電大考試復(fù)習(xí)——《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》整理小抄

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1、 電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)整理 - 13 - 注：請(qǐng)與歷屆最新試題核對(duì)后打印 一、單選題 1、目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（ C、生產(chǎn)型增值稅 ）。 2、 可從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（D、生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料） 3、不算銷項(xiàng)稅的是（D以舊換舊銷售） 4、 購買材料支付的增值稅理解正確的是（D、用于銷售才抵否則不可抵） 5、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（B、征稅對(duì)象 ），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)志。 6、下列不征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（D鞭炮引線 ） 7、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目有（C、企業(yè)辦的醫(yī)院 ） 8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（C、消

2、費(fèi)稅）。 9、稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（ B、5元） 10、（ C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 ）可以開具增值稅專用發(fā)票。 11、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（ D、天然原油 ） 12、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（ D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅）。 13、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A、柴油）屬于從量稅。 14、下列屬于奢侈品的是（B金銀首飾 ） 15、下列稅種中屬于直接稅的是（ C、財(cái)產(chǎn)稅 ）。 16、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39

3、600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（ C、6000元 ）。 17、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（ C、超額累進(jìn)稅率 ）。 18、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（ D、應(yīng)納稅所得額）。 19、以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是（C、汽油 ）。 20、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B、扣繳義務(wù)人）。 21、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（B、各稅種的征稅對(duì)象） 22、體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍( A、稅目 ) 24、征收教育費(fèi)附加的目的是( A、發(fā)展地方教育事業(yè) ) 25、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是( D、按生

4、產(chǎn)周期主征 ) 26、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較( B、全累負(fù)擔(dān)重 ) 27、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近( A、全累負(fù)擔(dān)不合理 ) 28、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低的國(guó)有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。?B、按利潤(rùn)劃分級(jí)距 ）征稅 29、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( B、地區(qū)差別定額和分類分項(xiàng)定額稅率 ) 30、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于( C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 ) 31、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ D、銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 ）。 32、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A、汽油 ）屬于從量稅。 33、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)

5、稅額轉(zhuǎn)出”的是（A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料） 34、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（C、取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用 ） 35、自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（ B、不繳納消費(fèi)稅） 36、營(yíng)業(yè)稅按期繳納的起征點(diǎn)是（C、1000~1500元 ） 37、下列項(xiàng)目中計(jì)提營(yíng)業(yè)稅計(jì)入到“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的是（A、運(yùn)輸公司其他業(yè)務(wù)收入） 38、一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價(jià)值70萬元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。此時(shí)該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（C、70萬元 ） 39、下列選項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（D、對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提減值的部分

6、） 40、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（C、參加企業(yè)集資取得的利息） 41、（ C、稅制 ）是國(guó)家或政府通過立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。 42、（ D、租賃財(cái)產(chǎn)所得 ）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 43、房產(chǎn)稅按（ A、年 ）征收，分期繳納。 44、納稅人自產(chǎn)自用的（ D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 ）不繳納消費(fèi)稅。 45、（ A、無償性 ）是稅收三性的核心。 46、納稅人自產(chǎn)自用的（ D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。 47、不繳消費(fèi)稅的情況是（B用于生產(chǎn)消費(fèi)品的消費(fèi)品） 48、以使用數(shù)量確定應(yīng)稅依據(jù)的情

7、況是（C自產(chǎn)自用消費(fèi)品） 49、稅收采取的是（ A、強(qiáng)制征收）方式。 50、下列回合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是（Ｄ、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門) 51、某汽車城能分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（Ｂ、50萬元） 52、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（Ａ、賓館提供住宿服務(wù)并有償提供一次性牙刷） 53、一般納稅人銷售貨物，（ B、銷售圖書）適用13%稅率。 54、、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（Ａ、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額） 55、現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是（Ｄ、不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅） 56

8、、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（Ｄ、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 ） 57、以下不得在所得稅稅前扣除的是（Ｄ、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失） 58、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為１００萬元，其中包括國(guó)債利息收入２０萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備１０萬元，多計(jì)提的折扣１５萬元，贊助支出３萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（C１０８ ）萬 59、企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為８００萬元，企業(yè)對(duì)該無形資產(chǎn)攤銷了２００萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為５８０萬元，則賬面價(jià)值為（Ｂ、５８０ ）萬元。 60、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（Ａ、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例）納稅。 61、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于

9、（ D、書立或領(lǐng)受時(shí) ）貼花。 62、某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（ C、16000元 ）。 63、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（D、參加企業(yè)集資取得的利息 ）。 64、甲公司某月繳納增值稅50000元，營(yíng)業(yè)稅2500元，城建稅稅率為7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（ B、3675）元。 65、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)變更之日起（C、30）日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。 66、辦理以下哪個(gè)涉稅事宜不必?cái)y帶稅務(wù)登記證件？（ A．繳納稅

10、款 ） 67、宏大化工廠因環(huán)境污染嚴(yán)重被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ B、15 ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 68、某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向（ C、各自機(jī)構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。 69、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（ B、15 ）日之內(nèi)局面報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 70、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ B、15 ）日內(nèi)按照國(guó)家 71、當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)核算處理辦法與稅收的計(jì)算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時(shí)，以（ C．稅收法規(guī)

11、）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收的計(jì)算與征收。 72、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。?D、稅務(wù)登記證件，15）之日起（）日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 73、美潔日化銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票屬于（ A、原始憑證）。 74、某企業(yè)銷售貨物一批，收到一張商業(yè)匯票，對(duì)此筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制（ D、轉(zhuǎn)賬憑證 75、下列屬于專業(yè)發(fā)票的是（ B、國(guó)有郵政電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) ）。 76、領(lǐng)購下列行業(yè)發(fā)票中的（ C、加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票 ）應(yīng)向國(guó)稅局辦理領(lǐng)手續(xù)。 77、增值稅納稅人使用的發(fā)票由（ A、各級(jí)國(guó)稅局）管理，如增值稅專用發(fā)票。 78、對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是（ C一律不得拆本使用

12、發(fā)票）。 79、特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票，以下屬于這種情況的是（ A、食用油廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購花生）。 80、下列發(fā)票中不屬于專業(yè)發(fā)票的是（ A、某客運(yùn)公司洗車票）。 81、廣通公司采用郵寄申報(bào)的方式，2008年6月6日編制好財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，由于恰逢7日、8日顯周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)于6月11日納稅申報(bào)資料，則該公司納稅申報(bào)日期應(yīng)為（ C、6月9日 ）。 82、稅務(wù)機(jī)關(guān)接到《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后，納稅人報(bào)送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請(qǐng)之日起（ B、3 ）個(gè)工作日內(nèi)給予審批。 83、延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過1個(gè)月，最長(zhǎng)不超

13、過（ B、3）個(gè)月。 84、納稅申報(bào)的第一要?jiǎng)t是（B．真實(shí)性原則）。 85、納稅人可申報(bào)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（C、3）個(gè)月。 86、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人、代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計(jì)算繳納滯納（ B B、0.5‰）稅款的滯納金。 87、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料）。 88、下列不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（D、高檔攝像機(jī) ）。 89、下業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（ A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 ）。 90、某汽車貿(mào)易公司從上海大眾汽車生產(chǎn)有限

14、公司購進(jìn)汽車，將汽車銷售給科通科技公司，則消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是（ B、上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司）。 91、煙絲的稅率形式為。A．比例稅率 92、某手表廠將價(jià)值20000元手表贈(zèng)送給客戶，應(yīng)于（ B、移送 ）納稅。 93、企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的次日起（ B、7 ）日內(nèi)繳納。 94、下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ C 歌舞廳收取的各項(xiàng)收入）。 95、在下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 33.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ A銀行收取的罰息 ） 96、某運(yùn)輸企業(yè)某月運(yùn)營(yíng)收入100萬元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出80萬元，該公司應(yīng)納

15、營(yíng)業(yè)稅為（0.6萬元 ）。 97、A公司于2007年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債----產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額在50萬元，2008年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元，2008年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50元，2008年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ A 0 ）。 98、大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)100萬元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入2008年應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B 0）萬元。 99、A公司2007年12月31日一固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值這10萬元，重估的公允價(jià)值為20萬元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余

16、使用年限為5年，凈殘值為0.會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)差異余額為（ D 4）萬元。 100、某人取得勞務(wù)報(bào)酬所得50 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（C．12 000）元。 101、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，應(yīng)按（ B按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目 ）征收。 102、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ C獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ）。 103、以下不屬于納稅人的義務(wù)的是（ B申請(qǐng)復(fù)議）。 104、我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的義務(wù)包括（ B依法辦理稅務(wù)登記）。 105、下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利的是（C．申請(qǐng)減免稅）。 106

17、、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（ B 6）個(gè) 107、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（ A 5）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 108、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（ C60 ）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。 109、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（ A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服的，必須進(jìn)行行政復(fù)議。 110、國(guó)家征稅憑借的是（A政治權(quán)利） 111、 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C營(yíng)業(yè)稅）。 112、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（C高檔皮鞋 ）。 113、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于

18、（B生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 114、契稅實(shí)行（C幅度比例稅率）。 115、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（C委托方，受托方） 116、（B契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 117、消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（A銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 ）。 118、某作家2005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬10000元，2006年1月因作品選集加印，又得稿酬1000元。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ D、1232元) 119、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞

19、務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C、營(yíng)業(yè)稅）。 120、企業(yè)發(fā)生的（B、借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息）借款利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支。 121、（A藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。 122、以租借或租賃方式進(jìn)境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（C租金）作為完稅價(jià)格。 123、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（ C、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天）。 124、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（ B、每月終了后7日內(nèi)）。 125、

20、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 ）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 126、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（ B、30%）127、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（ C、無論盈利或虧損） 128、下列產(chǎn)品不適用13%增值稅率的是（C、計(jì)算機(jī)） 129、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是（C、次月7日內(nèi)）。 130、（B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金）可以免征個(gè)人所得稅。 131、下列（商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。 132、我國(guó)增值稅對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C、13

21、% ） 133、國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤(rùn)為90萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ A ） A、29.7萬元 134、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2006年9月銷售日用化妝品30萬元，另向本企業(yè)職工提供價(jià)值5萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷售額為（ C ） C、35萬元 135、下列收入征營(yíng)業(yè)稅的有（ D、搬家公司收取的搬家費(fèi)用 ） 136、與國(guó)境相比，關(guān)境（ D、不一定） 137、幾個(gè)單位共同擁有一場(chǎng)土地使用權(quán)，則納稅人為（ B、對(duì)這場(chǎng)土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位） 138、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的

22、（ B、2%、14%、1.5% ）計(jì)算扣除。 139、某企業(yè)2004年度發(fā)生虧損3萬元，2005年度盈利9萬元，該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ C、1.62萬元 ） 140、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入D、應(yīng)納稅所得額 141、我國(guó)企業(yè)所得稅適用的稅率為（ D、比例稅率） 142、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（ B、離岸價(jià)格（1+出口稅率） 143、進(jìn)口貨物如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（ C、關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)銳+消費(fèi)稅） 144、下列商品中須征收增值稅的有（ ）D、高科技產(chǎn)品 145、下列所得一次收入畸高，可以實(shí)行加成征

23、收（ C、勞務(wù)報(bào)酬所得 146、凡是在中國(guó)境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（ B ）年的個(gè)人，均為中國(guó)居民納稅人。B、1年 147、（D ）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃財(cái)產(chǎn)所得 148、下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的有（ ）A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) 148、目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（C）。C、生產(chǎn)型增值稅 149、在我國(guó)消費(fèi)稅采?。ˋ）形式。 A、產(chǎn)品差別比例稅率 150、（ B）具有處理稅收負(fù)擔(dān)縱向公平的能力。 B、累進(jìn)稅率 151、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 152、土地增值稅實(shí)行（D）。D、

24、超率累進(jìn)稅率 153、（ D ）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 D、租賃財(cái)產(chǎn)所得 154、下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。C、房產(chǎn)稅 155、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（ C、超額累進(jìn)稅率 156、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)計(jì)入（ D ）。 D、應(yīng)納稅所得額 157、一般納稅人銷售貨物，（銷售雜志）適用13%稅率。 158、年應(yīng)稅銷售額為（ C ）不屬于增值稅小規(guī)模納稅人 C、 200萬元的生產(chǎn)企業(yè) 159、下列（ B）情況可以開具增值稅專用發(fā)票B、生產(chǎn)者向一般納稅人出售應(yīng)稅貨物 160、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單

25、位、個(gè)人是（ B ）。B、扣繳義務(wù)人 10、游艇的消費(fèi)稅稅率為（ B ）。 B、10% 161、與普通發(fā)票比較增值稅專用發(fā)票的特殊性體現(xiàn)在 C、是購銷雙方納稅的憑證，扣稅的依據(jù) 162、增值稅專用發(fā)票中作為購貨方向扣稅憑證的聯(lián)次為（C ） C、第三聯(lián) 163、出口退稅是指對(duì)出口貨物免征或退回國(guó)內(nèi)已繳的（ C、增值稅、消費(fèi)稅 164、在商品從生產(chǎn)到消費(fèi)這一過程中，消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)為（ A、生產(chǎn) 165、下列產(chǎn)品中，不征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（ D ）D、計(jì)算機(jī) 166、對(duì)于采取從價(jià)稅率來確定計(jì)稅依據(jù)的商品來說，其消費(fèi)稅稅基為（ D ） D、含消費(fèi)稅而未含增值稅的銷售價(jià)格 167、目前我

26、國(guó)采用的增值稅類型屬于（ C ）。C、生產(chǎn)型增值稅 168、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ D ） D、納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額 169、按照房產(chǎn)余值收入計(jì)算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（ B ） B、1.2% 170、土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（ D ）和規(guī)定的稅率計(jì)算征收 D、增值額 二、多選題 1、現(xiàn)行稅制中（BDE）實(shí)行累進(jìn)稅率。 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得 2、下列貨物免征增值稅的有（ ABDE ）。 Ａ、古舊圖書 Ｂ、避孕藥品和用品 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學(xué)實(shí)

27、驗(yàn)的儀器 3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中（ BCE ）屬于中央稅。B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅E、車輛購置稅 4、目前，適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)有：（BC） B、金融保險(xiǎn)業(yè) D、服務(wù)業(yè) 5、增值稅的納稅期限為（ ABCDE ） A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個(gè)月 6、給予免稅照顧的車船有（ ABCDE ）。 A、人民團(tuán)體自用的車船 B、軍隊(duì)自用的車船 C、載重量不超過1噸的魚船 D、專供存貨用的躉船E、殘疾人的專用車輛 7、下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。B、設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的商店C、簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個(gè)人 8、按稅法規(guī)定

28、，應(yīng)征車船使用稅的范圍包括（ ABCDE ）。 A、非機(jī)動(dòng)船 B、機(jī)動(dòng)船C、馬車 D、乘人汽車E、載重汽車 9、現(xiàn)行稅制中（ BDE ）實(shí)行累進(jìn)稅率。 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得。 10、下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ACDE ）。 A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入C、股息收入 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 11、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ ACD ）。A、納稅人C、課稅對(duì)象 D、稅率 12、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ） A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅D、消費(fèi)稅E、營(yíng)業(yè)稅 13、企業(yè)的下列

29、支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) 14、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ AC ）A、 房產(chǎn)余值 C、房租收入 15、印花稅的具體納稅人有（ ABC ）A、經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人 16、下列選項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ABCD） Ａ：非正常損失的購進(jìn)貨物 Ｂ：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物 Ｃ：用于集體福利的購進(jìn)貨物 Ｄ：用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物 17、某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于（ABD）時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

30、A：本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品 B：電視廣告的樣品D：促銷活動(dòng)中送贈(zèng)品 18、下列選項(xiàng)中，屬于“服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的有（BD） B：快遞公司提供快遞業(yè)務(wù) D：出租房屋 19、某企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，所得稅稅率為25%，本年度發(fā)生贊助費(fèi)6萬元，分得聯(lián)營(yíng)方稅后利潤(rùn)10萬元（雙發(fā)所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有（ACD） A．30萬元C：20萬元 D：25萬元 20、下列各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需繳所得稅的項(xiàng)目是（BCD） B：股票轉(zhuǎn)讓凈收入C：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益 D：公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益 21、下列選中，應(yīng)納個(gè)人所得稅

31、的有（AD）A．交通補(bǔ)貼 D：勞動(dòng)分紅 22、稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有（ BCD ）。 B．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密 C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利 D．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟 38.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有（ BD ）。 B．申請(qǐng)退回多繳稅款 D．申請(qǐng)復(fù)議 23.納稅人的權(quán)利有（ ABCD ）。A．享有陳述權(quán) B．申辯權(quán) C．提起行政訴訟 D．請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán) 24、.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括（ ABCD）。 A．納稅義務(wù)人 B．扣繳義務(wù)人 C．納稅擔(dān)保人 D．其他稅務(wù)當(dāng)事

32、人 25、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（ BD ）。 B．書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 D．變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) D、應(yīng)納稅所得 26、企業(yè)所得稅規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除：（ AC ） A、各項(xiàng)稅收滯納金 C、資本性支出 27、 我國(guó)稅收制度的法律級(jí)次有（ ABCDE ）。 A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章 D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)章 28、 我國(guó)現(xiàn)行稅制中（BCE）

33、屬于中央稅。 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 E、車輛購置稅 29、 單位和個(gè)人提供的（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。 A、汽車修理C、受托加工服裝 30、單位和個(gè)人提供的（ AC ）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。A、汽車修理 C、受托加工服裝 31、下列行為應(yīng)征增值稅的有（ABC） A、某商店出售商品 B、某自來水公司的居民供水C、某機(jī)械廠接受委托加工一批機(jī)器零件 32、營(yíng)業(yè)稅征收范圍有（ABC ） A、單位和個(gè)人銷售應(yīng)稅勞務(wù) B、單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn) C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn) 33、下列各類產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ABCDE ） A、甲類香煙 B、黃酒 C、糧食白酒 D、啤酒 E、化

34、妝品 34、國(guó)家規(guī)定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的土地有（ ABCDE） A、直接用于農(nóng)、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 B、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地 C、市政街道、綠化帶等公共用地D、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地E、由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地 35、可享受免征車船使用稅的車船有（ ABCDE） A、國(guó)家機(jī)關(guān)的自用車船 B、垃圾車船 C、消防車 D、浮橋用船 E、一噸以下漁船 36、 稅收法律關(guān)系主體由（ADE)構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體D、納稅主體E、稅收法律關(guān)系 37、 在我國(guó)，（ABC)屬于征稅主體 A、 財(cái)政機(jī)關(guān) B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、海關(guān) 38、納稅

35、主體的權(quán)利主要包括ABCDE A、延期納稅權(quán)B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán) C、委托稅務(wù)代理權(quán)D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)E、提起訴訟權(quán) 39、稅收的要素包括：ABCDE A、征稅對(duì)象 B、納稅人C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限E、稅收優(yōu)惠 40、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是AB A、納稅對(duì)象 B、納稅人 41、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ACD ）。 A、納稅人C、課稅對(duì)象 D、稅率 42、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

36、43、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（AC）A、 房產(chǎn)余值C、房租收入 44、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予以銷項(xiàng)稅額中的抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的有：（ CD ） C、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑注明的增值稅稅額 45、對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，（AD）以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不做任何費(fèi)用扣除。 A、利息、股息、紅利所得 D、偶然所得 46、（AC ）適用于20%比例的稅率。 A、勞動(dòng)報(bào)酬所得一次收入總額在25000元以下的 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 47、根據(jù)稅法規(guī)定，（ABCDE）免繳房產(chǎn)稅。 A、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn) B、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn) C、作業(yè)用的地下

37、人防設(shè)施 D、宗教寺廟自用的房產(chǎn) E、名勝古跡自用的房產(chǎn) 48、單位和個(gè)人提供的（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。 A、汽車修理 C、受托加工服裝 49、（ADE ）屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅的依據(jù)。 A、銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 D、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的貸款利息收入減除借款利息支出的余額 E、娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用 50、納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系是（ ACD ）。 A、有時(shí)一致 C、在稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人與負(fù)稅人的分離是有限的、部分的。D、在 稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人與負(fù)稅人的分離是完全的。 51、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是（ AB ) A、納稅對(duì)象 B、納稅人 52、按稅法規(guī)定，應(yīng)征車

38、船使用稅的范圍包括（ ABCDE ）。 A、非機(jī)動(dòng)船 B、機(jī)動(dòng)船C、馬車 D、乘人汽車 E、載重汽車 53、下列貨物免征增值稅的有（ABDE ）。 Ａ、古舊圖書 Ｂ、避孕藥品和用品 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、 直接用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器 54、我國(guó)增值稅的征稅范圍包括：（ ABCD ） A、工業(yè) B、商業(yè) C、進(jìn)出口貨物D、部分服務(wù)業(yè) 55、 稅收法律關(guān)系主體由（AD )構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 D、納稅主體 57、納稅主體的權(quán)利主要包括（ ABCDE ) A、延期納稅權(quán) B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán) C、委托稅務(wù)代理權(quán) D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)E、提起訴訟權(quán)

39、 58、稅收的要素包括：（ ABCDE ) A、征稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 E、稅收優(yōu)惠 59、按稅法規(guī)定以（BC ）的固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊。 B、融資租賃方式租入C、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出 60、 稅收法律關(guān)系主體由（ AD )構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 D、納稅主體 61、印花稅的征稅對(duì)象是書立和領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為，其征稅范圍為（ABCDE）A、經(jīng) 濟(jì)合同 B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) C、營(yíng)業(yè)賬簿 D、權(quán)利、許可證照E、財(cái)政部確定征稅的其它憑證 62、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（ABCDE） A、金屬礦產(chǎn)品原礦 B、原油 C、煤炭 D、非

40、金屬礦產(chǎn)品原礦 E、湖鹽原鹽 、63、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（CD） C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、承包經(jīng)營(yíng)所得 64、下列行為屬于流轉(zhuǎn)稅征稅范圍的是（ BDE ） B、某企業(yè)5月份出售商品，價(jià)款5萬元 D、某房地產(chǎn)公司出售住房一間 E、某運(yùn)輸公司承運(yùn)貨物一批 65、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予以銷項(xiàng)稅額中的抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的有： （ CD ） C、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑注明的增值稅稅額 66、 下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（ABCDE） A、金屬礦產(chǎn)品原礦 B、原油C、煤炭 D、非金屬礦產(chǎn)品原礦 E、湖鹽原鹽 67、 增值稅稅率適用13%稅率

41、的產(chǎn)品有（ACDE ） A、糧食 C、報(bào)紙 D、農(nóng)機(jī) E、暖氣 68、 根據(jù)我國(guó)有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，（ ABCDE ）其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、因自然災(zāi)害毀損的庫存商品 B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料 C、在建工程耗用的原材料 D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù) E、用于企業(yè)職工福利的商品 69、 （BCDE ）屬于消費(fèi)稅征收范圍。 B、煙絲 C、酒精 D、汽油 E、化妝品 70、按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為（AD ） A、直接稅 D、間接稅 71、 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（ACDE ）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。 A、用于在建工程 C、用于廣告 D、用于贊助 E、用于集資

42、 72、 應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCDE） A、一般性獎(jiǎng)金 B、交通費(fèi)補(bǔ)貼C、年終勞動(dòng)分紅 D、職務(wù)工資E、年終加薪 73、 下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ABDE ） A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅 D、消費(fèi)稅 E、營(yíng)業(yè)稅 74、 企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) 75、 下列營(yíng)業(yè)稅的稅目適用3%稅率的主要包括（ ACDE ） A、交通運(yùn)輸業(yè) C、建筑業(yè) D、郵電通信業(yè) E、文化體育業(yè) 76、

43、衡量微觀稅負(fù)的指標(biāo)有（ ABC ） A、 企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率 B、農(nóng)業(yè)戶稅收負(fù)擔(dān)率 C、個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率 77、下列行為應(yīng)征增值稅的有（ABC ） A、某電腦廠家出售的電腦 B、某商店出售商品 C、某百貨公司售的西服 78、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（ AC ） A、直接稅C、間接稅 79、下列稅種不屬于從量稅的是（ABCE ） A、房產(chǎn)稅 B、營(yíng)業(yè)稅C、城建稅 E、增值稅 80、下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有（ ABE ） A、財(cái)產(chǎn)租賃所有 B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E、儲(chǔ)蓄存款利息所 81、稅收制度的共同要素有（ABCDE ）。 A、納稅人 B、納稅期限和地點(diǎn) C、課稅對(duì)象 D、

44、稅率 E、稅收優(yōu)惠 82、我國(guó)現(xiàn)行稅制可分為（ ABCDE）。 A、流轉(zhuǎn)稅制 B、財(cái)產(chǎn)稅制 C、所得稅制 D、行為稅制 E、資源稅制 83、按計(jì)稅依據(jù)分類，稅收可分為（ AD）。 A、從價(jià)稅 D、從量稅 84、（CDE ）屬于消費(fèi)稅征收范圍。 C、酒精 D、卷煙 E、鞭炮 85、應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括（ ABCDE） A、一般性獎(jiǎng)金 B、交通費(fèi)補(bǔ)貼C、年終勞動(dòng)分紅 D、職務(wù)工資E、年終加薪 86、下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有：（ABCD） A、殘疾人員個(gè)人提供的服務(wù) B、醫(yī)院、診所提供的醫(yī)療服務(wù) C、紀(jì)念館的門票收入 D、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 三、判斷

45、 1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。√ 2、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種?！? 3、負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！? 4、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。√ 5、增值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅。X 6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。X 7、個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。√ 8、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人不需繳納消費(fèi)稅。X 9、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生

46、產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。X 10、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。√ 11、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花?！? 12、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。X 13、企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X 14、根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。X 15、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅

47、，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。X 16、人事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記?！? 17、事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記 X 18、.稅種認(rèn)定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。（ X ） 19、某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（ V ） 5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（ X） 20、通達(dá)公司于2008年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2009年4月底前申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記手續(xù)。（ X ） 21、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬簿

48、 X） 22、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 √ 23、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。 √ 24、總賬、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（ X ） 25、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（ X ） 26、記賬時(shí)，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（ √ ） 27、賒銷未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（ √ ） 28

49、、納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（ √ 29、企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票。（ X ） 30、增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅?！? 31、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。 √ 32、商品房銷售發(fā)票應(yīng)當(dāng)由國(guó)家稅務(wù)局管理。（ X ） 33、稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為。 （ X ） 34、直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式 √ 35、郵寄申報(bào)以稅

50、務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。 X 36、延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過3個(gè)月。（ X ） 37、納稅申報(bào)的及時(shí)性原則是納稅申報(bào)的第一要?jiǎng)t。（ X ） 38、納稅人可以按照本企業(yè)實(shí)際情況自行確定的方式繳納稅款（ X ） 39、我國(guó)現(xiàn)行增值稅對(duì)所有納稅人都實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行低扣的購進(jìn)抵扣法 X 40、增值稅的零稅率就是對(duì)某項(xiàng)貨物免稅。（ X ） 41、企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵(lì)購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。 （ X ） 42、購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，均為按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ X ） 43、非固定業(yè)戶銷售貨物

51、或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（√ ） 44、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會(huì)同時(shí)存的√ 45、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫時(shí)納稅。（ X ） 46、某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費(fèi)稅。（ X ） 47、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（ √ ） 48、汽車屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目（ X ） 49、“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和待抵扣的消費(fèi)稅。√ 50、《煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費(fèi)品所有銷售數(shù)

52、量（ X ） 51、經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支出后的余額（ X ） 52、個(gè)人將私有住房贈(zèng)送他人的，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（ X ） 53、征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。 √ 54、某飯店物業(yè)管理部門將飯店?duì)I業(yè)面積中的一部分出租開設(shè)商場(chǎng)，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納增值稅（X） 55、遞延所得稅負(fù)債一定會(huì)影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用（ X ） 56、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅收對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所生產(chǎn)的。（X ） 57、未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅

53、基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。 √ 58、資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 （ X ） 59、企業(yè)對(duì)于產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 √ 60、資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（ X ） 61、在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國(guó)境內(nèi)住滿365日。（ X ） 62、“工資、薪金所得”不包括勞動(dòng)分紅 （ X ） 63、個(gè)人領(lǐng)取的

54、原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅?！? 64、納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。 （ X ） 65、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密 √ 66、控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項(xiàng)基本權(quán)利。 √ 67、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（ X ） 68、稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人包括受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（ X ） 69、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。 √ 70、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日后作出行政復(fù)議決定。 （ X ） 71、計(jì)征

55、消費(fèi)稅和增值稅的貨物價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格（√ ） 72、已征進(jìn)出口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因貨物規(guī)格不符合合同要求而退還國(guó)外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（X ） 73、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（ X ） 74、企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除（ X ） 75、在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅（√ ） 76、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ √） 77、 購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 （X ） 78、視同銷售應(yīng)征收增值稅（√） 79、隨同產(chǎn)品銷售的服務(wù)收入，應(yīng)

56、納營(yíng)業(yè)稅 （X ） 80、隨同產(chǎn)品銷售的服務(wù)收入，無論會(huì)計(jì)怎樣處理均須繳納增值稅（X ） 81、年應(yīng)繳稅銷售額小于80萬的為小規(guī)模納稅人（X ） 82、外商投資丶購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備享有優(yōu)惠政策（X ） 83、混合銷售，應(yīng)分別核算，否則稅率從高（√ ） 84、無正當(dāng)理由的低價(jià)銷售，按近期同類平均價(jià)計(jì)稅（√） 85、帶折扣的銷售，按折扣后算稅（X ） 86、出租包裝物押金不納稅（X ） 87、以物易物視同銷售（√） 88、購買材料，取得普通發(fā)票，不得抵扣銷項(xiàng)稅（√） 89、出口退稅指的是，出口商品時(shí)先繳稅，收回貨款，銷售結(jié)束后將其退還（X ） 90、負(fù)責(zé)辦理出口貨物手續(xù)的企業(yè)為

57、出口企業(yè)（X ） 91、增值稅繳納與否，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無關(guān)（√） 92、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原材料，沒有進(jìn)項(xiàng)稅（X ） 93、小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法的增值稅，購入時(shí)無稅算成本，銷售時(shí)有稅不算成本（√ ） 94、購進(jìn)貨物途中合理損耗部分的增值稅，不得抵扣（X ） 95、無法認(rèn)證的專用發(fā)票不得抵扣（√） 96、應(yīng)稅消費(fèi)品脫離生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)入消費(fèi)，開始征稅（X ） 97、消費(fèi)稅的減免政策，是為刺激消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)（X ） 98、隨同銷售的包裝物，隨消費(fèi)品征稅（√） 99、消費(fèi)稅與增值稅－樣有些情況可以抵扣（√ ） 100、用生產(chǎn)的消費(fèi)品進(jìn)行投資丶抵債視同銷售按平均價(jià)計(jì)稅（X ） 101、卷煙

58、消費(fèi)稅，實(shí)際售價(jià)與計(jì)稅價(jià)格，從高計(jì)稅（√） 102、卷煙的調(diào)撥價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定公布（X ） 103、繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，只繳消費(fèi)稅，不納增值稅與所得稅（X ） 104、消費(fèi)稅的納稅期限丶報(bào)繳期限與增值稅大多相同（√） 105、兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算不得免稅（√） 106、未達(dá)起征點(diǎn)的，免營(yíng)業(yè)稅（√） 107、無正當(dāng)理由的低價(jià)銷售按同類平均價(jià)計(jì)稅（√） 108、從事建筑工程業(yè)的企業(yè)，營(yíng)業(yè)額為料丶工丶費(fèi)全部（√） 109、從事安裝服務(wù)企業(yè)，所安裝設(shè)備不論怎樣核算，均作為營(yíng)業(yè)額算稅（X ） 110、物業(yè)代收水丶電丶手續(xù)等費(fèi)用，均算營(yíng)業(yè)額計(jì)稅（X ） 111、金融業(yè)的納稅期與

59、典當(dāng)業(yè)一樣，為一個(gè)季度（X ） 三、計(jì)算題 1、某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：8.3。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費(fèi)稅稅率是30%。 計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 解：組成計(jì)稅價(jià)格=208.3（1+40%）/ （1-30%）=332（萬元） 應(yīng)納增值稅=33217%=56.44（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=33230%=99.6 （萬元） 2、某旅行社組織40名學(xué)生從上海到蘇州、無錫和南京三地旅游，每人收取旅游費(fèi)300元。其中，替學(xué)生個(gè)人支取的住宿費(fèi)50元/人，餐費(fèi)50元/人，門票費(fèi)70元/人.該旅行社組織這次旅游應(yīng)納的營(yíng)

60、業(yè)稅。 解：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=〔30040-（50+50-70）40〕5%=260（元 3、某商店（小規(guī)模）購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅稅額。 解：應(yīng)納稅額=350（1+4%）4%200+120（1+4%）4%100 =2692.31+461.54=3153.85（元） 4、某進(jìn)出口公司從韓國(guó)進(jìn)口150輛小轎車，每輛到岸價(jià)格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50%，消費(fèi)稅稅率為5%，試計(jì)算該公司應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 解：關(guān)稅完稅價(jià)格=1506=900（萬元） 應(yīng)納關(guān)稅=90050%=450（

61、萬元） 應(yīng)納增值稅=〔（900+450）（1-5%）〕17%=241.58（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=〔（900+450）（1-5%）〕5%=71.05（萬元） 5、公民張三有兩處房產(chǎn)：一處有房屋9間，其中3間用于家庭生活居住，6間用于經(jīng)營(yíng)街面餐店（經(jīng)核定，房屋原值為20萬元）；另一處有房屋8間，出租給一家浴池，每月租金5000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定，允許減除房產(chǎn)原值的10%。 （1）個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋全年應(yīng)繳的房產(chǎn)稅稅額為：200000（1-10%）1.2%=2160元； （2）個(gè)人出租的房屋全年應(yīng)繳的房產(chǎn)稅稅額為：50001212%=7200元； （3）全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額合計(jì)為：2160+7200=9

62、360元。 6、某企業(yè)某月進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)50萬元，進(jìn)口原材料40萬元已驗(yàn)收入庫，關(guān)稅稅率均為15%。當(dāng)月銷售貨物一批，取得銷售收入90萬元。企業(yè)期初留抵稅額5萬元。 計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額。 解： 進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅=5015%=7.5（萬元） 進(jìn)口原材料的關(guān)稅=4015%=6（萬元） 進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納的增值稅=（50+7.5）17%=9.775（萬元） 進(jìn)口原材料應(yīng)納的增值稅=（40+6）17%=7.82（萬元） 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=9017%-7.82-5=2.48（萬元） 7、某進(jìn)口商進(jìn)口某外國(guó)品牌的黃酒500噸，每噸到岸價(jià)格為3000元，黃酒的關(guān)稅稅率為15%，

63、啤酒的消費(fèi)稅稅額為240元/噸，試計(jì)算該進(jìn)口商應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 關(guān)稅完稅價(jià)格=5003000=1500000（元）=150（萬元） 應(yīng)納關(guān)稅=15015%=22.5（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=500240=12（萬元） 應(yīng)納增值稅=（150+22.5+12）17%=184.517%=31.365（萬元） 8、某建筑公司為某單位蓋樓，雙方議定由建筑公司包工包料。樓房竣工后，經(jīng)核算共使用建筑材料和裝飾材料1500000元。建筑公司收取包工費(fèi)600000元。試確定建筑公司應(yīng)繳納的稅款。 解：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（1500000+600000）3%=63000（元） 9、某飾品廠1994年8月份接受某

64、金店委托加工金銀首飾業(yè)務(wù)，金店提供原材料價(jià)值110萬元，月底該批加工業(yè)務(wù)完畢，金店將加工的產(chǎn)品提走，已付給飾品廠加工費(fèi)10萬元，該批加工產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該批委托加工產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅。 解答：根據(jù)題給資料和上述分析，計(jì)算如下： 受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額 =(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)消費(fèi)稅稅率 =（1100000+10000）/（1-10%）10% =1233333.3310% =123333.33(元) 10、某裝飾材料公司當(dāng)日購進(jìn)裝飾材料100萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為200萬元，另完成一項(xiàng)裝修工程獲得裝修款為25萬元，裝修中購進(jìn)一批

65、貨物供使用，五金材料為3萬元，金屬切割機(jī)0.2萬元。購銷貨物稅率為17%，其價(jià)款均為不含稅價(jià)款。該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自分別核算。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。 （1）銷項(xiàng)稅額：（200+25）17%=38.25萬元 （2）進(jìn)項(xiàng)稅額：（100+3）17%=17.51萬元 （3）應(yīng)納增值稅額：38.25-17.52=20.73萬元。另外，裝修中購進(jìn)的金屬切割機(jī)為固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣 11、某外貿(mào)公司當(dāng)月進(jìn)口10輛小轎車，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元，每輛關(guān)稅為6.4萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%。該公司當(dāng)月進(jìn)口小轎車應(yīng)納增值稅。 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅，按照組成計(jì)稅價(jià)格

66、計(jì)算。其公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅；應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率。因?yàn)檫M(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，所以還要包括已納消費(fèi)稅稅額。其組成計(jì)稅價(jià)格公式為： 組成計(jì)稅價(jià)格=[（8+6.4）10] (1-5%)=151.58萬元； 應(yīng)納增值稅額=158.5817%=25.77萬元。 12、某進(jìn)出口公司從韓國(guó)進(jìn)口150輛小轎車，每輛到岸價(jià)格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50%，消費(fèi)稅稅率為5%，試計(jì)算該公司應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 關(guān)稅完稅價(jià)格=1506=900（萬元） 應(yīng)納關(guān)稅=90050%=450（萬元） 應(yīng)納增值稅=〔（900+450）（1-5%）〕17%=241.58（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=〔（900+450）（1-5%）〕5%=71.05（萬元） 13、某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進(jìn)摩托車500輛，直接報(bào)關(guān)離境出口。摩托車出廠價(jià)每輛5000元，離岸價(jià)每輛720美元（匯率為1：8.3）。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅稅額。 （1）出口完稅價(jià)格=（離岸價(jià)格）（1+出口關(guān)稅稅率）=（720