭綴，而房屋建筑以

26、 H 為頭綴等；-第二維中間字段：說明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個公司和部門進(jìn)行編號，如集團(tuán)用第一字段的 1 表示，產(chǎn)險用第一字段的 2 表示，壽險用第一字段的 3 表示；-第三維中間字段：可以明確成套設(shè)備使用情況，可以考慮使用采購計劃的代碼標(biāo)識；-第四維后綴：對固定資產(chǎn)的實際個體進(jìn)行連續(xù)編號；固定資產(chǎn)的連續(xù)編號舉例如下：如信息技術(shù)部申請購買了一套服務(wù)器設(shè)備，包括一臺小型機(jī)，兩臺微機(jī)終端，兩臺交換器以及一個機(jī)架，則相應(yīng)編號可設(shè)置為：E-22342-020845-589 小型機(jī)E-22342-020845-590 電腦 1E-22342-020845-591 電腦 2E-13453-0208

27、33-592 交換器 1E-33422-020638-593 交換器 2E-33422-000000-594 機(jī)架其中E 代表電子設(shè)備；22342 代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險總公司某分公司下的某中心支公司某部門；020845 標(biāo)志出該設(shè)備為成套使用的設(shè)備，為 2002 年 8 月第 45 號采購計劃；而 589，590 等表明實際連續(xù)編號的固定資產(chǎn)；這樣標(biāo)號不僅可以控制公司固定資產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，以及低集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理草擬固定資產(chǎn)編號方案1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能盤點時及時辨別。固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號方案，對編號方案的合理性和可行

28、性進(jìn)行審核，如果通過編號方案，則在草案上簽字批準(zhǔn)；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將編號方案交助理進(jìn)行修改。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理固定資產(chǎn)管理中心助理對固定資產(chǎn)清單進(jìn)行整理，明確固定資產(chǎn)類型、所屬公司和部門、成套設(shè)備組合、采購計劃信息的編號組成內(nèi)容。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理在信息技術(shù)人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號規(guī)則設(shè)置到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。固定資產(chǎn)管理中心助理將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。中固定資產(chǎn)管理中心助理審批2整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置41.3.4固定資產(chǎn)登記管理固定資產(chǎn)登記管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能固定資產(chǎn)管理中

29、心在信息技術(shù)部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號、名稱、型號、用途、采購訂單編號、驗收日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計折舊等信息。低集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的辦理和產(chǎn)權(quán)證明的信息等，作為產(chǎn)權(quán)管理的記錄。中集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級公司進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)帳初始化，根據(jù)新的固定資產(chǎn)目錄確認(rèn)固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細(xì)帳與總帳之間的差異，通知財務(wù)中心進(jìn)行相關(guān)會計處理。固定資產(chǎn)管理中心

30、指導(dǎo)各級公司進(jìn)行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的清理、補(bǔ)辦和登記工作， 確保產(chǎn)權(quán)登記簿初始化信息的完整性和準(zhǔn)確性。在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳；如果需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時在產(chǎn)權(quán)登記簿注冊，并跟蹤權(quán)證辦理過程，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)度，確保產(chǎn)權(quán)手續(xù)的及時性和完整性。中區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心助理定期復(fù)核和分析固定資產(chǎn)明細(xì)帳信息，對于異常情況進(jìn)行調(diào)查與跟蹤。固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期復(fù)核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記簿和產(chǎn)權(quán)證明，對長期未完成的產(chǎn)權(quán)辦理手續(xù)進(jìn)行跟蹤和管理。中固定資產(chǎn)管理中心助理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3復(fù)核固定資產(chǎn)信息4建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳1固定資產(chǎn)明

31、細(xì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳帳 附件附件 3.1建立產(chǎn)權(quán)登記簿2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心定期打印出系統(tǒng)自動生成的各種固定資產(chǎn)管理報告，如折舊計算表，固定資產(chǎn)分類匯總報告等，作為管理層進(jìn)行固定資產(chǎn)管理決策的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱固定資產(chǎn)管理報告，分析固定資產(chǎn)異常變動情況，對重大的事項進(jìn)行指導(dǎo)和批示。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱管理報告6生成固定資產(chǎn)管理報告52固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置2.1流程圖采購中心采購中心采購受理接口部門采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理中心財務(wù)中心財務(wù)中心各級公司各級公司管理層管理層策略計劃

32、部策略計劃部 商務(wù)管理處商務(wù)管理處采購申請匯總?cè)藛T采購申請匯總?cè)藛T固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會計會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請人申請人相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算管理員預(yù)算管理員使使用用申申請請采采購購批批準(zhǔn)準(zhǔn)采采購購審批3填制采購申請單2預(yù)算審核4提出申請1預(yù)算備案(超預(yù)算)6審批5執(zhí)行采購9A7固定資產(chǎn)調(diào)撥采購匯總8B超出預(yù)算預(yù)算內(nèi)采購中心采購中心采購受理接口部門采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理中心財務(wù)中心財務(wù)中心各級公司各級公司管理層管理層策略計劃部策略計劃部 商務(wù)管理處商務(wù)管理處采購申請匯總?cè)藛T采購申請匯總?cè)藛T固定資產(chǎn)管理員固

33、定資產(chǎn)管理員會計會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請人申請人相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算管理員預(yù)算管理員驗驗收收記記錄錄與與管管理理登記明細(xì)帳12登記總帳13 定期對賬14日常保管與維護(hù)16 檢驗與收貨10 領(lǐng)用11AB產(chǎn)權(quán)證管理152.2管理方法管理原則管理原則公司必須確保固定資產(chǎn)采購記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；固定資產(chǎn)采購實行預(yù)算控制，嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。所有的固定資產(chǎn)采購和調(diào)配都必須得到適當(dāng)授權(quán)；固定資產(chǎn)采購申請必須首先上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行調(diào)撥，無法調(diào)撥的采購申請根據(jù)采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報相應(yīng)的采購受理接口部門；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明由固定資產(chǎn)管理管理員負(fù)

34、責(zé)保管；所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗收和登記領(lǐng)用，由修改專業(yè)部門進(jìn)行協(xié)助；固定資產(chǎn)增加應(yīng)根據(jù)國家會計準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行會計處理和披露。管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心、采購管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號參考編號采購申請單填制采購申請單使用部門申請人固定資產(chǎn)管理中心附件 2.6采購審批權(quán)限表審批采購中心管理層附件 1.3固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心附件 2.1采購匯總表采購匯總采購受理匯總部門采購中心附件 2.7入帳通知單登記明細(xì)帳區(qū)域固定資產(chǎn)管理員財務(wù)中心會計附

35、件 2.2固定資產(chǎn)標(biāo)簽登記明細(xì)帳固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心授權(quán)人附件 3.22.3流程描述 1.3.5使用申請使用申請主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能固定資產(chǎn)使用部門員工（申請人）根據(jù)采購預(yù)算和日常經(jīng)營活動需要，提出固定資產(chǎn)采購申請。低11.1申請人各級公司的固定資產(chǎn)申請部門申請人根據(jù)規(guī)定填制采購申請單采購申請單；采購申請單需詳細(xì)寫明申請部門、部門編號、申請理由、項目編號、采購對象、名稱、型號、用途、功能要求、需求日期、預(yù)算使用情況和數(shù)量。參見采購管理流程手冊；中申請人1.3.6采購批準(zhǔn)采購批準(zhǔn)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步評級風(fēng)險初步評級職能職能申請人根據(jù)采購審

36、批權(quán)限表采購審批權(quán)限表，將采購申請單交相關(guān)授權(quán)人進(jìn)行審批。相關(guān)授權(quán)人審核采購申請，對采購的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。相關(guān)授權(quán)人確認(rèn)采購申請后，在采購申請單上簽字交財務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況，如有異議則退回相關(guān)部門處理。各級公司相應(yīng)授權(quán)人公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)采購申請單的內(nèi)容，檢查申請部門年度預(yù)算，計算部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，審核采購申請是否在部門年度預(yù)算內(nèi)，如在預(yù)算內(nèi)，則在采購申請單上簽字確認(rèn)，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。如果固定資產(chǎn)申請超出預(yù)算，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)將固定資產(chǎn)申請交管理層相應(yīng)的預(yù)算負(fù)責(zé)人對超預(yù)算進(jìn)行審核。公司財務(wù)經(jīng)理填制采購申請單2采購申請單采購申請單 附件附件 2.6 提出申請1審批3預(yù)

37、算審核4采購審批權(quán)限采購審批權(quán)限表附件表附件 1.3 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步評級風(fēng)險初步評級職能職能預(yù)算負(fù)責(zé)人審核采購申請，對超預(yù)算采購的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。預(yù)算負(fù)責(zé)人確認(rèn)采購申請的必要性后，在采購申請單上簽字交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，同時將申請書復(fù)印件交集團(tuán)策略計劃部備案；如果對超預(yù)算申請有異議，則將申請退回申請部門。管理層預(yù)算負(fù)責(zé)人策略計劃部預(yù)算員對超出預(yù)算的采購申請進(jìn)行備案，作為預(yù)算差異分析的備查資料。中11.3策略計劃部預(yù)算員對于能夠通過公司內(nèi)部調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)申請，固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥，盡可能有效、合理的利用公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)；如果無法在

38、原公司范圍內(nèi)調(diào)撥，則設(shè)法在管轄范圍內(nèi)調(diào)撥。對于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認(rèn)執(zhí)行調(diào)撥的時間、人員以及其他相關(guān)事宜；固定資產(chǎn)調(diào)撥也應(yīng)辦理完整的固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)，由驗收方在驗收單上簽字確認(rèn)，并將調(diào)撥單和驗收單上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳，上報財務(wù)中心更新總帳。（參見步驟“檢驗與收貨”）固定資產(chǎn)調(diào)配移動后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳中的使用部門、使用人和放置位置等信息。對于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)檢查采購目錄，明確采購對象的采購執(zhí)行權(quán)限和方式，如果屬于集中采購范圍，應(yīng)向

39、集團(tuán)采購受理接口部門申請采購；如果屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調(diào)員安排采購。低區(qū)域固定資產(chǎn)管理員1.3.7采購采購固定資產(chǎn)調(diào)撥7預(yù)算備案（超預(yù)算）6審批5固定資產(chǎn)調(diào)撥固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件單附件 2.1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能集團(tuán)信息技術(shù)部匯總 IT 采購申請，工程管理處匯總基建工程的申請，集團(tuán)行政辦公室匯總其他采購申請。采購受理接口部門匯總?cè)藛T匯總和整理集中采購申請，編制采購匯總申請表，將采購申請匯總表報送集團(tuán)采購中心商務(wù)管理處。高采購受理接口部門匯總?cè)藛T采購中心商務(wù)管理處收到采購申請匯總表，核對采購計劃后，根據(jù)采購對象的類型，將采購申請分配給相應(yīng)專項采購處

40、進(jìn)行采購。各級公司根據(jù)分散采購申請，由相應(yīng)采購人員進(jìn)行采購。具體采購流程參見采購管理手冊。高采購中心商務(wù)管理處1.3.8驗收驗收主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能 集團(tuán)采購管理中心（集中采購）或相應(yīng)采購人員（分散采購）根據(jù)采購申請的送貨指示指定供應(yīng)商將貨物直接送到申請公司。集中采購集團(tuán)采購管理中心應(yīng)提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前_天將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。分散采購相關(guān)采購人員應(yīng)提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知各級公司固定資產(chǎn)保管員。固定資產(chǎn)保管員核對到貨通知與

41、原采購申請書無誤后，通知使用部門驗收固定資產(chǎn)，高各級公司固定資產(chǎn)保管員使用部門檢驗人員 檢驗與收貨10執(zhí)行采購 9采購匯總 8采購申請匯總采購申請匯總表表 附件附件 2.7主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能對于電子設(shè)備、在建工程等專業(yè)性強(qiáng)的固定資產(chǎn)，由 IT 部門、工程人員或聘請外部專業(yè)人士協(xié)助驗收。固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安裝調(diào)試后，應(yīng)根據(jù)采購管理的要求，與固定資產(chǎn)使用部門人員及相關(guān)專業(yè)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢驗（包括在建工程的驗收） ，固定資產(chǎn)保管員應(yīng)取得產(chǎn)品說明書、質(zhì)量合格證、保修卡等必要文件，產(chǎn)品說明書交給使用人，其他文件由固定資產(chǎn)保管員保存。驗收合格，固定資產(chǎn)保

42、管員出具采購檢驗采購檢驗單單并與使用部門及其他參與檢驗的人員共同簽字。檢驗單一式五聯(lián)采購部門一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財務(wù)中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)管理一聯(lián)。10.3固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管員保管，如果固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需要專業(yè)部門的技術(shù)支持（如電腦） ，則由專業(yè)部門暫時保管，但分發(fā)和領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、管理和記錄。使用部門使用人填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，填寫固定資產(chǎn)名稱、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用固定資產(chǎn)。資產(chǎn)領(lǐng)用申請單一式四聯(lián)，分別為：固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財務(wù)中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)管理一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請單，確認(rèn)該申請?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與采購申請部門

43、一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購調(diào)撥單、檢驗單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，將財務(wù)中心聯(lián)和采購聯(lián)發(fā)送給采購部門。 （集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報集團(tuán)采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報區(qū)域采購協(xié)調(diào)員）中各級公司使用部門固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用11采購檢驗單采購檢驗單 附件附件 2.51.3.9記錄與管理記錄與管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行歸類，根據(jù)固定資產(chǎn)采購檢驗單， 領(lǐng)用單等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)明細(xì)帳固定資產(chǎn)明細(xì)帳，登記采購訂單號、送貨單編號、名稱、型號、類

44、別、用途、成套設(shè)備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系統(tǒng)自動生成四維的固定資產(chǎn)編號）各級公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽上除列示固定資產(chǎn)編號外，還應(yīng)記錄與明細(xì)帳相同的完整信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在對應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供識別。固定資產(chǎn)管理員將系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號填入調(diào)撥單、檢驗單和領(lǐng)用單，將檢驗入庫單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)歸檔保存。對于房屋設(shè)備類固定資產(chǎn)的構(gòu)建，完工達(dá)到可使用狀態(tài)后應(yīng)及時入帳。集團(tuán)工程管理部應(yīng)對照預(yù)算定期報告工程完成情況，及時辦理竣工結(jié)算。 （參見 4.在建工程管理）對于其他已經(jīng)驗收并開具驗收單，并

45、已達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)將其計入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并通知財務(wù)中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細(xì)帳中補(bǔ)充輸入使用部門。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，報送財務(wù)中心。中12.612.912.810.5區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 財務(wù)中心會計從固定資產(chǎn)管理員處收到入帳通知單，從各級公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗單、調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對單證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號、價格等信息是否一致，訂單相關(guān)的檢驗單是否齊全，復(fù)核無誤后，編制會計分錄。財務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)管理中心開出的入中10.5財務(wù)中心 登記明細(xì)帳12固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)簽

46、附件附件 3.2登記總帳13入帳通知單入帳通知單 附件附件 2.2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能帳通知單編制會計分錄：- 集團(tuán)采購集團(tuán)財務(wù)中心會計編制集團(tuán)和產(chǎn)/壽險總公司固定資產(chǎn)增加的會計憑證：采購中心采購集團(tuán)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類別）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款采購中心采購下級公司固定資產(chǎn)集團(tuán)借：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來貸：應(yīng)付賬款/銀行存款產(chǎn)/壽險各級公司借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險某公司貸：其他應(yīng)付款內(nèi)部往來- 區(qū)域采購區(qū)域財務(wù)中心會計編制固定資產(chǎn)增加的會計憑證：借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險某公司貸：應(yīng)付賬款/銀行存款財務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時，應(yīng)以采購發(fā)票金額作為入帳金額（包括購置新資產(chǎn)

47、和二手資產(chǎn)） ，月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按訂單、評估報告等正式憑證金額暫估入帳。 集團(tuán)/區(qū)域財務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核對，對于差異及時進(jìn)行調(diào)查和處理。中10.5區(qū)域固定資產(chǎn)管理員如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權(quán)證，集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心或區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)催告采購中心采購員（非工程集中采購） 、在建工程管理員（工程管理）或相應(yīng)采購人員（非集中采購）及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，如果辦理過程中出現(xiàn)問題，經(jīng)辦人應(yīng)申請中固定資產(chǎn)管理中心/專員固定資產(chǎn)管理員定期對賬14產(chǎn)權(quán)證管理15主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能集團(tuán)法律事務(wù)部進(jìn)行協(xié)助。（產(chǎn)權(quán)手續(xù)

48、辦理程序詳見采購管理流程）產(chǎn)權(quán)證明主要包括：房屋_車輛_采購中心或相應(yīng)采購人員完成產(chǎn)權(quán)證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相應(yīng)部門專人保管：房屋建筑物、機(jī)動車輛（價值超過_）產(chǎn)權(quán)證集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心其他區(qū)域固定資產(chǎn)管理員產(chǎn)權(quán)證保管人應(yīng)將所有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證分類，并按照類別存檔便于查找和保管，將產(chǎn)權(quán)證登記在產(chǎn)權(quán)文件登記簿上，產(chǎn)權(quán)證的復(fù)印和出借必須經(jīng)過固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理的批準(zhǔn)，應(yīng)由保管人登記產(chǎn)權(quán)證出借和收回，由經(jīng)辦人簽名。固定資產(chǎn)管理中心和區(qū)域固定資產(chǎn)管理員妥善保管有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的單證和文件檔案，每隔_將單證和文件交檔案室統(tǒng)一歸檔。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)統(tǒng)一辦理對房屋、設(shè)備等固

49、定資產(chǎn)的保險，定期向財務(wù)中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。各級公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)各部門上報的報修申請，聯(lián)系供應(yīng)商保修或上門維修；定期安排有關(guān)部門和人員對電子設(shè)備、房屋進(jìn)行維修維護(hù)，汽車進(jìn)行定期保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運營。對于能夠延長固定資產(chǎn)使用壽命的大修理費用（如房屋、建筑物、車輛大修理） ，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)視同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)管理流程進(jìn)行申請、預(yù)算審批、采購和驗收，將修理成本增加固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整固定資產(chǎn)剩余使用年限，重新計算累計折舊（不用追溯調(diào)整） 。 （系統(tǒng)條件下，可以在系統(tǒng)中修改固定資產(chǎn)原值和剩余使用年限，由系統(tǒng)自動調(diào)整累計折舊）中各級公司固定資產(chǎn)保管員日常保管與

50、維護(hù)163其他固定資產(chǎn)增加其他固定資產(chǎn)增加3.1流程圖固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心財務(wù)中心財務(wù)中心各級公司各級公司 固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會計會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門受贈部門受贈部門使用部門使用部門接接收收記記錄錄與與管管理理2固定資產(chǎn)盤盈1接受資產(chǎn)捐贈1 接受 損余資產(chǎn)1資產(chǎn)評估2 登記總帳6 登記明細(xì)帳5 日常保管與維護(hù)9檢驗與收貨3領(lǐng)用4 產(chǎn)權(quán)證管理8 定期對賬73.2管理方法管理原則管理原則對于理賠損余、捐贈資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行接收、會計記錄和報表披露。及時取得理賠損余、捐贈資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，確保資產(chǎn)的安全接收。管理職能管理職能固定資

51、產(chǎn)管理中心3.3流程描述3.3.1接收接收主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能 固定資產(chǎn)盤點中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心審批通過后，由固定資產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)處理。 （參見固定資產(chǎn)盤點步驟）中各級公司固定資產(chǎn)保管員 s業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)過程中，遇到理賠損余資產(chǎn)自用的情況時，應(yīng)事先通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在業(yè)務(wù)部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。 （非自用的理賠損余資產(chǎn)處理參見產(chǎn)險理賠管理流程手冊）中各級公司業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)受贈部門在準(zhǔn)備接受捐贈資產(chǎn)時，應(yīng)事先通知固定資產(chǎn)管理部門，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在受贈部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理

52、固定資產(chǎn)的評估工作。中各級公司資產(chǎn)受贈部門 s區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，聘請具備國家認(rèn)可的資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估人員或評估機(jī)構(gòu)對需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的盤盈、理賠損余或捐贈資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得正式的資產(chǎn)評估報告，原件由固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管。對于損余資產(chǎn)和捐贈資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)取得與評估報告金額相同的正式發(fā)票作為入帳依據(jù)。高區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 s參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 10高固定資產(chǎn)保管員 s參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 11低各級公司使用部門3.3.2記錄與記錄與管理管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 1

53、2中區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)盤盈1 接受損余資產(chǎn)1 接受資產(chǎn)捐贈1資產(chǎn)評估2檢驗與收貨3領(lǐng)用4 登記明細(xì)帳5主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將各級公司上報的固定資產(chǎn)檢驗單、領(lǐng)用單、發(fā)票和資產(chǎn)評估報告復(fù)印件等資料收集齊全后，交財務(wù)中心。財務(wù)中心會計收到固定資產(chǎn)采購檢驗單、領(lǐng)用單、發(fā)票和評估報告復(fù)印件，對單證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，復(fù)核無誤后，登記總帳：- 盤盈：借：固定資產(chǎn)（類別）貸：營業(yè)外收入- 損余自用資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類別）貸：應(yīng)收保費/追償款收入- 捐贈資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類別）貸：資本公積

54、集團(tuán)或區(qū)域財務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時應(yīng)以發(fā)票和評估報告金額作為入帳金額，月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按評估報告金額暫估入帳。中10.5財務(wù)中心 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 14中財務(wù)中心參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 15中固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理員參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 16中各級公司固定資產(chǎn)保管員登記總帳6產(chǎn)權(quán)證管理8入帳通知單入帳通知單 附件附件 2.2日常保管與維護(hù)9定期對賬74在建工程管理在建工程管理4.1流程圖工程管理部工程管理部采購中心采購中心管理層管理層財務(wù)中心財務(wù)中心 助理助理在建工程管理員在建工程管理員 采購員采購員 相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人 會計會計出納出納 工程跟蹤

55、 工工程程決決算算審批 17 供應(yīng)商選定3 付款申請61登記總帳16組織竣工驗收12審批 114付款9 登記 總帳8 登記明細(xì)帳10 登記明細(xì)帳15 工程管理5 工程準(zhǔn)備4 編制工程決算報告13定期對賬11 工程立項與預(yù)算2組織竣工驗收12 工程采購申請受理1 4.2管理方法管理原則管理原則需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前，相關(guān)成本通過在建工程核算，待完工達(dá)到可使用狀態(tài)后一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。集團(tuán)工程管理部安排有相關(guān)專業(yè)能力的人員對在建工程進(jìn)行跟蹤管理，及時向管理層報告在建工程的進(jìn)度。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后應(yīng)及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心4.3流

56、程描述4.3.1工程跟蹤工程跟蹤主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能 工程管理部助理收集各級公司上報的基建工程采購申請，與申請人充分溝通，安排工程的構(gòu)建事宜，并將采購申請報送采購中心。高工程管理部助理 工程管理部委派工程管理人員到申請公司所在地，組織和指導(dǎo)工程的規(guī)劃、選址、預(yù)算等工作。高工程管理部工程管理人員 工程管理部以及其他相關(guān)部門、專家和機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，采購中心進(jìn)行協(xié)調(diào)和操作，對供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行考察，了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力；審核在建工程相關(guān)設(shè)計文件，如項目選地建議書和項目建議書等；通過招標(biāo)等形式選定工程承包商、材料供應(yīng)商以及工程監(jiān)理人，并簽訂工程承包

57、、采購和監(jiān)理合同。 （供應(yīng)商選擇程序詳見采購管理流程）高采購管理中心工程管理部 工程管理部指定經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員擔(dān)任在建工程管理員，負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行、工程的監(jiān)督和管理工作。在建工程管理員負(fù)責(zé)辦理在建工程啟動前必須的相關(guān)手續(xù)，如：建設(shè)規(guī)劃用地許可證、土地使用權(quán)證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。工程啟動前，在建工程管理員應(yīng)根據(jù)工程的特點和采購合同的條款規(guī)定，與工程承包商和材料供應(yīng)商充分聯(lián)系，制定具體的工程計劃。工程計劃應(yīng)具體的安排工程啟動、材料采購、階段驗收、材料訂購和驗收、申請付款、工程階段總結(jié)、工程竣工驗收、工程決算、決算審計等詳細(xì)時間表。中工程管理部在建工程管理員 在建工程管理員監(jiān)

58、督在建工程的進(jìn)度，核對工程預(yù)算和工程結(jié)算報告，并根據(jù)工程計劃的工程進(jìn)度向承包商發(fā)出工程進(jìn)度確認(rèn)書，督促工程承包商蓋章確認(rèn)工程進(jìn)度；提醒采購中心向材料供應(yīng)商發(fā)出采購訂單，督促供應(yīng)商蓋章確認(rèn)采購訂單；及時與相關(guān)部門進(jìn)中工程管理部在建工程管理員 工程管理5 供應(yīng)商選定3 工程準(zhǔn)備4 工程立項與預(yù)算2工程采購申請受理1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能行協(xié)調(diào)，確保工程的順利進(jìn)行和按時完成。在建工程管理員要求工程承包商每隔_編制工程進(jìn)程報告和用料報告，會同工程監(jiān)理進(jìn)行審核，及時跟蹤在建工程的進(jìn)度，報告發(fā)生的問題，如超出預(yù)算或工程拖延等。在建工程管理員根據(jù)工程計劃和工程進(jìn)度報告、階段

59、驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，定期通知采購中心支付工程款。 s采購中心復(fù)核工程計劃和工程進(jìn)度報告階段驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，核對工程合同無誤后，填制付款申請書，向相應(yīng)授權(quán)人申請付款。高采購管理中心 s相關(guān)授權(quán)人審核合同、付款申請書和工程進(jìn)度報告和階段驗收報告，確認(rèn)工程按進(jìn)度進(jìn)行，付款申請符合合同的付款條款，審核無誤后簽字批準(zhǔn)；如果審核人發(fā)現(xiàn)工程管理存在缺陷，應(yīng)批示不予付款，并及時采取措施，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)在建工程管理員和其他相關(guān)人員及時采取糾正措施。高集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人 s財務(wù)中心復(fù)核合同、付款申請書的付款金額和審批手續(xù)等資料，審核無誤后登記總帳：借：在建工程集團(tuán)/產(chǎn)/壽險總公司貸：應(yīng)付帳款中財務(wù)

60、中心應(yīng)付帳款會計 s參見現(xiàn)金和銀行管理流程。高財務(wù)中心出納 s工程管理部助理根據(jù)在建工程管理員的工程進(jìn)度報告和財務(wù)中心確認(rèn)付款的付款確認(rèn)書以及供應(yīng)商的收款確認(rèn)，登記在建工程明細(xì)帳，記錄工程的完工程度和付款金額。（可以在固定資產(chǎn)明細(xì)帳中包含在建工程明細(xì)帳模塊管理）低工程管理部助理 s工程管理部助理定期核對在建工程明細(xì)帳記錄和財務(wù)中心的在建工程財務(wù)記錄，如果發(fā)現(xiàn)兩者不符，應(yīng)及時通知財務(wù)中心會計，雙方溝通尋找差異原因并及時調(diào)整在建工程明細(xì)帳或財務(wù)帳。高工程管理部助理付款9 付款申請6 審批7 登記總帳8定期對賬11登記明細(xì)帳104.3.2工程決算工程決算主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評

61、級職能職能 在建工程管理員負(fù)責(zé)辦理基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。在建工程完工后，在建工程管理員組織采購中心、使用部門會同施工、設(shè)計、質(zhì)量監(jiān)督部門對工程進(jìn)行竣工驗收，組織人防、環(huán)保、消防、規(guī)劃等部門進(jìn)行綜合驗收，共同簽發(fā)驗收報告，辦理竣工決算。中工程管理部在建工程管理員采購中心使用部門 在建工程管理員組織決算審計，對工程成本進(jìn)行專業(yè)的、詳細(xì)的評估，并編制竣工結(jié)算報告?？⒐Q算報告應(yīng)包括建筑面積、決算總金額、預(yù)算執(zhí)行分析以及_等。決算報告后必須附有項目決算總表、房地產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件、建筑承包合同副本、支付工程款憑證和發(fā)票復(fù)印件、建筑外貌和主要部位照片_等相關(guān)資料。在建工程管理員將驗收報告和決算報告

62、交管理層審核。中固工程管理部在建工程管理員 s相應(yīng)授權(quán)人對審核完工驗收報告和決算報告，詳細(xì)了解工程質(zhì)量，如果對工程質(zhì)量滿意，則簽字批準(zhǔn)；如果對工程質(zhì)量不滿意，則書面批示，指示在建工程管理員采取措施。在建工程管理員將經(jīng)過審批的在建工程完工驗收報告、決算報告等資料交工程管理部助理歸檔保存。高集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人 s固定資產(chǎn)投入使用后，工程管理部助理開具固定資產(chǎn)入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將完工驗收報告、決算報告等資料的復(fù)印件和領(lǐng)用單交財務(wù)中心。工程管理部助理根據(jù)完工驗收和決算報告登記在建工程明細(xì)帳，在明細(xì)帳上注明將在建工程的成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，對于在建工程明細(xì)帳上尚未付清的款項，由在建工程管理

63、員根據(jù)合同條款，到時通知采購中心申請付款。中工程管理部助理 s財務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)入帳通知單、完工驗收報告和領(lǐng)用單登記財務(wù)總帳借：固定資產(chǎn)集團(tuán)/產(chǎn)/壽險總公司貸：在建工程低財務(wù)中心 編制工程決算報告13 登記明細(xì)帳15 審批14 竣工驗收12 登記總帳165固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊5.1流程圖集團(tuán)集團(tuán)各級公司各級公司區(qū)域區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心 財務(wù)中心財務(wù)中心相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員財務(wù)中心財務(wù)中心 折舊方法計提折舊 計計提提減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備審批 12 折舊方案申請1 更新系統(tǒng)31申請計提減值準(zhǔn)備8 確定減值金額7審批 1 9

64、使用情況報告61 登記明細(xì)帳10 登記總帳1178 系統(tǒng)自動 計算折舊4 登記總帳5 5.2管理方法管理原則管理原則公司必須確保固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；固定資產(chǎn)折舊和減值方法的制定必須符合國家有關(guān)法律制度的規(guī)定，符合行業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并得到適當(dāng)授權(quán)；固定資產(chǎn)折舊必須按月計提；管理層定期復(fù)核計提的折舊和減值準(zhǔn)備；固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)國家會計準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行會計處理和披露管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)折舊流程中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關(guān)流程相關(guān)流程填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號參考編號固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提申請表申請計提減值準(zhǔn)備固定

65、資產(chǎn)管理中心相應(yīng)授權(quán)人附件 2.35.3流程描述5.3.1折舊方法折舊方法主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能 固定資產(chǎn)管理中心按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和制度，規(guī)定固定資產(chǎn)認(rèn)定原則和分類原則，根據(jù)不同固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，提出固定資產(chǎn)折舊方案，包括折舊方法、折舊年限，殘值率。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照使用部門進(jìn)行分?jǐn)?，由固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)登記信息中的使用部門信息和分?jǐn)倕?shù)自動分?jǐn)偂?（參見費用管理流程）中固定資產(chǎn)管理中心 s相應(yīng)授權(quán)人審核折舊方案，對折舊方案的合理性進(jìn)行評估，如果同意方案，則在方案上審核簽字，如果不同意，則寫明原因，將折舊方案退回固定資產(chǎn)管理中心。高集團(tuán)相應(yīng)授

66、權(quán)人固定資產(chǎn)管理中心依據(jù)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)折舊方案，更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（其他部門無權(quán)限）的折舊年限、折舊方法、殘值等參數(shù)。中固定資產(chǎn)管理中心5.3.2計提折舊計提折舊主要步驟主要步驟描述描述職能職能月末結(jié)賬日，固定資產(chǎn)管理中心助理復(fù)核固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計算出的固定資產(chǎn)當(dāng)月折舊表，檢查數(shù)據(jù)的合理性，復(fù)核無誤后確認(rèn)固定資產(chǎn)明細(xì)帳的折舊信息。低固定資產(chǎn)管理中心助理財務(wù)中心會計從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中自動導(dǎo)出各級公司的固定資產(chǎn)折舊的記帳憑證，并將固定資產(chǎn)折舊計算表憑證作為附件。借：相關(guān)費用折舊費用 （集團(tuán)/產(chǎn)/壽險某公司） 貸：累計折舊固定資產(chǎn)類型低集團(tuán)財務(wù)中心會計 折舊方案申請1 審批2 更新系統(tǒng)3系統(tǒng)自動計算折舊4 登記總帳5復(fù)核5.3.3計提減值準(zhǔn)備計提減值準(zhǔn)備主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初步風(fēng)險初步評級評級職能職能 各級公司固定資產(chǎn)保管員通過年末的固定資產(chǎn)盤點對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，編制固定資產(chǎn)盤點報告，報告市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的情況。各級公司固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)盤點報告通過區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心。中各級公司固