內部控制制度

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1、 財務管理制度 第一章 總則 一、為了確保本單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》現制定蘆葭鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度 第二章 內部控制制度 二、 財務機構工作職責 1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計核算。 2、管理本部門、本單位經費以及其他有關專項業(yè)務經費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預算，審查核定年度預算，做好相關資金的綜合統籌平衡工作。 3、

2、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。 4、按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數據，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導提供準確數據。 5、負責債權、債務工作，加強固定資產管理，維護單位財產的安全、完整。 6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。 7、負責本單位票據的領購、分發(fā)、繳銷等工作。 8、負責本單位所屬各科室經費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。 9、組織本單位財務人員，學習國家財政

3、法規(guī)制度和現代化財務管理。 10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查。 第三章 現金、銀行存款和印章管理制度 一、現金管理制度 1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現，嚴防挪用、確保安全。 2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出； 3、定期盤點現金，做到賬實相符。 二、銀行存款管理制度 1

4、、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。 3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。 4、明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。 三、印章的管理制度 1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第四章 預借款管理、報銷票據的管理、差旅費管理、固定資產管理制度 一 預借款管理制度 1、本單位所屬科室借用現金要按規(guī)定填寫《借款單》，經科室負責人

5、審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現金的經辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。 2、借用現金應在1個月內報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室，限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。 3、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經科室負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。 二、 報銷票據的管理制度 1、作為報銷依據的發(fā)票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規(guī)定，未

6、經稅務或財政部門統一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據，一律不予報銷。 2、發(fā)票或收據須按規(guī)定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。 3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作

7、原始憑證報銷。 4、跨年度的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。 5、經辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。 三、 差旅費管理制度 1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。 2、差旅費報銷要嚴格按照《單位差旅費管理辦法的通知》執(zhí)行。 3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經主管領導批準方可乘坐飛機。 4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。在出差地工作期間，無接待

8、單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內核領伙食補助。由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。 5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件。 6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。 　 四、固定資產管理制度 1、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理” ，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務機構

9、負責本部門固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室固定資產管理實行負責人負責制，各科室負責人全面負責本科室的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，經科室負責人簽字后報財務機構。 2、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。 3、固定資產的出租、出借

10、：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。 4、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經市財政局審核匯總、統籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。 5、上級主管部門

11、或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產賬進行管理。 第五章 財務人員崗位責任制度 一、 財務負責人崗位職責制度 1、負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。 2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。 3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，

12、拒絕受理。 4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。 5、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。 6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統計資料。 7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統計、物價、稅務等部門交辦的財務、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。 8、負責本系統財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統會計人員的作用和調配。 9、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業(yè)務關系。 10、與本單位負責人沒有直系

13、親屬關系。 二、 出納崗位職責制度 1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經費報銷程序。 2、熟練使用市財政國庫集中支付系統，準確及時支付各項費用。 3、熟練使用市財政非稅系統，準確開具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。 4、認真審查各種原始單據，對不真實、不合規(guī)的原始單據堅決不予受理；對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。 5、根據合規(guī)的原始單據，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬。 6、嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控

14、制在規(guī)定范圍內，定期核對現金余額。 7、按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。 8、認真保管好各種印章、空白收據、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。 9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關系。 10、承辦負責人交辦的其他工作。 三、 稽核員崗位職責制度 1、協助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。 2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。 3、定期抽查各戶賬簿記錄。 4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。 5、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。 6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作。 — END — 10