《醫(yī)院內(nèi)控制度》

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1、 甘肅省中醫(yī)院白銀分院內(nèi)部控制規(guī)范（修訂） 2016年10月8日 目錄 第一章 總則 3 第二章 預(yù)算控制 3 第三章 收入控制 6 第四章 支出控制 8 第五章 政府采購控制 9 第六章 貨幣資金控制 10 第七章 建設(shè)項目控制 13 第八章 藥品及庫存物資控制 14 第九章 固定資產(chǎn)控制 15 第十章 合同管理控制 18 第十一章 債權(quán)和債務(wù)控制 21 第十二章 信息化控制 22 第十三章 監(jiān)督檢查 23 第一章 總則 1、 為貫徹執(zhí)

2、行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院內(nèi)部管理水平和會計信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法規(guī)制度，制定本制度。 2、成立甘肅省中醫(yī)院白銀分院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，院長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責(zé)。財務(wù)科具體組織醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的落實。同時建立與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策

3、權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運行過程中的問題，予以校正和改進。 3、本規(guī)范從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩方面開展內(nèi)控基礎(chǔ)性評價，其中，單位層面包含內(nèi)控建設(shè)啟動情況，單位主要負責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況、對權(quán)力運行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆。業(yè)務(wù)層面包含預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況、收支業(yè)務(wù)管理控制情況、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項目管理控制情況、合同管理控制情況。 第二章 預(yù)算控制 　　第一條　醫(yī)院預(yù)算編制的原則 　　1. 醫(yī)院是差額預(yù)算管理單位。國家對醫(yī)院實行“全額管理，差額（定

4、額、定項）補助，超支不補，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。醫(yī)院的各項收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。 2．醫(yī)院預(yù)算是國家預(yù)算的組成部分。醫(yī)院根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度，按照主管部門下達的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù)，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預(yù)算。 3．醫(yī)院在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制。支出預(yù)算要量入為出，要正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方。 4．要堅持勤儉辦事業(yè)的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，挖掘內(nèi)部潛力，努力提高資金使用效果，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。 5. 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不

5、予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。 6. 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預(yù)算的完成。 　　第二條　醫(yī)院預(yù)算的編制程序 　　1．建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度，要采取領(lǐng)導(dǎo)、財會部門、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法，由醫(yī)院院長負責(zé)，財務(wù)部牽頭，相關(guān)科室參與，分工合作的預(yù)算管理工作機制。由財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃、工作任務(wù)，提出預(yù)算指標(biāo)建議，再由主管部門下達預(yù)算指標(biāo)，醫(yī)院根據(jù)上級有關(guān)編制預(yù)算的要求，擬定醫(yī)院年度預(yù)算，由主管院長審查并經(jīng)院務(wù)會審議通過，報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。 　　2．醫(yī)院預(yù)算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影

6、響，預(yù)算變化較大時，由財會部門在認(rèn)真核算的基礎(chǔ)上，及時提出調(diào)整預(yù)算和財務(wù)收支計劃的意見，由主管院長審查后，經(jīng)院務(wù)會審議通過，報主管部門審批。 　　3．醫(yī)院預(yù)算編制科目，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目，應(yīng)附列明細項目表，并簡要說明理由。 　　第三條　醫(yī)院收入預(yù)算的編制 　　醫(yī)院收入預(yù)算的編制，應(yīng)參考上年度實際收入水平，結(jié)合預(yù)算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務(wù)計劃，以及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)等因素確定，主要包括以下內(nèi)容： 　　1．醫(yī)療收入 　?。?）門診收入。以全年計劃門診人次數(shù)為基礎(chǔ)，按每一門診人次計劃收費水平（不含藥費）計算。 　?。?）住院收入。以全年計劃病床占用日數(shù)

7、為基礎(chǔ)，按病床日計劃收費水平（不含藥費）計算。 　?。?）其他醫(yī)療服務(wù)收入。 　　2．藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度工作量計劃變動因素計算。 　　3．制劑收入。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。 　　4．其他收入。包括救護車收入、進修培訓(xùn)收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預(yù)算編制應(yīng)參照上年度實際情況，并根據(jù)預(yù)算年度有關(guān)因素計算。 　　5．差額預(yù)算補助。根據(jù)主管部門核定的預(yù)算補助指標(biāo)編制。 　　6．專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關(guān)部門下達的預(yù)算指標(biāo)編制。 　　第四條　醫(yī)院支出預(yù)算的編制

8、 　　醫(yī)院的支出預(yù)算應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要，又要合理節(jié)約的精神，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標(biāo)準(zhǔn)和物資供應(yīng)計劃及價格變化因素等情況計算編制。內(nèi)容包括： 　　1．工資。包括國家和集體人員的工資。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)和上年末平均工資水平，并根據(jù)國家規(guī)定的調(diào)整工資因素計算。 　　2．補助工資。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院職工人數(shù)和上年度平均開支水平和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計算。 　　3．職工福利費。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院職工人數(shù)，按國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和提取額度及有關(guān)因素計算。 　　4．離退休人員費用。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院離退休人員數(shù)及國家有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)計算。 　　5．公務(wù)費。根據(jù)

9、預(yù)算年度醫(yī)院平均職工人數(shù)和上年度人均實際支出水平和預(yù)算年度業(yè)務(wù)發(fā)展情況，按照一定的定額標(biāo)準(zhǔn)計算。 　　6．藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的藥品加成率，參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。 　　7．制劑原材料。根據(jù)預(yù)算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。 　　8．衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的工作量計劃及有關(guān)因素計算。 　　9．其他材料。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預(yù)算年度計劃計算。 　　10．低值易耗品。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計劃和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計算。 　　11．業(yè)務(wù)費。在上年度實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計

10、算。 　　12．一般修繕購置費。按業(yè)務(wù)收入比例提取，提取比例由各地自定。 　　13．大型設(shè)備更新維護費。按固定資產(chǎn)原值的一定比例，從該部分收入中計提（指按不含工資的成本收費項目使用的設(shè)備），提取比例由各地自定。 　　14．租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預(yù)算年度實際需要計算。 　　15．其他費用。參考上年實際支出及預(yù)算年度有關(guān)因素編制。 　　16．差額預(yù)算補助。參考上年實際支出及預(yù)算年度有關(guān)因素編制。 　　17．專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。按上級下達的預(yù)算指標(biāo)編制。 　　第五條　專用基金收支預(yù)算的編制 　　醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設(shè)備更新維護基

11、金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按提取的比例、額度及專項用途編制預(yù)算。 　　第六條　物資供應(yīng)計劃。根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)正常開展的需要，本著勤儉節(jié)約的原則，由醫(yī)院各職能科室按照預(yù)算控制指標(biāo)，合理安排采購計劃，編制分期資金使用計劃，交由財會部門審核安排支出預(yù)算。 　　第七條　醫(yī)院年度決算的編制 　　醫(yī)院應(yīng)按下列要求，認(rèn)真、及時、準(zhǔn)確地編報年度決算。 　　1．要認(rèn)真總結(jié)醫(yī)院預(yù)算安排及執(zhí)行情況，財務(wù)管理及資金使用效果等方面的經(jīng)驗教訓(xùn)，并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎(chǔ)資料。 　　2．醫(yī)院在編報財務(wù)決算時，必須做好以下各項基礎(chǔ)工作： 　?。?）醫(yī)院在年度終了時，應(yīng)做好同

12、開戶銀行的對賬工作，并主動同主管部門核對各項撥款數(shù)額，做到不重不漏。 　　（2）認(rèn)真做好財產(chǎn)物資清查工作。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物資進行盤點，做到賬實相符；及時清理各種往來款項；按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，做好決算前有關(guān)賬務(wù)核算、調(diào)整工作；對庫存現(xiàn)金要進行清查、核對，確保賬款相符。 　?。?）編報的年度決算，必須分清資金渠道，做到報表齊全，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，賬表相符，表表相符，并附有詳細的決算說明。 　　（4）年度決算由院長、總會計師和財會負責(zé)人簽章后及時報主管部門。 　　第八條　年終結(jié)余計算及分配 　　醫(yī)院年終結(jié)余包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余和專項收支結(jié)余。 　　

13、醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余，是指業(yè)務(wù)收入加差額預(yù)算補助減業(yè)務(wù)支出并扣除當(dāng)年病人欠費后的余額，其分配應(yīng)按醫(yī)院會計制度有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入專用基金，包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例，由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。 　　醫(yī)院的專項收支結(jié)余，要結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)專項使用。 第三章 收入控制 第一條　醫(yī)院收入管理的原則 1、醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務(wù)的衛(wèi)生事業(yè)單位，必須按照收費標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費用，用以補償醫(yī)療服務(wù)消耗。要認(rèn)真執(zhí)行國家物價政策，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)，做到應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏 2、建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)

14、限，確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。 第二條 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。 1、明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。 2、 加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。 3、 加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。醫(yī)院對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費，原則上應(yīng)當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入帳，并定期結(jié)算。 4、 凡醫(yī)院購入的藥品，

15、其零售價格應(yīng)按國家規(guī)定計算執(zhí)行。 5、 醫(yī)院自制藥品，凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的，應(yīng)按上述零售價格計算； 　　第三條 醫(yī)院要本著救死扶傷的精神，正確處理好治病和收費的關(guān)系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下，及時收取醫(yī)療費用。要及時結(jié)算住院病人的醫(yī)療費用。 　　第四條 要堅持因病施治，合理用藥、檢查、治療的原則，不斷改善服務(wù)態(tài)度，提高醫(yī)療質(zhì)量。 第五條 要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設(shè)備和技術(shù)條件的潛力，擴大醫(yī)療服務(wù)項目，增加業(yè)務(wù)收入。 　　第六條 醫(yī)院新開展的各項檢查、治療服務(wù)項目，根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定，實行按成本（不含工資）收費。 第七條 各項收入由財務(wù)部統(tǒng)一核

16、算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。 第八條 各類收入票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。 第八條 建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強對收入憑證的管理，特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴(yán)格憑證的印刷、保管、編號、領(lǐng)發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā)，以堵塞漏洞，提高收費工作的質(zhì)量。 　 第九條 醫(yī)院為保障資金周轉(zhuǎn)的需要，應(yīng)建立

17、住院病人預(yù)交金制度。收取預(yù)交金時，應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要確定收取額度。 第十條 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作?！? 　　第十一條　醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責(zé)任制、業(yè)余醫(yī)療服務(wù)、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務(wù)等所得收入，均納入預(yù)算內(nèi)管理，由醫(yī)院統(tǒng)一核算，具體管理辦法，由各地根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定研究制訂。 　　第十二條　經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，醫(yī)院附設(shè)的其他服務(wù)和生產(chǎn)單位要“獨立核算，自負盈虧”。 　　第十三條　要加強病人醫(yī)療欠費管理和催收工作，經(jīng)核實確實無法收回的自費病人醫(yī)療欠費，在核定的

18、醫(yī)療欠費基金中核銷。 第四章 支出控制 第一條 醫(yī)院支出管理原則 醫(yī)院的支出，是醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常開展所必需的物質(zhì)保證。支出的管理要本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度以及開支標(biāo)準(zhǔn)及開支范圍，合理安排使用。 1、 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。 2、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。 3、建立重大支出集

19、體決策制度和責(zé)任追究制度。 4、 加強支出憑證的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。 5、加強成本核算與管理。醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作，有條件的應(yīng)進行成本核算。規(guī)范支出預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。 　　6．各項資金的使用要劃清資金渠道，分別列支。 　　第二條 支出管理要求 　　1．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。醫(yī)院的各項支出要在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。 　　2．分級歸口管理。醫(yī)院根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，分級歸口由有關(guān)職能部門負責(zé)，按有關(guān)制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實行指標(biāo)控制。各項支出報銷

20、憑證要由有關(guān)部門負責(zé)人簽署意見，以資證明。 3．醫(yī)院各職能科室預(yù)算內(nèi)的開支，要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調(diào)整，在預(yù)算范圍內(nèi)的由財會部門審批；超預(yù)算或計劃外開支，要由有關(guān)科室提出書面報告，交財會部門審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。 第三條 醫(yī)院購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕，要事先進行可行性論證和專家評議，并提出兩個以上方案，報衛(wèi)生主管部門審批后，專項安排支出預(yù)算。一般性購置和修繕，要經(jīng)常進行，以保證醫(yī)療工作需要。 　　第四條 人員經(jīng)費（工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用），應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 　　第五條 公務(wù)費，應(yīng)嚴(yán)格按

21、照核定的預(yù)算，采用定額管理的辦法控制支出。 　　第六條 業(yè)務(wù)費，應(yīng)在保證業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)上，采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。 　　第七條 專項資金支出管理 　　醫(yī)院的專項資金要根據(jù)先提后用、量入為出、專戶存儲、?？顚Ｓ玫脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。專項資金（專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等）要專款專用，計劃安排。包括以下各專項資金管理： 　　1．一般修購基金。按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)和年初計劃安排使用。 　　2．大型設(shè)備更新維護基金。專門用于按成本收費設(shè)備的更新維護。 　　3．事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當(dāng)年

22、“業(yè)務(wù)收支結(jié)余”中，按照有關(guān)規(guī)定的提取比例提取，并按有關(guān)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)專項列支。 　　4．專項補助。按指定的用途專項列支。 5．其他專項資金。應(yīng)按照指定的用途專項列支。 第五章 政府采購控制 　　第一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。 　　第二條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。 　　第三條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需

23、求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。 　　第四條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。 　　第五條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。 　　第六條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

24、 　　第七條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。 　　第八條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。 　　第九條 單位應(yīng)當(dāng)加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。 第六章 貨幣資金控制 第一條 貨幣資金管理原則 醫(yī)院的貨幣資金管理

25、包括：銀行（專項）存款管理、現(xiàn)金管理、周轉(zhuǎn)金管理、專項資金管理。 1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。 2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 3、出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 5、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限。 6、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金

26、收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。 第二條 貨幣資金支付控制 （1）支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)； （2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)； （3）支付審核。財務(wù)審核人員負責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章。 （4）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字，手續(xù)齊全的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付

27、和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 第三條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第四條 建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。 第五條　銀行（專項）存款管理 1、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。醫(yī)院銀行（專項）

28、存款要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。 　　2、醫(yī)院的銀行（專項）存款管理要做好如下工作： 　?。?）銀行（專項）存款的收支要在取得憑證后立即入賬，并每日結(jié)出余額。 　?。?）財會人員要及時進行銀行（專項）存款對賬工作，定期編制銀行（專項）存款調(diào)節(jié)表，并及時清理未達賬項。 　?。?）嚴(yán)格加強支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢的支票要妥善保管和處理。 （4）不許向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶，或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。 3、加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部

29、印章。負責(zé)保管印章的人員要配備單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 　　第六條　現(xiàn)金管理 1．按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，不得坐支，不得以白條抵現(xiàn)金。 2．現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的支出，必須通過銀行劃撥。 3.加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對現(xiàn)金日記帳、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)。 　　第七條　周轉(zhuǎn)金管理 　　1．周轉(zhuǎn)金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務(wù)活動而設(shè)置的具有專門用途，可以不斷循環(huán)使用的資金。主

30、要包括藥品、材料和結(jié)算周轉(zhuǎn)金等。 　　2．醫(yī)院的各項周轉(zhuǎn)金由衛(wèi)生、財政部門根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫(yī)院由財政部門核撥外，醫(yī)院周轉(zhuǎn)金不足的，首先由事業(yè)發(fā)展基金中補充；確有困難的，由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。 　　3．藥品、材料周轉(zhuǎn)金的核定方法：一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎(chǔ)，求出每日消耗量，再乘以規(guī)定的儲備天數(shù)計算。儲備天數(shù)的確定應(yīng)根據(jù)前后兩次供應(yīng)間隔期，再加上一定的保險儲備期計算。 　　4．結(jié)算周轉(zhuǎn)金的核定辦法：一般根據(jù)上年的各類應(yīng)收款和暫付款的每月平均余額，減各類預(yù)收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉(zhuǎn)期確定。 　　第八條　專項資金

31、管理 　　1．專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由醫(yī)院內(nèi)部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應(yīng)遵循“專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。 　　2．以下各種專項資金的管理辦法是： 　?。?）專項補助應(yīng)按照主管部門規(guī)定的用途使用。 　?。?）專用基金包括一般修購基金、大型設(shè)備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等，上述各項基金應(yīng)專項提取，?？顚Ｓ?。 　?。?）事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余中按規(guī)定的比例提取，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。 　?。?）一般修購基金可根據(jù)近幾年業(yè)務(wù)支出中一般

32、修購費占業(yè)務(wù)收入的比重確定提取比例，主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。 　?。?）大型設(shè)備更新維護基金，是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設(shè)備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設(shè)備的維護和更新，具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。 　?。?）院長基金主要用于對外業(yè)務(wù)往來的必要開支。 　　3．專項撥入的醫(yī)院教學(xué)、科研資金，要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t使用，以保證這些工作的正常開展。 　　4．為了促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極吸收各種社會醫(yī)療保健投資，并專項合理使用，充分發(fā)揮資金使用的社會效益。 第七章 建

33、設(shè)項目控制 第一條 建立健全工程項目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。 第二條 建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。 第三條 制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載業(yè)務(wù)的

34、開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。 第四條 加強工程項目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。 第五條 建立工程項目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準(zhǔn)確。 第六條 加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負責(zé)制、項目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到

35、有效控制。 第七條 建立工程價款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的相關(guān)科室必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。 第八條 建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。 第八章 藥品及庫存物資控制 第一條 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同

36、訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。 第二條 制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。 第三條 建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。 第四條 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照

37、預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。 第五條 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第六條 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購： （1）確定安全存量，實行儲備定額計劃控制； （2）加強采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟采購量； （3）批量采購由采購科室、歸口管理科室、財務(wù)部、專業(yè)委員會及使用科室共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本； （4）小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的科室對價格、質(zhì)

38、量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定審批。 第七條 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫；所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。 第八條 加強藥品及庫存物資核對管理。財務(wù)部要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、發(fā)票等相關(guān)證明及時記賬；每月與歸口管理科室核對賬目，保證賬賬、賬實相符。 第九條 藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。 第十條 健全藥品及庫存物資缺

39、損、報廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于二次。藥品及庫存物資盤點時，財務(wù)人員要參與監(jiān)盤。 第九章 固定資產(chǎn)控制 本制度適用于價值在1000元以上（其中專用設(shè)備單位價值在1500元以上），預(yù)計使用期限在1年以上的有形資產(chǎn)；單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計使用年限超過1年的大批同類物資。 第一條 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)

40、的全過程。固定資產(chǎn)管理實行科室管理責(zé)任制。 1、設(shè)備科主要負責(zé)醫(yī)療設(shè)備的計劃、采購、驗收、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志，對大型貴重設(shè)備、儀器實行責(zé)任制，指定專人管理。 2、總務(wù)科主要負責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后提出申請，定期與財務(wù)科核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。 3、財務(wù)科負責(zé)全院固定資產(chǎn)總帳和按五類設(shè)置二級明細分類帳的建帳和核算 工作，定期參加固定資產(chǎn)的清查盤點和帳目核對工作，實行會計監(jiān)督。建立健全三帳一卡制度。 4、

41、各使用部門要負責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向設(shè)備科或總務(wù)科反映。按照“誰使用、誰負責(zé)”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。 5、要設(shè)立廢舊資產(chǎn)回收倉庫，并要建立“廢舊資產(chǎn)回收明細帳”，實行帳、物分管。 第二條 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。 明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實記錄。 第三條 建立固定資產(chǎn)購置控制 按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則，加強立項、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口管理科室、使用科室、財務(wù)部、審計、紀(jì)檢監(jiān)察部門

42、及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。 （1）以經(jīng)濟實效為原則。先由科室提出申請，上報醫(yī)院設(shè)備科或總務(wù)科，由采購科室按具體品種、規(guī)格、型號、性能、用途及要求，進行分類匯總，報院長或院采購委員會批準(zhǔn)后，方可購置。 （2）大型醫(yī)療設(shè)備、貴重醫(yī)療儀器設(shè)備在購置之前，必須進行市場論證、財務(wù)分析和科室投資效益預(yù)測分析，否則不予討論。 （3）經(jīng)批準(zhǔn)購買的固定資產(chǎn)，其發(fā)票必須到采購科室進行登記，同時建立固定資產(chǎn)臺帳。 （4）及時辦理財產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“驗收入庫單”，財務(wù)和設(shè)備科(或總務(wù)科

43、)根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細帳和臺帳。 第四條 加強固定資產(chǎn)驗收控制。 取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)科室或人員嚴(yán)格驗收，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。 第五條 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。 歸口管理部門應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用。 第六條 領(lǐng)用的管理 （1）各科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用科室填寫“財產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財產(chǎn)管理部門登帳，一聯(lián)領(lǐng)用科室存查。 （2）及時建立臺帳，倉庫保管和使用科室各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。

44、 第七條 加強固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥變動控制。 固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。 （1）各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行轉(zhuǎn)移調(diào)配時，填寫固定資產(chǎn)交接清單，報院長審批后，并到設(shè)備科或總務(wù)科做轉(zhuǎn)移登記，設(shè)備科或總務(wù)科應(yīng)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進行賬務(wù)處理。 （2）對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)予調(diào)出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。 第八條 固定資產(chǎn)出售控制 固定資產(chǎn)如需出售處理，設(shè)備科或總務(wù)科必須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明

45、細表，注明出售處理的原因，報院長批準(zhǔn)；財務(wù)部門根據(jù)院長批準(zhǔn)的國定資產(chǎn)出售處理報告進行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款，并上報上級部門將款項上繳國庫；設(shè)備科或總務(wù)科依據(jù)財務(wù)科開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 第九條 固定資產(chǎn)報廢控制 （1）、已滿使用期限或喪失使用價值的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申請,由采購科組織相關(guān)科室調(diào)查落實、按規(guī)定手續(xù)報院長審批同意。使用科室將廢舊財產(chǎn)交后勤廢舊倉庫（廢舊醫(yī)療設(shè)備交器械修理組），廢舊資產(chǎn)回收管理人員在報廢單上簽字。采購科室、財務(wù)科辦理銷帳手續(xù)，核減折舊費。 （2）、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目，據(jù)實記錄“廢舊資產(chǎn)回收明細帳”。

46、 第十條 固定資產(chǎn)的清查盤點控制 1、醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。 2、清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準(zhǔn)后進行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。 3、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧有設(shè)備科按年度盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，會同財務(wù)科核查落實后，報上級有關(guān)部門審批；財務(wù)科依據(jù)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進行賬務(wù)處理。 第十一條 建立固

47、定資產(chǎn)臺帳，加強實物管理 所有資產(chǎn)應(yīng)按照統(tǒng)一的規(guī)則編號，應(yīng)保證編號的唯一性；資產(chǎn)建帳、建卡時需將編號在冊，并要求在固定資產(chǎn)的明顯位置上留有編號，以便盤點。根據(jù)實際情況對固定資產(chǎn)進行編號。 第十二條 建立固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)，做好固定資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。 第十章 合同管理控制 強化我院經(jīng)濟合同管理的內(nèi)部控制，明確相關(guān)管理部門職責(zé)與權(quán)限，統(tǒng)一規(guī)范經(jīng)濟合同簽訂流程，杜絕以科室名義對外簽訂經(jīng)濟合同的行為，更好地維護本院合法權(quán)益，確保對外簽訂的經(jīng)濟合同真實、規(guī)范、合法。醫(yī)院各相關(guān)部門必須互相配合，共同努力，搞好醫(yī)院以“重合同、守信譽”為核心的經(jīng)濟合同管理工作。

48、 第一條　對外簽訂經(jīng)濟合同本院需持三份，由院辦、財務(wù)科、業(yè)務(wù)主管部門各持一份。經(jīng)濟合同的保管人、實施人對經(jīng)濟合同的簽訂和履行負有保密責(zé)任，未經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)，不得以任何形式故意或過失泄露給第三方。 第二條　簽訂經(jīng)濟合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂經(jīng)濟合同，由院長或院長授權(quán)的分管副院長代表醫(yī)院簽署。 第三條　在簽訂經(jīng)濟合同之前，業(yè)務(wù)主管部門必須充分了解對方資質(zhì)、履約能力、信譽的狀況，查看簽約對方的工商營業(yè)執(zhí)照副本年檢章原件，并保留蓋有該法人公章的工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。在經(jīng)濟合同項目需要的情況下，向?qū)Ψ剿魅∠嚓P(guān)資質(zhì)等資料。 第四條　簽訂經(jīng)濟合同必須貫徹“公平、公正、公開、平等互利

49、、協(xié)商一致”的原則和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。 第五條　經(jīng)濟合同談判須由業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)人與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員共同參加，不得一個人單獨與對方洽談經(jīng)濟合同；業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)人認(rèn)為必要時，經(jīng)請示分管副院長同意后，可邀請財務(wù)、紀(jì)監(jiān)、審計共同參加洽談；重大經(jīng)濟合同必須由分管副院長主持洽談，并報院長或院長辦公會審核批準(zhǔn)。 第六條　經(jīng)濟合同對各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準(zhǔn)確。 第七條　經(jīng)濟合同由業(yè)務(wù)主管部門擬定，并對經(jīng)濟合同的合法性、嚴(yán)密性、可行性等進行審核，然后將經(jīng)濟合同草稿交分管院院長審核，必要時可以會同財務(wù)科、紀(jì)檢、審計共同進行審核。經(jīng)審核通過的經(jīng)濟合同經(jīng)院長或院長

50、辦公會同意方能簽訂。 第八條　經(jīng)濟合同金額超過人民幣10萬元并符合招投標(biāo)條件的經(jīng)濟合同，要履行必要的招投標(biāo)程序。 第九條　除經(jīng)濟合同履行地在我院所在地外，簽約時應(yīng)力爭經(jīng)濟合同由我院所在地人民法院管轄。 第十條　經(jīng)濟合同依法成立，即具有法律約束力。一切與經(jīng)濟合同有關(guān)的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟合同所規(guī)定的義務(wù)，確保經(jīng)濟合同的實際履行或全面履行。 第十一條　在經(jīng)濟合同履行過程中，業(yè)務(wù)主管部門的經(jīng)辦人員需記錄全部過程，保留全部履行記錄。 第十二條　經(jīng)濟合同簽收或履行人簽字需有法定代表人授權(quán)或經(jīng)濟合同特別授權(quán)，特別是在材料數(shù)量驗收、設(shè)備調(diào)試、質(zhì)量驗收、產(chǎn)品交

51、付、工程洽商、工程結(jié)算、工程竣工等。通知經(jīng)濟合同另一方履行義務(wù)時，需進行書面通知，并取得對方回執(zhí)。 第十三條　經(jīng)濟合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)濟合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有經(jīng)濟合同條款或法律規(guī)定的，應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格、價款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準(zhǔn)。 第十四條　在經(jīng)濟合同履行過程中，碰到困難的，首先應(yīng)盡一切努力克服困難，盡力保障經(jīng)濟合同的履行。如實際履行或適當(dāng)履行確有人力不可克服的困難而需變更、解除經(jīng)濟合同時，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進行協(xié)商。 第十五條　對方當(dāng)事人提出變更、解除經(jīng)濟合同的，應(yīng)從維護本醫(yī)院合法權(quán)益出發(fā)，從嚴(yán)控制。 第十六條　變更、解除經(jīng)濟合同，必須

52、符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，并應(yīng)在醫(yī)院內(nèi)辦理有關(guān)的手續(xù)。在辦理手續(xù)時應(yīng)按本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。 第十七條　變更、解除經(jīng)濟合同一律必須采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。因變更、解除經(jīng)濟合同而使當(dāng)事人的利益遭受損失的，除法律允許免責(zé)任的以外，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并在變更、解除經(jīng)濟合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。 第十八條　變更、解除經(jīng)濟合同的協(xié)議在未達成或未批準(zhǔn)之前，原經(jīng)濟合同仍有效，仍應(yīng)履行。但特殊情況經(jīng)雙方一致同意的例外。 第十九條　經(jīng)濟合同在履行過程中如與對方當(dāng)事人發(fā)生糾紛的，應(yīng)按《中華人民共和國合同法》等有關(guān)法規(guī)和本制度規(guī)定妥善處理。

53、 第二十條　經(jīng)濟合同糾紛由有關(guān)業(yè)務(wù)部門與法律顧問負責(zé)處理，經(jīng)辦人對糾紛的處理必須具體負責(zé)到底。 第二十一條　處理經(jīng)濟合同糾紛的原則是： 1、堅持以事實為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，法律沒規(guī)定的，以國家政策或經(jīng)濟合同條款為準(zhǔn)。 2、以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時與對方當(dāng)事人友好協(xié)商，在既維護本醫(yī)院合法權(quán)益，又不侵犯對方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達成協(xié)議，解決糾紛。 3、因?qū)Ψ截?zé)任引起的糾紛，應(yīng)堅持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯；因我方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)尊重對方的合法權(quán)益，主動承擔(dān)責(zé)任，并盡量采取補救措施，減少我方損失；因雙方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)實事求是，分清主次，合情合理解決。

54、第二十二條　在處理糾紛時，應(yīng)加強聯(lián)系，及時通氣，積極主動地做好應(yīng)做的工作，不互相推諉、指責(zé)、埋怨，統(tǒng)一意見，統(tǒng)一行動，一致做好善后工作。 第二十三條　經(jīng)濟合同糾紛的提出，以及我方與當(dāng)事人協(xié)商處理糾紛的時間，應(yīng)在法律規(guī)定的時效內(nèi)進行，并必須考慮有申請仲裁或起訴足夠的時間。 第二十四條　凡由法律顧問處理的經(jīng)濟合同糾紛，有關(guān)部門必須主動提供下列證據(jù)材料： 1、經(jīng)濟合同的文本（包括變更、解除經(jīng)濟合同的協(xié)議），以及與經(jīng)濟合同有關(guān)的附件、文書、傳真、圖表等； 2、送貨、提貨、托運、驗收、發(fā)票等有關(guān)憑證； 　3、貨款的承付、托收憑證，有關(guān)財務(wù)賬目； 　4、產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、封樣、樣品或鑒定報告；

55、 5、有關(guān)方違約的證據(jù)材料； 6、其他與處理糾紛有關(guān)的材料。 第二十五條　對于經(jīng)濟合同糾紛經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方合法的單位或公司用章。 第二十六條　對雙方已經(jīng)簽署的解決經(jīng)濟合同糾紛的協(xié)議書，上級主管機關(guān)或仲裁機關(guān)的調(diào)解書、仲裁書，在正式生效后，應(yīng)復(fù)印若干份，分別送與對該糾紛處理及履行有關(guān)的部門收執(zhí)，各部門應(yīng)由專人負責(zé)該文書執(zhí)行的了解或履行。 第二十七條　對方當(dāng)事人在規(guī)定的期限屆滿時沒有執(zhí)行上述文書中有關(guān)規(guī)定的，承辦人應(yīng)及時向分管院領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第二十八條　對方當(dāng)事人逾期不履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書、仲裁決定書或判決書的，可向人民法院申請執(zhí)行

56、。 第二十九條　在向人民法院提交申請執(zhí)行書之前，有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真檢查對方的執(zhí)行情況，防止差錯。執(zhí)行中若雙方達成和解協(xié)議的，應(yīng)制作協(xié)議書并按協(xié)議書規(guī)定辦理。 第三十條　經(jīng)濟合同糾紛處理或執(zhí)行完畢的，應(yīng)及時通知有關(guān)單位，并將有關(guān)資料匯總、歸檔，以備查。 第三十一條　對外簽訂經(jīng)濟合同，必須以維護本醫(yī)院合法權(quán)益和提高經(jīng)濟效益為宗旨，嚴(yán)禁以簽訂、變更、解除經(jīng)濟合同為名，行以權(quán)謀私、假公濟私之實，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)懲處。 第三十二條　業(yè)務(wù)主管部門相關(guān)人員應(yīng)隨時了解、掌握經(jīng)濟合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報。否則，造成經(jīng)濟合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第十一章 債權(quán)

57、和債務(wù)控制 第一條 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。 第二條 加強債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實行責(zé)任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將債權(quán)情況編制報表向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報告。 第三條 建立健全應(yīng)收款項、預(yù)付款項和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時清理。 第四條 建立健

58、全住院病人預(yù)交款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。 （1）每日進行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表的核對； （2）每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況； （3）加強應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。 第五條 加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。 第六條 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債務(wù)清理，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。 第十二章 信息化控制 第一條 建立健全電子信息化管理制度和崗位責(zé)任

59、制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。 第二條 電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合單位內(nèi)部控制的要求。 第三條 門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求： （1）實時監(jiān)控收款員收款、交款情況； （2）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)； （3）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改； （4）預(yù)交款結(jié)算校驗； （5）票據(jù)稽核管理； （6）欠費管理；

60、 （7）價格管理； （8）退款管理。 第四條 加強電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。 第五條 加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修

61、改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩? 第六條 建立財務(wù)電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點 。 第十三章 監(jiān)督檢查 1、 建立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。在醫(yī)院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，由紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計機構(gòu)或者指定專職人員具體負責(zé)內(nèi)部財務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。 2、 建立我院內(nèi)部控制制度問責(zé)制和責(zé)任追究制。建立與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制。 3、 醫(yī)院可聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，并對內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度。 — END — 23